某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称
借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 5256 1002 银行存款 借 233892 1131 应收账款 借 81468 113101 应收账款－Ｅ公司 借 26280 113102 应收账款－Ｆ公司 借 55188 1133 其他应收款 借 10512 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 其他应收款－张三 借 10512 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借
原材料 借 226008 原材料－甲材料 借 149796 100 原材料－乙材料 借 76212 800 库存商品 借 614952 库存商品－Ａ产品 借 218124 600 库存产品－Ｂ产品 借 396828 600 待摊费用 借 49932 长期股权投资 借 155052 长期股权投资－股票投资 借 155052 固定资产 借 1277208 累计折旧 贷 546624 长期待摊费用 借 157680 待处理财产损溢 借
短期借款 贷 144540 应付票据 贷 102492 应付账款 贷 107748 应付账款－丙单位 贷 23652 应付账款－丁单位 贷 84096 预收账款 贷 73584 预收账款－Ｆ公司 贷 73584 应付工资 贷
应付福利费 贷 31536 应付股利 贷 28908 应交税金 贷 13140 应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额贷 应交税金－应交增值税－销项税额贷
应交税金－应交所得税 贷 13140 其他应付款 贷 52560 2191 预提费用 贷 28908 2301 长期借款 贷 475668 3101 股本 贷 993384 3111 资本公积 贷 42048 311107 资本公积－其他资本公积 贷 42048 3121 盈余公积 贷 170820 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 170820 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。
借:制造费用 4214.4 管理费用 2874.04 贷:累计折旧 7088.44 2.以现金26元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 26 贷:现金 26 3.领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 35951.04 生产成本－Ｂ产品 26963.28 制造费用 13481.64 营业费用 8987.76 管理费用 4493.88 贷:原材料－甲材料 89877.6 4.领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 13336.4 生产成本－Ｂ产品 8001.84 制造费用 2667.28 营业费用 1333.64 管理费用 1333.64 贷:原材料－乙材料 26672.8 5.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。
借:管理费用 10512 贷:其他应收款－张三 10512 6.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。
借:银行存款 47616 贷:预收账款－Ｆ公司 47616 7.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－Ｆ公司 7936 贷:其他业务收入 7936 8.销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
借:应收账款－Ｅ公司 105300 贷:应交税金－应交增值税－销项税额 15300 主营业务收入－Ａ产品 90000 9.向银行提取现金13000元,以备发放工资。
借:现金 13000 贷:银行存款 13000 10.以现金发放本月工资。
借:应付工资 13000 贷:现金 13000 11.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为7800元,(生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时),车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。
借:生产成本－Ａ产品 4680 生产成本－Ｂ产品 3120 制造费用 2600 管理费用 2600 贷:应付工资 13000 12.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 655.2 生产成本－Ｂ产品 436.8 制造费用 364 管理费用 364 贷:应付福利费 1820 13.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
借:物资采购－甲材料 59600 物资采购－乙材料 1800 应交税金－应交增值税－进项税额 10438 贷:银行存款 71838 14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
借:物资采购－甲材料 1160 物资采购－乙材料 580 贷:银行存款 1740 15.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 60760 原材料－乙材料 2380 贷:物资采购－甲材料 60760 物资采购－乙材料 2380 16.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品 13996.39 生产成本－Ｂ产品 9330.93 贷:制造费用 23327.32 17.本期生产A产品189件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－Ａ产品 68619.03 贷:生产成本－Ａ产品 68619.03 18.本期生产B产品72件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－Ｂ产品 47852.85 贷:生产成本－Ｂ产品 47852.85 19.A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。
借:主营业务成本－Ａ产品 54514.5 贷:库存商品－Ａ产品 54514.5 20.结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 90000 其他业务收入 7936 贷:本年利润 97936 21.结转本期费用帐户。
借:本年利润 87039.46 贷:主营业务成本－Ａ产品 54514.5 营业费用 10347.4 管理费用 22177.56 22.计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 3595.86 贷:应交税金－应交所得税 3595.86 23.结转所得税费用。
借:本年利润 3595.86 贷:所得税 3595.86 24.按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 730.07 贷:盈余公积－法定盈余公积 730.07 25.按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 365.03 贷:盈余公积－法定公益金 365.03 26.按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 1460.14 贷:应付股利 1460.14 27.结转已实现的利润。
借:本年利润 7300.68000000001 贷:利润分配－未分配利润 7300.68000000001 28.结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 2555.24 贷:利润分配－提取法定盈余公积 730.07 利润分配－提取法定公益金 365.03 利润分配－应付普通股股利 1460.14
