白城师范学院经济管理系会计专业
《税法》教学大纲
课程编号：16311213
一、课程性质、目的及开课对象
（一） 课程性质：《税法》是会计专业的一门专业必修课。
（二）目的：通过对本课程的学习，使学生掌握审计学的基本理论、基础知识和基本方法，为从事会计工作打好基础。
（三）本课程适用经济管理系，专科生。
二、先修课
财务会计、成本会计等。
三、教学方法与考核方式
（一）教学方法
理论讲授法、做练习、多媒体法等多种方法。
（二）考核方式
考试：闭卷，笔试，平时成绩和期末考试相结合。
四、学时分配
总学时：85学时。讲授75学时，实习10学时。
五、教学内容与学时
第一章总论（2学时）
主要内容：1.1税法概念
1.2税法地位
1.3税法的制定与实施
1.4我国税法体系
1.5我国税收管理体制
重点与难点：我国税法体系
学生掌握的要点：税法地位；税法的制定与实施；我国税法体系；我国税收管理体制。
第二章增值税法（12学时）
主要内容：2.1征税范围与纳税义务人
2.2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
2.3 税率与征收率
2.4一般纳税人应纳税额的计算
2.5小规模纳税人应纳税额的计算
2.6电力产品应纳税额的计算
2.7几种特殊经营行为的税务处理
2.8进口货物的征税
2.9出口货物退免税
2.10纳税义务发生期间与纳税期限
2.11纳税地点与纳税申报
2.12增值税专用发票的使用和管理
重点与难点：一般纳税人应纳税额的计算；出口货物退免税。
学生掌握的要点：般纳税人和小规模纳税人的认定及管理； 税率与征收率；一般纳税
人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；电力产品应纳税
额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；进口货物的征税；出口货
物退免税。
第三章消费税法（7学时）
主要内容：3.1纳税义务人
3.2税目、税率
3.3应纳税额的计算
3.4自产自用应税消费品应纳税额的计算
3.5委托加工应税消费品应纳税额的计算
3.6兼营不同税率应税消费品的税务处理
3.7进口应税消费品应纳税额的计算
3.8出口应税消费品退免税
3.9纳税义务发生期间与纳税期限
3.10纳税地点与纳税申报
重点与难点：应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品
退免税；
学生掌握的要点：税目、税率；应纳税额的计算；自产自用应税消费品应纳税额的计算；
委托加工应税消费品应纳税额的计算；兼营不同税率应税消费品的税
务处理；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退免税。
第四章营业税法（6学时）
主要内容：4.1纳税义务人与扣缴义务人
4.2税目、税率
4.3计税依据
4.4应纳税额的计算
4.5几种经营行为的税务处理
4.6税收优惠
4.7纳税义务发生期间与纳税期限
4.8纳税地点与纳税申报
重点与难点：计税依据
学生掌握的要点：纳税义务人与扣缴义务人；税目、税率；计税依据；应纳税额的计算；
几种经营行为的税务处理；税收优惠。
第五章 城市维护建设税（1学时）
主要内容：5.1 纳税义务人
5.2 税率
5.3计税依据
5.4应纳税额的计算
5.5税收优惠
5.6征收管理与纳税申报
重点与难点：计税依据；应纳税额的计算。
学生掌握的要点：纳税义务人；税率；计税依据；应纳税额的计算；税收优惠。
第六章 关税法（6学时）
主要内容：6.1纳税义务人
6.2 进出口税则
6.3 原产地的规定
6.4关税的完税价格
6.5应纳税额的计算
6.6 关税的减免
6.7行李和邮递物品进口税
6.8关税的征收和管理
重点与难点：关税的完税价格；应纳税额的计算；关税的减免。
学生掌握的要点：关税的完税价格；应纳税额的计算； 关税的减免；行李和邮递物品
进口税。
第七章资源税（1学时）
主要内容：7.1纳税义务人
7.2税目、单位税额
7.3课税数量
7.4应纳税额的计算
7.5税收优惠
7.6征收管理与纳税申报
重点与难点：应纳税额的计算
学生掌握的要点：纳税义务人；税目、单位税额；应纳税额的计算；税收优惠。
第八章土地增值税（2学时）
主要内容：8.1纳税义务人
8.2 纳税范围
8.3 税率
8.4应税收入与扣除项目的规定
8.5应纳税额的计算
8.6税收优惠
8.7征收管理与纳税申报
重点与难点：应税收入与扣除项目的规定
学生掌握的要点：纳税范围；税率；应税收入与扣除项目的规定；应纳税额的计算；税
收优惠。
第九章城镇土地使用税（2学时）
主要内容：9.1纳税义务人
9.2纳税范围
9.3应纳税额的计算
9.4税收优惠
9.5征收管理与纳税申报
重点与难点：应纳税额的计算
学生掌握的要点：纳税范围；应纳税额的计算；税收优惠。
第十章房产税法（1学时）
主要内容：10.1纳税义务人
10.2纳税范围
10.3计税依据与税率
10.4应纳税额的计算
10.5税收优惠
10.6 征收管理与纳税申报
重点与难点：计税依据与税率；应纳税额的计算。
学生掌握的要点：纳税范围；计税依据与税率；应纳税额的计算；税收优惠
第十一章车船使用税（1学时）
主要内容：11.1纳税义务人
11.2税率
11.3征税范围
11.4应纳税额的计算
11.5税收优惠
11.6征收管理与纳税申报
重点与难点：应纳税额的计算
学生掌握的要点：税率；征税范围；应纳税额的计算；税收优惠
第十二章印花税（1学时）
主要内容：12.1纳税义务人
12.2税率
12.3应纳税额的计算
12.4纳税方法与申报
12.5征收管理与违章处罚
重点与难点：应纳税额的计算
学生掌握的要点：纳税义务人；税率；应纳税额的计算。
第十三章契税法（1学时）
主要内容：13.1征税对象
13.2纳税义务人、税率
13.3应纳税额的计算
13.4税收优惠
13.5征收管理
重点与难点：应纳税额的计算
学生掌握的要点：征税对象；纳税义务人、税率；应纳税额的计算。
第十四章企业所得税法（14学时）
主要内容：14.1纳税义务人及征税对象
14.2 税率
14.3应纳税所得额的计算
14.4资产的税务处理
14.5 股权投资与合并分立的税务处理
14.6应纳税额的计算
14.7税收优惠
14.8税额扣除
14.9征收管理与纳税申报
重点与难点：应纳税所得额的计算；税收优惠。
学生掌握的要点：税率；应纳税所得额的计算；税收优惠；税额扣除。
第十五章外商投资企业和外国企业所得税法（10学时）
主要内容：15.1纳税义务人及征税对象
15.2税率
15.3应纳税所得额的计算
15.4资产的税务处理
15.5税收优惠
15.6境外所得已纳税款的扣除
15.7关联企业业务往来
15.8应纳所得税的计算
15.9征收管理与纳税申报
重点与难点：应纳税所得额的计算
学生掌握的要点：纳税义务人及征税对象；税率；应纳税所得额的计算；税收优惠；境
外所得已纳税款的扣除；应纳所得税的计算。
第十六章个人所得税的计算（6学时）
主要内容：16.1 纳税义务人
16.2 所得来源的确定
16.3 应税所得项目
16.4 税率
16.5 应纳税所得额的规定
16.6应纳税额的计算
16.7税收优惠
16.8境外所得税款额的扣除
16.9申报及缴纳
重点与难点：应纳税所得额的规定；应纳税额的计算。
学生掌握的要点：纳税义务人；所得来源的确定；应税所得项目；税率；应纳税所得额
的规定；应纳税额的计算。
第十七章税收征收管理法（1学时）
主要内容：17.1 概述
17.2 税务管理
17.3 税款征收
17.4 税务检查
17.5法律责任
17.6纳税评估管理办法
17.7纳税担保试行办法
重点与难点：税款征收
学生掌握的要点：税务管理； 税款征收； 税务检查；法律责任。
第十八章 税务行政法制 （1学时）
主要内容：18.1税务行政处罚
18.2税务行政复议
18.3税务行政诉讼
18.4税务行政赔偿
重点与难点：税务行政诉讼
学生掌握的要点：税务行政处罚 ；税务行政复议；税务行政诉讼；税务行政赔偿。
六、教材与教学参考书
（一） 教材
《税法》中国注册会计师协会全国考试办公室主编，经济科学出版社，2007年4月。
（二） 教学参考书
《税务法规汇编》，国家税务总局，经济科学出版社，北京，2007年。
《税法考试全真模拟题库》，北京大学出版社，北京，2007年。
《税法考试——梦想成真系列》，中华会计网校，中国财政经济出版社，北京，2007年。
