流动资产
1。现金清查—现金短缺
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：现金
借：其他应收款—应收现金短缺款（**个人）/其他应收款—应收保险赔款/管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
2。现金清查—现金溢余 借：现金贷：待处理财产损溢—待处理动资产损溢 借：待处理财产损溢—待处理动资产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（**个人或单位）/营业外收入—现金溢余
3。应收票据的利息 借：应收票据贷：财务费用
4。应收票据贴现 借：银行存款财务费用 #贴现利息=票据面值*剩余的时间*贴现利息率#贷：应收票据贴现 借：应收票据贴现贷：应收票据 借：应收账款贷：银行存款短期借款
5。待摊费用 借：待摊费用贷：现金 借：管理费用贷：待摊费用
6。短期投资
借：短期投资—股票投资应收股利 #已宣告部分#短期投资—债券投资应收利息 #已宣告部分#贷：银行存款
注：持有时间所获取的利息或股利，除取得时已宣告的。以实际收到金额冲减短期投资的账面价值，如下。借：银行存款贷：应收股利 借：银行存款贷：短期投资—债券投资 长期资产
7。长期股权投资—成本法 借：长期股权投资--*公司贷：银行存款
-------------------- 借：应收股利 #未投资前已宣告股利#贷：长期股权投资--*公司 借：银行存款贷：应收股利 #未投资前已宣告股利# --------------------- 借：应收股利贷：投资收益
8。长期股权投资—权益法
借：长期股权投资--*公司（投资成本）贷：银行存款
借：长期股权投资--*公司（股权投资差额）贷：长期股权投资--*公司（投资成本） --------------------- 借：投资收益—股权投资差额贷：长期股权投资--*公司（股权投资差额） #按10年摊销投资差额# ----------------------
借：长期股权投资--*公司（损益调整） #实现净利润#贷：投资收益—股权投资收益 ----------------------- 借：应收股利贷：长期股权投资--*公司（损益调整） 借：银行存款贷：应收股利
9长期债券投资
借：长期债权投次—债券投资（面值）--债券投资（应计利息） #买之前已经有的利息包含在支付的费用里#投资收益 #小额的相关费用，大额的用长期债权投资—债权投资（债券费用）#贷：银行存款
-----------------------
借：长期债权投资—债券投资（应计利息） #每月月底计提的利息#贷：投资收益
----------------------- 借：银行存款 #出售债券所得额#贷：长期债权投资—债券投资（面值）长期债权投资—债券投资（应计利息）投资收益
9.1长期债券投资—溢价够入
借：长期债权投次—债券投资（面值）--债券投资（溢价） #溢价总额#投资收益 #小额的相关费用，大额的用长期债权投资—债权投资（债券费用）#贷：银行存款
------------------------- 借：应收利息 #各年的利息收入#贷：投资收益—债券利息收入 #各年的利息减去溢价#长期债权投资—债券投资（溢价）#各年摊销的溢价额# 借：银行存款贷：应收利息 #最后一次除外# -------------------------- 借：银行存款贷：长期债权投资—债券投资(面值)投资收益—债券利息收入 #最后一次#长期债权投资—债券投资（溢价）#最后一次#
10。固定资产折旧 （1）平均年限法
年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用年限*100% （2）工作量法
月折旧额=本月实际工作量*单位工作量折旧额 （3）双倍余额递减法
年折旧率=2/预计使用年限*100%
注：在折旧年限到期前两年，将固定资产净值-预计净残值后的余额平均摊销 （4）年数总和法
年折旧额=（尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%）*（固定资产原值-预计净残值） 借：管理费用/制造费用
贷：累计折旧
11。固定资产大修—预提 借：管理费用贷：预提费用 借：预提费用贷：银行存款管理费用
12。固定资产清理
借：固定资产清理 #固定资产原值-累计折旧#累计折旧贷：固定资产 借：固定资产清理贷：现金 #发生的相关费用# 借：原材料 #清理后的残料#贷：固定资产清理 借：营业外支出或借：固定资产清理贷：固定资产清理贷：营业外收入
13。固定资产清查—盘盈 借：固定资产贷：待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 借：待处理财产损溢--待处理固定资产损溢贷：营业外收入
14。固定资产清查—盘亏
借：待处理财产损溢--待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产 借：营业外支出贷：待处理财产损溢--待处理固定资产损溢 负债
15。带息应付票据
借：财务费用 #每月应付的利息#贷：应付票据 借：应付票据财务费用 #最后次付息#贷：银行存款
16。营业税
借：主营业务税金及附加贷：应交税金—应交营业税 借：应交税金—应交营业税贷：银行存款
17。长期借款利息
借：财务费用 #在资本化后将其费用化#贷：长期借款
18。应付债券 借：银行存款贷：应付债券—债券面值 借：财务费用 #每年应付的利息#贷：应付债券—应计利息 借：应付债券—债券面值应付债券—应计利息 #总应付利息#贷：银行存款
18.1应付债券—溢价 借：银行存款贷：应付债券—债券面值应付债券—债券溢价 借：财务费用 #应付利息减溢价#应付债券—债券溢价贷：应付债券—应计利息 借：应付债券—债券面值应付债券—应计利息 #总应付利息#贷：银行存款
18.2应付债券—折价 借：银行存款应付债券—债券折价贷：应付债券—债券面值 借：财务费用 #应付利息加折价#贷：应付债券—应计利息应付债券—债券折价 借：应付债券—债券面值应付债券—应计利息 #总应付利息#贷：银行存款 会计报表
19。短期偿债能力分析
19.1流动比率=流动资产/流动负债
注：流动资产包括现金、短期投资、应收账款、预付账款、存货、待摊费用和一年内到期的长期投资。流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应交款项、一年内到期的长期债务。流动比率一般在2:1
19.2速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货-待摊费用-预付账款）/流动负债 注：速动比率维持在1.0以上
20。长期偿债能力
20.1资产负债率=负债总额/资产总额
20.2股东权益比率=股东权益总额/资产总额 20.3产权比率=负债总额/股东权益总额 20.4已获利息倍数=息税前利润/利息费用
21。营运能力分析
21.1应收账款周转率=销售收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（其初应收账款+期未应收账款）/2应收账款周转天数=360/应收账款周转率 21.2存货周转率=销售成本/存货平均额存货平均额=(年初存货+年未存货)/2平均存货周转天数=360/存货周转率
21.3流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=（其初流动资产+期未流动资产）/2 21.4固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期未固定资产净值)/2 21.5总资产周转率=销售收入/资产平均余额资产平均余额=（期初资产总额+期未资产总额）/2
22。获力能力分析
22.1销售净利率=税后净利/销售净额*100% 22.2净利润/平均资产总额*100%平均资产总额(期初资产总额+期未资产总额)/2 22.3净资产收益率=净利润/股东权益平均总额*100%
22.4每股盈余=（净利润-优先股股利）/发行在外的普能股平均数 22.5市盈率=普通股每股市价/普通股每股盈余
