1.税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业经营过程中的涉税事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
2.税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，以法律规定的形式，取得再分配来源的一种方式。
3.纳税对象亦称为征税对象，它是征税的目的物，也是缴纳税款的客体。
4.税收减免是减税和免税的合称，是对某些纳税人活特定纳税对象，应税行为给予鼓励或照顾的一种特别规定。
5.税收登记是税收机关对纳税人的纳税事项变动以及生产经营范围等实行法定登记的一项管理制度，是纳税人接受税务机关监督，依法履行纳税义务的必要程序。 6.查定征收，由税务机关根据纳税人的从业人数、生产设备、耗用原材料等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量、销售额，并据以征收税款的一种方式。
7.查验征收：即税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算某销售收入，并据以的征税的方式。 8.定期定额征收，对一些营业额，所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，有税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收的一种方式。
9.税务代理是税务代理人在有关法律规定范围内，受纳税人扣缴义务人的委托代办理税务事宜的各项活动的总称。
10.消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单价和个人征收的一种商品流转税。确切地说，消费税是对特定消费品、特定消费行为征收的一种商品流转税。
税务会计的任务：
1.反映和监督企业对国家税收法规、制度的贯彻执行情况，认真履行纳税义务，正确处理企业与国家的关系；
2.按照国家现行税法所规定的税种，计税依据，纳税环节，税目，税率等，正确计算企业在纳税期间内的各种应缴税款，并进行相应的会计处理；
3.按照税务机关的规定，及时，足缴地缴纳各种税金，并进行相应的会计处理； 4.正确编制，及时报送税务会计报表（纳税申请表），认真执行税务机关的审查意见；
5.及时进行企业税务分析，不断提高涉税管理水平，控制税务风险，降低纳税成本； 6.成分利用现行税法和有关法规，制度赋予企业的权利，积极进行税务筹划，尽可能降低企业的税收风险和税收负担，争取企业税收利益。 税务会计的特点
1.税法导向性（或法定性）：税务会计以国家现行税收法令为准绳，在国家现行税法的范围内进行会计政策选择。当财务会计制度规定与现行税法的计税方法、计税范围等发生矛盾时税务会计必须以现行税收法规为准，进行纳税调整，对某些按财务会计制度反应而不便按照税法规定反应的会计事项，必须单独设置账簿，单独核算其销售金额等，否则，税率从高或对应纳税额不予减免。由此可见，严格接受税收法律导向是税务会计的一个最显著的特点。
2.税务筹划性：企业通过税务会计履行纳税义务，同时还体现其作为纳税人应享有的权利，减轻税负、提高盈利水平是每个企业不懈追求的目标，通过税务会计的筹划（谋划、对策），可以正确处理涉税会计事项，实现企业财务目标。
3.协调性：对财务会计根据会计准则确认、计量、记录和报告的事项及结果，只要与税法规定不悖，税务会计就可以直接采用，与税法规定有差异或者不符合税法规定的事项，要进行税务会计处理，因此，税务会计是对财务会计的调整。
4.广泛性：按税法规定，所有法人和自然人都可以是纳税权利义务人，法定纳税人的广泛性决定了税务会计的广泛性。 税收的特点
1.强制性：任何社会制度小的税收都是国家凭借政治权利，依据税法所进行的强制征收，任何纳税人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
2.无偿性：税收是国家对纳税人的无偿征收，税款是国家财政收入，不付给任何报酬，也不再偿还纳税人。
3.固定性：税收是以法律形式存在的，征纳双方都有法可依，在征税以前税法预先做了具体规定，有一个比较稳定的适用期间，是一种固定的连续性收入。
1.某企业为一般纳税人，外购原材料支付价款480万元，增值税81.6万元，取得增值税专用发票：支付运费48万元，取得运输单位开具的普通发票发生意外事故损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中运费2.79万元）本月内取得保险公司给予赔偿金额12万元，计算进项税额。解：81.5+48*7%—（32.79—2.79）*17%—2.79/(1--7%)*7%=81.6+3.36--5.1--0.21=79.65万元。 ①销售A商品产生销项税A*17%②购进货物产生进项税，一旦签订税金金额交款③想顾客收取的安装费属于假外费用（小规模的纳税人的普通增值税发票不得抵扣）产生销项税4000、（1+17%）*17%=5812④购进汽油取得增值税专用发票产生进项税1020元（运费）⑤小规模的纳税人购买零件属普通发票不可抵税，七月份纳税额为（销项--进项）=（①+③）--（②+④） 计算题考点1.个人所得税起征点80000元45%扣除13505。
每次
考点2.A.开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人该税的纳税人。B.纳税范围，我国现行资源的纳税对象是应税矿产品和盐其中矿产品包括：原油、天然气、煤炭，气他非金属矿产品和金属矿产品等。原油，指开采的天然原油，不包括人造石油。C.天然气，指专门开采或者与俺有同时开采的天然气，特指用于生产，不包括煤矿生产的天然气，叫瓦斯。D.煤炭，指原煤，不包括以原煤加工的洗煤，选煤及其他煤炭制品。
考点3.产品劳务报酬所得A.对于劳务收入小于4000元/次的扣除800元，大于4000的扣除20%.B.扣除后金额在2万元以下的，扣除后的*20%C.扣除后2~5万扣除税额*30%--2000元。
考点4.保险赔偿是偶然所得，中奖也是偶然所得都*20%，购买福利、捐赠，每次收入额*20%利润总额是毛利，收入*毛利率=应纳税所得额（毛利）。成本费用/（1--毛利率）=成本费用收入--费用=应纳税所得额（利润总额）成本费用支出额=利润+费用
11.税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业经营过程中的涉税事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
12.税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，以法律规定的形式，取得再分配来源的一种方式。
13.纳税对象亦称为征税对象，它是征税的目的物，也是缴纳税款的客体。
14.税收减免是减税和免税的合称，是对某些纳税人活特定纳税对象，应税行为给予鼓励或照顾的一种特别规定。
15.税收登记是税收机关对纳税人的纳税事项变动以及生产经营范围等实行法定登记的一项管理制度，是纳税人接受税务机关监督，依法履行纳税义务的必要程序。 16.查定征收，由税务机关根据纳税人的从业人数、生产设备、耗用原材料等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量、销售额，并据以征收税款的一种方式。
17.查验征收：即税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算某销售收入，并据以的征税的方式。 18.定期定额征收，对一些营业额，所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，有税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收的一种方式。
19.税务代理是税务代理人在有关法律规定范围内，受纳税人扣缴义务人的委托代办理税务事宜的各项活动的总称。
20.消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单价和个人征收的一种商品流转税。确切地说，消费税是对特定消费品、特定消费行为征收的一种商品流转税。
税务会计的任务：
7.反映和监督企业对国家税收法规、制度的贯彻执行情况，认真履行纳税义务，正确处理企业与国家的关系；
8.按照国家现行税法所规定的税种，计税依据，纳税环节，税目，税率等，正确计算企业在纳税期间内的各种应缴税款，并进行相应的会计处理；
9.按照税务机关的规定，及时，足缴地缴纳各种税金，并进行相应的会计处理； 10.正确编制，及时报送税务会计报表（纳税申请表），认真执行税务机关的审查意见；
11.及时进行企业税务分析，不断提高涉税管理水平，控制税务风险，降低纳税成本； 12.成分利用现行税法和有关法规，制度赋予企业的权利，积极进行税务筹划，尽可能降低企业的税收风险和税收负担，争取企业税收利益。 税务会计的特点
5.税法导向性（或法定性）：税务会计以国家现行税收法令为准绳，在国家现行税法的范围内进行会计政策选择。当财务会计制度规定与现行税法的计税方法、计税范围等发生矛盾时税务会计必须以现行税收法规为准，进行纳税调整，对某些按财务会计制度反应而不便按照税法规定反应的会计事项，必须单独设置账簿，单独核算其销售金额等，否则，税率从高或对应纳税额不予减免。由此可见，严格接受税收法律导向是税务会计的一个最显著的特点。
6.税务筹划性：企业通过税务会计履行纳税义务，同时还体现其作为纳税人应享有的权利，减轻税负、提高盈利水平是每个企业不懈追求的目标，通过税务会计的筹划（谋划、对策），可以正确处理涉税会计事项，实现企业财务目标。
7.协调性：对财务会计根据会计准则确认、计量、记录和报告的事项及结果，只要与税法规定不悖，税务会计就可以直接采用，与税法规定有差异或者不符合税法规定的事项，要进行税务会计处理，因此，税务会计是对财务会计的调整。
8.广泛性：按税法规定，所有法人和自然人都可以是纳税权利义务人，法定纳税人的广泛性决定了税务会计的广泛性。 税收的特点
4.强制性：任何社会制度小的税收都是国家凭借政治权利，依据税法所进行的强制征收，任何纳税人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
5.无偿性：税收是国家对纳税人的无偿征收，税款是国家财政收入，不付给任何报酬，也不再偿还纳税人。
6.固定性：税收是以法律形式存在的，征纳双方都有法可依，在征税以前税法预先做了具体规定，有一个比较稳定的适用期间，是一种固定的连续性收入。
2.某企业为一般纳税人，外购原材料支付价款480万元，增值税81.6万元，取得增值税专用发票：支付运费48万元，取得运输单位开具的普通发票发生意外事故损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中运费2.79万元）本月内取得保险公司给予赔偿金额12万元，计算进项税额。解：81.5+48*7%—（32.79—2.79）*17%—2.79/(1--7%)*7%=81.6+3.36--5.1--0.21=79.65万元。 ①销售A商品产生销项税A*17%②购进货物产生进项税，一旦签订税金金额交款③想顾客收取的安装费属于假外费用（小规模的纳税人的普通增值税发票不得抵扣）产生销项税4000、（1+17%）*17%=5812④购进汽油取得增值税专用发票产生进项税1020元（运费）⑤小规模的纳税人购买零件属普通发票不可抵税，七月份纳税额为（销项--进项）=（①+③）--（②+④） 计算题考点1.个人所得税起征点80000元45%扣除13505。
每次
考点2.A.开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人该税的纳税人。B.纳税范围，我国现行资源的纳税对象是应税矿产品和盐其中矿产品包括：原油、天然气、煤炭，气他非金属矿产品和金属矿产品等。原油，指开采的天然原油，不包括人造石油。C.天然气，指专门开采或者与俺有同时开采的天然气，特指用于生产，不包括煤矿生产的天然气，叫瓦斯。D.煤炭，指原煤，不包括以原煤加工的洗煤，选煤及其他煤炭制品。
考点3.产品劳务报酬所得A.对于劳务收入小于4000元/次的扣除800元，大于4000的扣除20%.B.扣除后金额在2万元以下的，扣除后的*20%C.扣除后2~5万扣除税额*30%--2000元。
考点4.保险赔偿是偶然所得，中奖也是偶然所得都*20%，购买福利、捐赠，每次收入额*20%利润总额是毛利，收入*毛利率=应纳税所得额（毛利）。成本费用/（1--毛利率）=成本费用收入--费用=应纳税所得额（利润总额）成本费用支出额=利润+费用
