第七章 支付结算业务
资料:工商银行龙江分行安宁支行11月份发生下列业务:
1.开户单位化工厂提交转账支票和一式三联进账单,金额2 980元,收款单位为本行开户的百货公司,审查无误予以转账。
借:吸收存款——百货公司
2 980
贷:吸收存款——化工厂
2 980 2.开户单位机械厂提交转账支票和一式三联进账单,金额35 000元,该支票为同城桥南农行开户的佳佳百货公司签发,审核无误后提出交换,退票时间过后未退票。编制两行会计分录。
持票人开户银行受理持票人交存的支票 机械厂:
借:存放中央银行款项
35 000
贷:吸收存款——机械厂
35 000 佳佳百货公司:
借:吸收存款——佳佳百货
35 000
贷:存放中央银行款项
35 000 3.王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元,申请签发“现金”银行汇票,审核无误转账并签发汇票。
借:库存现金
5 000
贷:存入保证金
5 000 4.收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和一式三联进账单各一份,汇票签发金额为100 000元,实际结算金额为98 800元,该汇票为省外系统内某行签发,审核无误后办理转账。
借:清算资金往来
98 800
贷:吸收存款——百洁公司
98 800 5.收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份,金额20 000元,审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。
1 借:清算资金往来
20 000
贷:其他应付款——李磊
20 000 借:其他应付款——李磊
20 000
贷:库存现金
20 000 6.收到大清支行划付的借方报单及银行汇票,汇票签发金额为200 000元,实际结算金额为180 00元,该汇票为本行开户的电脑公司申请签发,审核无误办理转账。
借:存入保证金
200 000
贷:清算资金往来
180 000
吸收存款——电脑公司
20 000 7.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期,金额350 000元,承兑银行向化工厂收取票款,该存款账户余额只有250 000元,其余作逾期贷款处理。
借:吸收存款——化工厂
250 000
贷款——逾期贷款
100 000
贷:存入保证金——化工厂
350 000 8.收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。
借:存入保证金——机械厂
500 000
贷:清算资金往来
500 000 9.收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书,申请签发不定额本票25 000元,经审查无误后,转账并签发本票。
借:吸收存款——百货公司
25 000
贷:存入保证金
25 000 10.收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票,金额为120 000元,该本票为同城他行签发,审查无误后转账并提出交换。
借:存放中央银行款项
120 000
贷:吸收存款——电脑公司
120 000 11.玻璃厂提交一式四联汇兑凭证,向北京纤维厂汇原料款213 000元,汇入行是北京东四分理处,审查无误立即办理。
借:吸收存款——玻璃厂 213 000 贷:清算资金往来 213 000 12.王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6 000元,向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款,汇入行是重庆市和平路分理处,审查无误,立即办理。
借:库存现金 6 000 贷:其他应付款——王刚 6 000 借:其他应付款——王刚 6 000 贷:清算资金往来 6 000 13.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联,此为本行开户的A单位的销货款,金额为100 000元,经审查后入账。
借:清算资金往来
100 000
贷:吸收存款——A单位
100 000 14.收到原在本行办理本票的客户李铭提交的现金本票5 000元,审查无误后予以办理。
借:存入保证金
5 000
贷:库存现金
5 000 要求:根据上述资料编制相应的其会计分录。有计算的应列出计算过程。