1.税收的无偿性：国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再 直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。 2.税收原则：是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指 导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以 及考核税务行政管理状况的基本准则。
3.税收负担：是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一 般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。
4.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴的税款全部或部 分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。 5.税负归宿：税负运动的终点或最终归着点。
6.税收成本：在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗 费。
7.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做 出反应，或者从另一个角度说是指国家课税对消费者的选择以致生 产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。
8.税收中性：指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄和资本形成的影响。
9.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。
10.税制结构：国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系。
11.宏观税收负担：指一个国家在一定期间内税收总收入占当期社会新增财富的比重。
12.课税对象：又称课税课体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。
13、纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。
14、扣缴义务人：是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。
15、税率:税额与课税对象数额之间的比例。
16、起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。 17.直接税：纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。
18.定额税率：也称固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税。
19.增值税：以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
20.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
21.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人，就其取得的营业额计算征收的一种税。
22.所得税：对企业和个人，因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得课税的税种的统称，即以所得额为课税对象而课征的税种的统称。
23.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。 24．地方税：由地方政府征收管理和使用的税。
25.中央税：由国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税。
26.应纳税所得额：企业所得税的计税依据，按照企业所得税法规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 27.城建税：对从事工商经营，缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，以其实际缴纳的“三税”税额为计税依据所征收的一种税。
28.纳税申报：指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。
1.税收的特征：强制性、无偿性、固定性 2.税收产生的条件：（1）是国家的产生，这是社会条件（2）是私有财产制度的产生，这是经济条件。
3.税收的主要职能：（1）筹集资金（2）资源配置（3）收入分配（4）宏观调控 4.税收的三性：强制性、无偿性、固定性
5.亚当斯密的税收四原则：平等原则、确实原则、便利原则、最少征收费用原则
6.税收公平的含义：指国家征收要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。具体分为横向公平与纵向公平。 8.税负转嫁的主要方式：前转、后转、消转、税收资本化
9．影响税负转嫁的主要因素：税种、价格、供求弹性、课税范围 10.影响税收成本的主要因素：税收制度、征管制度、征收环境 11.增值税的优点：（1）消除重复征税（2）促进专业化协作（3）稳定财政收入（4）有利于出口退税（5）保持税收“中性”（6）强化税收制约 12.增值税类型：生产型、收入型、消费型 14．营业税的特点：（1）征税范围为销售劳务和无形资产、不动产，税源广泛（2）税负低，税率档次少（3）简便易征，税收成本较低
15.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务、转让无形资产、销售不动产 16.消费税的特点：（1）以特定消费品为课税对象（2）征收环节具有单一性（3）采用从价定律和从量定额的征收方法（4）税率具有较大的差别性（5）属于价内税 17.所得税特点：（1）税负的直接性（2）分配的累进性（3）征收的公开性（4）管理的复杂性（5）收入的弹性
18.企业所得税前不得扣除的项目：（1）股息、红利等权益性投资收益款项（2）企业所得税税款（3）滞纳金（4）罚款（5）超过规定标准的捐赠支出（6）赞助支出 19.个人所得税的应税所得项目：（1）工资、薪金（2）个体工商、独资和合伙企业的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）利息股息红利所得（7）财产租赁所得（8）财产转让（9）偶然所得 20.个人所得税的特点：实行分类分率课征；定额定率扣除；扣缴申报结合
21．税收保全措施：在纳税期之前，由于某种客观原因而导致税款难以保证的情况下限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的强制措施。目的是保证国家税款及时、足额入库。 22.税款征收的主要方式：查账、查定、查验、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式
23.财产税的作用：（1）符合公平原则（2）具有稳定性，有利于增加财政收入（3）有利于贯彻效率原则，促进社会和经济的发展（4）有利于弥补流转税和收益额税调节的不足 24.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则；难以符合财政原则；难以完全体现效率原则
25.税务行政复议的原则：（1）以事实为依据，以法律为准绳的原则（2）不适用调节原则（3）一级复议原则（4）复议期间税务具体行政行为不停止原则
