征收管理类税收管理员岗
一、单项选择题
1．当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率﹥1，最可能存在（）问题。 A、销售额与进货成本不匹配
B、虚假抵扣税款或隐瞒收入 C、未按规定申报增值税 D利润增长率与税收增长率相违背 [答案：B ]
2．企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（）。 A．制造费用
B．生产成本 C．营业外支出
D．管理费用 [答案：D ]
3．企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（）科目。 A．本年利润
B．利润分配 C．待摊费用
D．生产成本 [答案：A ]
4．工业企业的其他业务收入包括（）。
A．确实无法支付的应付款项
B．包装物租金收入 C．转让专利使用权收入
D．股利收入 [答案：B ]
5．某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（）元。 A、10200
B、10153.50 C、10155.95
D、10279.05 [答案：C ]
6．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（）。 A．将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情况下均不得抵扣
C．区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣 D．应予抵扣 [答案：B ]
7．新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在（）申请办理一般纳税人认定手续。 A．办理税务登记的同时
B．发生首笔增值税业务时 C．开业6个月之内
D．次年1月底之前 [答案：A ]
8．2010年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 元，增值税 1 700 元，该企业当期产品销售价格（含税）35 000 元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）。 A、4 250 元
B、3 385.47 元
C、1019.42 元
D、2 100 元 [答案：C]
9．纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（）计算或估定。 A．当时的市场价格
B．公允价格 C．同类产品的价格
D．核定价格 [答案：A ]
10．纳税人从关联方取得的借款金额超过其（）50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
A．总资产
B．借款总额 C．所有者权益
D．注册资本 [答案：D ]
11．管理费提取比例一般不得超过总收入的（）。 A．2%
B．3% C．4%
D．5% [答案：A ]
12．核定征收企业原则上实行（）预缴企业所得税。 A．按月
B．按季 C．按年
D．按周 [答案：B ]
13．由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。 A．5
B．10 C．15
D．20 [答案：B ]
14．纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。 A．5
B．10 C．15
D．20 [答案：C ]
15．有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（）个工作日作出审批决定。 A．20
B．30 C．40
D．60 [答案：B ]
16．自行填开发票入账属于（）行为。
A．未按规定取得发票
B．未按规定保管发票 C．未按规定领购发票
D．未按规定开具发票 [答案：A ]
17．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。 A．税收保全
B．强制执行 C．刑事拘留
D．没收财产 [答案：B ]
18．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（）日内退还所调取的账簿资料。
A．30日
B．3个月 C．45日
D．60日 [答案：A ] 19．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。 A．扣留其发票
B．停止对其的一切纳税服务 C．让负责人到税务机关接受处理
D．收缴其发票或者停止向其发售发票 [答案：D ]
20．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。 A．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 B．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 C．责令限期改正，处２０００元以上罚款
D．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款 [答案：D ]
21．对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A．偷税数额占应纳税额的１０％以上 B．被税务机关给予二次行政处罚又违法 C．偷税数额在１０，０００元以上
D．偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１万元以上 [答案：D ]
22．硬盘的活动分区是指（）。
A．安装着操作系统的分区
B．能存放数据的部分 C．可以拆卸的部分
D．用于启动的分区 [答案：D ] 23．在微机中，Byte的中文含义是（）。 A．二进制位
B．字 C．字节
D．双字 [答案：A ] 24．非正常户处理的操作步骤第一步为（）。
A．失踪纳税人公告
B．非正常户认定 C．非正常户解除
D．非正常户注销 [答案：B ] 25．有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为（）。 A．十年
B．五年 C．三年
D．十五年 [答案：B ]
二、多项选择题 1．（）共同构成了税款征收的基本环节。 A．申报纳税
B．优化服务 C．集中征收
D．强化管理 [答案：AB ]
2．税收管理员不直接从事（）等工作。 A．税款征收
B．税务稽查 C．审批减免缓抵退税
D．违章处罚 [答案：ABCD ]
3．工业企业的主营业务收入包括（）。
A．产成品销售的收入
B．原材料销售的收入
C．代制品销售的收入
D．自制半成品销售的收入 [答案：ACD ]
4．生产费用在完工产品和在产品之间的分配,常用的方法包括（）。 A．不计算在产品成本法
B．定额比例法 C．约当产量比例法
D．分批法 [答案：ABC ]
5．营业利润的影响因素包括（）。
A．主营业务利润
B．其他业务利润 C．管理费用
D．财务费用 [答案：ABCD ]
6．应当征收增值税的混合销售行为有（）。
A．从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输 B．电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务 C．生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的 D．医院、诊所随处方销售外购药品 [答案：AC ]
7．下列(
)属于视同销售货物，应计算增值税销项税颥。 A．某企业将自产的钢材用于投资 B．某企业购进一批饮料用于福利发放 C．某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾
D．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利 [答案：ACD ]
8．下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有（）。 A．卷烟
B．汽油
C．小汽车
D．粮食白酒 [答案：AD ]
9．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，下列说法正确的是（）
A．按照合同规定逾期未返还的押金
B．从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的
C．包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年
D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 [答案：AB ]
10．在计算企业应纳税所得额时，准予税前扣除的保险费用包括（）。 A．按规定上缴保险公司的保险费 B．向劳动部门上缴的职工养老保险 C．保险公司给予纳税人的无赔款优待 D．为特定职工支付的人身安全保险费 [答案：ABD ]
三、判断题
1．确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制，而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。（） [答案：√ ]
2．在小批或单件生产的企业或车间中,如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多,月末未完工产品的批数比较多,可采用简化的分批法。（） [答案：√ ]
3．以非货币性交易换入的短期投资，收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费，作为短期投资成本。（） [答案× ]
4．税务机关对纳税人查增的所得额，可以弥补以前年度的亏损。（） [答案× ] 5．金融企业允许税前扣除的呆账准备=本年末允许提取呆账准备的资产余额*1%-上年末已在税前扣除的呆账准备余额。（） [答案：√ ]
6．企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（） [答案：√ ]
7．汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，可以作为当年或以前年度就地预交的税款，不参与总机构的汇缴清算。 [答案×]
8．总分公司体制的，其汇总(合并)纳税的成员企业为其分支机构（分行或分公司）。 [答案：√ ]
9．企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。 [答案：√ ]
10．纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。 [答案：√ ]
四、案例分析题
1、2009年3月25日，A市国税分局接到群众举报信，举报B市某电线厂自2008年5月1日起到A市设立临时销售点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报纳税。接到举报后，A市国税分局于4月1日，由三名税收管理员对销售点进行检查，发现该销售点未在A市办理任何有关税务登记的手续，自2008年5月1日起，由刘某承包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。请问销售点在税务登记方面存在哪些税收违法行为？ 【答案】（1）未按规定向A市税务机关办理报验税务登记。（2）未办理税务登记。根据税法的有关规定，“从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。”销售点在A市的经营时间从2008年5月1日至2009年4月，已经大大超过了180天，应该在A市办理税务登记。
2、宏远公司在2009年4月17日才向某县国税局申报缴纳3月份的应纳增值税3500元。县国税局对该逾期申报纳税行为对宏远公司处以罚款500元，并加收滞纳金15元。宏远公司认为加收滞纳金后不应该再给处罚，税务机关的做法违反了行政处罚“一事不二罚”原则。宏远公司在17日仅缴清了税款。于4月20日向人民法院提出了不服县国税局加收滞纳金和处以罚款的诉讼请求。人民法院于4月25日通知宏远公司法院已正式受理诉讼请求，并通知县国税局应诉。为此，县国税局以拒绝接受税务机关处理为由，采取了停止向宏远公司发售发票的措施。 要求分析： （1）县国税局对宏远公司逾期申报纳税的处理是否正确？是否了违反“一事不二罚”原则？简述理由。
（2）人民法院是否应当受理此案？简述理由。
（3）国税机关停止发售发票的措施是否正确？简述理由。 【答案】
1、国税机关对宏远公司的处理
（1）国税机关对宏远公司加收滞纳金、处以罚款的做法是正确的，但滞纳金的计算错误。 （2）国税机关没有违反“一事不二罚”原则。 申报和纳税是两个环节，纳税人的申报和缴纳税款也是两种行为，罚款是对纳税人不按规定期限申报行为的处罚；滞纳金不是一种处罚，是纳税人占用了国家的税款的一种补偿。
2、法院只能受理纳税人不服行政处罚的诉讼请求，不应当受理不服加收滞纳金的诉讼请求。
3、停售发票的做法是错误的。
（1）停售发票应当具备两个条件：一是有违反征管法规定的行为），二是拒不接受税务机关处理的。
（2）宏远公司是不服税务机关的处理而不是拒不接受税务机关的处理。
