当前我国企业年金制度研究
摘要：作为我国社会保障体系的重要组成部分，企业年金在保障员工福利、调动员工积极性方面一直发挥着重要作用，学界也对其进行了大量的研究和探讨。本文对我国现行的企业年金制度进行了研究，分析了其优缺点和实施中出现的弊端，对相关解决策略也进行了探讨，试图为今后的实践提供一定的借鉴。 关键词：企业年金，员工福利，弊端，解决措施
作为我国社会保障体系的重要组成部分，企业年金在保障员工福利、调动员工积极性方面一直发挥着重要作用，但喜爱目前我国的具体实践中由于受到诸多因素的影响，其并未完全发挥积极作用，尚需改进。
一， 企业年金定义及内涵
企业年金是指企业在国家政策指导下出于为员工提供一定程度退休收入保障的补充性养老资金，因此其既具有国民收入初次分配的性质也有再次分配的性质。
在实行社会保险制度的国家中，企业年金是比较重要的国民养老金来源，是国民养老制度的重要组成部分。对于企业本身来说，其往往被视为是企业员工福利中的重要项目，实施企业年金制度可以有效帮助企业留住人才，促进企业的良好发展，因此成为企业极为重视的问题。
二，实施企业年金制度的作用和有点
企业年金具有四大主要功能，即保障功能，分配功能，激励功能和理财功能，对其优缺点进行具体分析，一般来说，其优在宏观层面，主要是国家层面来说主要是：减轻基本养老保险的压力；促进我国资本市场发育和国民经济增长；补充基本养老保险和维护社会稳定。在微观层面也就是企业层面来说，其优点包括：提高企业薪酬体系的吸引力，吸引优秀人才；与雇员绩效挂钩，激励人才；加大对企业人力资本的投资，提高人才的素质。
从国家层面来说，实行企业年金制度具有稳定社会发展经济的战略意义，在市场化进程中发挥出了重要的作用。对其发挥的作用进行简要分析：
①减轻基本养老保险的压力
人口老龄化是全球的趋势，在我们国家计划生育政策下我国人口的老龄化趋势更加明显，在老龄化的形式下，社会保障基金需求的压力非常大，如果能够建成比较完善企业年金制度的话，可以在相当程度上减轻基本养老保险的压力。
②促进我国资本市场发育和国民经济增长
从宏观上看，企业年金还可以把消费资金转为积累资金，有利于资本市场发育和国民经济增长，特别指出的是近年来企业年金收到社会各界广为关注，其中更重要的是一些金融机构和资本市场都越来越关注企业年金的发展。
③补充基本养老保险
企业年金作为基本养老保险的重要补充，可以在基本养老保险的改革过程中，减少改革的阻力。养老保险作为一个多层次的保险体系，各层次间既相互独立又相互关联。
④维护社会稳定
建立企业年金能更好地保障企业退休人员共享企业发展成果，保障社会稳定。发展企业年金等补充养老保险可以增加退休员工的收入，减轻其对基本养老的依赖，解决企业职工退休后与机关事业单位退休后存在的差距，从而保持社会
从微观层面来看，企业年金作为企业福利的一部分，必然会增强企业的凝聚力，企业不仅要靠劳动者在职期间优厚待遇吸引人才，还应把眼光放到长远来留住人才，才能保持企业的科学发展。
下面对企业年金在企业发展中的作用进行简要分析：
①提高企业薪酬体系的吸引力，吸引优秀人才
年金作为企业薪酬体系的一部分，它把本来属于当期的收入延期到未来支付，这就改变了传统的只注重短期效益的薪酬体系，满足了员工的工作安全感的要求，从而增强了企业薪酬体系在市场上的竞争力。
②与雇员绩效挂钩，激励人才
企业年金是企业为员工提供的一种福利形式，可以把高层管理者的一部分当期收入递延到其退休后支付，从而补充了高层管理者的基本养老保险，增加了他们的退休收入，缩小了收入落差。而且由于延期支付与其业绩和绩效挂钩，促使高层管理者从长期角度考虑企业的经营，从而避免了他们的短期行为。由此可以看出企业年金在高层管理者中的运用可以起到激励和避免 59 岁现象的作用。
③加大对企业人力资本的投资，提高人才的素质。
确定给付型企业年金是企业有效留住人才的手段，有利于吸引职工延长为企业服务的年限，降低企业培训的风险和成本，延长企业培训的收益，从而使得企业愿意增加对职工的培训。
三，目前我国企业年金制度实施中存在的问题及弊端
我国的企业年金是在借鉴国际经验的基础上建立起来的，在我国现实国情的前提下，企业年金在我国还是得到了一定的发展，在我国也经历了一定的发展历程。但是由于我国的企业年金起步较晚，在管理中还存在着一些的问题。
①在运营管理方面缺乏规范性
在企业年金的管理和运营方面存在两个主要问题，一是管理机构不明确，不利于公平竞争和降低管理成本。不利于建立风险防范机制，很难保障基金的保值与增值；二是年金中介机构之间的法律关系不明确各自的权利、义务也不明晰，导致基金运行效率低下。
为了保证企业年金基金投资运作的安全性与收益性，政府应当制定法律对企业年金基金的投资运作加以监管，包括对涉及企业年金业务的诸多角色的行为进行规范。
②投资风险较高
方面是大部分企业将其主要用于存银行、买国债，在国家连续降息的情况下，投资受益较低。另一方面，由于资本市场规则不健全，运作程序不规范，一些企业委托金融机构运营，实际运行风险不可避免，职工的利益难以得到确实保证。
③专门管理机构和专业人才较为缺乏
从企业年金的发展看，十分需要专业机构和专业人员管理和运营。但由于新建制度基础薄弱，专业管理机构和专业管理人员都十分欠缺，导致企业年金制度的运行缺乏有效性。
④法律方面存在一定漏洞
现实生活中一些企业利用国家在企业年金管理中的漏洞，进行非法活动。年金险成了逃税的通道，成为企业腐败的一种形式。这些问题的存在使得年金险的实际操作违背初衷。企业年金设立的初衷是为职工提供养老的补充保障。但在实际操作中，从保险合同订立到终止，员工的知情权没有得到保障，自然无法对其
⑤养老保险改革不到位，企业负担过重
我国现行养老保险体制中，基本养老保险替代率达80％以上，堵塞了企业年金的发展空间。在体制转轨过程中，很多企业在承担了职工的各种保险费用(含住房公积金)以后，已无力再建立补充养老保险。这也是客观上导致企业年金制度步履维艰的重要原因。
四，解决策略和今后发展方向探讨
针对目前我国企业年金管理中存在的问题，并结合企业年金发展的客观条件，本文认为必须进行相应的改善措施，具体如下：建立规范的企业年金管理机构；完善相关的法律法规；建立企业年金基金监管与运营机制；建设企业年金管理的专业队伍和专门机构。下面进行简要分析：
①建立规范的企业年金管理机构
规范的企业年金治理机构是企业年金管理和运营的组织制度保证，是企业年金基金安全运营的先决条件。发展企业年金，首先要在相关法律法规的框架下，建立由受益人、企业年金管理委员会、企业年金理事会、账户管理人、基金托管人、投资管理人和中介机构组成的责权利清晰、明确规范的企业年金管理结构，对企业年金进行规范化管理。
②完善相关的法律法规
在中国，发展企业年金市场的关键环节是制定统一的企业年金运行规则。目前中国金融机构实行分业管理，各类金融工具的介入、各金融机构之间协调统一的运行都需要有统一的运行规则。首先加强企业年金管理信息系统制度规范。其次应该统一标准规范，执行统一的应用软件系统的数据项标准和信息分类编码标准。最后也是最重要的是立法规范企业年金的管理。由于我国目前还没有专门规范企业年金的法规，企业年金市场的管理没有统一的规则。不同的地方、不同的行业探索着不同的模式，存在着无序状态。企业年金计划的实施、基金的安全运营、受益人的权利得不到有效的保障。
因此，为了推动企业年金制度的健康发展，深化我国养老保险制度的改革，我国政府部门应尽快依据法律法规，制定统一的政策和规定。确定企业年金市场的基本框架和运作规则，对企业年金计划的建立以及账户管理、托管、运营等各环节进行规范，以保障企业年金基金的安全，保护受益人的权利。
③建立企业年金基金监管与运营机制
借鉴典型国家企业年金运营的成功经验，结合我国现行企业年金管理的实际情况，我国企业年金应实行审慎性监管和定量限制性监管相结合模式。首先必须建立高效统一的企业年金监管机构，成员一般由政府行政部门、金融监管机构代表、专家委员会、企业及职工代表组成。制定和修改企业年金管理制度，监控企业年金市场的运转，监管企业年金市场参与主体及相关主体的业务行业，检查企业年金管理制度的执行情况，依法裁决企业年金管理过程出现的纠纷等。
其次要建立我国企业年金监管制度我国企业年金监管制度建设。应重点建立四大机制:市场准入机制和退出机制、市场参与主体互控机制、风险分散投资机制、信息披露机制。
最后要加强对企业年金及其运营的监管。加强行业监管，是企业年金监管体系中非常重要的手段之一，是
有效管理和控制企业年金基金投资风险，防范关联交易和内部人控制的重要环节，
④建设对企业年金管理的专业队伍和专门机构
加强对企业年金管理队伍的建设和培训。企业年金的业务管理涉及征集、管理、投资、发放、综合服务等一系列环节，对基金的安全性、流动性、收益性和综合服务的长期性具有重要作用。我国很多企业已经在着手建立具有福利性质的企业年金计划，由于企业年金的推行历史很短，企业年金法律制度虽然尚不完备。因此这方面的人才非常缺乏，所以要加强这方面人才的培训。
结语
虽然目前我国正在实行的企业年金制度存在一定弊端，客观上影响了其作用的发挥。但是因为其本身具有的重要意义，对企业发展和国民经济的进步具有不可磨灭的作用，为使其更好地发挥作用，必须采取有效措施减少其弊端，这需要国家、社会、企业和员工各个层面的共同努力。
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