一、单项选择题
1.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )。
A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
2.张某对北京市海淀区海关的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据 《行政复议法》的规定，受理张某申请的行政复议机关应当是( )。 A.海淀区人民政府
B.北京市海关 C.海淀区海关 D.北京市人民政府
3.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是( )。 A.对国家税务局发布的新税种不服 B.对行政机关的罚款决定不服 C.对行政机关对其工作人员的奖励决定不服 D.国防、外交等国家行为 4.用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，是指( )。 A.固定期限劳动合同 B.无固定期限劳动合同
C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同 D.口头合同 5.已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.1年
6.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位已经与劳动者订立( )劳动合同。
A.固定期限
B.无固定期限 C.以完成一定任务为期限的 D.口头
7.劳动者违反服务期约定的，应当向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的( )。
A.服务期工资 B.劳动期间的工资
C.培训费用 D.解除合同费用 8.下列各项中，不按照 “服务业”税目征收营业税的是( )。 A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红
B.广告的播映 C.无船承运业务 D.有线电视台收取的“初装费”
9.某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是( )。
A.不缴纳营业税 B.应纳营业税5万元 C.应纳营业税15万元 D.应纳营业税25万元 10.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。 A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
16.某企业2009年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1000万元，不包括冷暖通风设备60万元;2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元。该企业当年应纳的房产税是( )万元。(注：该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税) A.9.6 B.10.176 C.16.176 D.10.056 17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是( )。 A.城镇职工第一次购买公有住房 B.某人购置一套住房
C.某人将一套住房出租 D.取得荒山土地使用权，用于工业园建设 18.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。 A.车船登记证书的次月 B.行驶证中记载日期的当月 C.行驶证中记载日期的次月 D.车船上路行驶的当月 19.依据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的是( )。 A.冶炼企业进口矿石 B.个体经营者采购煤矿后销售 C.军事单位开采石油 D.中外合作开采天然气
20.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起( )日内申报办理税务登记。 A.20 B.15 C.10 D.30 21.下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。 A.个人所得税 B.资源税 C.印花税 D.车辆购置税
22.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳( )的保证金，并限期缴销发票。 A.不超过10000元 B.10000～50000元 C.不超过50000元 D.50000元
23.某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。
A.公司盖章 B.公司法定代表人李某盖章
C.公司法定代表人李某签名加盖章 D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章
24.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。
A.自正式开立之日起10个工作日 B.自正式开立之日起4个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后 25.下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( )。
A.供销社与国有企业之间的商品交易款项 B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项 C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
二、多项选择题
1.下列各项中，不属于行政法规的有( )。
A.北京市人大常委会通过的《北京市招标投标条例》 B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》
C.以国务院令公布的《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》 D.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》
2.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有( )。 A.仲裁员与本案有利害关系 B.仲裁员私自会见当事人
C.仲裁员是本案代理人的近亲属 D.仲裁员接受当事人的请客送礼 3.下列有关经济纠纷的仲裁和诉讼的陈述中，正确的有( )。
A.当事人申请仲裁必须有仲裁协议，而提起诉讼不需要双方自愿 B.仲裁庭审理经济纠纷一般不公开，而法院审理经济纠纷一律公开 C.仲裁不实行级别管辖，而诉讼要实行级别管辖 D.仲裁不采取地域管辖制度而诉讼采取地域管辖
4.下列对于无固定期限劳动合同的说法，正确的有( )。
A.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同
B.无固定期限的劳动合同无论出现何种情况都不得解除、终止
C.劳动者在同一用人单位连续工作满10年以上，劳动者同意续延劳动合同的，提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立
D.若出现法律规定或双方约定的可以解除终止劳动合同的条件，该劳动合同可以解除、终止 5.劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有( )。 A.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的 B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的 C.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的 6.下列关于营业税的特点表述，正确的有( )。
A.以非货物营业额为征税对象 B.按行业大类设计税目税率 C.计算简便，征收成本较低 D.征收面比较窄
7.下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有( )。 A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等) B.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
8.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。 A.在境内组织旅客出境旅游
B.境内保险机构为出口货物提供保险 C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务 D.所转让的无形资产在境内使用
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得
10.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有( )。A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.境内居住时间 11.下列各项中属于特许权使用费计征的有( )。
A.特让股权 B.提供著作权 C.提供专利权 D.转让自己文字作品手稿原件 12.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是( )。
A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B.稿酬所得按应纳税额减征70% C.财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用 D.对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
13.李某2006年3月以60万元的价格购买了两处房产作为投资，2009年5月以50万元的价格将其中一处房产出售给郑某，签订了产权转移书据。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。
A.印花税 B.契税 C.营业税 D.土地增值税
14.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地 B.名胜古迹场所设立的照相馆用地 C.公园内设立的影剧院用地 D.宗教寺庙人员的生活用地
15.某房地产公司员工张某因工作表现优秀，公司奖励其住宅一套，市场价格150万元。张某随后以120万元的价格将奖励的住宅转让给王某。当地契税适用税率为3%，则( )。 A.张某不用缴纳契税 B.张某应缴纳的契税为4.5万元 C.王某不用缴纳契税 D.王某应缴纳的契税为3.6万元
16.下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有( )。
A.税务机关不予审批减免税
B.税务机关作出税收保全措施 C.税务机关不予开具完税凭证的行为 D.税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为 17.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。 A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保 C.缴纳不超过10000元的保证金 D.缴销发票和税务登记证件
18.根据我国《刑法》的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有( )。
A.为他人虚开增值税专用发票 B.介绍他人虚开增值税专用发票 C.让他人为自己虚开增值税专用发票 D.伪造增值税专用发票 19.下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有( )。
A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的 B.办理异地借款需要开立一般存款账户的
C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
20.根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以( )。 A.办理转账、提取现金等结算业务
B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金 C.向上级主管单位账户划拨资金 D.向所属下级单位账户划拨资金
三、判断题
1.宪法属于国家的根本大法，具有最高的法律效力。( ) 2.国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。( ) 3.贾某虚岁16岁，其与一玩具生产企业签订劳动合同，该劳动合同具有法律效力。( ) 4.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款。( ) 5.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关应责令其提供纳税担保。( ) 6.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花;如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。( ) 7.独立矿山、联合企业和其他收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。( ) 8.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。( ) 9.法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。( ) 10.信用证结算方式适用于国内企业之间商品和劳务交易产生的货款结算。( )
四、不定项选择题
1.某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖独立核算的设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2009年5月发生以下业务： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，安装价款800万元，月末完工并通过验收; (2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元;支出加油费5万元; (3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元; (4)当月将自有的工程车辆，租赁给某单位使用，当月取得收入30万元; (5)将本市区自建的一栋办公楼自建后直接对外销售，取得销售收入800万元，同时还收取电梯安装费用12万元;该办公楼的建筑成本为480万元。 (当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%) 根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
(1).该公司提供安装劳务取得收入应缴纳的营业税为()万元。 A.0 B.16 C.24 D.40 (2).业务2中提供货物运输收入应缴纳的营业税为()万元。 A.0.9 B.0.65 C.0.39 D.0.54 (3).该公司提供建筑培训应缴纳的营业税为()万元。 A.0 B.0.6 C.1.2 D.2 (4).业务5中该公司应缴纳的营业税为()万元。 A.56.32 B.56.93 C.56.74 D.56.69 (5).该公司应缴纳的城建税及教育费附加为()万元。 A.8.27 B.8.42 C.8.40 D.8.35 2.陈某系一家民营企业的技术总监，2009年取得以下收入： (1)每月工资5000元，12月份取得全年一次性奖金21600元。
(2)利用休假时间为某公司提供技术咨询劳务，取得一次性收入20000元，随后通过非营利的社会团体向希望小学捐赠5000元。
(3)购买福利彩票支出600元，取得一次性中奖收入15000元。 (4)取得境内某上市公司股息所得2000元。
(5)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2006年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 已知：
工资、薪金所得适用的个人所得税税率表： 根据上述资料，回答下列问题：
(1).陈某2009年工资薪金所得(包括全年一次性奖金)应缴纳的个人所得税为()元。 A.3900
B.356
5C.6035
D.7465 (2).陈某提供技术咨询劳务应缴纳的个人所得税为()元。 A.2200
B.2240
C.2400
D.2432 (3).陈某中奖所得应缴纳的个人所得税( )元。 A.0
B.2400
C.2880
D.3000 (4).陈某转让住房应缴纳的个人所得税为()元。 A.400000
B.160000
C.150000
D.0 (5).下列说法不正确的有()。
A.陈某2009年应缴纳的个人所得税合计为161475 B.陈某2009年应缴纳的个人所得税合计为161275 C.中奖所得个人所得税的计算中可以扣减支出600元 D.陈某转让的家庭唯一生活用房可以免征房产税
3.2009年11月，位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元，签订房屋转让书据;已知该企业为取得土地使用权所支付的金额为2000万元;开发成本为2800万元;房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元;企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，印花税税率0.5‟。 根据以上资料，回答下列问题：
(1).该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为()万元。 A.46
2B.506
C.756
D.770 (2).该企业计算土地增值税可以扣除的房地产开发费用为()万元。 A.520
B.240
C.280
D.480 (3).该企业计算土地增值税准予扣除的项目的金额为()万元。 A.6097
B.5987
C.6050
D.6057 (4).该企业11月应缴纳的土地增值税为()万元。 A.3036.9
5B.3067.5
C.3062.95
D.3223.5 (5).关于土地增值税计算过程中的扣除项目的规定，下列说法正确的有()。 A.房地产开发成本可以据实扣除
B.凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除财务费用中的利息支出(不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额) C.非房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除
D.从事房地产开发的纳税人可以加计20%扣除
4.张某与某饭店总公司签订为期2年的劳动合同，由总公司为其支付工资(总公司所在地为上海，张某实际工作的饭店在北京)。在劳动合同终止前的1个月，张某提出合同到期后不再与饭店续签的请求，饭店人事部表示同意并答复张某过1个月后来办手续。1个月以后，张某到饭店要求办理调离手续时，人事部负责人却突然提出：“要调走可以，但必须交齐后3年的培养费1200元，然后才给办理调动手续。”张某认为，与饭店签订的是为期2年的劳动合同，自己既没有经过饭店培训，又没有提前解除合同，饭店收取培训费是非法的。而饭店根据其制定的《饭店员工须知》第18条“凡到饭店工作的人员至少应服务5年„„”的规定认为：张某与饭店签订的2年劳动合同虽然已到期，但至少还应与饭店续签3年的劳动合同，如果张某不再为饭店服务，则应赔偿饭店培训费1200元。饭店强行收取培训费的做法，张某无法接受，遂向劳动争议仲裁委员会提出申请，要求给予公正处理。 根据以上资料，分析回答下列问题：
(1).下列选项中，劳动合同终止情形的包括( )。
A.劳动合同期满的 B.女职工在产期的 C.劳动者达到法定退休年龄的 D.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的
(2).关于张某与饭店签订劳动合同终止的问题上，下列观点中正确的为( )。
A.《饭店员工须知》第18条是无效条款 B.张某的服务期应为5年，届满时终止
C.《饭店员工须知》第18条只是饭店单方面的意思表示，不能视为劳动合同的组成部分 D.由于劳动合同约定的期限与《饭店员工须知》相矛盾，按照劳动合同双方平等自愿、协商一致的原则，张某和饭店的劳动合同并没有终止
(3).下列关于人事部负责人的说法中，正确的观点包括( )。
A.人事部负责人要求合同期限延续到5年的说法正确，但不得要求支付培训费 B.人事部负责人不得要求张某支付培训费，但可以拒绝为其办理人事档案调转手续 C.人事部负责人的说法错误，其不能要求张某支付培训费，应为其办理调转手续 D.人事部负责人按照《饭店员工须知》的要求执行，其做法符合规定
(4).如果该饭店向张某提出提高劳动合同约定条件续订合同的，下列说法正确的为( )。 A.张某同意的可以续订合同 B.张某不同意的可以不续订合同 C.张某必须同意该条件续订合同 D.张某不同意续订的而终止合同的，可以获得经济补偿
(5).下列关于张某劳动仲裁的管辖地问题，说法正确的为( )。 A.张某必须向总机构所在地上海劳动争议仲裁委员会提起仲裁 B.张某必须向其实际工作地北京的劳动争议仲裁委员会提起仲裁 C.张某既可以向北京的劳动争议仲裁委员会提起仲裁，也可以向上海劳动争议仲裁委员会提起仲裁
D.如果饭店总公司向上海的劳动争议仲裁委员会提起仲裁，张某向北京的劳动争议仲裁委员会提起仲裁的，由上海的仲裁委员会管辖
一、单项选择题 1.【正确答案】：C
2.【正确答案】：B
3.【正确答案】：B
4.【正确答案】：A 5.【正确答案】：A
6.【正确答案】：B
7.【正确答案】：C
8.【正确答案】：D 9.【正确答案】：D
10.【正确答案】：D
11.【正确答案】：A 12.【正确答案】：D 13.【正确答案】：C
14.【正确答案】：C
15.【正确答案】：A 16.【正确答案】：C 17.【正确答案】：A
18.【正确答案】：B
19.【正确答案】：C 20.【正确答案】：D 21.【正确答案】：D
22.【正确答案】：A
23.【正确答案】：D 24.【正确答案】：C 25.【正确答案】：A
二、多项选择题 1.【正确答案】：ABD 2.【正确答案】：ABCD 3.【正确答案】：ACD 4.【正确答案】：ACD 5.【正确答案】：ABCD 6.【正确答案】：ABC 7.【正确答案】：BCD 8.【正确答案】：ACD 9.【正确答案】：AB 10.【正确答案】：AD 11.【正确答案】：BCD 12.【正确答案】：AD 13.【正确答案】：AB 14.【正确答案】：AD 15.【正确答案】：BD 16.【正确答案】：BCD 17.【正确答案】：AD 18.【正确答案】：ABC 19.【正确答案】：ABCD 20.【正确答案】：AB
三、判断题 1.【正确答案】：对 2.【正确答案】：对 3.【正确答案】：错 4.【正确答案】：错 5.【正确答案】：错 6.【正确答案】：对 7.【正确答案】：错 8.【正确答案】：错 9.【正确答案】：对 10.【正确答案】：错
四、不定项选择题 1.(1).【正确答案】：C (2).【正确答案】：D (3).【正确答案】：C (4).【正确答案】：B
(5).【正确答案】：B 2.(1).【正确答案】：C (2).【正确答案】：B (3).【正确答案】：D (4).【正确答案】：C
(5).【正确答案】：BCD 3.(1).【正确答案】：D (2).【正确答案】：D (3).【正确答案】：D (4).【正确答案】：C (5).【正确答案】：ABD 4.(1).【正确答案】：AC (2).【正确答案】：AC (3).【正确答案】：C (4).【正确答案】：AB (5).【正确答案】：C
