信用社（银行）加强内控制度建设的工作意见
为进一步加强我省信用社（银行）（包括农村合作银行，下同）内控制度建设，强 化防范风险的责任意识，根据全省信用社（银行）实际情况，提出以下工作意见：
一、统一思想，切实提高对加强信用社（银行）内控制度建设重要性的认识
加强信用社（银行）内控制度建设是保障资金安全、实现稳健经营的基础和关键。 我省信用社（银行）由于多种原因，内控建设基础薄弱，内部组织结构不健全，内控制 度执行乏力，联社职能部门责任不清，违章处罚和制裁措施不力，部分机构内部管 理混乱，有章不循、违章不纠的现象比较普遍，经济案件时有发生。为此，在深化 信用社（银行）改革过程中，各级信用社要充分认识到加强内部控制是信用社（银行）加强 内部管理、提高经营管理水平、防范经营风险，实现稳健发展的必然要求，要把加 强内控制度建设作为一项长期的重要工作抓紧抓好，把工作重点放在健全和完善内 控制度、强化内部约束机制、切实提高内部管理水平上，形成部门内部自我约束、部门之间相互制约，上级部门对下级部门有效控制的机制，保证国家的各项金融方 针政策、法律法规的顺利实施，提高风险防范控制能力和综合盈利能力。
二、信用社（银行）内部控制目标和基本原则 (一)内部控制目标：进一步建立健全内控制度，使每一个部门和岗位、每一项工作 和程序、每一个业务环节和步骤都有章可循，真正树立起铁账本、铁算盘、铁规章 的“三铁”信誉，将各种风险控制在最低限度，确保金融法律法规的贯彻执行，全 面实现自身业务发展规划和经营目标。 (二)内部控制的基本原则：信用社（银行）要建立适应“自主经营、自我约束、自我发 展、自担风险”要求的内控制度，重点把握好以下原则：
1.全面性原则。建立内控制度必须覆盖各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有 的部门和岗位。
2.安全性原则。建立内控制度要以防范金融风险、安全经营为出发点。
3.及时性原则。新设立的网点或开办新的业务种类，必须先建章立制，采取有 效的控制措施。
4.有效性原则。建立内控制度必须符合国家和监管部门的要求，必须真正落到 实处，成为所有员工严格遵守的行为准则。
三、信用社（银行）内部控制的主要内容
(一)加强机构控制。要通过建立内部控制制度，对信用社（银行）依法进行管理和业务
指导，组织开展业务经营活动,为基层信用社（银行）提供指导、协调和服务，使联社各 职能部门分工明确、相互制约、相互监督。 (二)加强岗位控制。要建立岗位控制制度，使每一个员工有明确的岗位职责。对业 务岗位建立系统的操作规程，明确违规违章处罚标准；对管理岗位建立相互制约的 岗位责任制，加强权利制衡。要针对不同岗位特点，制定相应的实施细则，加强对 要害部门、特别是要害岗位及人员的控制，明确岗位职责，防范案件发生。
（三）加强授权控制。加强对基层信用社（银行）的授权控制，主要对贷款授权授信、费用开支等业务经营权进行控制，重点要控制基层信用社（银行）单笔单户贷款最高限 额、贷款投向等。重要事项都要授权，授权应有记录备案。
（四）加强程序控制。各联社要建立健全财会、信贷、科技、安全保卫、人事教 育、纪检监察、审计稽核、档案管理等管理程序。通过加强内部程序控制，实现事 前、事中、事后全过程控制。
（五）加强目标控制。各县级联社要根据《信用社（银行）等级社管理办法》， 制定3年发展规划，通过实施目标控制，对经营指标的执行情况以及组织管理活动 中的每一环节都要进行监督、控制，不定期进行检查，与计划目标进行比较，分析 差异及产生的原因，及时调整、修改计划，采取有效的补救措施。
（六）加强行为控制。要认真组织宣传和学习教育，让每个员工明确自己的职责， 规范自身的行为，确保内控制度的落实。
（七）加强稽核控制。严格实行审计稽核管理，落实稽核工作问责制，强化稽核防 线,将稽核监督与各项业务的内部控制、业务状况、风险状况、经营成果等联系起来 一并进行稽核评价，增强内部控制能力。
四、明确加强信用社（银行）内部控制的管理责任
明确内控制度建设的责任。各联社理事长对辖内信用社（银行）内控制度建设和 执行负有领导责任，必须要下大力气抓好内控制度建设。联社班子成员在分管的部 门内控制度建设上负有主要领导责任，必须督促分管部门建立健全和落实内部管理 的各项规章制度。联社各部门和各信用社负有加强对各项规章制度落实的培训、辅 导、检查和管理责任，切实做到有章可循、有章必行、违章必纠、违章必处，敢抓 敢管。县级联社和信用社监事长要承担内部控制制度建设和风险防范的监督职责， 审计稽核部门要承担辖内组织实施内部控制体系工作职责，督促各部门和辖内各单 位采取有力措施，建立内部控制工作的考核和违规处罚办法，确保内部控制制度在 基层得到有效执行。
信用社（银行）主任对本单位各项内控制度建立健全和贯彻落实负有领导责任，分 管主任（内勤主任）、主办会计负有管理职责。各信用社要明确柜面人员和事后监 督人员的工作职责和责任，加强柜面事后监督工作，要经常开展监督检查，发现问
题要迅速严肃处理，切实改变执纪不严、失之于宽、失之于软的状况，杜绝酿成重
大问题发生。
加强内控管理和落实内控制度关键在人。各地要增强员工的责任意识和制度 观念，每月要安排一定的业务和制度学习时间，不断提高员工的政策、法律、规章 制度和岗位职责及具体业务操作要领的责任意识，达到在工作中严格按制度办事， 在业务过程中严格按操作规程办理，确保信用社（银行）各项内部控制制度得到严格执 行。
五、进一步健全和完善内部控制制度工作
各县级联社和信用社（银行）要加强内控制度建设工作，县级联社要按照风险控制 和法人治理结构要求，认真履行决策、经营和监督职责。要按业务发展需要和岗位 职责要求，督促联社各部门制定完善各项业务规章制度和业务工作流程，要按内控 需要和岗位职责要求，督促联社职能部门和信用社（银行）制定完善全体员工工作行为 规范，要做到业务拓展制度办法先行。
各县级联社和信用社（银行）要对信用社（银行）各项内控制度建设情况进行全面自 查，按《商业银行内部控制指引》要求，建立健全和完善各项内控制度，查清存在 问题，找出工作中的薄弱环节，采取得力措施，尽快完成建立健全各种内部管理的 规章制度，切实把加强内控制度建设作为信用社（银行）改革发展的基础性大事来抓。 每年省联社将组织对全省信用社（银行）内控制度建设和落实情况的检查。
六、加强对内控制度执行情况的监督检查，严肃查处各类案件 信用社（银行）要通过向社会公开办事制度、办事程序，接受社会监督，要通过社 会监督和社员代表大会的民主管理，对每一个高级管理人员和员工，特别是领导干 部，实行全面有效的监督。各县级联社对内部控制制度要定期进行检查，并随业务 的发展、国家政策的变化和法律的改变，及时对信用社（银行）内控制度进行相应的修 订和完善，使内控制度建设适应信用社（银行）形势发展的需要。稽核部门要担负起辖 内内部控制体系组织、实施监督职责。县级联社要以稽核监督为核心，完善内部监 督机制，充实稽核队伍，调整配备稽核力量，实行稽核员管片责任制，建立和健全 相对独立的稽核部门，形成现场稽核与非现场稽核、全面稽核与专项稽核、内部稽 核与外部稽核相结合的内部控制稽核机制。
各联社要加大案件查处力度，坚持标本兼治，综合治理，禁止瞒案不报、压案 不办、拖案不结，建立行之有效的“查处、教育、立制、督办”的案件查处机制。 要实行办案责任制，联社领导要直接组织办案。发生案件要及时报告，须向司法机 关移交的要快速移交。要从查处的每件案件中查找内部控制上的漏洞和薄弱环节， 健全和完善相应的规章制度，提高内部控制的针对性和有效性，防范各类案件的发 生。
