审计监督管理
为了进一步促进企业的规范化建设，有效控制和节约资本投资和成本费用，不断提高经济效益，特制定本办法。
审计监督目的：（1）规范企业的生产经营行为，确保财务信息的质量，
（2）促进公司进一步建立和健全客观、公正、及时、准确地评价经济运
行绩效。各项内部控制制度，不断提高企业管理水平。
（3）建立“自我发展、自我约束”的市场经营机制，促进企业经营发展战略
目标的实现。
审计监督内容：包括企业的财务管理系统、物资供应系统、生产管理系统、基本建设系统、
销售管理系统等企业管理各方面涉及的经济事项。
审计机构及审计范围：按照本办法的规定对被审计单位进行全方位、全过程、系统化的审计监督。公司具有控制权的各类经济实体和经费单位。
内审机构和人员
1．公司总部监察审计部人员实行聘任制。监察审计负责人向公司董事会及董事会审计委员会负责，并报告工作。
2．各直属单位审计人员实行委派制，经公司监察审计部考察后，由公司总部委派。 3．审计监督人员本着“专业、精干、高效”的原则选聘，分综合审计、财务审计、
基建审计、经济审计四个专业聘任审计主管。 审计监督的职责：
1． 负责对公司内部审计工作进行计划、组织、指导和管理； 2． 组织起草审计工作的各项规章制度及其实施细则； 3． 组织编制审计工作计划；
4． 组织公司的年度决算审计、绩效审计、财务收支审计、基建审计、清算审计、下属单位主要负责人任期经济责任审计（包括离任审计）下达的审计工作任务； 5． 对公司生产、建设、管理中使用的物资采购、设备维修、劳务分包等价格进行事
前、事中、事后的审计监督；
6．负责对下属单位审计专员的业务指导；
7．参与公司主要生产经营活动，为领导决策提供必要的信息、政策支持，组织开展
全过程监控。
8．定期报告所在单位执行国家和公司规章制度的情况
财务收支审计
主要对企业会计报表的下列内容进行审计监督：
1．会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是
否符合一贯性原则；
2．会计报表及附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时；
3．合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是
否符合规定的范围，合并报表单位会计报表的内容是否真实，并经过审计；
4．会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编制，账表是否相符， 报表间存在勾稽关系的是否相符。分析会计报表中的异常项目，查明截止日后发 生的对本年度会计报表产生重大影响的会计事项。
会计账簿的审计监督
1． 账簿设置是否完整、全面；
2． 账簿反映的内容是否真实、完整、准确，纪录是否及时、清晰，是否
采用正确的更正方法；
3．账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。
会计凭证审计监督
1．记账凭证是否后附经过审核的原始凭证，金额是否一致； 2．原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；
3．会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规范要求； 4．会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。
流动资产审计监督：
1．货币资金、短期投资、应收及预付账款、存货等是否真实存在，并
为企业所实际拥有；
2．各项收支或增减业务是否合法，纪录是否完整；
3．存货计价是否正确，计价方法的采用是否前后一致； 4．流动资产项目在会计报表上反映是否恰当。
固定资产及其累计折旧审计监督：
1．固定资产是否真实存在，并为企业所实际拥有； 2．核算是否及时、正确，计价是否正确；
3．固定资产折旧政策的采用是否合法，折旧计提是否正确； 4．固定资产及其累计折旧在会计报表上反映是否恰当。
无形资产、递延资产和其他资产审计监督
1．专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商等无形资产是否真实存在，并为企业实际拥有，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定；
2．开办费、租入固定资产的改良支出和其他长期待摊费用是否正确，摊销是否合理；3。无形资产、递延资产和其他资产在会计报表上反映是否恰当。
流动负债审计监督：
1．短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、预提费用等形成的合理性、合法性和偿付的及时性、合规性；
2。验证流动负债余额的正确性，是否在会计报表上充分反映。
长期负债审计监督：
1． 长期借款、应付债券、长期应付款项等形成的合理性、合法性，本金和利息偿付的及时性、合规性，及其纪录的完整性；
2． 验证长期负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否充分。
实收资本审计监督
1．投资者投入企业的资本是否经过严格审批；
2．实收资本投入的比例结构是否真实，并经过严格审批； 3．实收资本增减业务是否合理、合法；
4．实收资本是否已在会计报表上恰当反映。
盈余公积金审计监督： 1． 税后利润是否按规定提取盈余公积，数额是否正确； 2． 盈余公积的使用是否合法；
3． 盈余公积的核算是否正确，会计记录是否全面、完整； 4． 盈余公积在会计报表上反映是否恰当。
未分配利润审计监督 1． 未分配利润构成是否真实、合法、数额是否正确； 2． 未分配利润在会计报表上反映是否恰当。
收入审计监督
1．产品销售收入，其他业务收入形成的真实性、合法性，及其纪录的
完整性；
2．企业各项收入在会计报表上的反映是否恰当。
成本、费用审计监督
1． 生产成本、产品销售成本、期间费用（产品销售费用、管理费用、财务费用）、其他业务支出形成的真实性、合法性、计算的正确性，及其纪录的完整性；
2． 所得税的纪录是否完整、正确，应纳税所得额的计算是否正确，应付税款或纳税影响会计法的采用在前后是否保持一致，递延税款的确认、计量和转销是否恰当。
利润审计监督
1．营业利润（含其他业务利润）、投资净收益、营业外收支净额和以前年度真实性、合法性，计算正确性，及其纪录的完整性；
2．可供分配的利润确定是否正确，是否按国家规定向投资者分配利润； 3．企业利润在会计报表上的反映是否恰当。
实施审计后，分析企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和资本结构，评价企业的财务状况和经营业绩，并向董事及董事会据实汇报。
审计档案
审计档案的建立实行谁审计谁负责立卷、定期归档的责任制度，审计项目的主审为立卷责任人；采取按职能分类、按单元排列的立卷方法。
应当归入审计档案的文件材料是：
1．审计通知书、审计意见书、审计建议书等审计公文；
2．审计证据、审计工作底稿、审计报告及审计报告征求意见书；
3．审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定执行情况的记录等文件材料；
4．有关审计项目的请示、报告、批复、批示、复函等文件材料； 5．与具体审计项目有关的群众来信、来访记录等举报材料； 6．其他应归入档案的文件材料。
审计档案由审计监督部保存一年后交由档案室集中保管。借查阅和借出审计档案，应当限定在执行审计任务的工作人员内部，并经审计监督部长批准。
