推荐第1篇：学校备用金拨款申请单（整理）
学校备用金拨款申请单
报帐员：
_______________________________________，申请拨备用金
人民币（大写）____________________________￥：
申请学校（部门）：
申请人：
年
月
日
因
学校备用金拨款批准单
报帐员：
_______________________________________，批准拨备用金
人民币（大写）____________________________￥：
申请学校（部门）：
批准人：
年
月
日
因
推荐第2篇：备用金
备用金
备用金
备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
目录
什么是备用金？ 备用金的核定 备用金的使用 备用金的管理
定额备用金管理制度设计 未到期责任备用金 什么是备用金？ 备用金的核定 备用金的使用 备用金的管理
定额备用金管理制度设计 未到期责任备用金
什么是备用金？
备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。
备用金的核定
预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。 备用金的使用
备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。
备用金的管理
各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。
备用金管理包括借支管理和保管管理。
备用金借支管理
1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。
2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。
备用金保管
1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。
2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
3、备用金账户应做到逐月结清。
4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。
备用金的管理有
定额管理和非定额管理两种办法
（一）定额管理
定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法；对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。
（二）非定额管理
非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。
总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。
备用金的核算，可在“其他应收款”账户内核算，也可单独设置“备用金”账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。
例：某商业企业的储运部门发生与备用金有关的经济业务如下：
（1）按定额管理核算：
借：其他应收款——备用金——储运部门 500
贷：库存现金 500
（2）按非定额管理核算：
借：其他应收款——备用金——储运部门 500
贷：库存现金 500
2.储运部门报销运费250元。
（1）按定额管理核算：
借：经营费用——运费 250
贷：库存现金 250
（2）按非定额管理核算：
借：经营费用——运费 250
贷：其他应收款——备用金——储运部门 250
3.储运部门将备用金的余额交回财会部门。
（1）按定额管理核算：
借：库存现金 500
贷：其他应收款——备用金——储运部门 500
（2）按非定额管理核算：
借：库存现金 250
贷：其他应收款——备用金——储运部门 250 定额备用金管理制度设计
1.设置批准制度
对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准制度。
2.定额管理制度
对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。
3.日常管理责任制度
使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。
4.清查盘点制度
财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。
5.审查入帐制度
对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记账。
未到期责任备用金
未到期责任备用金是指在会计年度决算时，将保险责任尚未满期的，应属于下一年度的部分保险费提存出来所形成的准备金。未到期责任准备金应在会计年度决算时一次计算提取，提取的计算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。《保险法》规定，除人寿保险业务外，未到期责任准备金应当从当年自留保险费中提取；提取和结转的数额，应当相当于当年自留保费的50%，人寿保险业务的未到期责任准备金应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取。
推荐第3篇：申请单
申请单
成功的公司有成功的体制，成功的体制离不开成功的系统，成功的系统脱离不了不断的改进。
在仓库工作环节中，一直存在一个现象：缺货补单一直是仓管人员凭借人工记忆、手工记录。但是，人的记忆力毕竟有存在很大漏洞，例如，记录错误，忘记记录，反复记录等等。 为了完善仓库工作，更快更好更有效的为顾客提供服务，仓库人员申请技术部门完善系统如下：
1、在网页订单管理中增加一项——异常补单管理。异常补单管理主要功能就是反馈仓库当天没有出货商品，自动将仓库没有出货商品生成次日补货单。在打印异常补货单时要出现明显差别于正常补货单的标识。
2、在ERP系统中增加异常补货单。在网页数据导入系统环节，异常补货单也要入系统，并且可以打印出区别于正常补货单的异常补货单据。
同时，也要求站点工作人员在配送结束后对配送的商品进行审核，确认。
推荐第4篇：备用金管理制度
备用金管理制度
备用金也称零用现金，是指那些供零星开支、零星采购、差旅费或工厂周转使用的现金。定额备用金是指对于实行备用金的个人和部门给予一个固定的额度限制。为加强备用金管理，公司实行定额备用金制度。
（一）定额备用金制度基本内容
1.由财务部根据各部门和个人岗位实际需要核算，经总经理批准，拨出固定数额的现金供其定额周转使用，并规定使用范围。
2.个人备用金由个人负责，部门备用金设立专人负责。
3.部门备用金负责人应督促部门借款人尽快带财务部报销，及时归还借款。4.具有备用金的个人和部门，一般不能再从财务部借款。 5.各部门不允许坐支货款及其它款项。
6.岗位变化时，个人备用金必须交回财务部，部门备用金在财务审核下移交新负责人。7.财务部对备用金进行不定期检查。
8.领用备用金的程序为：申请人书面申请，经过部门负责人、财务经理、总经理依次批准后，到财务部出纳领取。
（二）个人备用金定额标准 1.主管销售的总经理5000元。 2.预混料业务部经理5000元。 3.浓缩料业务部经理5000元。
4.预混料业务部地区经理、业务员2500元，实习大学生1500元，转正后收回。5.浓缩料业务部主任、业务员800元，实习大学生800元，转正后收回。 6.技术部下市场的专员800元，转正后收回。
（三）非备用金借款规定
除上述规定的定额备用金可以周转使用外，其它各部门、个人借款应尽快报销或归还，不允许占用公司资金。
费用报销财务制度
（一）报销程序
报销人员按标准填写、粘贴报销单据，由部门主管审核支出的合理性，交指定财务人员复核其数目的准确性，经财务经理审批，最后报总经理（或其授权者）批准，然后由出纳办理。
（二）报销时间 1.出差任务结束后，应尽快报销，最迟不能超过一周，连续出差按最后出差结束日计。 2.业务部人员最迟不能超过两周。
3.财务部报销时间一般为每日下午4：30之前。
（三）报销单据填写与粘贴
1.业务部、营运部人员出差应使用《出差费用报销单》，除此之外人员出差应使用《出差旅费报销表》，公司费用及采购物品费用应使用《报销单》，并索要正式发票。
2.填写报销单时，由报销人员用蓝黑钢笔或碳素笔逐项认真填写，并在报销人（雇员、出差人）处签名，杜绝用纯蓝钢笔、圆珠笔、铅笔填写。
3.票据的粘贴方法：以报销单装订线的背面右上角对齐粘贴，顺序应以单据发生日期的先后依次粘贴。
（四）外埠出差餐费补助
1.外埠出差餐费补助的前提是没有公司或外单位招待而由自己承担。2.部门经理级以上人员（包括特例）30元/天。 3.主任级人员25元/天。 4.其他人员20元/天。
5.司机外出住宿10元/天（400公里以内要经营运部主任批准）。6.小车司机沈阳之外的外地出差补助10元/天。
7.货车司机总行程400公里以远应住宿而没住宿，夜间12点以后回工厂的，补助15元，押运员补助10元。
8.预混料业务部人员标准另行规定。9.浓缩料业务部人员标准另行规定。 10.技术专家不受本条第一款限制。
（五）通讯费用标准
1.通讯费用只包括手机费用，住宅话费及传呼费用一律不予报销（特例除外）。2.报销前提是依据工作需要、总裁和总经理批准。
3.费用标准含义是标准以内实报实销，超过标准按标准报销。4.总裁、总经理500元/月。 5.总监级人员400元/月。
6.部门经理级人员200元/月（特例400元/月）。7.主任级人员每月200元以下并且要特批。 8.司机120元/月，皮卡车司机100元/月。
（六）有下列情况者将不予报销 1.弄虚作假者。
2.报销单审批签字不完全者。3.报销单据不符合规定者。 4.票面金额与报销金额不符者。 5.票面不整洁及使用涂改液者。 6.未按规定填写、粘贴报销单据者。 7.超过报销期限者。 8.没有正式发票者。
付款、借款财务制度
（一）付款、借款概念
货币资金包括库存现金、银行存款和其它货币资金。公司货币资金流出形式包括借款、付款、报销和备用金借款。借款是指没有正式合法凭据，将来报销或归还而需要现在支付的货币资金流出；付款是指已经获得正式合法凭据，物品已经验收入库或劳务已经接受的货币资金流出。备用金管理制度和报销财务制度另行规定。
（二）付款、借款原则 1.符合公司财务管理制度。 2.保证公司资金正常运转。 3.符合国家货币资金法律法规。
（三）原料付款、借款程序
1.原料付款程序：已经验收入库的原材料，采购部协调员将发票附在“付款申请”后，经过其部门经理审查付款的合理性，交指定财务人员用微机复核数目的准确性，经财务经理审批，最后报总经理（或其授权者）批准，然后由出纳办理。
2.原料借款程序：先款后货、现款现货和货已入库但无发票的付款，采购部协调员填“借款申请”表，按付款程序审批，作为对供货单位的预付帐款，货入库且来发票后与应付帐款对冲。
3.个人汇票采购借款程序：对于需要使用个人汇票采购原料，采购部经办人填“借款申请”，按付款程序审批，作为经办人的个人借款处理，经办人对此款负责，而且要尽快报帐。（其它借款、付款程序与原料借款、付款程序相同）
（四）借款、付款支付方式
1.现金支付依据国务院《现金管理暂行条例》允许现金使用范围执行，其它一律以银行转帐方式支付。
2.支票支付要填写齐全，不能开空白支票、远期支票和空头支票，一般不能开无收款人名称的支票。
3.乙类转帐支票、汇票和电汇支付管理与支票相同。
4.现金5千元以上，转帐5万元以上提前3天通知财务部，否则财务部将不能按期办理。5.下午四时以后不办理支付业务，以便财务整理当天票据（特殊情况除外）。 6.由于对方原因造成支付问题，一周后再支付。（特殊情况除外）。
（五）有下列情况者将不予支付： 1.付款、借款审批签字不完全者。 2.所附必要凭证不全者。
3.“付款申请”、“借款申请”与实际情况不符者。4.不符合公司财务制度者。 5.不符合国家财务法规者。 6.前期借款不清者。
发票管理制度
（一）发票概念
发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
（二）发票购领
1.财务部预混料成本会计负责发票购领工作。
2.每月预混料、浓缩料和实验场将其下个月所需发票种类、数量报给财务部，由预混料成本会计凭发票购领簿向税务机关购领发票。
（三）发票开具
1.一般情况收款方应当向付款方开具发票，在收购单位支付个人款项的特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
2.开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章。3.不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票。
4.必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不得开具无实际业务的虚假发票。5.对于红字更正、补开价差应将更正的原发票号予以标注。要尽量不开或少开红字发票。 6.销售发票一式五联，业务部依据存根联登记销售日报单，发票联交购货单位报销，记帐联交财务部记帐，统计联交保管员付货，随货同行联门卫作为出门证。
（四）发票保管
1.整册发票填开完毕，由开票人对整册发票自检，作废发票必须五联俱全，并加盖作废章或作废标记。开票人将发票封皮上各项内容填写完整，交财务部预混料成本会计保管。 2.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向税务机关报告发票使用情况。 3.按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年，保存期满报税收机关查验后销毁。 4.应当妥善保管发票，不得丢失。如果发票丢失，应当日书面报告税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
（五）发票联得
1.采购、报销等必须联得合规发票、收据，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。2.优先索取增值税专用发票，其次为正规普通发票和专业发票。
（六）发票处罚
税务机关对以下违反发票管理法规的行为可以处1万元以下罚款： 1.未按照规定购领发票的。 2.未按照规定开具发票的。 3.未按照规定取得发票的。 4.未按照规定保管发票的。 5.未按照规定接受税务机关检查的。
推荐第5篇：备用金管理办法
《备用金管理办法》
第一章 总 则
第一条 为维护公司资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，根据公司会计制度的规定，制定本办法。
第二条 备用金，是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项将用于支付与公司经济业务相关的事项。 第二章 一般规定
第三条 公司备用金分为个人备用金及业务款二类。
个人备用金，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的现金款项（包括现金支票），主要是指特殊人员定额备用金、差旅费、招待费及其他一些零星支出。 业务款，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的通过银行转帐、电汇等方式支付的款项。此类款项一般用于固定资产购臵、器材及物资采购、日常维修、房屋租赁、员工体检、培训等支出。
第四条 公司会计核算设臵备用金项目管理，个人备用金计入个人账户，业务款同时计入付款单位及个人帐户。
第五条 备用金由财务部核算并负责监督；备用金借支个人（以下简称借支人）所在部门的经理应督促本部门员工按期足额还清备用金。 第三章 处理程序
第六条 公司财务部门办理备用金借支业务的时间为周一至周五；办理备用金核销业务的时间同上。
第七条 借支人应根据实际需要申请备用金，不准以任何名义挪用或长期占用公司资金。 第八条 借支人应按以下规定办理借支备用金手续：
一、借支人应如实、规范填写备用金申请单（即借款单）。
①借款时，借支人应按要求填写由公司财务部门统一印制的备用金申请单（即借款单），按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额（大小写）、预计还款时间等。个人备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。
②对于未按要求填写的备用金申请单，财务部门有权不予受理，由此产生的责任由借支人负责；对于伪造篡改的备用金申请单，财务部门应立即扣留并及时向公司领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。
③借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人的备用金，由此产生的责任由代办人负责。
二、
业务款借支时，借支人须提供相关的合同、协议、通知书、阅批件等有效文件，并准确填列付款单位全称、开户银行、帐号，否则财务部门有权不予办理，由此产生的责任由借支人负责。
三、
备用金借支审批手续应完备。
由经办人提出后交公司本部门负责人、财务部门负责人、总经理审批。
四、
现金或银行出纳应根据手续齐全的备用金申请单办理付款。
借款付出前，主办会计须签名；借款付出时，现金或银行出纳须签名；借款收到时，收款人须签名。
第九条 借支人应按时归还所借备用金。 个人备用金均要在一个月内结清（公司规定在每月25-30日），如有特殊情况一个月内无法结清的，必须提前到财务结算部说明，并办理相应的顺延手续。借支人办理报销手续时，财务部应从借支人的相应备用金账户中进行冲销，备用金账户冲平后的差额可支取现金。对于已冲销备用金的金额，现金出纳或银行出纳应开具相应金额的收款收据，借支人应妥善保存，以备查询。
第十条 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，财务部门应在报销凭证上注明“冲（借支人）账，金额***（大写）”字样。否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。
第十一条 鉴于本公司的业务需要，给予定额备用金，定额备用金可以长期保留余额，但超过部分仍需按以上规定处理；根据本公司情况制定相关部门备用金定额： ① 行政部：公司核定行政部日常备用金限额为人民币300元； ②业务部：公司核定业务部日常备用金限额为人民币300元； ③采购部：公司核定采购部日常备用金限额为人民币3000元；
④财务部：公司核定财务部出纳备用金限额为人民币5000元，从2009年3月份起出纳日常现金余额保持在RMB5000以内；
第十二条 公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。 第四章 会计处理
第十三条 公司应在“其他应收款”下设“个人备用金”“业务款”明细科目，用于核算公司备用金业务。在“个人备用金”下，按照公司员工名字设臵明细管理项目核算个人借支业务。在“业务款”下，按照公司行政部门和员工名字设臵明细管理项目核算个人借支业务。
第十四条 支付现金或支票给借支人时，按借款金额，借记其他应收款-备用金-××个人，贷记现金或银行存款。
第十五条 借支人报账冲销备用金账户时， 借：相关科目（报账金额） 贷：其他应收款-备用金-××个人
现金（按报账金额超过备用金账户金额部分或用定额备用金的）
第十六条 超过预计还款时间，从工资账户中扣还备用金时，按冲销金额，借记应付工资，贷记其他应收款-备用金-××个人。
第十七条 超过预计还款时间，扣还借支人所应负担利息时，按扣还的利息数，借记相关科目，贷记财务费用。 第五章 罚 则
第十八条
财务部门于每月月底检查备用金余额情况。借款人应在借款到期之前主动到财务部办理个人备用金结清或顺延手续，若逾期不办理，将以当事人的工资冲抵个人备用金，当月工资不足以抵扣的，则在以后数月中继续抵扣，直到结清备用金全款为止。
第十九条
借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。 第二十条
备用金借款必须按规定用途使用，不得挪做他用。公款丢失，由本人承担。 第六章 附则
第二十一条 以上规定自发出之日起执行，本规定未涉及部分按公司有关规定执行。
第二十二条 若本规定与原有关规定不一致，按本规定执行。
财务部 年 月 日
推荐第6篇：备用金管理办法
备用金管理办法
1 总则
1．1为加强公司备用金管理，规范职工个人借款行为，提高资金使用效率，保证财务核算的及时性、准确性，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》等法律法规的规定，制定本办法。
1．2备用金是指公司职工因公务需要、以个人名义向公司借支的现金款项（含POS机刷卡、现金支票、网银转账到个人银行卡），主要包括定额备用金、差旅费、会议费、项目承包费及其他日常费用等支出。
1．3备用金应专款专用，不得挪用。备用金资金损失，由职工个人全额承担。 1．4本办法适用于公司各单位，子公司参照实行。 2 职责与权限
2．1财务部门负责对备用金进行核算与管理。 2．2各业务部门对备用金借款的真实性和核销负责。 2．3审计监察部门负责备用金的监督与审查。 3 备用金借款限额
3．1营销人员定额备用金借款限额省外10000元、省内5000元；小车司机定额备用金借款限额2000元；管理部门有对外联络职责人员定额备用金借款限额4000元。
3．2差旅费、会议费、项目承包费及其他日常费用支出不设限额，由借款职工提供出差报告单、会议审批单、项目承包书及其他相关文件资料，经财务人员审核后按程序确定借款金额。
3．3费用涉及到部门年度预算的，在部门年度预算未超限额基础上方可申请借款。 4 备用金借款原则
4．1职工作为备用金借款人应按业务需要申请借款，不得以任何名义挪用公款或长期占用公款。
4．2备用金借款一事一单，以保证专款专用。
4．3备用金借款原则上要求借款人本人办理。特殊原因确实需要他人代办借款的， 1 借款人单位负责人应在请款单上签字说明，代办人应提供借款人本人身份证和银行卡复印件及代办人亲笔签名捺印的代办人身份证复印件，借款必须通过网银转账到借款人名字的个人银行卡账户，付款单应由代办人签名，此代办借款视同借款人备用金。
4．4备用金借款原则上前款不清，后款不借，限额控制，动态管理。前款未清或超限额借款，由本人书面说明原因，经单位领导对说明进行审查，按审批流程办理。
5 备用金借款审批流程
职工个人申请（填制请款单）→单位负责人或归口管理部门负责人审查业务事项（请款单部门主管栏签字）→分管公司领导审批业务事项（请款单公司主管栏签字）→财务人员审核请款单手续、费用预算、销账日期、已有备用金余额等等后确定借款金额→财务领导按授权资金权限审批资金→超过财务部门领导审批权限的资金由总会计师或总经理或董事长审批 6备用金借款日常管理
6.1 职工借款时必须按业务需要逐项填制请款单内容，并明确销账日期。非定额备用金借款应提供相关文件资料供财务人员审核，原件或复印件作为备用金借款付款原始凭证。
6．2职工备用金借款应在业务事项结束后及时核销，原则上不得超过预定的销账日期。对承包项目预算内借款及其他事项预算内借款，业务单位应严格控制在公司预算指标范围内，严格控制在考核期内报销，业务结束则备用金清零。 6．3借款职工因工作变动应及时清退备用金。借款职工无论什么原因离开公司，备用金必须清零，人事部门办理职工离司手续前必须经财务人员审核签字。 6.4为保证备用金的账实相符和及时核销，财务部门应定期（每年至少一次）对备用金进行清理，特别是对跨年度的备用金应将明细清单通知各业务单位进行清理，各业务单位应组织借款人对自己的备用金进行认真核对并予以销帐，对确实暂时无法销账的，借款人应核对无误后说明不能及时销账的理由，经所在单位负责人签字并加盖单位公章后报财务部门、审计监察部门备案。
6.5对超过请款所示销账日期3个月以上且无充分理由延缓报销（或归还）的备 2 用金借款，财务人员应提出分期从借款人薪酬性收入中扣款的报告，经财务部门负责人和总会计师批准后，分月从公司发放其工资、奖金等中扣除，直至扣完为止。
6.6职工个人是备用金借款的第一责任人，其所在单位审批负责人应对本单位职工是否适合作为借款人和借款用途的真实性承担全部责任。若备用金借款造成了经济损失，该损失由借款人直接承担；若借款人已离开公司无法承担，则由其所在单位审批负责人承担全部赔偿责任。 7附则
7.1 本规定由资产财务部起草并解释。
7.2 本规定经公司批准后发布，自发布之日起施行。原《备用金管理若干规定》同时废止。
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备用金管理制度
为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，现就备用金管理规定如下
1、备用金分类
为保证日常临零支付而单独储备的现金，备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。
1.1定额备用金的指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长，比较固定的特点。
1.2临时备用金在指因公司业务需要而暂时借支的现金，具有一次性、时间较短的特点。
1.3出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额大、流转快的特点，一般不超过规定限额。2备用街借支、归还手续
2.1定额备用金和临时备用金的借支、归还手续。
2.1.1借支：借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务人员核签备用金余额——财务负责人审核——总经理审批——会计记账——出纳审核付款。
2.1.2会计核算设置科目：“其他应收款——定额备用金——部门/姓名”；“其他应收款——临时备用金——部门/姓名”。
2.2归还：备用金需按时归还或及时报账冲销，当月超标准的借支额度，如不按时交回借支的，财务部门从次月开始从其工资中扣回。属个人特殊原因经总经理批准同意的借支不属于备用金范围，应按约交还或从工资中扣还。 2.3出纳备用金的提取手续
出纳填写《资金申请单》——会计主管审核——财务负责人审批——填写基本户银行支票（或网上银行转账提现）——会计根据相关票据记账。 3备用金管理 3.1定额备用金的管理
3.1.1根据工作需要、管理需要原则进行办理，额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围一年审定一次。
3.1.2定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人。
3.3.3因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的必须办理变更手续，变更方法采用借还两条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款。3.2临时备用金的管理
3.2.1临时备用金包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款。
3.2.2具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认。
3.2.3临时备用金由借款人以现金归还或费用报销抵冲。
3.2.4部门负责人为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报账归还手续。3.3出纳备用金的管理
3.3.1出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员
3.3.2出纳领取备用金要求开具基本户银行支票（或网上银行转账提现），不得以收坐支。
3.3.3出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点必须符合公安、公司安全管理原则。
3.3.4保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况下的大额存放，必须及时向财务负责人报告，一边采取相应的安全措施。3.3.5出纳备用金必须日清月结，没有核对账实数据。
3.3.6出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员，财务部负责人负有管理责任。3.4相关约定
3.4.1对未转正员工、经常性违反结算纪律的员工实行控制借支。3.4.2借支不分金额大小，均需报总经理审批。
3.4.3各部门员工变更或离职离职必须及时办理清账手续，人事部门及其他相关单位、部门有义务及时通知财务部清账，否则，造成的损失由相关责任单位或部门负责。
3.4.4财务部出纳于每月5号前清理临时性个人备用金借款，并以文字方式告知当事人，财务部负责人协助催收。3.4.5财务部于每月10日前编制《备用金余额表》。 4罚则
4.1出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除名并追究法律责任。
4.2到期临时备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对出纳扣款100元。
4.3财务部负责人负责对备用金定期盘点（一个月不少于一次），对因未及时盘点而出现的损失承担连带责任；白玉京盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余，交公司财务部作挂账处理，无法查明原因的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。
4.4临时备用金超过规定时间不归还，逾期按银行同期贷款利率计息，并在归还借款时付清；因长期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经主管领导证明，财务不负责人审核，总经理批准后免于罚息。
4.5若借款人拒不归还（超过归还时间一个星期），由出纳提出申请经批准后，告知人事行政部相关人员在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。如人力资源部未做扣款处理，每次处罚200元，造成损失的，由责任人承担。
4.6财务部对借款人的借款信用进行评定，对于逾期还款或拒不还款等人员，严格控制以后借款甚至取消借款资格。
4.4借款人员发生人事异动或离职，人力资源部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人事行政部承担借款损失。
5、本办法有行政部负责解释。
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科技有限公司 备用金管理规定
1.目的：
为了规范公司管理，同时也方便业务经办人，公司决定实行备用金制度，以实现集中报销，简化审批，提高工作效率，特制定本制度。 2.名词解释：
备用金是业务集中经办工作人员的预借资金，为避免频繁申请和报销，特别给予的备用款项使用额度。 3备用金范围
用作零星开支的款项。主要支付项目是临时性支出：小材料采购、差旅费、零星采购办公用品和办公费用等。（借款单和申购单）
注：公司例行性支出（如电话费、水费、电费、工资、利息等），不包括在备用金额度内，采用例行支出管理列表统一审批，在支付时填写付款申请单，财务统一预留资金安排。
4.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到严格审批，专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。5.本制度规定了备用金办理手续和备用金管理要求。 6.备用金手续
备用金手续包括申请、审批、借用和报账。 6.1备用金申请手续
工作人员需备用金和增减备用金时需提前提报申请，经过部门领导审核，财务部门核定，总经理审批，纳入备用金额度。
6.1.1备用金申请每月只办理一次，固定期间内提报，在每月22日-24日提交到财务部，在25日财务部统一核定，每月25-28日报总经理审批。财务部会在月底前通知反馈审批结果，作为下月备用金借款基础。（节假日根据财务通知顺延） 6.1.2备用金必须明确金额额度和期限，支付采用借款单，分为现金借款额度和银行支付额度，发票报销工作按报销制度进行；部门长要严格审核，根据业务确定额度和期限，并对此承担监督责任。
6.2工作人员借用备用金须在公司规定资金支付期间办理，先到财务部取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式两联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门主管签字确认同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。
6.3 借款人员完成业务后应在当月列明备用金支付列表，根据费用报销制度填写好“报销单”的各项规定内容，经相关审批后，再将“报销单”提交财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。
6.4 借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金额度”台账，查明报销人员原借款金额和期限，对报销的款项应及时付现给本人补充备用金，对到期备用金的，应督促其退回以结清原借款单所借账款。 7.备用金的管理
7.1 因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的资金（现金/银行）并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设置备用金登记簿，记录各种零星支出。
7.2 财务部应按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月核对，根据规定及时清理到期备用金借款。
7.3 借用备用金的人员应根据公司规定及时报销，对无故拖延者，财务部根据信用记录确定是否核减额度和期限，并发出催办通知，对不办理者，财务部将从当月起直接从借款人薪资奖金中扣罚，不再另行通知。对于票据不符合公司政策和相关法律规定的，经办人员须按照公司规定办理，不得推诿，财务部对出现推诿情况的可直接扣发经办人薪资，对个人薪资不足扣减的部门，部门长要承担连带责任。
7.4 跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借款。 8本规定自颁布之日起执行。
9说明：本规定属于财务资金报销等管理制度的补充辅助性管理规定，优先级低于制度，如遇到制度修订以制度为准。
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公司备用金管理制度
为了加强公司对有关部门备用金管理，规范借款行为，提高自己利用效率，减少自己损失，特定指定本制度。
一、本制度适用于公司各部门。
二、备用金范围
1、采购员零星采购备用金；
2、个人因公出差借款备用金；
3、经常性零星支出备用金；
4、食堂费用备用金；
5、其他备用金。
三、实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活的开展业务，
从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将从严处理。
四、临时备用金借款手续及报销手续
1、工作人员临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际情况向借款人发放“借款单”。借款人按规定在财务人员指导下填写借款单。
2、借款人将填写完毕的“借款单”交由直属领导核准。
3、经过核准后的“借款单”交由财务部经理批准后，由财务部转交总经理批准。
4、借款人凭借经过总经理批准的“借款单”向出纳处领取借款。
5、借款人办理报销手续时，需要将报销发票整理并填写完成“费用报销单”，并于每周
四、五两日将报销单交至财务部。
6、财务部人员需在查明报销人员借款金额后，核对借款人“费用报销单”，核对无误后转交财务经理批准后转至报销流程。冲借款的“费用报销单”须要注明冲销借款人借款，致使财务管理单位将其作为支付凭证而重复支付该款项的，由填制人及经办业务部门负责人承担全部责任及相应损失。
7、经过批准的“费用报销单”送至出纳处，勾销借款单并退回多余金额或者补足报销金额。
五、长期备用金
因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。经管人员必须按月定期向公司财务部申报备用金使用情况，前账未清，不得继续借款。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期。
六、备用金额度
1、因公出差人员借款，按预计出差天数、往返路费、住及生活费用核定借款额度。
2、食堂借款由平均月用餐人数及平均用餐标准核定借款额度。
3、其他借款根据实际情况核定。
七、财务部应当按借款日期、部门、用途、金额、注销日期建立备用金使用台账，按月清理。
八、备用金管理要求
1、出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除名并追究其法律责任。
2、到期临时备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对出纳扣罚100元。
3、财务部负责人负责对备用金定期盘点（一个月不少于一次），对因未及时盘点而出现的损失承担连带责任；备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余，交公司财务部作挂账处理，无法查明原因的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。
4、临时备用金超过归定时间不归还，逾期按银行同期贷款利率计息，并在归还借款时付清；因长期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经主管领导证明，财务总监审核，董事长（或董事长）批准后免于罚息。
5、若借款人拒不归还（超过归还时间一个星期），由出纳提出申请经批准后，告知总务部相关人员在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。如人力资源部未作扣款处理，每次处罚200元，造成损失的，由责任人承担。
6、财务部对借款人的借款信用进行评定，对于逾期还款或拒不还款等人员，严格控制以后借款甚至取消借款资格。
7、借款人员发生人事异动或离职，人力资源部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人力资源部承担借款损失。
九、所有备用金必须在年末进行清理，年初重新办理借款手续。
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单位备用金管理暂行办法
（试行）
第一章 总则
第一条 为规范备用金管理，保障单位资金所有权和使用权，根据《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》，制定本办法。
第二条 各单位依照本办法管理和使用备用金。
第三条 单位负责人对本单位备用金的安全和使用效果负责。 第四条 单位报账员（以下简称报账员）负责保管本单位备用金，办理备用金的领取、核销手续。
第五条 靖远县基层医疗卫生机构财务核算中心(以下简称核算中心)应当完整、真实地记录备用金的发放和核销情况，依法进行会计核算，实行会计监督。
第二章 备用金的申领
第六条 备用金实行限额管理，备用金限额根据单位日常业务7日内零星开支所需要的现金量核定。
第七条 备用金的申请按如下程序办理：
（一）单位填写用款申请书（附件五），向核算中心提出申请。
（二）核算中心审核无误后，办理领用手续，领用金额不超过核定的数量。
第三章 备用金的使用
第八条 下列经济业务事项，可以使用备用金：
（一）个人劳务报酬（零工工资等）。
（二）因公在省内出差的人员必须随身携带的差旅费。
（三）结算起点1000元以下的零星支出。
（四）无法通过银行支付的往来款项结算。
专项奖金、省外出差、非工资性补贴、劳保、福利费用等确需以现金支付的项目，不得直接从备用金中支付。
第九条 支付起点在1000元以上的采购商品和与其他单位正常往来的经济业务，应采用转账方式支付，不得以备用金支付。
第十条 因公在省内出差的人员必须携带现金的，应当填写借据，经单位主管财务领导审批后从备用金中借取。出差返回后，应在5个工作日内报账，不得长期拖欠，如因单据不全或其他原因不能及时报账的，应先将余款交回报账员，待手续完备后随即报账。
第十一条 报账员凭用款人提供的合法原始凭证支付备用金，并履行以下程序：
（一）用款人在支出发票背面签字（涉及到实物保管的，必须同时有签收人）。
（二）单位财务负责人（或委托人）签批。
（三）报账员审核原始凭证的真实性、完整性。
（四）报账员支付现金
（五）账员应对现金支付的情况进行序时登记，做到日清月结、账款相符。
第四章 备用金的核销
第十二条 各单位报账员应定期到核算中心办理备用金的核销手续。
第十三条 备用金的核销应履行下列程序：
（一）报账员收集、汇总拟报销的原始凭证，并按要求填制《备用金支出明细表》。
（二）单位负责人批准列支，加盖单位财务专用章和经办人章。
（三）核算中心会计审核原始凭证及《备用金支出明细表》，并签章。
（四）核算中心总会计按照审核支出的数额，开具现金支票，补足单位已支出的备用金。
第十四条 核算中心会计人员应当根据国家有关法律、法规和财会制度、单位内部财会管理办法以及预算科目资金使用计划，审核已支付备用金的原始凭证，对不真实、不符合法律、法规和规章制度的原始凭证以及超预算的支出不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应予扣留，并及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任，对不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按国家统一的会计制度更正、补充。
第十五条 每年12月31日前，报账员必须与核算中心结清本年度的备用金。
第五章 备用金的管理
第十六条 各单位应当建立健全备用金的保管制度，完善保管措施，确保备用金安全。
第十七条 各单位出现备用金短款或长款，要及时查明原因，并如实向主管财务领导汇报，经批准后按照有关规定做出相应处理，不得擅自处理。
第十八条 报账员应当定期与核算中心进行对账，做到账实相符。
第十九条 各单位不得擅自从所取得的现金收入中提取补充备用金，坐收坐支。
第11篇：备用金申请
酒店房务部
关于前台备用金申请的请示
酒店领导：
为了进一步规范前台业务流程，备用金分开管理，提高员工综合业务技能，杜绝环节漏洞，现申请￥10000元（人民币壹万元整）为前台提供，目前前台现有备用金￥20000（人民币贰万元整）。
以上请示妥否，请领导批示！
申请人：房务部 2016年5月22日
第12篇：备用金申请
备用金申请
因工作需要申请备用金5000元（2009年的备用金已还清，特此说明）。 谢谢。
委托：
由于本人不在公司，现委托吴佳飞办理申请备用金
5000元。
2010-1-15
田小平
第13篇：备用金管理办法
备用金管理办法
第一条、目的
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制各项费用开支，保证公司资金使用合规、合理，提高资金使用效益，特制定本办法。
第二条、资金（现金）使用的范围
公司仅在下列范围内支付现金：①试用期内员工工资；②离职员工的工资；③零星支出的报销款；④员工节假日福利支出；⑤公司总经理特批的其他支出等。
第三条、资金（现金）使用及审批流程
1、付款申请
公司有关部门付款时，应提前向部门主管（或业务主管）提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式、收款人，银行帐号等内容，并附有效附件。
2、付款审批
审批人根据其职责、权限和公司付款的相关规定程序对支付申请进行审批，签署意见。
3、支付复核
财务部会计对部门批准后的资金支付申请进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、程序、事由是否正确、存在，大小写金额是否准确，手续及相关附件是否齐备，复核无误后，递交财务总监、总经理签批。
4、办理支付
总经理签批后，出纳方可办理资金支付，并及时登记现金和银行存款日记账。 对外支付金额较大的费用如房租、物业费、办公用品、劳保用品等原则上应通过银行转账支付，确实需现金支付的，由财务部直接支付给对方。
第四条、借款（备用金）管理规定
1、借款严格执行“前款不清，后款不借”的原则，保证专款专用，不得随意改变借款用途及挪用、坐支所借款项。
2、入职不满一个月的，一律不予借支。
3、借款归还期限：原则上不得超过15个工作日。
4、2016年7月1日起，员工各项（备用金）借款不再以现金支付，借款人员需提供个人银行卡账号，出纳将员工借款直接汇入借款人账户内。
5、借款由经办人填写“借款单”，需注明借款事由、借款金额，出差借款需附出差申请单，并经部门经理签批后递交到财务部办理借款。第五条、日常费用的报销
1、各部门各项费用的报销应在部门预算可控范围之内，累计支出原则上不得超出部门预算。
2、票据应分项分类整齐粘贴，报销单须书写工整，大小写一致，不得涂改。
3、报销人将部门经理审核后的“费用报销单”送交财务部并填写“报销票据登记表”。
4、财务部费用会计对“费用报销单”所附的原始发票的合法性、金额的准确性进行审核，审核有异议的退还报销人（有部门内部指定的审核人员报销单据退还给其部门审核人员）。报销单据经财务部费用会计审核无误后，提交财务总监、总经理审批。
5、审批完成的报销单据，有备用金借款的优先冲抵借款。需付现的，出纳将于5个工作日内通过银行付款到报销人的银行卡中。
6、费用报销原则上要附消费水单（或明细清单），需同时提供与该报销金额一致的银行刷卡水单。若特殊情况无法提供银行付款水单的，事前应请示部门主管，报销时需同时提供纸质情况说明，并报部门主管审核批准，否则一律不予报销。
第六条、差旅费的报销
1、报销范围：是指员工因工作需要，受公司派遣前往异地洽谈业务、开发市场，协调关系或处理公司事务，开会、学习的活动。差旅费包括城市交通费、住宿费、出差地市内交通费，出差补贴费等项目；差旅期间的洗衣费、健身保健费及住宿房间内的有价商品等，不予报销.
2、差旅费报销的有关规定：出差人员应于返回后7个工作日内填写“差旅费报销单”，注明报销金额，出差地点、起至时间、出差目的， 交通工具、并附出差报告书回执，出差报告书回执中要有部门主管对出差人员本次差旅业绩的评估意见，否则一律不予报销。
（1）、出差人员差旅报销，应在返回公司7个工作日内，进行费用报销。 （2）、如不能及时返回公司，应从借款之日起7个工作日内(以邮戳为准)将报销单据用特快专递邮寄到公司部门主管后，由部门主管审核后递交财务部审核报销。
（3）、每次报销票据仅限本报销期间内发生的票据，否则将不予报销。对于长期在施工现场的人员，票据报销的期限为票据开出之日起2个月内，超出此期限的票据一律不予报销。
（4）、报销时应将所报销票据按出差事项分项、分类列支报销。
（5）、现场零星材料采购，需附材料清单，且材料采购及相关运输票据需项目负责人及采购部负责人审核签字后交财务部审核报销。
3、票据及粘贴要求：
报销人必须取得与报销事项相匹配的合法、合规票据，根据费用性质填写“出差报销单”，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或报销事由，车票按日期先后顺序依次排列粘贴，注明乘车日期及行车路线（始发地点——到达地点）；市内公交车、出租车、长途车票严禁连号。住宿票按日期先后顺序依次排列粘贴，住宿票需加盖住宿酒店财务印章，并附房费水单。
第七条、费用报销时间规定
为了协调公司对内、对外的业务及工作安排，方便员工的费用报销，财务部具体报销时间规定如下：
（一）、财务报销日为每周二和每周四下午。
（二）、借款及其他紧急业务不受以上时间限制，可随时办理。第八条、借款流程：
借款人 → 填写出差申请单 → 借款人填写借款单 → 本部门审批 →
财务部审核签批 → 总经理审批 →
财务部领取借款。 第九条、报销流程：
出差人填写差旅费报销单 → 部门经理审批 → 财务部审核 → 总经理审批→ 出纳结算。
第九条、与公司财务管理制度有冲突的以具体管理办法为准，随后修正公司财务管理制度。
第十条、本规定由财务部制定、修订及解释。
XXXXXXXX有限公司
XXXX年XX月XX日
第14篇：备用金申请报告
备用金申请报告
董事长/财务部: 为了及时方便安排浩宇球馆零星采购及周转的资金支付，管理部现申请备用金 元。此备用金以确保球馆正常运行为主。此备用金由 负责管理并支付。
采购零星物品及周转资金的单价（单价价值300元以下由财务部 专人审核，300元以上及时报董事长同意，财务部 报备，采取三方签字形式（责任人、审批人、入库领料人）及管理部共同签字确认。
请领导核实批准。
申请部门（人）：
时间：2015年10月
日
审批：
第15篇：备用金清理
浅谈备用金管理
备用金也称零用现金,是企业支付给各个部门作零星开支、小额差旅费等方面的款项。
备用金管理是企业资金管理的一项重要内容。加强对备用金的管理能够在减少无效的资金占用的同时，对于及时完整的归集费用支出，保证成本费用的真实性有着很大的促进作用。近年来备用金在公司流动资金中所占的比重越来越大,占用的时间越来越长，则其发生坏账的机率就有可能相应增大。鉴于以上情况和从事备用金管理工作的实际考虑，我认为公司备用金管理中存在着以下几点问题：
1、备用金监管制度宽松，借款手续不够完善,执行不够严格，没有严格规定借款事由、金额及归还期限，以致屡屡出现借款事项已办完却不及时办理还款手续的情况，占用了企业资金,形成了资金沉淀。
2、清理职工欠款不及时。大量资金被个人长期占用,减缓了流动资金的周转，影响了资金效益的提高。
3、各部门沟通不够，使得备用金管理混乱，有出现坏账的可能。由于清欠不及时以及各部门与财务部门缺乏沟通，一旦公司发生人员变动的情况时,财务部门不能及时获得信息，使得财务账上可能出现一人在多个部门均有借款或者人员死亡欠款收回困难或无法收回的情况,形成呆坏账,给企业造成损失。
为了加强公司备用金的管理，结合我在工作中的体会，提出以下几点建议：
1、严格执行备用金审批制度。从源头上严格控制备用金的借出、归还。借款前应详细填写借款单，标明借款事由、金额、及经办事项终结期限即还款期限，按规定权限和程序办理备用金借款业务。
2、加强备用金借出后的管理。一旦借款人员所经办事项终结或到还款期限，应及时到财务部门清账，在规定的期限内仍未报销还款的，由财务人员负责催促。对不能及时办理还款手续的，财务部门应按“前账不清，后账不借”的原则，有效控制借款额度。对于一些额度较大，拖欠时间较长的欠款，要专项管理，领导牵头各部门配合及时清理。
3、加强监督管理职能，降低备用金发生损失的机率。凡是员工调离、辞退、辞职、停薪留职时，必须先到财务部门审查其备用金情况，经财务部门确定其在公司无欠款并在其手续上签章后方能办理，否则因此造成的备用金损失由办理其手续的责任人承担。
以上是由工作中遇到的实际情况而感发的，由于知识不足认知不够深刻请大家多多补充指正。
刘 慧 2013年1月
12月份两公司合计火工品货款收入719万元，其中云山货款收入476万元，银行存款收入116万，银行承兑收入360万元，银行存款收入占云山公司货款收入的24.3%；607公司货款收入243万元，全部为内部银行收入当月转出235万元。
借款金额2000元以上的34人，借款金额5000元以上25人，
第16篇：备用金管理办法
备用金管理办法（三稿）
12HTP0214-cwb001
根据公司目前的财务制度，从2012年2月14日开始对各部门员工借款不再给予审批，同时为了满足各部门经营的需要，对各部门配备相应的备用金，由其负责人对本部门内各种临时款项进行合理调配，特制定备用金使用管理办法（暂行），细则如下：
一、
备用金的使用范围：各部门人员办公费用、销售费用、招待费用，出差差旅费金额等（仅限于应急使用），备用金负责人审核报销费用符合财务规定之后给予冲回备用金。
二、
备用金责任承担：备用金预先支付但不符合财务规定的而无法报销的，由备用金借款人负责向报销人追回无法报销金额，报销人离开公司了无法追回的由备用金借款人负责。备用金使用和转借手续不全或账目混乱由各部门备用金管理员负全部责任。
三、
备用金的借用手续：备用金以各部门负责人名义借款，没有办事处经理的以骨干人员名义借款。借款人以书面形式向公司申请备用金借款报告，分管领导批准后经总经理批准，并办理OA借款流程。
四、
备用金归还：借款人负责备用金的规范使用和备用金的安全，借款人离职或调动，需办理归还手续或做好移交工作由接手人承接借款，否则财务不予办理移交手续，甚至追究借款人的法律责任。
五、
备用金的盘点：财务部门每月30日对各部门的备用金进行盘点，相关负责人应提供相应的资金及借条明细表（含借款人签字）。
六、
备用金额度标准：
北京办：3000元；销售中心：25000元；工程部：30000元；总经理：5000元 行政中心：7000元；采购部：8000元；生产部：2000元，财务部：10000元。
福建华泰电力实业有限公司财务部
2012年2月14日
第17篇：备用金管理办法
备用金管理问题的紧急通知
鉴于股份公司在财务收支审计检查中提出的“集团公司机关部门存在备用金挂账时间长、金额大”等问题，为尽快落实股份公司审计检查组提出的整改建议及严格执行集团公司《机关经费管理试行办法》（［2006］41号）有关规定，现紧急通知如下：
1、重申集团公司《机关经费管理试行办法》有关备用金管理规定：备用金实行部门归口统一管理，即由部门领导指定专人负责本部门备用金的管理，原则上一个部门不能出现多人借款。备用金管理实行“一事一借、一事一清、前账不清、后账不借”的办法。凡不能及时归还超过一个月的，计财部将从本人工资中扣除。
2、各部门领导积极督促有关人员及时报账及归还全部备用金（后附备用金清单），限于7月30日之前清理完毕。
3、因特殊原因不能限期报账及归还借款的必须书面呈报专项报告，经分管领导和总经理审批同意，否则自8月1日起将从工资奖金中逐月扣除。
4、今后1万元及以上借款必须说明借款理由和还款期限，经分管领导和总经理签批。
5、根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第七十六条之规定 (刑法272条第1款) “公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上的，超过三个月未还的；”违反《机关经费管理试行办法》规定、超过三个月的备用金视同为挪用公款，按银行同期贷款利率加收利息。
6、今后备用金管理仍然实行部门归口统一管理，指定专人承办。对超过一个月因个人原因未报账还款的即从工资奖金扣除，对于扣除工资奖金的同时又申请借款的，须遵循先扣款后借款的原则。
7、不按上述规定执行而影响到个人利益的，其后果由其所在部门和个人承担。
特此通知
二〇〇九年七月十三日
第18篇：备用金制度
备用金管理制度 第一章 目的
为了加强公司对备用金的管理，规范借款行为，提高资金利用效率，有效控制资金占用，减少资金损失，提高工作效率，特制定本制度。
第二章备用金与借款的适用范围
一、因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；
二、
理赔等事故性质借支；
三、
押金等性质借支；
四、
因生活困难而暂支款；
五、其他经批准的暂支款。
第三章备用金与借款定义和分类
一、为保证日常零星支付而单独储备的现金。
二、备用金分定额备用金、临时备用金（借款）两种。
三、定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；
四、临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点。
第三章定额备用金与借款管理规定 第一条 备用金借款申请和报销手续程序
一、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式两联，借款人按规定的格式内容填写借款单，并按流程办理签字手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。
二、借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管领导审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核无误后，办理报销手续。
三、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额
1 款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。
四、因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围;使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。经管人员必须按月定期向公司财务部申报备用金使用情况，前账未清，不得继续借款。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期。
五、财务部经理对借支合理性进行复审，对借支款进行总体监督，并根据前期现金使用做出分析，按现金管理制度做出是非判断。
第二条 备用金与借款额度
一、采购员借用的零星采购用款，单次不得超过5000元，超过5000元的材料采购，应由供货方持合法、真实、完整的原始资料，按规定的程序经审核批准后，到公司财务部或项目部财务人员处办理货款支付、结算手续。单笔超过10000元的采购，必须按照工程部制度规定，走合同审批程序采购。
二、员工因公出差借款，按预计出差天数、往返路费、住宿费等支出核定借款额度。
三、各工程项目备用金，视各项目情况不同，备用金额度暂定为每周1万—5万。特殊情况，需由项目经理提前向总经理说明情况，予以审批。
四、其他借款，根据实际情况核定金额。第三条 第四条 备用金借款支付方式包括：现金、支票、其他银行结算方式 备用金与借款管理
根据工作需要、管理需要原则进行办理；备用金额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围审定；
一、实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人；
二、以支票及银行结算方式借款的，必须在银行结算票据上签收，并在《付款凭单》上注明票据号码；
三、理赔、押金等性质借支，在取得对方单位正式收据后，可以及时办理转帐手续；
具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认；
四、部门审核主管为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续；
五、以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，或以本人发生的费用报销抵冲。
六、生活困难等原因借支的，按原核定的归还时间进行催收；
七、出纳必须于每月5号前清理临时性个人备用金借款。不按时归还的，财务部将向人事部提供名单和欠款金额，从其工资中扣除。
八、定额备用金必须借款时间最长不超过一年，每一年清理一次，如需继续借用的，重新办理申请审批手续，每年清理时间为12月31日。
九、财务部有权对各部门备用金的使用情况随时进行抽查、发现未按规定使用、挪用、占用情况的、财务部有权收回借用的备用金
十、财务部对很少使用的备用金应及时收回，对使用资率不高的备用金应重新核定备用金金额，并且及时收回差额部分。
十一、如果根据业务的实际情况确需要增加备用金额度的，使用部门按第一次申请时的流程办理；使用部门跨年度使用备用金的，年底必须重新办理借款手续。
十二、因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方式采用借还两条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款；十
三、财务部必须于每年年末对其他应收款-备用金科目进行对帐请借款人签字确认。
第19篇：备用金管理办法
备用金管理办法
财字（2015）001号
为规范公司备用金管理，专款专用，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本办法。
一 备用金
备用金为保证日常零星支出而单独储备的现金。
二 备用金种类
（一）定额备用金：
1、耗材采购定额备用金
根据工程耗材采购的频发和低值特点，公司采用耗材采购定额备用金办法进行管理。采购部经理兼任备用金管理员，负责借用、保管、发放、记录、报账等事宜。借用时，由备用金管理员按公司规定填写借款单，根据公司当期核定的额度填写申请金额、备用金名称及用途，按照公司有关审批及支取流程办理。备用金管理员负责建立备用金台账，准确记录备用金的支用、中途报销和开支情况。
2、其他专项定额备用金
公司业务分管副总有权根据业务需要，向公司财务部提出设立其他专项定额备用金的需求，经财务部核定并经董事 1
长签字授权，公司可以根据本办法随时设立新的定额备用金进行专项管理，相关借支审批、台账管理、归还及清理参照 耗材采购定额备用金管理办法的规定办理。
（二）临时备用金
1、临时备用金包括差旅费，临时采购费，行政临时事 务借支等工作性质的一次性借支款。
2、具体借支人为该笔备用金的管理员。
3、备用金由借支人以现金归还或者以实际支出的费用报销冲抵。
三、备用金的管理
（一）备用金借支手续
借款时，借支人应按要求填写借款单（一式两联，第一联由财务部保管，第二联交借支人保管，不得遗失），准确填列借款日期、借款用途（非常重要）、借款金额（大小写）。对于未按要求填写的备用金借款单，财务部有权不予受理。
备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人办理的，须由其在借款单上亲自签名。
（二）备用金归还手续
1、归还时限
临时备用金应自返回公司/采购完成之日起5个工作日
内到财务部办理报销冲账和还款手续。
定额备用金在每年末（不晚于12月31日）全额冲账和还款。
2、报销/还款手续
备用金报销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。
借支人还款时，填写费用报销单，附上原借款单第二联及符合用途、规定的发票、收据等凭证，按公司规定报销流程报批。财务部在处理时须对其真实性、对应性、合法性进行审核。
还款时，如足额报账冲销的，财务部作平帐处理，如需要退回现金的，财务部在收到退还的现金后，开据同等金额的收据。
四、其他约定
1、借支不分金额大小，均由财务部、业务分管副总负责对借支金额、事由的合理性、合规性进行初审，并由董事长终审。其中，定额备用金的额度、使用人员及用途范围原则上于每年年末审定一次（若业务总量变化不大、涉及人员未变，则可以顺延不变）。审定时，由备用金管理员根据实际业务情况初步对下一年度额度、使用人员及用途范围提出
建议，由业务分管副总、财务部分管副总共同审核通过后，经董事长签字授权最终确定。审定结果报财务部备案。
2、财务部对备用金实施归口管理。财务部负责建立公司备用金总台账、明细账，负责根据本管理办法，定期督促各借支人及时办理相关报账、清理工作。
3、备用金必须依据借支时的用途进行使用，禁止一款多用或多笔备用金交叉使用，禁止转借。
4、财务部于每月10日清理临时备用金借款，并负责对借支人进行催收；每年年底由财务部牵头清理本年度定额备用金。备用金管理员应在年末备用金清理时全额冲账和还款，然后根据重新审定的下一年度额度标准办理申请借支手续。超出年终决算日（12月31日）不冲账或不还款者，财务部在其工资及其他收入中扣除借支金额。
5、员工工作部门变更或离职必须及时办理清帐手续，未经财务部清帐并经财务部分管副总签字认可，不得办理员工部门变更或离职手续。
6、公司董事与公司间的资金往来不纳入本办法进行管理。
第20篇：备用金管理办法
备用金及费用报销管理办法
1.总则
1.1 加强财务管理，规范财务备用金借支和报销，明确相关规定和手续，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》及公司《财务管理办法》制订本办法。
1.2 凡国家和上级有统一规定的，一律按国家和上级的统一规定执行。在不违反国家财政法规情况下，按公司规定执行。
1.3 本办法适用于公司各部门及全体员工。
2.管理职责 2.1 公司领导
负责按审批权限批准员工的备用金借支及费用报销。 2.2 各部门经理
2.2.1 负责本部门员工备用金借支及费用报销事项的审批；
2.2.2 其他部门员工经办属本部门职责范围内的事项借支及报销的审批。 2.3 财务部
2.3.1负责员工备用金借支及费用报销的审核、支付；2.3.2 负责员工备用金的对账及催收。
3.备用金借支规定
3.1 公司员工因公出差、购买物品、办理业务支付费用等需要可以借支备用金，但不得借支公款用于个人私事。
3.2 凡因公需要借支款项，必须符合财经办法，严格按财务审批程序办理借支支付手续。
3.3 备用金借支申请。公司有关部门或个人借支备用金时，应提前提交资金借支申请。在借支单注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明或批准文件。 3.3.1 凡大宗物品采购借支的，必须先送采购清单、采购合同，经部门负责人审签，提前二天交财务部审核。
3.3.2 凡因公出差借支差旅费，必须按实填写借款申请单，列明开支项目。
3.3.3 外业工作集体借支备用金的，必须以部门的名义指定专人借出，并且附有项目开支计划。
3.3.4 合作外包工程项目借支预付款，必须附合同、工程（概）预算、批准文件等资料送财务部审核后，按合同规定借支付款。
3.4 备用金借支审批。借支单先由部门负责人审批，财务部审核，公司领导批准后方能支付。
3.5 备用金报销冲账
3.5.1 借款人应按规定期限到财务部办理已借款项报销冲账、归还余款，特殊情况不能在规定时间内还款冲账的，应向借款批准人书面汇报并取得同意后，交财务部备查。
3.5.2 备用金报销冲账期限：采购物品借支的在采购验收完成后5天内, 会议借支的在会议结束后7天内，出差或外业借支的在出差回来或外业完成后10天内，其他业务借支的在业务办理完成收取发票后5天内到财务部报账。
3.5.3 借支款项无故逾期不结账不交还余款者，视情况给予处罚。 3.5.4 财务部每年12月底前组织对员工备用金的对账及催收。
4.费用报销规定
4.1 员工办理费用报销业务必须符合以下要求
4.1.1 报销的内容必须是真实合法的，不得弄虚作假以及违反财务会计制度。
4.1.2 报销的单据必须是发票或财政部门监制的专用收据等合法的报销凭证。发票或收据必须载明单位（个人）、日期、项目、金额，大小写金额必须一致；单据金额不得涂改，其它内容更改必须加盖收款单位公章。
4.1.3 报销人必须分类粘贴好发票、收据等报销单据，按要求填写相应的报销审批单，并按财务审批办法规定权限及程序由部门负责人、批准人签名批准，财务审核后方能报销。报销人在批准人审批签字后若有修改金额，须在修改处由审批人签字确认。
4.1.4 报销人必须及时办理报销事项，超过期限不予报销。
4.1.4.1 差旅费（包括补贴、交通费、住宿费等）、电话费、交通费有效期为半年。
4.1.4.2 其他业务发票有效期为一年。
4.1.5 报销的同项费用必须是上次已报费用之后发生的。
4.1.6 报销款项符合现金管理规定的支付现金,报销人须在现金收付登记表上签名,大额资金以及不符合现金管理规定的须开具支票, 报销人领取支票须在支票存根上签名。
4.2 有关费用报销规定 4.2.1 外业费用
外业费用报销时报销人填写《外业费用报销单》,由部门负责人审批后,先经财务审核,再交总经理签名批准。
4.2.2 办公用品费
4.2.2.1 办公用品由综合事务部统一购买、发放并报销。
4.2.2.2 报销时应有发票并附清单（包括品名、单价、数量和金额），大宗采购应附合同或协议。
4.2.2.3 业务部门因特殊需要自行购买办公用品须先征得综合事务部经理同意，并在报销时加以审批。
4.2.3 差旅费及交通费
4.2.3.1 差旅费按公司《员工出差费用管理办法》执行，报销时填写员工差旅费报销单。
4.2.3.2 市内办事乘坐出租车由分管公司领导审批。报销时须填写市内交通费报销单，注明乘坐事由、时间、地点、金额。
4.2.4 业务接待费
业务接待费按《财务审批管理办法》权限审批报销。 4.2.5 会议费
4.2.5.1 会议费报销须附有会议通知，列明会议各项明细支出。
4.2.5.2 一般性会议的费用按审批办法规定权限审批，项目评审会议费由总经理审批。
4.2.6 电话通讯费
4.2.6.1 电话通讯费按公司相关规定限额报销，报销的发票必须是本人在公司登记的手机号或住宅电话号码。
4.2.6.2 电话通讯费由部门汇总集中到财务部报销，报销时提交列明有姓名、电话号码、所属期限、实际报销金额的汇总表。
4.2.6.3 办公电话不得打信息台电话，若有信息台电话费由该部门人员自行交纳，并不得报销。
4.2.7 教育培训费
按公司《培训管理办法》相关报销标准、报销办法的规定执行。 4.2.8 汽车费用
4.2.8.1 司机的差费、补助费、过路过桥费、保管费、燃油费、小修费、配件费等一律由司机在月底向财务部报销，报销时须分类粘贴单据，并提交行车路单及用车申请结算单。每张单据须有用车人签名。
4.2.9 探亲路费
4.2.9.1 员工（无论婚否）探亲乘坐火车均按火车硬卧票价限额报销，乘坐汽车按实际票价报销，乘坐飞机按火车硬卧票价报销。途中转车住宿（必须时）的住宿费按《员工出差费用管理办法》标准报销。各种订票手续费、补票手续费等各种附加费、站台票、出租车票、机场建设费、乘坐飞机保险费均不得报销。
4.2.9.2 员工须据实报销路费，员工路费单据丢失，无论何种理由均不得报销。
4.2.9.3 员工探望地点为非探望对象居住地的，按公司至实际探望地点与公司至探望对象居住地两者最短路程报销费用。
4.2.9.4 探亲路费报销须先经综合事务部审查。 4.2.10 工会经费
工会组织的各种活动费用一律在工会报销。
5.附则
5.1 本办法未提及的费用按国家或公司相关规定执行。 5.2 本办法由财务部负责解释。
