1、资料:振华工厂2007年12月发生下列经济业务:
(1)收到某公司投入资本900000元,存入开户银行。(2)向建设银行借入期限为2年的借款310000元存入银行。 (3)向工商银行借入期限为3个月的借款60000元,存入开户银行。 (4)用银行存款300000元,购入全新设备一台,当即交付生产车间使用。
(5)向利华工厂购入A材料100千克,每千克单价50元,计价款5000元,增值税进项税额850元,均已用银行存款支付,材料尚未到达。
(6)上月向白云工厂购入的B材料200千克,每千克200元,按实际采购成本入账。
(7)向云海工厂购入C材料500千克,单价100元,增值税进项税额8500元,款项尚未付,材料已到达,未验收入库。 (8)上述C材料验收入库,按实际采购成本入账。
(9)上述向利华工厂购入的A材料到达工厂,经验收入库,结转材料采购成本。
(10)从锦州工厂购入D材料400吨,每吨150元,计价款60000元,增值税进项税额10200元,供方代垫运杂费3800元,款项用银行存款支付,材料尚未到达。 (11)从银行提取现金10000元以备发工资。 (12)用现金支付本月职工工资10000元。 (13)以现金360元支付厂部办公用品费。
(14)生产甲产品领用A材料40000元,生产乙产品领用B材料60000元。 (15)车间一般消耗领用D材料300元,厂部一般消耗领用D材料450元。 (16)厂长出差预借差旅费2000元,以现金支付。
(17)厂长出差归来,报销差旅费1800元,并交回现金200元,结清原借款。
(18)计提本月固定资产折旧费4000元,其中车间固定资产计提2600元,厂部固定资产折旧费1400元。
(19)结转本月应付职工工资100000元,其中:生产甲产品工人工资40000元,生产乙产品工人工资40000元,车间管理人员工资8000元,厂部管理人员工资12000元。 (20)按工资总额的14%计提职工福利费。
(21)按甲乙产品工人工资比例分配本月发生的制造费用
(22)本月生产的甲产品全部完工验收入库,结转完工入库的甲产品成本,乙产品全部未完工。 (23)用银行存款20000元支付广告费。
(24)向东江工厂销售甲产品500件,每件售价200元,计价款100000元,应收增值税销项税额17000元,款项当即收到存入银行。
(25)向海云工厂销售A材料100千克,每千克售价100元,计价10000元,应收增值税为1700元。收到一张期限为2个月的商业承兑汇票。
(26)收到上月东江工厂所欠货款46800元,存入开户银行。
(27)向东江工厂销售甲产品600件每件售价200元,计价款120000元,应收增值税为20400元,另以现金方式代垫运输费1000元,款项尚未收到。
(28)计算本月应交城市维护建设税4200元和教育费附加1800元。 (29)结转本月已售甲产品的生产成本,甲产品的单位生产成本为120元。
(30)结转本月已售A材料的成本,该材料的单位成本为60元。(31)用银行存款向社会福利院捐款10000元。 (32)收到一笔罚款收入2000元,存入开户银行。 (33)用银行存款支付企业行政管理部门电话费1000元。 (34)用银行存款交纳上月应交增值税51000元。 (35)将损益类账户余额结转入“本年利润”账户。 (36)计算并结转本月应交所得税(税率25%)
(37)按本月税后利润的10%提取法定盈余公积,并按税后利润的40%向投资者分配利润。 (38)将本年实现的净利润(1到11月份实现净利润500000元)转入“利润分配”账户。 (39)结转利润分配所属各明细分类账户。
(1)借:银行存款
900000
贷:实收资本
900000 (2)借:银行存款
310000
贷:长期借款
310000 (3)借:银行存款
60000
贷:短期借款
60000 (4)借:固定资产
300000
贷:银行存款
300000 (5)借:在途物资——A材料
5000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷:银行存款
5850 (6) 借:原材料——B材料
40000
贷:在途物资——B材料
40000 (7)借:在途物资——C材料 50000 应交税费——应交增值税(进项税额)8500 贷:应付账款——云海工厂
58500 (8)借:原材料——C材料
50000
贷:在途物资——C材料
50000 (9)借:原材料——A材料
5000
贷:在途物资——A材料
5000 (10)借:在途物资——D材料
63800 应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:银行存款
74000 (11)借:库存现金
100000
贷:银行存款
100000 (12)借:应付职工薪酬
100000
贷:库存现金
100000 (13)借:管理费用
360 贷:库存现金
360 (14)借:生产成本——甲产品
40000 ——乙产品
60000
贷:原材料——A材料
40000 ——B材料
60000 (15)借:制造费用
300 管理费用
450
贷:原材料——D材料
750 (16)借:其他应收款
2000
贷:库存现金
2000 (17)借:管理费用
1800 库存现金
200
贷:其他应收款
2000 (18借:制造费用
2600管理费用
1400
贷:累计折旧
4000 (19)借:生产成本—甲产品
40000 —乙产品
40000 制造费用
8000 管理费用
12000 贷:应付职工薪酬
100000 (20)借:生产成本——甲产品
5600
——乙产品
5600
制造费用1120
管理费用1680
贷:应付职工薪酬14000 (21)借:生产成本——甲产品
6010 ——乙产品
6010
贷:制造费用12020 (22)借:库存商品——甲产品
91610
贷:生产成本——甲产品
91610 (23)借:销售费用
20000 贷:银行存款
20000 (24)借:银行存款
117000
贷:主营业务收入100000
应交税费——应交增值税(销项税额)
17000 (25)借:应收票据
11700
贷:其他业务收入
10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1700 (26借:银行存款
46800
贷:应收账款——东江工厂
46800 (27)借:应收账款——东江工厂 141400
贷:主营业务收入
120000
应交税费——增值税(销)20400 库存现金1000 (28借:营业税金及附加
6000
贷:应交税费——应交城建税
4200
——应交教育费附加
1800 (29借:主营业务成本——甲产品
132000
贷:库存商品——甲产品
132000 (30)借:其他业务成本——A材料
6000
贷:原材料——A材料
6000 (31借:营业外支出
10000 贷:银行存款
10000 (32)借:银行存款
2000
贷:营业外收入
2000 (33)借:管理费用
1000 贷:银行存款
1000 (34)借:应交税费——应交增值税
51000
贷:银行存款51000 (35)借:主营业务收入220000 其他业务收入10000营业外收入2000
贷:本年利润232000 借:本年利润192690 贷:主营业务成本132000 营业税金及附加6000 其他业务成本6000 管理费用18690 销售费用20000
营业外支出10000 (36)借:所得税费用
9827.5
贷:应交税费——应交所得税
9827.5
借:本年利润
9827.5 贷:所得税费用
9827.5
(37)借:利润分配——提取盈余公积金
2948.25 ——应付股利
11793 贷:盈余公积2948.25 应付股利
11793 (38借:本年利润
529482.5
贷:利润分配——未分配利润
529482.5 (39)借:利润分配——未分配利润
14741.25 贷:利润分配——提取盈余公积金
2948.25——应付股利
11793