会计分录大全
一、简单收付
1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资
借：银行存款
固定资产
原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
无形资产
贷：实收资本
资本公积（有可能在借方）
2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款
借：应付账款
贷：银行存款
3、购入一台不需要安装的生产设备
借：固定资产
贷：银行存款
4、以库存现金发放职工工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费
借：管理费用
贷：银行存款
6、支付销售A产品的运杂费（购入材料的运杂费入“材料采购”）
借：销售费用
贷：库存现金
7、行政管理人员王明出差预借差旅费
借：其他应收款——王明
贷：库存现金
8、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费（交回余款、补付差额）
借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款——王明
借： 管理费用
贷：其他应收款——王明
库存现金
9、购劳保用品
借：周转材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷:银行存款
10、领用劳保用品
借：制造费用
管理费用
贷：周转材料
11、收到捐赠、罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入
12、支付捐赠、罚款支出、非常损失
借：营业外支出
贷：银行存款
13、支付广告费
借：销售费用
贷：银行存款
14、支付招待费
借：管理费用
贷：银行存款
15、交纳增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
16、减少注册资本
借：实收资本
贷：银行存款
17、将应付账款转为资本
借：应付账款
贷：实收资本
18、盈余公积转增资本
借：盈余公积
贷：实收资本
二、成本核算
（一）材料采购及验收入库
19、购入甲、乙材料，全部款项以商业承兑汇票付讫。 借：材料采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付票据
20、支付运杂费（运费7%的抵扣）
借：材料采购
贷：银行存款
结转上述入库材料的采购成本 借：原材料
贷：材料采购
21、预付恒通公司采购甲材料款
借：预付账款
贷：银行存款
（二）生产阶段
22、领用材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
23、计算职工工资
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬——工资
24、计提职工福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬——职工福利
25、计提本期固定资产折旧
借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧
（三）分配制造费用
26、会计部门再依据制造费用账户归集的金额编制制造费用分配表、分配制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
（四）完工产品入库
27、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本
借：库存商品
贷：生产成本
三、销售
28、出售A产品
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
29、预收购B产品款
借：银行存款
贷：预收账款
30、销售B产品，收到商业承兑汇票一张
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
31、出售一批不需用的原材料
借：应收账款
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
32、结转上述已售原材料的成本
借：其他业务成本
贷：原材料
四、计提税金
33、计算上述已销A产品应交纳的消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
34、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
——应交营业税
——教育费附加
35、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
五、销售成本
36、结转本月销售的A产品和B产品的销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
37、企业结转上述已售原材料的成本
借：其他业务成本
贷：原材料
六、预提利息
38、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款
借：银行存款
贷：短期借款
39、预提本月应承担的上述短期借款的利息
借：财务费用
贷：应付利息
七、月末，结转损益
40、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
营业外支出
八、年末，结转本年润
41、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润)转入“利润分配”账户
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
九、年末，计提法定盈余公积、计提分红
42、董事会决定按当年实现的净利润的10％提取法定公积金
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
43、股东大会批准决定，向投资者分配利润
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
44、应将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配——未分配利润”明细账户 借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积
——应付股利
十、财产清查结果的核算
45、库存现金溢余、短缺
若为溢余： 批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入 若为短缺：
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金
批准后：
借：其他应收款
管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
46、存货盘盈、盘亏
若为盘盈： 批准前：
借：原材料
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：管理费用 若为盘亏：
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料
批准后： 借：管理费用
其他应收款
原材料
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
47、固定资产盘盈、盘亏
若为盘盈（不分批准前、批准后，直接作一笔）：借：固定资产
贷：以前年度损益调整
若为盘亏：
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
贷：固定资产 批准后：
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
