1.某小型微利企业2011年度会计利润为100万元，其中包括以下收支：
（1）缴纳税收滞纳金1万元。
(2)因污染环境被环保部门罚款2万元。 (3)向另一个企业支付赞助费10万元。 (4)国债利息收入30万元。
计算该企业2011年度的应纳所得税额，
2.某生产企业2011年度实现利润总额1500万元，销售收入2000万元，业务如下： （1）发生合理的工资薪金总额100万元。 （2）业务招待费50万元。
（3）计提并发生职工福利费20万元。 （4）公益性捐赠支出20万元。
计算该企业2011年度的应纳所得税额。
3.某工业企业2012年实现产品销售收入1800万元，营业外收入20万元（其中包括国债利息收入8万元），发生各项成本费用1420万元，其中包括： （1）企业发生的公益性捐赠支出50万元。 （2）违反规定被罚款5万元。
（3）支付所属街区绿化费10万元。 （4）新产品研发费用30万元。
计算该企业2012年度的应纳所得税额。
4.某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，税收滞纳金10万元。
问，该企业2008年应纳的企业所得税额是多少（假定该企业以前年度无未弥补亏损）?
5.某工业企业为居民企业，2012年营业收入为4000万元，利润总额80万元，其他情况如下：
（1）发生广告费650万元，业务招待费25万元。
（2）通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元。
（3）计入成本费用的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。
该企业2012年应纳的企业所得税额是多少？
6.东方公司2013年度会计核算利润总额为200万元，全年销售收入2000万元，企业有关资料显示：
（1）本年度“营业外支出”20万元，其中捐赠希望小学10万元，支付税收滞纳金4万元，违反合同规定的罚款支出6万元。
（2）本年度的业务招待费用25万元，已经计入“管理费用”。
（3）本年度赞助本市大型娱乐活动，支付赞助费18万元，已经计入“销售费用”。 （4）本年度扣除的成本费用中包括全年的工资800万元，职工工会经费20万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元。 计算该企业2013年度的应纳所得税额。
7.某国有企业2011年实现的利润总额为1000万元。 其中：
（1） 国库券利息收入10万元。
（2） 从M联营企业分回利润80万元（M联营企业所得税税率为25%）。 （3） 支付税收滞纳金5万元。
（4） 2010年的经营亏损为115万元。
该企业除上述事项外无其他纳税调整事项。 要求：（1）说明上述各事项在计算应纳所得税时如何调整。 （2）计算当年的应纳税所得额及应纳所得税额。
8.东明公司为一般纳税人，2012年该公司生产经营状况如下：
（1）销售A产品收入5000万元，B产品收入2000万元，销售材料收入200万元，国债利息收入100万元，转让财产收入300万元。
（2）各项成本支出2500万元（其中包括合理工资薪金支出500万元，提取的职工福利费70万元，工会经费13万元，职工教育经费14万元）。
（3）销售费用1150万元（其中包括赞助本市大型娱乐活动经费100万元，本年度广告费800万元，业务宣传费300万元）。
（4）管理费用600万元（其中包括新产品研发费用50万元，业务招待费50万元），财务费用150万元。
（5）各项税金支出800万元（其中包括增值税300万元）。
（6）发生营业外支出300万元（其中包括通过政府进行的公益性捐赠支出260万元，税收滞纳金5万元）。 要求：（1）用文字说明上述支出中应如何调整。
（2）计算该公司2012年度应纳税所得额和应纳税额。
例：1.某企业2008年度境内所得为800万元，从其设在境外某国的分支机构取得税后收益140万元，在境外已按30%的税率缴纳了所得税。该企业国内适用税率为25%，计算该企业本年度应缴纳入库的所得税额。
2.2009年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(
)万元。
3.某国有企业2008年全年销售产品收入1200万元，提供劳务
取得的收入50万元，取得租金收入80万元，取得国债利息收入 5万元，取得另一居民企业的权益性股息收益30万元，准予扣除的成本为720万元，缴纳的增值税额10万元，营业税额6.5万元，缴纳的城市维护建设税和教育费附加1.9万元，预缴的所得税额100万元，其他可扣除的费用和损失为36.6万元。
要求：分别计算该企业收入总额、免税收入、不征税收入和应纳税所得额。
4.某外商投资企业（企业所得税率25%）。2008年全年销售收入1500万元，提供劳务收入100万元，取得特许权转让收入15万元，视同销售收入10万元，取得税收返还12万元，取得另一居民企业的权益性红利收益20万元，取得债券利息收入8万元，缴纳的增值税额8万元，营业税额5.75万元，缴纳的城市维护建设税和教育费附加1.52万元，可扣除的成本为850万元，被意外灾害毁损一批物资损失6万元，发生坏账损失3万元，支付税收滞纳金2万元，赞助某球队支出5万元，支付给股东红利10万元，其他可扣除的费用为78.73万元。
要求：
1、计算该企业收入总额；
2、计算该企业应纳税所得额； 2.计算该企业应纳所得税额。
5.某股份有限公司（企业所得税率25%）。当年取得销售收入1800万元，提供劳务收入500万元，取得国债利息收入50万元，租金收入100万元，转让非专利技术取得收入15万元，无法支付的应付账款5万元，当年发生的成本为1200万元，可扣除的管理费用、销售费用和财务费用分别为30万元、15万元和5万元，固定资产报废净损失3万元，直接向老年福利院捐赠10万元，向某协会赞助支出5万元，缴纳的增值税额10万元，营业税32万元和城市维护建设税4.5万元。
要求：
1、计算该公司应纳税所得额；
2、计算该公司应纳所得税额； 3.当年已按税务核定预缴所得税额100万元，计算当年应补缴所得税额。
间接计算法的应纳税所得额计算公式
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 【例题·计算题】某企业2010年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得捐出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；
（5）取得国债利息2万元；
（6）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元；
（8）全年营业外支出40万元：其中含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算：
（1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额；
（3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对招待费的纳税调整额；
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额和应纳所得税额。
