某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称
借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 3980 1002 银行存款 借 177110 1131 应收账款 借 51740 113101 应收账款－Ｅ公司 借 13930 113102 应收账款－Ｆ公司 借 37810 1133 其他应收款 借 7960 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 其他应收款－张三 借 7960 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借
原材料 借 165170 原材料－甲材料 借 73630 700 原材料－乙材料 借 91540 600 库存商品 借 555210 库存商品－Ａ产品 借 236810 500 库存产品－Ｂ产品 借 318400 100 待摊费用 借 37810 长期股权投资 借 117410 长期股权投资－股票投资 借 117410 固定资产 借 917390 累计折旧 贷 368150 长期待摊费用 借 127360 待处理财产损溢 借
短期借款 贷 89550 应付票据 贷 61690 应付账款 贷 65670 应付账款－丙单位 贷 13930 应付账款－丁单位 贷 51740 预收账款 贷 67660 预收账款－Ｆ公司 贷 67660 应付工资 贷
应付福利费 贷 53730 应付股利 贷 21890 应交税金 贷 15920 应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额贷 应交税金－应交增值税－销项税额贷
应交税金－应交所得税 贷 15920 其他应付款 贷 47760 2191 预提费用 贷 17910 2301 长期借款 贷 378100 3101 股本 贷 839780 3111 资本公积 贷 27860 311107 资本公积－其他资本公积 贷 27860 3121 盈余公积 贷 105470 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 105470 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款100000元,增值税为17000元,货款暂欠。
2.向银行提取现金25000元,以备发放工资。 3.以现金发放本月工资。
4.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。 5.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 6.以现金39元,支付A产品销售搬运费。 7.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。 8.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
9.计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产366990元,月折旧率5‰。
10.厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
11.领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位成本为105.19元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 13464.32 生产成本－Ｂ产品 10098.24 制造费用 5049.12 营业费用 3366.08 管理费用 1683.04 贷:原材料－甲材料 33660.8 12.领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本为152.57元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 4577.1 生产成本－Ｂ产品 2746.26 制造费用 915.42 营业费用 457.71 管理费用 457.71 贷:原材料－乙材料 9154.2 13.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:物资采购－甲材料 2200 物资采购－乙材料 3200 应交税金－应交增值税－进项税额 918 贷:应付账款－丙单位 6318 14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。 15.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 2420 原材料－乙材料 3420 贷:物资采购－甲材料 2420 物资采购－乙材料 3420 16.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品 8980.16 生产成本－Ｂ产品 5986.7828 贷:制造费用 14966.94 17.本期生产A产品88件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－Ａ产品 37281.58 贷:生产成本－Ａ产品 37281.58 18.本期生产B产品8件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－Ｂ产品 25671.28 贷:生产成本－Ｂ产品 25671.28 19.A产品按加权平均法计算单位成本，结转125件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 58267.5 贷:库存商品－Ａ产品 58267.5 20.结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 100000 其他业务收入 7429 贷:本年利润 107429 21.结转本期费用帐户。
借:本年利润 71813.99 贷:主营业务成本－Ａ产品 58267.5 营业费用 3862.79 管理费用 9683.7 22.计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 11752.95 贷:应交税金－应交所得税 11752.95 23.结转所得税费用。
借:本年利润 11752.95 贷:所得税 11752.95 24.按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 2386.21 贷:盈余公积－法定盈余公积 2386.21 25.按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 1193.1 贷:盈余公积－法定公益金 1193.1 26.按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 4772.41 贷:应付股利 4772.41 27.结转已实现的利润。
借:本年利润 23862.06 贷:利润分配－未分配利润 23862.06 28.结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 8351.72 贷:利润分配－提取法定盈余公积 2386.21 利润分配－提取法定公益金 1193.1 利润分配－应付普通股股利 4772.41
1.销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款100000元,增值税为17000元,货款暂欠。
借:应收账款－Ｅ公司 117000 贷:应交税金－应交增值税－销项税额 17000 主营业务收入－Ａ产品 100000 2.向银行提取现金25000元,以备发放工资。 借:现金 25000 贷:银行存款 25000 3.以现金发放本月工资。
借:应付工资 25000 贷:现金 25000 4.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。
借:生产成本－Ａ产品 9000 生产成本－Ｂ产品 6000 制造费用 5000 管理费用 5000 贷:应付工资 25000 5.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:生产成本－Ａ产品 1260 生产成本－Ｂ产品 840 制造费用 700 管理费用 700 贷:应付福利费 3500 6.以现金39元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 39 贷:现金 39 7.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。
借:银行存款 44574 贷:预收账款－Ｆ公司 44574 8.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－Ｆ公司 7429 贷:其他业务收入 7429 9.计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产366990元,月折旧率5‰。
借:制造费用 3302.4 管理费用 1834.95 贷:累计折旧 5137.35 10.厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
借:管理费用 8 贷:现金 8 14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。
借:物资采购－甲材料 220 物资采购－乙材料 220 贷:银行存款 440
