第二章 支付结算法律制度
一、单项选择题
1.下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（ ）。 A.恪守信用，履约付款
B.谁的钱进谁的账，由谁支配 C.银行不垫款
D.一个基本账户原则
2.长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ ）。
A.贰零零玖年贰月拾日 B.贰零零玖年零贰月壹拾日 C.贰零零玖年零贰月零壹拾日 D.贰零零玖年贰月壹拾日
3.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D.不准单位之间相互借用现金
4.开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知（ ）日内到开户银行办理销户手续。 A.15 B.20 C.30 D.60 5.存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于（ ）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 A.2 B.3 C.4 D.5 6.下列关于基本存款账户的说法，正确的是（ ）。
A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户 B.基本存款账户不能支取现金
C.基本存款账户是存款人的主办账户 D.基本存款账户是存款人的非主办账户
7.根据《银行账户管理办法》规定，存款人可以申请开立（ ）一般存款账户。 A.一个 B.二个 C.三个
D.没有数量限制
8.下列情形不可以开立临时存款账户的是（ ）。 A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.期货交易保证金 D.注册验资
9.下列关于个人银行结算账户的说法中，不正确的是（ ）。
A.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时 应向其开户银行提供完税证明
B.使用信用卡支付工具的可以申请开立个人银行结算账户 C.单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管
D.储蓄账户与个人银行结算账户一样，也可以办理转账结算
10.存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以（ 的罚款。 A.1000元 B.3000元
C.1000元以上1万元以下 D.1万元以上3万元以下
11.根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为（ ）。 A.出票日起10日内 B.承兑日起1个月内 C.到期日起10日内 D.到期日起15日内
12.根据我国票据法的规定，现金支票与转账支票的关系是（ ）。 A.现金支票可以转账，转账支票不能支取现金 B.现金支票只能支取现金，转账支票只用于转账 C.现金支票在特殊情况下可以转账
D.转账支票可以支取现金，现金支票不能转账 13.下列关于商业汇票说法中，正确的是（ ）。 A.商业汇票未记载付款日期的，视为见票即付 B.商业汇票的付款日期是绝对记载事项
C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内 D.商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月
14.接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（ ）。 A.被背书人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人
15.信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（ ）。 A.20天 B.30天 C.50天 D.60天
16.根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（ ）。 A.汇兑分为信汇和电汇两种 B.汇兑每笔金额起1万元
C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算
）D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
二、多项选择题
1.下列关于支付结算的说法中，正确的有（ ）。 A.票据和结算凭证是办理支付结算的工具
B.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效
C.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理
D.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证
2.关于现金管理的基本要求，下列说法中，正确的有（ ）。 A.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C.单位可以由一人办理货币资金业务的全过程 D.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄
3.银行结算账户的变更主要包括（ ）的变更。 A.存款人名称 B.单位法定代表人 C.总会计师 D.住址
4.下列属于我国《人民币银行结算账户管理办法》中所规定的银行账户分类有（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
5.一般存款账户的使用范围包括办理（ ）。 A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取
6.下列关于银行结算账户的表述错误的有（ ）。
A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 B.一般存款账户用于办理各项资金的收付
C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付
7.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，专用存款账户的用途包括（ ）。 A.财政预算外资金 B.基本建设资金
C.粮、棉、油收购资金 D.收入汇缴资金
8.银行结算账户按存款人不同可分为（ ）。 A.单位银行结算账户 B.单位存款账户 C.个人银行结算账户 D.个人存款账户
9.银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为（ ）。 A.为储蓄账户办理转账结算
B.超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 C.违反规定为存款人支付现金或办理现金存入
D.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储 10.在我国，票据包括（ ）。 A.银行本票 B.支票 C.银行汇票 D.商业汇票
11.支票可分为（ ）。 A.转账支票 B.现金支票 C.普通支票 D.银行支票
12.商业汇票按照承兑人的不同分为（ ）。 A.商业本票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票
13.根据《支付结算办法》及有关规定，单位卡的持卡人不得使用的情形有（ ）。 A.5万元的商品交易
B.11万元的劳务供应款项的结算 C.支取现金 D.续存现金
14.根据汇兑的规定，下列不属于汇入银行可以办理退汇的情形有（ ）。 A.汇款尚未汇出
B.收款人拒绝接受的汇款 C.经过1个月无法交付的汇款
D.汇款人与收款人未达成一致退汇意见
三、判断题
1.银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（ ） 2.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（ ） 3.除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为支付结算和资金清算的中介机构。（ ）
4.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（ ） 5.注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。（ ）
6.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （ ） 7.单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作日内向中国人民银行报告。（ ） 8.票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人有条件支付一定金额并可转让的有价证券。 （ ） 9.甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（ ）
10.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（ ） 参考答案
一、单项选择题 1 [答案]：D [解析]：本题考核支付结算的基本原则。“一个基本账户”原则是银行账户管理的基本原则，其余三项属于办理支付结算应遵循的原则。 2 [答案]：C [解析]：本题考核填写票据的基本要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 3 [答案]：B [解析]：本题考核现金收支的基本要求。开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 4 [答案]：C [解析]：本题考核银行结算账户的撤销。银行对一年内未发生任何收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续。 5 [答案]：D [解析]：本题考核银行结算账户的撤销。根据规定，存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 6 [答案]：C [解析]：本题考核基本存款账户的相关规定。基本存款账户是存款人的主办账户；存款人可以没有一般存款账户，但一定要有基本存款账户；基本存款账户可以支取现金。 7 [答案]：D [解析]：本题考核一般存款账户的相关规定。存款人申请开立一般存款账户没有数量限制。 8 [答案]：C [解析]：本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。 9 [答案]：D [解析]：本题考核个人银行结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 10 [答案]：A [解析]：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。 11 [答案]：A [解析]：本题考核支票的提示付款期限。根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日内。 12 [答案]：B [解析]：本题考核支票的相关规定。现金支票只能用来支取现金，转账支票只能用来转账。在支票的左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用来转账，不能用来支取现金。普通支票既可以用来转账，又可以用来支取现金。 13 [答案]：A [解析]：本题考核商业汇票的相关规定。选项B，签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”的字样，无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；选项C，商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日内；选项D，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 14 [答案]：C [解析]：本题考核承兑人的概念。承兑人，是指接收汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，它是汇票的主债务人。 15 [答案]：D [解析]：本题考核免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。 16 [答案]：B [解析]：本题考核汇兑。汇兑没有金额起点的限制。
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二、多项选择题
1 [答案]：ABCD [解析]：本题考核办理支付结算的基本要求。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。票据和结算凭证是办理支付结算的工具。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一规定格式的结算
凭证，银行不予受理。
2 [答案]：ABD [解析]：本题考核现金管理基本要求。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
3 [答案]：ABD [解析]：本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的变更是指开户资料发生变更，包括存款人名称、单位法定代表人、住址等发生变更。
4 [答案]：ABCD [解析]：本题考核银行结算账户的分类。题目中四项均属于我国银行账户的种类。
5 [答案]：ABC [解析]：本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户的使用范围包括：借款转存、借款归还、现金缴存。一般存款账户不得办理现金支取。
6 [答案]：BC [解析]：本题考核各种银行结算账户的用途。根据规定，一般存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
7 [答案]：ABCD [解析]：本题考核专用存款账户的种类和用途。本题的四个选项均属于专用存款账户的用途。
8 [答案]：AC [解析]：本题考核银行结算账户的种类。银行结算账户按存款人不同可分为单位银行结算账
户和个人银行结算账户。
9 [答案]：ABC [解析]：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。选项D是银行在银行结算账户的“开
立”中的违法行为。
10 [答案]：ABCD [解析]：本题考核票据的种类。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票。
11 [答案]：ABC [解析]：本题考核支票的种类。支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。
12 [答案]：CD [解析]：本题考核商业汇票的分类。商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承
兑汇票。 13 [答案]：BCD [解析]：本题考核银行卡的使用。持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。如果需要向其账户续存资金的，单位卡的持卡人必须从其基
本存款账户转账存入。
14 [答案]：ACD [解析]：本题考核汇兑退汇的相关规定。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
三、判断题 1 [答案]：N [解析]：本题考核支付结算的基本要求。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 2 [答案]：N [解析]：本题考核现金管理。开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送时间。 3 [答案]：Y [解析]：本题考核办理支付结算和资金清算的中介机构。 4 [答案]：N [解析]：本题考核银行结算账户的分类。并非所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 5 [答案]：N [解析]：本题考核银行结算账户的相关规定。根据规定，注册验资的临时存款账户在验资期间“只收不付”。 6 [答案]：N [解析]：本题考核个人银行结算账户的业务范围。个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金支取。 7 [答案]：N [解析]：本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。 8 [答案]：N [解析]：本题考核票据的概念。票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 9 [答案]：N [解析]：本题考核商业汇票的相关规定。在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。 10 [答案]：N [解析]：本题考核汇兑的退汇。汇入银行对于汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
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