140101 3442920会计电算化实务题八 某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称
借贷方向
期初余额(元) 期初数量 1001
现金
借
4598 1002
银行存款
借
378859 1131
应收账款
借
143900 113101
应收账款－Ｅ公司
借
82500 113102
应收账款－Ｆ公司
1133
其他应收款
113301
其他应收款－张三
113302
其它应收款－Ｅ公司
1151
预付账款
1201
物资采购
120101
物资采购－甲材料
120102
物资采购－乙材料
1211
原材料
121101
原材料－甲材料
960 121102
原材料－乙材料
1000 1243
库存商品
124301
库存商品－Ａ产品
600 124302
库存产品－Ｂ产品
550 1301
待摊费用
1401
长期股权投资
140101
长期股权投资－股票投资
1501
固定资产
1502
累计折旧
1901
长期待摊费用
1911
待处理财产损溢
2101
短期借款
2111
应付票据
2121
应付账款
212101
应付账款－丙单位
212102
应付账款－丁单位
2131
预收账款
213101
预收账款－Ｆ公司
2151
应付工资
2153
应付福利费
2161
应付股利
借
借
借
借 借 借 借 借
借
借
借借
借
借借
借
借
借
贷
借
借
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
61400
6000
6000 272500
1339300
10900 345000 345000 2437225 1152053 295000 69000 111561 191800
47800 144000 171000 171000 128900
66935
156000 116500 522000 817300
2171
应交税金
贷
42920 217101
应交税金－应交增值税
贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106
应交税金－应交所得税
贷
42920 2181
其他应付款
贷
124000 2191
预提费用
贷
8100 2301
长期借款
贷
116000 3101
股本
贷
2544863 3111
资本公积
贷
159385 311107
资本公积－其他资本公积
贷
159385 3121
盈余公积
贷
346765 312101
盈余公积－法定盈余公积
贷
346765 312103
盈余公积－法定公益金
贷 3131
本年利润
贷 3141
利润分配
贷 314102
利润分配－提取法定盈余公积
贷 314103
利润分配－提取法定公益金
贷 314110
利润分配－应付普通股股利
贷 314115
利润分配－未分配利润
贷 4101
生产成本
借 410101
生产成本－Ａ产品
借 410102
生产成本－Ｂ产品
借 4105
制造费用
借 5101
主营业务收入
借 510101
主营业务收入－Ａ产品
借 510102
主营业务收入－Ｂ产品
借 5102
其他业务收入
借 5301
营业外收入
借 5401
主营业务成本
借 540101
主营业务成本－Ａ产品
借 540102
主营业务成本－Ｂ产品
借 5405
其他业务支出
借 5501
营业费用
借 5502
管理费用
借 5503
财务费用
借 5601
营业外支出
借 5701
所得税
借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1443225元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994000元,月折旧率0.006。
2.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费6000元，前预借6000元。
3.购入即用的销售包装纸箱120只,每只320元,以银行存款支付。
借:营业费用
38400
贷:银行存款
38400 4.以银行存款购买办公用品,其中车间用8000元,厂部用9000元。
5.向银行提取现金18000元,以备发放工资。
借:现金
18000
贷:银行存款
18000 6.以现金发放本月工资。
借:应付工资
18000
贷:现金
18000 7.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为9540元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用300工时),车间技术和管理人员工资为3600元,企业行政人员工资为4860元。
8.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:生产成本－Ａ产品
1001.7
生产成本－Ｂ产品
333.9
制造费用
504
管理费用
680.4
贷:应付福利费
2520 9.领用甲材料780吨,其中生产A产品耗用326吨,生产B产品耗用236吨,车间一般耗用114吨,厂部一般耗用34吨,销售过程耗用70吨,期初库存甲材料的单位成本为162.5元／吨。
10.销售给E公司A产品140件，每件售价1200元，增值税专用发票载明货款168000元，增值税为28560元；B产品65件，每件售价2400元，增值税专用发票载明货款156000元，增值税为26520元；款项收妥，已存入银行。
11.以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。
借:营业费用
300
贷:现金
300 12.领用乙材料482吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用47吨,厂部一般耗用24吨,销售过程耗用20吨,期初库存乙材料的单位成本为116.5元／吨。
13.F公司购B产品,预收货款84000元,存入银行。
14.销售给F公司B产品350件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款840000元,增值税为142800元。
15.将销售给F公司B产品货款结算清。
0 16.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金48000元，对本月应确认的收入作出会计处理。
17.厂部职工报销市内交通费48元，以现金付讫。
借:管理费用
48
贷:现金
48 18.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料60吨,单价180元,计10800元,增值税为1836元,乙材料55吨,单价140元,计7700元,增值税为1309元,款项已通过银行付清。
19.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费370元,按买价比例分配。
20.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品
34655.31
生产成本－Ｂ产品
11551.77
贷:制造费用
46207.08 22.本期生产A产品160件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－Ａ产品
124446.01
贷:生产成本－Ａ产品
124446.01 23.本期生产B产品70件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－Ｂ产品
69513.17
贷:生产成本－Ｂ产品
69513.17 24.期初库存A产品的单位成本是870元，按先进先出法计算并结转140件销售成本。
借:主营业务成本－A产品
121800
贷:库存产品－A产品
121800 25.期初库存B产品的单位成本是1486元，按先进先出法计算并结转415件销售成本。
借:主营业务成本－Ｂ产品
616690
贷:库存产品－Ｂ产品
616690 26.结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－A产品
168000
主营业务收入－B产品
996000
其他业务收入
8000
贷:本年利润
1172000 27.结转本期费用帐户。
借:本年利润
825768.4
贷:主营业务成本－A产品
121800
主营业务成本－B产品
616690
营业费用
52405
管理费用
34873.4 28.计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税
114256.43
贷:应交税金－应交所得税
114256.43 29.结转所得税费用。
借:本年利润
114256.43
贷:所得税
114256.43 30.按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积
23197.52
贷:盈余公积－法定盈余公积
23197.52 31.按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金
11598.76
贷:盈余公积－法定公益金
11598.76 32.按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利
46395.03
贷:应付股利
46395.03 33.结转已实现的利润。
借:本年利润
231975.17
贷:利润分配－未分配利润
231975.17 34.结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润
81191.31
贷:利润分配－提取法定盈余公积
23197.52
利润分配－提取法定公益金
11598.76
利润分配－应付普通股股利
46395.03
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表
参考答案：
期末资产总计：4624715.60 净利润： 231975.17 15069572390
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