公司备用金管理制度
一、备用金管理制度范围:
适用于公司内部各种涉及业务的备用金管理
二、控制目标:
a确保所有的备用金付款都在预算内,保证资金使用的计划性,提高资金使用效率。 b确保所有的备用金都在个人限额内,并及时清账,以正确记录费用,控制坏帐风险。 c确保所有的备用金都得到准确和完整的记录。 备用金及借款管理规定。
三、备用金: 备用金是为了保证日常临时支付而准备的现金。备用金分定额备用金和临时备用金二种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金,具有时间长、比较固定的特点;临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金,具有一次性、时间较短的特点;
四、定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续:
1、定额备用金只能在项目或指定岗位上使用(如项目经理、公司驾驶员); a、借支:借款人应填写《借款暂支单》,申请人签名、副总经理和总经理批准、财务经理核准(要与总经理复核无误)、出纳审核手续齐全后再借款。
b、归还:借款人归还现款时可以以报销费用抵充,报销费用有差额,个人以现金补齐再与出纳完成结算。
c、出纳收到借款后,必须在《借款暂支单》上加盖收讫章;归还借款人的《借款暂支单》。
五、定额备用金
1、定额使用备用金的对象、用途和金额限制
2、定额备用金申请程序
a、部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审后;交副总经理审核。 b、财务经理对职能借支必要性进行复审,并对各个部门借支款进行监督;
c、财务经理对合理性负责审核,根据前期现金使用情况作出分析,按公司备用金管理制度 作出是非判断。超出规定范围,必须报总经理审批。
3、定额备用金管理,报销管理办法
a、定额备用金报销,项目负责人借款,在每周四,将要报销的单据邮寄至公司财务部 b、报销的单据填写及发票的索取必须符合(财务报销制度及规范) c、报销审批下来的费用;由出纳以汇款或现金的方式,支付给借款人。 d、保持借款人定额备用金总额不变。
e、项目完成后,要在十天内回到公司对帐和备用金结算。
六、临时备用金
1、临时备用金范围
a、因公司业务需要暂支款,包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款;
b、部门临时性活动的借支; c、理赔等事故性质借支; d、押金等性质借支; e、交际费用借支
f、其他经批准的暂支款;
备注:临时备用金在事情办完后,回到公司后,七天内必须到财务办理临时备用金的报销手续。
2、临时备用金支付方式包括: 现金或其它银行汇款结算方式
3、临时备用金申请程序
a、个人提出申请,必须真实详细的注明借支事由、金额,出差时必须注明出差事由、地点(要与差旅申请单的金额一致);
b、部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核后,交副总经理复审。
c、财务经理就金额的合理性进行审核,出纳对审批手续清查审核无误后方可放款。其中对未转正或经常性违反结算纪委的人员应不允许或控制借支。 d、超过其岗位规定金额2000元及以上的,必须经过总经理审批。
5、临时备用金管理 及报销:
a、临时备用金申请,必须在(借款暂支单)注明为(临时备用金),临时备用金只能由各个部门负责人申请,要保证专款专用。
b、理赔、押金等性质借支,在办理转帐手续后,十天内要取回对方单位正式发票或收据。 c、借支人为该借支款项的责任人,转借或其他情况而没有办理相关财务手续的,财务不予承认。
d、部门主管为各种临时性备用金归还的第一管理人,必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续。
e、以现金方式借款的,正常由借款人以现金方式归还,或以本人发生的费用在报销时抵冲。 f、临时备用金使用完毕后,必须在每周五之前把要报销事项,交至财务报销。
g、填写报销单据,要有发票,财务要有索取发票的义务(100元以下的费用如果无法开据发票的,视凭证情况做合理的处理)。
h、报销费用时产生的金额可抵扣临时暂支单金额,有差额部分由借款人以现金支付方式补齐结算暂支单的金额。
i、前一次暂支单费用因借款人的原因没有结算清的,不得再次申请临时费用(金额不大于1000元RMB)。
七、本办法未定事项,按惯例或会计一般处理原则办理。