内部审计制度 1.总则
1.1.为了规范***公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设,完善内部控制，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司具体情况，特制订本制度。
1.2.内部审计是公司内审机构或人员按照国家有关法律法规、财务会计准则制度、内部控制规范、风险管理指引和公司各项规章制度对全公司的财务信息的真实性和完整性、经济活动的合法性和效益性及内控制度和风险管理的适当性和有效性进行的系统审计和监督活动，以严肃财经纪律、保护公司资产的完整与安全、促进廉政建设、维护单位合法权益、改善经营管理、降低生产经营成本和提高经济效益为目的。 1.3.公司所属各产业群、职能部门、全资或控股子公司、分公司等组织均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 2.任务、范围与依据 2.1.审计工作的任务
确保国家有关财经政策、法规制度、财经纪律以及本公司制定的相关制度和规范在公司正确执行，强化公司管理，为提高经济效益服务。 2.2.内部审计的范围
1）公司经营活动中与财务报告相关的所有业务环节，包括但不限于销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理和信息系统管理等；
2）采购及外包过程审计；
3）预算内、预算外资金的管理和使用的真实性和合规性审计； 4）项目审计。对项目运作和执行过程进行调查； 5）对公司固定资产投资项目的审计；
6）对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计；
7）对内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的健全性、有效性和执行情况监督审查；
8）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查； 9）对公司经济管理和效益情况进行审计；
10）董事会、监事会及权利机构交办委托的其他专项审计事项。 2.3.内部审计依据
1）国家法律、法规、政策； 2）公司规章制度，董事会决议； 3）公司经营方针、计划、目标； 4）项目计划、目标；
5）经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同；
6）各部门、子公司、分公司根据实际情况制定的各种管理措施。 2.4.审计机构的主要权限
1）召开本公司、本部门有关审计工作会议，参加有关会议； 2）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；
3）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算及其执行情况、月度报表和有关文件、资料等；
4）审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，查阅有关文件资料；
5）对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
6）对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任； 7）针对内部审计中发现的问题，提出纠正、处理有关违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；
8）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的部门和个人可以向公司领导提出表扬和奖励的建议；
9）对正在进行的严重违反公司法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，做出临时制止决定；已经严重违反公司法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出通报批评和追究责任的建议；
10）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；
11）参与制定、修订有关规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定后公布实施。 3.内部审计工作程序
3.1.根据公司具体情况，拟定年度审计计划，报公司领导批准后实施，如遇变动可进行相应调整。
3.2.审计部门根据年度审计计划和公司副总裁或分子公司总经理签发的审计委托书确定具体审计项目、审计对象和实施时间，指定相关人员组成审计小组；
3.3.审计小组根据审计项目展开审前调查，审计组长依据调查的具体情况，拟定审计工作方案，批准实施；
3.4.审计部门在实施审计三日前向被审计单位（部门）或被审计人员下达审计通知书，并要求被审单位（部门）或人员按通知要求准备好相关资料；
3.5.审计小组进驻被审计单位或审计部门后，开展审计工作，对相关人员展开调查、询问，对相关资料进行检查、分析、复核，编制审计工作底稿，并对重要的审计凭据复印留底； 3.6.审计小组拟定审计报告，对审计中发现的情况或问题提出相应的审计意见和建议，同时征求被审计单位、相关人员的意见，被审计单位须自接到审计报告之日起5个工作日内，将书面意见反馈审计机构，后报审计部门领导批准，形成正式的审计报告； 3.7.审计报告经公司负责人批阅后,内部审计机构应将审计报告分发被审计单位（部门）,并要求被审计单位（部门）在规定时间内落实纠正措施，审计人员对被审计单位（部门）的审计情况进行后续跟踪，收集被审计单位或部门对审计结果的回馈，和审计资料一起整理归档。 4.内部审计种类 4.1.内部审计种类
1）财务收支审计。对被审计单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。
2）专案审计。对被审计单位及人员违反公司法律法规、财经纪律问题进行监督检查。 3）内部控制审计。对被审计单位的内部控制制度的建立、健全及遵循情况进行评估检查，并对存在的问题提出整改意见。 4）专项审计，包括：
管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计； 效益审计。在财务收支审计基础上，对财务报告涉及的经济活动的效益性、合理性进行审计； 任期审计。对被审计单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计； 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 5.审计机构和人员
5.1．公司设立的审计监察部是执行公司内部审计工作的部门。在审计委员会的指导下，由主管副总裁管理，独立行使内部审计监督权，对董事长负责并报告工作。 5.2．内审机构和内审人员的主要职责：
1）制定公司内部审计规章制度，建立和完善内部审计工作体系；
2）制定公司年度内部审计工作计划并负责组织实施。向董事会审计委员会和公司领导报告内部审计工作情况；
3）参与公司有关规章制度的制定以及重大事项的调查研究、监督、审核； 4）组织公司对内对外的内部审计工作会议、经验交流、人员培训等工作； 5）根据公司要求参与调查与处理违纪案件； 6）对公司及所属单位的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； 7）对公司及所属单位的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告和业绩快报等； 8）以项目为主线，针对对公司营销、生产研发、采购等环节进行展开审计工作，查漏补缺，使审计工作贯穿公司整个经营活动全过程；
9）负责对公司固定资产和日常行政预算和支出审计；
10）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
11）向审计委员会报告工作，包括内部审计制度制定和实施、内部审计体系的完整性和运行有效性；
12）其他审计事项。
5.3．内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权，任何组织和个人不得打击报复。
5.4．公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计单位实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。 5.5．公司根据具体情况，可特邀其他人员临时参与审计工作，由主管审计副总裁提出建议，董事长批准执行。 6.审计档案管理
6.1．审计部门应当遵守公司档案管理制度，审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。 6.2．审计档案管理范围：
1）审计计划、审计方案和审计通知书； 2）审计报告及其附件；
3）审计记录、审计工作底稿和审计证据；
4）反映被审计单位和个人业务活动的书面文件；
5）公司领导对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； 6）审计处理决定及执行情况报告； 7）申诉、申请复审报告； 8）复审和后续审计的资料； 9）其他应保存的资料。 6.3．档案管理应遵守公司《档案管理制度》，如借阅审计档案，应经主管副总裁或总裁批准。审计档案的保管期限为十年。 7.附则
7.1.本制度由审计监察部负责解释。 7.2.本制度经董事会审议通过后执行。
