预算分析思路
1、从内容上看：
费用率=费用 / 收入*100%
综合费用包括：财务费用（考核绝对数）
管理费用（考核绝对数）
营业费用（考核费用率）
以上费用可再细分成
二、
三、四级科目，以便切割分配
2、从人员安排上看：
（1）裁定部门：预算发起人、总负责人、拥有绝对权
（2）费用切割，巧设负责人，负责人可再设定下属负责人
（3）财务部：汇总、监督、反馈给总/分负责人（表格的设计与传递）
3、超预算裁定：不给报、延迟报、增预算，各有利弊，不分好坏，只看公司情况而定
4、预算方式：普遍采用历史平均法，加以增减、修改。预算一般使用浮动预算。浮动预算=正常预算+非常预算+增预算
正常预算是按以为以往费用内容剔除非常费用，再按本年情况增减一些得出。 非常预算是指根据以往被提出的非常费用率，估算一个可能的非常预算额。 增预算是指无法预估的的重大举措造成的重大费用补充
5、预算程度：可以全面预算，也可以局部预算，抓大放小。
6、预算奖罚：巧设指标，重奖轻罚，不让预算痛苦
节约预算巧分配，惠及全员（即激起大家的积极性）
预算执行步骤
1.确定总负责人，确定预算奖励金。
2.费用巧切割，设置各分部主要负责人，主要负责人可将自己负责的部分再切割，指定下级负责人，报给财务部。
3.财务部将以往年度费用明细发给各总/分负责人，各负责人将费用分成正常费用、非常费用，甚至剔除一些不会再有的费用，再根据今年情况适当增减。将结果反馈给财务部（财务部负责表格的设计和传递）
4.财务部负责复核、汇总、分析这些数据和比率，上报给预算总负责人审批。
5.审批通过后，财务部、执行部门、裁定部门个留一份，开始执行预算。
6.预算维度为上年12月至本年11月费用为主，因为费用一般会延迟报销，但维度均是12个月，所以不影响。
7.预算3个月（即一个季度）审核一次，作分析报告。
8.超预算处理：不给报、延迟报、增预算，各有利弊，不分好坏，只看公司情况而定 节约预算处理：根据不同的费用种类，巧设奖惩（奖励金），节约预算额巧分配，惠及全员（即激起大家的积极性）。
备注：以上预算需编制执行书，各负责人签字确定责任人，各责任人还需提供解决预算的方案供考核。
