行政单位会计分录
一、拨入经费和拨出经费
1、拨入经费(总帐)帐户，用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费，余额一般在贷方，反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。
①收到经费拨款单时
借：银行存款
贷：拨入经费
②缴回拨款时
借：拨入经费
贷：银行存款
③年终结帐时，将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。
借：拨入经费，
贷：结余
2、拨出经费(总帐)帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方，反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。
①转拨经费时
借：拨出经费－××单位
贷：银行存款
②收回或冲销转出时
借：银行存款
贷：拨出经费
③年终结帐时，将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。
借：结余
贷：拨出经费
二、应缴财政专户款和预算外资金收入
1、应缴财政专户款(总帐)帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。
①收到应上缴财政专户的各项收入
借：银行存款，
贷：应缴财政专户款
②上缴财政专户时
借：应缴财政专户款
贷：银行存款
2、预算外资金收入(总帐)帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。
①收到从财政专户拨入的预算外资金时，
借：银行存款
贷：预算外资金收入
②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。
收到时借：银行存款
贷：暂存款
转拨时借：暂存款
贷：银行存款
③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目，
借：预算外资金收入，
贷：结余
三、其他收入
①经财政部门批准不上交的零星收入、有偿服务收入、有价证券利息收入、固定资产处置和残值变价收入
借：银行存款（现金）
贷：其他收入
②冲销其他收入时
借：其他收入
贷：银行存款（现金）
③年终结帐时，将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。
借：其他收入
贷：结余
四、经费支出
①财政直接支付的核算，由财政直接支付的工资，年终应根据《财政直接支付入帐通知书》和代发工资的银行盖章转回的工资发放明细表，
主管部门：借：经费支出(本单位)
拨出经费(转拨所属单位)
贷：拨入经费
所属单位：借：经费支出
贷：拨入经费
②对实行集中支付的政府采购，可根据《政府采购支付转移通知书》作相同的分录，属于固定资产的同时记：
借：固定资产
贷：固定基金
③依据支出的原始凭证，
借：经费支出－
贷：现金或银行存款
④年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，
借：结余
贷：经费支出，年终转帐后本帐户无余额。
五、结转自筹基建
结转自筹基建(总帐)帐户，核算经批准用拨入经费以外的资金安排基本建设，其所筹集并转入建设银行的资金。余额一般在借方。
①转存建设银行时
借：结转自筹基建
贷：银行存款
②基建项目完工后剩余资金收回时
借：银行存款
贷：结转自筹基建
③年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，
借：结余
贷：结转自筹基建，
六、现金
现金(总帐)帐户，核算行政单位的库存现金，余额一般在借方，反映库存现金的数额。 ①收到现金时
借：现金
贷：有关收入科目
②提取现金时
借：现金
贷：银行存款
③支出现金时
借：经费支出
贷：现金
七、银行存款
①通过银行结算取得收入时
借：银行存款
贷：有关收入科目
②将现金取存入银行时
借：银行存款
贷：现金
③通过银行结算支出时
借：经费支出
贷：银行存款
八、有价证券
①购入有价证券
借：有价证券
贷：银行存款
②兑付本息时
借：银行存款
贷：有价证券(本金)、其他收入(利息)
九、暂付款
①发生暂付款时
借：暂付款
贷：现金或银行存款
②结算收回时
借：现金或银行存款
贷：暂付款
③核销转列支出时
借：经费支出等有关科目
贷：暂付款
十、库存材料
①购入材料并已验收入库时
借：库存材料
贷：银行存款等有关科目
②领用出库时
借：经费支出
贷：库存材料
③库存材料至少每年应盘点一次，对于发生的盘盈、盘亏等情况，应查明原因，作出处理。
盘盈时，借：库存材料，
贷：经费支出
盘亏时，借：经费支出，
贷：库存材料
十
一、固定资产
①购建固定资产时
借：经费支出－办公设备，
贷：银行存款
同时借：固定资产－办公设备，
贷：固定基金
②接受捐赠的固定资产
借：固定资产－×××
贷：固定基金
③盘盈的固定资产，按重值价
借：固定资产
贷：固定基金
④调出变买的固定资产，按帐面价
借：固定基金
贷：固定资产
⑤盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的帐面原值销帐。
借：固定基金
贷：固定资产
⑥毁损、报废的固定资产清理过程中发生残值收入，
借：现金
贷：其他收入
发生的支出
借：经费支出
贷：现金
十
二、应缴预算款
①收到应缴预算款项时
借：银行存款(现金)
贷：应缴预算款
②上缴时 借：应缴预算款
贷：银行存款
十
三、暂存款
①收到暂存款时 借：银行存款或现金，
贷：暂存款
②冲转或结算退还时，借：暂存款，
贷：银行存款或现金
十
四、固定基金
①增加固定基金时，借：固定资产等科目，
贷：固定基金
②减少固定基金时，借：固定基金，
贷：固定资产等科目
十
五、结余
①年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方
借：拨入经费(不含专款)贷：结余
预算外资金收入
其他收入
②将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方
借：结余 贷：经费支出(不含专款)
拨出经费(不含专款)
结转自筹基建
