第十六章 统计练习题
一、单项选择
1、税收统计是根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的（ ）反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。
A、数量方面 B、类型方面 C、品质方面 D、规律方面
2、税收统计是国家在税务机关内部进行的统计，是为国家的宏观经济管理服务的。税收统计数据是国民经济运行状态的综合反映，税收统计与（ ）关系密切。
A、财务管理 B、数学
C、经济学
D、税收会计
3、税收统计的基本要求坚持事实求是原则，认真贯彻执行统计法坚持（
）的八字方针。
A、准确、及时、全面、系统 B、全面、系统、及时、具体 C、定期、准确、全面、及时 D、定期、全面、系统、及时
4、我国国民经济核算指标体系是对整个国民经济运行情况进行计算、测定、描述的宏观经济系统，由（ ）两部分组成。
A、社会再生产核算表和经济循环账户
B、全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果 C、物质生产和服务价值
D、国内生产总值和国民生产总值、
5、总产出是指核算期内常住生产单位的总成果或总产品。它包括本期生产的已出售和可供出售的物质产品和服务以及自产自用农产品和自制固定资产价值，一般按（ ）计算。
A、生产者价格 B、材料购进价格 C、出厂价格 D、销售价格
6、国内生产总值（GDP）是指一个国家或一个地区所有常住单位和个人在一定时期内全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果，是社会总产品价值扣除了中间投入价值后的余额。GDP核算的主要计算方法有（ ）。
A、生产法一种 B、生产法和收入法两种 C、生产法、收入法、支出法
7、（ ）是指在报告期内工业企业生产活动创造的价值，它反映一定时期内工业生产的实际水平，是计算工业发展速度的重要指标。
A、工业增加值 B、工业总产值 C、工业总产量 D、销售额
8、（ ）是基层征收机关根据税收统计报表要求设计的用以记录、整理和汇集统计资料并据以产生统计报表的一种账册。
A、税收统计台账 B、原始记录 C、次级资料 D、基层报表
9、（ ）是专门组织的一种非全面调查。它是在所要调查的全部单位中，选择一部分举足轻重的单位进行调查。 A、典型调查 B、重点调查 C、抽样调查 D、一次性调查
10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（ ）。 A、及时性、完整性、准确性 B、全面性、及时性、准确性 C、全面性、综合性、广泛性 D、准确性、综合性、广泛性
11、税收统计分析就是在调查的基础上，运用一定的数据资料和逻辑关系对社会经济现象的数量表现及其规律进行计算全面系统的分析。统计分析的目的是掌握一定时期社会经济现象的（ ），为管理决策提供科学的依据。
A、数量表现和特征 B、数量表现及其规律 C、数量标志和品质标志 D、量变和质变
12、相对指标是两个有联系的统计指标对比计算的相对数，也称为统计相对数。它表明社会经济现象之间的（ ），说明事物的数量对比关系和比较分析事物的联系。
A、数量依存关系 B、对比的相对数 C、比例关系 D、结构特征
13、动态统计分析最主要的指标是发展速度，它是动态数列中（ ）发展水平的比值。发展速度有定基发展速度和环比发展速度两种形式。
A、报告期与基期 B、增长量与基期 C、报告期与其前一期 D、相邻两期
14、判断社会经济现象相关关系的主要标准是相关系数，当（ ）时，说明x，y两变量存在着一定的线性相关。
A、0﹤|r| B、0﹤|r|﹤1 C、|r|﹤1 D、|r|=0
15、税收统计分析报告是从税务部门整体角度出发，以（ ）为依据，运用统计特有的分析方法，研究反映税务征收、税源变动以及相关的社会经济现象等情况和问题，揭示税收现象的内在联系及其规律性的一种应用文章。
A、征收实际状况 B、税源变化情况 C、统计报表 D、准确的税收统计资料和有关情况
二、多项选择
1、与税收相关的国民经济指标主要有：（ ）和国民生产总值、工业增加值、商业增加值、社会消费品零售总额、最终消费、资本形成总额、居民消费价格指数等。
A、总产出 B、中间投入 C、增加值 D、国内生产总值、
2、税收统计分析的作用主要是（ ）。 A、为税收计划提供资料； B、为制定税收政策提供依据； C、为国民经济各部门提供信息；
D、为加强税务管理和进行税收科学研究提供资料； E、为税收预测提供资料
3、增加值指总产出价值扣除中间投入价值后的余额，反映各部门生产活动的最终成果。有（ ）等构成项目。
A、固定资产折旧 B、劳动者报酬 C、生产税净额 D、营业赢余
4、国内“两税”的征税范围包括（ ），国内“两税”不包括进口由海关代征的增值税和消费税。
A、第二产业中除建筑业 B、第三产业中的批发零售贸易业 C、社会服务业中加工 D、修理修配
5、国民经济统计指标中与增加值核算相关的主要会计指标包括（ ）。
A、营业收入 B、费用 C、利润 D、其它
6、港澳台商投资企业包括（ ）等类型。 A、合资经营企业 B、合作经营企业
C、港澳台商独资经营企业 D、港澳台商投资股份有限公司
7、原始记录是基层征收单位在税款征收活动中出现的各种事实的最初记录。原始记录可分为（ ）四类。
A、应征类 B、减免类 C、入库类 B、提退类 E、购进类
8、税收统计报表是税收统计人员按照统计原理，根据税收工作特点，以原始凭证为基础，以统计台账为依据，运用计算机及网络技术，依据（ ）填报并逐级汇总，反映一定时期、区域税收指标数字的定期报表文件。
A、统一表式 B、统一口径 C、统一内容 D、统一计算方法 E、统一上报时间
9、统计调查方法，是指搜集资料时所采用的具体方法。常用税收统计调查方法有（ ）等。
A、观察法 B、访问法 C、报告法 D、问卷法
10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（ ）。 A、及时性 B、完整性 C、准确性 D、综合性
11、统计分组在整个税收统计分析工作中的重要作用主要有（ ）。
A、税收统计分组可以划分税收税源现象的类型 B、税收统计分组可以表明总体内部的结构 C、税收统计分组可以分析现象之间的依存关系 D、研究税收收入变化规律
12、统计分析基本的综合指标包括（ ），主要用以反映社会经济现象的规模、结构、比例、水平、集中、分散等数量特征。
A、总量指标 B、相对指标 C、平均指标 D、变异指标
13、根据研究目的、对比基础不同，常用相对指标主要有计划完成程度相对数、结构相对数、比较相对数、比例相对数、强度相对数、动态相对数等六种。其中（ ）三种指标较为常用，而且计算分析时分子分母项不得互换。
A、计划完成程度相对数 B、结构相对数 C、比较相对数 D、比例相对数 E、强度相对数 F、动态相对数
14、平均数一般分为静态平均数和动态平均数两大类。静态平均数也称为一般平均数，包括（ ）中位数和众数。
A、算术平均数 B、调和平均数 C、几何平均数 D、权数
15、税收统计分析报告按照其研究对象可分为（ ）。 A、日常税收统计分析报告 B、专题税收统计分析报告 C、专项税收统计分析报告 D、综合统计分析报告
答案
一、单项选择
1、A
2、D
3、A 4、A
5、A
6、C
7、A
8、A
9、B
10、A、
11、A
12、A
13、A
14、B、
15、D、
二、多项选择
1、A、B、C、D
2、A、B、C、D、E
3、A、B、C、D
4、A、B、C、D
5、A、B、C
6、A、B、C、D、
7、A、B、C、D
8、A、B、C、D、E
9、A、B、C、D、
10、A、B、C
11、A、B、C、D
12、A、B、C
13、A、B、F
14、A、B、C
15、A、B、C、D
第十七章
一、单项选择：
税收会计与税收票证
1、税收会计是正确反映（ ）过程及其结果的一种专业会计。
A、税款征收 B、税款入库业务 C、预算资金收付 D、税收资金活动
2、税收会计是一种适合税收工作特点的( ) A、预算会计 B、收付会计 C、收入会计 D、税务会计
3、税收会计在掌握税款征收、控制滞纳欠税、票证管理审核等方面与税收征收业务密切配合，具有( ) 的性质。
A、业务核算B、统计核算C、收入核算D、资金核算
4、税收会计是对（ ）进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，
A、税收资金征管 B、税收资金收入 C、税收资金及收付活动 D、税收资金及其运动
5、税收票证必须（ ）。
A、同一个纳税人几次缴税合填一张票证 B、分纳税人，分次填开 C、每次缴纳税款都必须填开票证 D、按各个所属时期填开票证
6、同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属时期的，（ ） 填开票证。
A、按同一个纳税人几次缴纳同种税合计 B、按每次缴纳税款 C、按各个所属时期 D、分次填开
7、同一纳税人缴纳同一所属时期的同一种税款，如税目或计征项目不同，必须在票证计税栏（ ）填写。
A、按不同的税目或计征项目分行 B、按各个所属时期填开票证 C、按每次缴纳税款 D、按时期分行填开
8、各种章戳要加盖齐全，章戳所用颜色由（ ）。
A、国家税务总局规定 B、省级税收机关确定 C、市级税务机关确定 D、各地税务机关自定
9、当场处罚罚款收据由（ ）制定.A、国家税务总局 B、各地省级税务机关 C、财政部门 D、物价部门
10、税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)向基层税务机关领取票证时，必须持（ ）领取，
A、票证领用簿 B、票款结报手册 C、用票计划单 D、用票手册
11、日常审核中，对税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)结报缴销的票证，应由（ ）结合会计原始凭证审核工作进行全面的审核；
A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人
12、对基层税务机关结报缴销的票证，应由（ ）进行复审。 A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人
13、除日常审核外，县级以下税务机关还应经常对结报缴销的票证组织（ ）。
A、复审和抽审 B、复审和会审 C、抽审和全面审查相结合 D、抽审和会审
14、县级和地(市)级税务机关（ ）至少要组织一次票证抽查；
A、每月 B、每季 C、每半年 D、每年
15、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的30%；每（ ）至少要组织一次全面的票证清查。
A、两年 B、三年 C、四年 D、五年
16、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的（ ）
A、20% B、30% C、40% D、50%
17、对视同现金管理的票证发生损失的责任人，除按税收票证管理办法( )规定责令其赔偿外，可处以罚款。
A、第十二条 B、第十三条 C、第十四条 D、第十五条
18、同现金管理的票证发生损失，对扣缴义务人每次损失票证的处罚金额（ ）
A、超过500元 B、不超过1000元 C、不超过1500元 D、不超过2000元
二、多项选择:
1、税收资金从其取得和形成的来源性质上看可分为( ) A、应征税金 B、实征税金 C、多缴税金、D、暂收款项
2、一般来说，税务机关组织税款的征收与入库，要先后经历（ ）等主要环节。
A、纳税申报 B、税款征收 C、税款入库 D、国库对帐
3、下列检查属于税收会计检查内容的有:（ ）
A、税收成本核算的真实情况 B、税金的运动情况 C、税收票证管理情况 D、税收票证管理情况
4、下列分析方法可用于税收会计分析的方法有：（ ）
A、比较分析法 B、比率分析法 C、相关分析法 D、逻辑关系分析法
5、税收票证是:( ) A、法定收款凭证 B法定退款凭证 C、证明征纳关系凭证 D、购销关系凭证
6、税收票证管理范畴的有（ ）三大类二十三种。
A、征税凭证 B、征退税凭证 C、证明凭证 D、票证章戳
7、对虽未损失票款，但有章不循、执章不严的税务机关管票、用票人员及单位负责人，应分别情节给予（ ）
A、批评教育 B、通报或扣发奖金 C、行政处分 D、行政撤职
8、税收会计检查的方法有：（ ）
A、检验法 B、顺查法 C、逆差法 D、抽查法
9、税收资金运动要一次经历（ ）等阶段
A、申报 B、征收 C、入库 D、划解
10、凡是直接负责（ ）的税务机关都必须组织税收会计核算工作。
A、税收征管 B、税务稽查 C、税款征收 D、入库业务
11、根据税务机关对税收资金管理任务的不同，会计主体分为（ ）
A、上解单位 B、入库单位 C、双重业务单位 D、混合业务单位
答案：
一、单项选择
1、D
2、C
3、A
4、D
5、D
6、C
7、A
8、D
9、C
10、B
11、A
12、B
13、D
14、C
15、B
16、B
17、C
18、D
二、多项选择
1、ACD
2、ABC
3、BCD
4、ACD
5、AB
6、BCD
7、ABC
8、BCD
9、ABC
10、CD
11、ABCD
第十八章 税收收入分析
一、单项选择：
（1）税负是税收总额与经济总量两个绝对额的比较，适用于研究税收与经济关系研究的（ ）
A、长期分析 B、中期分析 C、短期分析 D、一般分析 （2）税收弹性系数是( )比值。
A、税收收入与国内生产总值 B、税收收入增长数与经济增长数 C、税收收入增长率与经济增长率 D、税收收入绝对数与经济增长绝对数
(3)基层税务机关必须（ ）进行一次全面的票证清查；
A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月
(4)县级和地(市)级税务机关至少（ ）要组织一次票证抽查；
A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月 (5)省级税务机关每年至少要组织一次票证( )。
A、清查 B、抽查 C、详查 D、普查
(6) 税收弹性可以反映税收增长与经济增长的适应程度，当税收收入弹性值大于l时，表明（ ）
A、税收收入增长快于GDP的增长； B、表明税收收入增长慢于GDP的增长； C、两者同步增长；
D、税收收入增长与经济增长背离。
(7)在税收分析实际中，通常用GDP作为总体税收收入的( )。 A、总税源 B、比较依据 C、分析基础 D、总税基 （8）当价格指数上升时，在其他因素不变情况下，税收增长要（ ）GDP增长。
A、快于 B、慢于 C、等于 D低于
(9)由于出口退税影响, 出口增长越快，带来的税收收入( )。
A、减少额越多，对税收增长的负作用越大 B、增长额越多，对税收增长的拉动作用越大 C、减少额越多，对税收减少的拉动作用越大 D、增长额越多，对税收减少的拉动作用越大
（10）商业环节增值税与（ ）具有密切联系，但不具有直接对应关系。
A、批发零售贸易额 B、制造业和其他行业销售额 C、社会消费品零售总额 D、社会集团的消费品零售额 （11）在税负既定的条件下，税收收入增加取决于（ ）增加。
A、销售价格 B、销售数量 C、销售成本 D、销售收入 (12) 在分析税收总收入时，通常是用相关（ ）来衡量。
A、可比价经济指标 B、基期价经济指标 C、综合价经济指标 D、现价经济指标
（13）（ ）与物价结合最为紧密，直接表现正相关关系，物价上升，则销售收入、应纳税营业额上升，税收收入增加。
A、房产税 B、流转税 C、印花税 D、行为税 (14)修正指数曲线预测法预测税收收入时运用的条件是（ ）。 A．税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢，但增长量的增长速度大体接近
B.税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快，但增长量的增长速度大体接近
C.税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢，但增长量的增长速度必须接近
D.税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快，但增长量的增长速度大体接近
(15)关于季节比率的表述错误的是（ ）。 A．季节比率又称季节变动系数
B.如果时间数列资料不含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值
C.如果时间数列资料含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值
D.如果时间数列资料含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）趋势数值比值
(16)确定个人所得税标准化税基时可以选用以下的（ ）。 A．居民收入总额 B.社会商品零售总额 C.工业总产值 D.商业总产值 (17)关于分税种估算法错误的表述为（ ）。
A． 按照税种分别确定某一税种的税基，将各税种税基相加，得出总税基 B.用生产总值法确定增值税的税基 C.用产量法确定消费税税基
D.用居民收入总额确定企业所得税税基
二、多项选择：
（1）下列那些体系包含于钱冠林在全国计统工作会议上，提出了“一个重点四个体系” （ ）
A、逐步建立健全规范的计统指标体系 B、严密的数据质量管理体系 C、科学的税收分析方法体系 D、坚强的收入组织体系
（2）根据研究角度的不同，税收分析分为（ ）
A、收入分析 B、专题分析 C、宏观分析 D、微观分析。
（3）常用税收分析方法有：（ ）
A、对比分析法 B、因素分析法 C、各种数理统计分析方法 D、逻辑分析法 （4）税收数据之间的对比分析通常可从（ ）等方面进行。
A、规模 B、结构 C、增减 D、进度 （5）税收与经济的对比分析主要采用( ) A、税负分析方法 B、税源分析方法 C、弹性分析方法 D、宏观分析手段
（6）因素分析法通常从（ ）以及特殊因素等方面进行。
A、经济 B、政策 C、征管 D、税收流失
（7）在进行计划分析时，要从GDP和税收收入两方面来做比较。（ ）
A、国民收入 B、国内生产总值（GDP） C、财政收入 D、税收收入 (8) 在税收分析中，常用的分组包括( ) A、按企业经济类型 B、按产业部门 C按税收重点品目 D、按税收预算级次
（9）税收分析报告按用途分有（ ）
A、常规性税收分析报告 B、月度分析报告 C、年度分析报告 D、专题性分析报告
(10) 税收收入与宏观经济指标之间关联紧密，有些甚至存在着一一对应关系,下列关系中存在一一对应关系的有( ) A、工业增加值与工业增值税 B、物价指数与税收
C、城镇居民收人与个人所得税 D、国内生产总值与税收收入总额
（11）在现行税制下，价格对（ ）税类的拉动作用十分明显。
A、流转税 B、财产税 C、收益税 D、行为税 （12）弹性是税收增长率与经济增长率两个相对数的比较，( ) A、长期分析 B、中期分析 C、短期分析 E、一般分析
(13)税收预测的特点( )。 A．定量性 B.模型性 C.可控性 D.预测性
(14) 按预测对象的范围税收预测分为( )。 A．宏观税收预测 B.中期预测 C.短期预测 D.微观税收预测 (15)税收预测中最小平方法有两个条件（ ）。 A．原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差平方和为最大 B.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差平方和为最小 C.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和等于零 D.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和大于或等于零 (16)总量估算方法就是确定某一与税收收入有一定相关量的总量指标为总税基，常用的有（
）。
A．个人所得法 B.生产总值法 C.社会商品零售总额法 D.税源总额法 (17)标准化税率可以使用（
）。
A．名义税率 B.平均税率 C.实际税率 D.法定税率
答案：
一、单项选择：
1、A
2、C
3、C
4、B
5、B
6、A
7、D
8、A
9、B
10、C
11、D
12、D
13、B
14、A
15、C
16、A
17、D
二、多项选择
1、ABC
2、ABCD
3、ABC
4、ABCD
5、AC
6、ABC
7、BD
8、ABCD
9、AD
10、ABCD
11、AC
12、AC
13、ABC
14、AD
15、BC
16、ABD
17、BD
第十九章:税收能力估算
一、单选题
1、税收收入能力取决于（ ）三个因素。 A、经济发达程度、经济效益、收入增长程度 B、经济效益、收入分配均衡程度、收入增长程度 C、经济发达程度、经济效益、收入分配均衡程度 D、经济发达程度、收入分配均衡程度、收入增长程度
2、在既定税制下，经济效益越好，税收收入能力（ ）。 A、越高 B、越低 C、均衡 D、不均衡
3、收入分配越是不均衡，可征税收（ ）。 A、越少 B、越多 C、均衡 D、不均衡。
4、税收收入能力估算一般要遵守三个原则：即（ ）。 A、客观性原则，重要性原则，实效性原则 B、重要性原则，现实性原则，实效性原则 C、客观性原则，重要性原则，现实性原则 D、重要性原则，现实性原则，实用性原则
5、标准化税率可以使用法定税率，也可以使用（ ）。 A、征收率 B、平均税率 C、平均税负 D、累进税率
6、在税基与宏观经济指标具有明确的对应关系以及税率单一的情况下，可直接用（ ）作为标准化税率。
A、平均税率 B、平均税负 C、法定税率 D、征收率。
7、分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算。比如：用个人所得法确定个人所得税的税基，用生产总值法确定（ ）的税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。
A、资源税；B、增值税；C、消费税；D、企业所得税。
8、分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算。如用产量法确定（ ）税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。
A、资源税 B、增值税 C、消费税 D、企业所得税
9、税收收入能力指的是可征税收的（ ）。
A、总收益 B、总收入 C、总支出 D、总能力
10、税收收入能力的大小与经济发达程度呈（ ）关系 。 A、负相关 B、正相关 C、不相关 D、零相关
11、税收收入能力估算，就是通过建立相关数学模型等科学办法，对（ ）进行测算，评估税收努力程度，以合理确定转移支付和税收收入目标。
A、应纳税额 B、税收收入 C、纳税能力 D、收入能力
12、增值税征收努力程度，即（ ）。 A、增值税应纳税额与纳税能力的比值 B、增值税计划数与纳税能力的比值 C、增值税实际入库数与纳税能力的比值 D、增值税计划入库数与纳税能力的比值
二、多选题
1、税收收入能力也叫( )。
A、纳税能力 B、税收能力 C、征收能力 D、收入能力
2、确定标准化税基的主要方法有（ ）。 A、分税种估算方法 B、平均估算方法 C、总量估算方法 D、税负估算方法
3、估算某地区各产业所占的比重，选择最能反映该地区经济活动量的三个指标是（ ）。
A、工资 B、当地销售额 C、资产 D、经济活动量
4、总量估算方法中常用的有（ ）。 A、个人所得法 B、销售总额法 C、生产总值法 D、税源总额法
5、税收收入能力受（ ）因素的影响。 A、收入增长程度 B、经济发达程度 C、经济效益 D、收入分配均衡程度
6、增值税总税基具体包括（ ）三大部分。 A、工业增加值 B、净出口
C、批零贸易增加值 D、社会消费品零售总额
7、利用对纳税能力有明显影响的因素，对估算的增值税纳税能力进行调整。在调整中，主要用（ ）三个指标综合反映。
A、人均GDP B、税收贡献率
C、各地实际税负 D、营业盈余占GDP的比重
8、税收收入能力估算一般要遵守（ ）原则。 A、客观性 B、重要性 C、实效性 D、现实性
9、税收收入能力估算对于税收计划管理具有重要意义（ ）。 A、可以掌握税收收入能力的规模，挖掘税收收入潜力，合理确定税收收入目标
B、可以有效解决依靠基数法计算下达税收计划带来的负面影响 C、可以从总体上对各地组织收入工作做出客观、公正的评价 D、是提供完善税制和建立规范的财政转移支付制度的准确依据
10、估算商业增值税纳税能力的步骤是（ ）。 A、先确定商业增加值的规模
B、然后确定一般纳税人和小规模纳税人的经济活动比例。 C、再估算商业一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税能力。 D、最后加总一般纳税人和小规模纳税人商业增值税的纳税能力，得到批零贸易商业增值税的纳税能力。
答案：
一、单项选择
1、C
2、A
3、B
4、C
5、B
6、C
7、B
8、C
9、D
10、B
11、A
12、C
二、多项选择
1、AB
2、AC
36、ABC
7、ACD
8、ABC
4、ABD
9、ACD
5、ABCD
10、BCD、ABCD
