关于公司财务会计管理工作的研究
一、实习公司简介
我的实习单位是成都五星红洗涤技术发展有限公司，公司成立于1997年，专业从事洗涤设备和洗涤用品的开发与制造、洗涤技术的培训与创新、干洗业连锁的经营与管理等洗涤业工作，至今已有九年的经营历程。公司凭借多年的经验积累，世界先进的设备与技术，绿色环保的洗涤产品及先进合理的管理体制，现已经、发展成为行业内一流的洗涤企业，销售网络遍布四川、重庆、贵州、陕西、江西、新疆各地，产品及设备远销全国及东南亚地区。
公司主要分产品生产厂房和门市，厂房用于生产产品主要是批发给全国各地代理商，门市用于零售商品，主要是为了宣传公司产品和销售机器设备。公司账务主要由生产厂房这边负责，厂房设有生产部、销售部、财务部。生产部主要包括购进原材料、生产洗涤用品、以及产品完工入库。销售部分两个部分：即批发和零售。财务部主要负责公司一切账务，包括购进原材料、生产领用原材料、生产完工入库、商品批发与零售、商品库存、月末销售报表、库存报表的汇总及打印，日常费用的登记以及工资发放、以及登记现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账。
我的工作主要是负责完工商品入库、批发给代理商、调拨到小仓库零售、库存数量、日常费用报销、登记记账凭证、现金日记账、银行存款日记账、以及明细账和月末报表有关的账务处理。
二、在公司会计工作中遇到的问题
由于公司起初没有完善的会计制度及账务流程，来公司之后涉及到账簿的建立及会计制度的建立、刚开始也不是很清楚，什么事情都靠自己一个人做，就只有根据自己在学校学到的专业知识自己建立账簿，因此在这其中有许多不全面的，有些问题在建账之初没考虑到，以至于以后在会计工作中有一些不便。具体问题如下。
第一：期初因为之前从未建立会计制度，对会计制度不是很清楚，在建立的时候就只根据以前学过的有关知识和该公司的实际情况建立，因考虑问题不全面，以至于建立的财务会计制度不全面。给后面的会计工作中带来许多不便。如：销售人员销售回来后不及时报账以至于账务不能及时入账，公司人员报账时原始凭证不完整，生产部生产完工产品不及时上交，也导致不能及时入账，因临时需要在未开具出库单的时候商品先出库完后未及时来上报补开出库单等。
第二：在采用电脑系统财务软件管家婆财贸版期初建账时，因为以前从未用过此财务软件，对此不熟悉，疏忽了一些细节上的问题， 如：在销售单据选择时可以选择负库存时可以保存而未选择、销售单据单位一栏可以选择双单位未选择、商品排列先后顺序不适当。
第三：在登记完工产品入库单和销售单时因有时疏忽大意或急于求成偶尔数量出现错误等。
第四：月末结账时发现借贷不平衡，无法结账结转至下一个月。
第五：在登记平时报销费用是报销人员报销原始凭证不完整以至于不能及时入账，到领取工资时员工不及时领取，导致不能及时入账，登记记账凭证时一些小的错误。
第六：在开据增值税专用发票时对于已保存的增值税发票不能修改数量和单价，在首次开具时不知道怎么办。
三、在公司会计工作中遇到的问题的解决措施
第一：对于在上面提到的销售人员销售回来后不及时报账以至于账务不能及时入账，公司人员报账时原始凭证不完整，生产部生产完工产品不及时上交，也导致不能及时入账，因临时需要在未开具出库单的时候商品先出库完后未及时来上报补开出库单等一系列问题给工作带来的不便，在后面我制定了严格的财务会计制度，要求如销售人员不及时报账的过期作废不予以报销、报销原始凭证不完善的也不予以报销，完工入库单不及时上交的追究责任，未开具出库单就私自出库商品的给予严重惩罚，经过一段时间严格财务制度的调整，工作效率明显有了提高，也简化了许多工作，账务也能及时入账，这样使账实相对，方便账务的查询。
第二：对于在采用电脑系统财务软件管家婆财贸版期初建账中的销售单据选择时可以选择负库存时可以保存而未选择、在后面可以在期初设置里面重新设置，这样就方便了许多，销售单据单位一栏可以选择双单位未选择这一问题也可在期初设置里面选择设置，商品排列先后顺序不适当可以重新编排调节商品序号，这样就可以把常用的商品调节到前面，不经常用的商品调节到后面，这样在月末商品销售汇总表查询时对于销售好的商品一目了然。
第三：对于在登记完工产品入库单和销售单时因有时疏忽大意或急于求成偶尔数量出现错误等只需要平时开具单据时仔细检查以便即不会发生错误，这样也使我在以后的每一项工作中都认真仔细的检查做到正确无误之后才算完成工作。
第四：在月末结账时发现借贷不平衡，无法结账结转至下一个月工作中，发现不能试算不平衡不能结账其解决方法具体如下：
1、先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对，月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般在月末结账时核对。
2、接着进行以下项目的账实核对：
（1）、现金，在结账日末进行清盘，编制盘点表，对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确，不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
（2）、银行存款，对所有明细账号编制银行存款余额调节表与银行存款日记账相对。
（3）、存货，包括原材料、在产品、产成品等，在月末时进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查清原因进行处理。
3、查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整，如对应收账款、应付账的核对。
（1）、将所有明细账与总账进行核对。
（2）、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
（3）、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整,一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细，如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等，同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
4、进行月末结账的转账分录的编制：
（1）、按权责任发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。
（2）、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
（3）、暂估材料、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。
（4）、结转本年利润，结平所有损益类科目。
第五：对于在登记平时报销费用是报销人员报销原始凭证不完整以至于不能及时入账
这一问题也是重新制定严格的财务管理制度，如报销原始凭证不完整的不予以报销，到领取工资时员工不及时领取的主动催促员工领取，在登记记账凭证时出现一些小的错误则是自己查找原因解决问题，主要就是自己多学、多看、根据自己以前学过的只是寻找解决的方法。
第六：对于在开据增值税专用发票时对于已保存的增值税发票不能修改数量和单价，在首次开具时不知道怎么办这一问题，第一次开具增值税专用发票时还没把单价改过来就已经保存了，系统又不能修改，就问同事结果就只有作废处理，这样就浪费了一张增值税专用发票，正在这时发票又紧缺，搞得我都有点不好意思、主要是自己第一次接触又有点粗心，经过这次之后在以后增值税专用发票的开具时都会很仔细的填开，认真检查确认无误后再保存。
