江苏正源工程项目管理有限公司
票据管理制度
一、发票管理
（一）开票
1、开票申请人需详细填写业务发生具体日期、开票金额、业务性质，交总经理审批、会计审核后开具。
2、若开票时企业名称与合同中的企业名称不相符，需持有企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。
3、杜绝开无企业名称发票。
4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。
5、若业务实际发生与合同不符，需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。
6、丢失发票一切后果由负责开票人自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，公司方可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，开票人因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由总经理签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。
7、发票复印件盖章需由公司总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。
8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。
（二）具体规定
1、按规定的时限、顺序、栏次等如实开具发票，并加盖公司财务印章或发票专用章。不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票。
2、已提供劳务并签订合同的，凭盖章认可的合同并核对无误后开具发票。
3、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须总经理专门说明。
（三）回收
1、当天开出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司帐户，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所开发票统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的开票人必须要求客户签收条。所开发票金额在2000元以上的开票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条，经总经理签字后存公司财务。违反此项，每次扣款200
1元直至开除。
2、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经总经理签字确认后方可退换。
（四）填写
公司会计应根据合同审核无误的信息，按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。
（五）监督
会计（项目部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。
（六）内容不符时的处理
支票回收的付款公司名称、所报客户名称或所申请发票名称不符时，必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。
二、收据管理
1、收据视同发票管理。
2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。
3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。
三、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；
2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；
3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；
4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务经理、总经理签字后出纳方可开出；
5、所开出支票必须封填收款单位名称；
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、票据管理原则
1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。
2、财务有权拒绝持非正式票据报销。
二〇一一年四月十九日
