社区三资管理制度
一、加强社区“三资”管理的主要任务
（一）加强社区集体资金的管理 1、建立完善制度。社区要建立健全财务预决算、银行存款账户管理、集体资金 审批领用、收支结报、票据使用管理、债权债务管理、财产清查、财务档案等财 务制度。制订和完善社区干部报酬、补贴、出差、用车、通讯等支出的标准和程 序，规范和控制非生产性开支。 2、规范现金和银行存款管理。严格实行库存现金限额管理，不准坐收坐支， 不准白条或预领条抵库。全面清理银行存款账户，每个社区原则上只能开设一个 银行户头，因工作需要确需开设一个以上户头的，应由社区提出书面申请，经社 区民主理财小组同意，报街道审核，经街道批准同意。未经批准多头开户的，多 开户头一律取消。规范财务印鉴管理，社区银行存款印鉴原则上实行社区出纳和 会计服务站分开保管，其中社区财务专用章由会计服务站保管，以加强代理会计 对社区货币资金支取的事前监督。除按规定可以使用现金支付外，社区各项经济 往来收付款均必须通过银行转账结算，严禁设账外账、小金库、公款私存、挪用 公款、多头存款和大额现金支付等，严禁违规出借集体资金或用集体资金参加商 业保险，严禁将集体资金用于购买股票、期货或基金，严禁为任何人或单位提供 担保。 3、规范票据管理。社区各种收入款项必须开具市统一的收款收据，并及时入 账，不得使用自购收款收据；社区各支出款项必须取得合法有效凭证，并须写明 用途或事由，严格审批手续，严禁白头发票入账。
（二）加强社区工程建设项目和资产资源交易项目管理 1、加强社区工程项目管理。开展社区工程项目建设首先要考虑社区经济承受 能力，防止社区集体经济超负荷运行。要加强社区工程建设项目立项审查、项目 招标、合同签订、项目变更、质量安全、竣工验收和工程审计等各环节的管理， 确保社区工程建设项目规范操作。 2、加强社区资产资源交易项目管理。社区集体资产及资源承包、出租、转让 和大额批件物品采购等事项必须经社区班子集体讨论后，提交居民代表会议讨论 决定，并形成书面决议。吕家冲集体资产资源交易项目在民主决策基础上，严格 规范操作。 3、加强项目合同签订和结算兑现管理。社区工程项目和资产资源承包、出租、转让及大额批件物品采购等必须签订书面合同（协议），合同（协议）要内容完 整、条款齐全合理、手续完备。对工程建设项目和物品采购项目，严格按照合同 规定的时间、金额支付工程项目资金，不得擅自支付工程款；工程发票必须由工 程建设单位开具全额的统一税务发票。对社区资产资源承包、出租和转让等，要 建立合同台账，按合同规定及时足额收交承包款（租金、转让款），防止集体资 产流失。
（三）加强资产资源的日常管理 1、加强固定资产管理。建立固定资产台账制度，规范固定资产明细核算，定期 或不定期对固定资产进行清查盘点，盘盈盘亏均要查明原因，及时处理，做到账 实相符。 2、加强债权债务管理。建立债权债务明细登记簿，对社区各项债权债务，按 其类别和用途，将债权债务发生的时间、数量及经手人、证明人等情况登记入簿， 切实掌握社区债权债务明细情况。同时要及时催收各项应收款。对确实已成呆账 的，按规定程序进行核销。坚决制止新增不良债务，严禁举债垫付各种税费，严 禁借新债还旧债，严禁举债盲目上工程建设项目。
（四）加强会计服务站建设 1、注重配齐配强代理会计。吕家冲社区要按照市委办公室、市政府办公室《关 于推进社区财务资产管理规范化建设的意见》要求，根据服务站所代理的社区的 多少和承担业务工作量的大小，配齐配强力量。坚持代理会计公开招聘原则，严 格坚持招聘条件，确保代理会计政治素质好、责任心强、会电脑、懂业务，有财 务电算化证和会计从业资格证。 2、配备必要的办公设施。社区为会计服务站配备必要的电脑、打印机、档案室 （柜）等硬件配套设施，做到人均一台电脑，社区有配套的档案柜。 3、建立健全考核及工作制度。各乡镇、街道要加大对会计服务站工作的考核 力度，考核结果要与工资奖金挂钩，以切实增强会计服务站的服务职能和代理会 计的工作责任心。要积极指导服务站建立健全学习培训、定期下社区、财务收支 结报、财务电算化、社区收款收据发放核销、财务分析报告、财务档案管理等制 度，明确岗位职责，加强业务培训，规范技能操作，充分发挥会计核算、会计监 督和会计服务的职能。
（五）加强社区财务管理队伍建设 1、加强社区财会队伍建设。若社区出纳会计，对业务知识缺乏、年龄偏大、责任性不强的及时进行调整。出纳会计的调整更换需由社区提出申请，报经街道 审批。要健全社区出纳员从业资格证管理，全面实行持证上岗制度。
2、加强社区财务业务培训。市直有关部门要加强对代理会计、财务负责人、财 会人员的业务培训，重点抓好新规定、新制度的培训以及财会人员的上岗培训和 后续教育。各乡镇、街道要加强对社区干部、社区民主理财小组成员的财务知识 培训，增强其依法行使民主权利、保障合法权益的意识与能力。
二、完善“三资”监管机制
（一）加强民主监督进一步发挥社区居民监督委员会的作用，深化财务公开和民 主管理工作，社区民主理财小组须实行按月理财，逐笔审查财务收支原始凭证， 并加盖民主理财专用章，对手续不全或不合理的开支要及时提出整改意见，并督 促社区按有关规定进行整改落实。对社区重大“三资”管理事项实行全过程监 督，真正发挥民主监督作用。
（二）加强会计监督会计服务站代理会计要严格把好凭证的审核关，对不符合制 度规定和手续不完备的收支凭证要予以退回，并督促社区限期整改落实。严格把 好资金使用监督关，对社区提取银行存款事项，代理会计须实行事前监督。各社 区在提取银行存款前，要填写银行存款支取审批单，代理会计必须对社区用款事 项审批单内容进行审核，对符合制度规定并规范审批的，及时予以办理相关手续； 对审批手续不齐全的，要求补办完善后予以办理；对不符合有关规定的，不得办 理。严格实行对社区库存现金和银行存款的盘点核实制度。代理会计须每月一次 对社区库存现金和银行存款进行盘点核实，发现问题要及时提出整改意见，同时 向街道经管站或“三资”监管中心书面汇报。建立财务分析报告制度，会计服务 站要每月或每季度对各社区总收入、总支出、非生产性开支额、债权债务回收压 缩数额、库存现金控制及白头发票等情况进行分析，并以列表形式在街道范围内 进行通报。
（三）加强审计监督，进一步加强审计队伍建设，配强配齐专职审计人员，扎实 推进社区财务“三年一轮审”工作，重点围绕社区级财务收支、土地征用补偿费、是社区工程建设项目、资金资产管理和社区干部经济责任、信访问题开展审计和 专项审计，加大对社区集体经济的审计监督力度。加强对社区级审计的考核检查， 抓好审计发现问题的整改落实，进一步推进审计结果公告制度，扩大审计监督的 透明度和群众的知情权、监督权，严肃查处社区干部违法乱纪行为，促进社区集 体经济审计的经常化、制度化、规范化。
（四）加强财务网络监督在市、（街道）两级联网的基础上，加快推进社区财务 计算机监管网络建设，实行全市三级联网，为社区出纳网上记账报账和“三资” 监督创造良好的工作条件，实现对财务核算的实时查询、实时分析、实时监管。
（五）加强考核检查各乡镇、街道要加大对社区“三资”管理工作的考核力度， 确保责任层层落实。加强对各社区财务公开、民主理财、货币资金管理、合同管 理、票据管理和工程项目管理等制度执行情况的检查，对检查发现的问题，及时 采取有效措施进行整改落实，确保各项制度落实到位。
