项目会计日常工作及岗位责任书
为明确项目会计工作职责，发挥会计的核算与监控职能，保证公司项目资金、成本管理处于正常受控状态，实现项目效益目标。公司会计签订《会计日常工作及岗位责任书》。会计工作事项及岗位责任：
三、项目收入及成本支出管理
1、按月度资金计划及工程实际完成量向甲方（业主）收取工程进度款。
2、在项目经理、商务经理的具体领导下，组织收集组成项目收入的各种信息资料，并归集整理存档。主要有：月项目完成工作量统计报表（附有甲方、监理的签字确认）；工程变更洽商增减账项文书；项目增加费用即索赔损失补偿书。
3、对工程项目的招投标及中标文件、工程量计算清单、报价、暂估价及市场信息价、施工总包合同书、工程项目内部招投标、中标文件、工程预算书、责任成本、工程项目内部经营承包责任书（合作项目工程经济承包责任书）、项目各业务部门及人员经济责任制文件、工程项目各种资源消耗总量控制指标等等。项目会计要全面掌握，做到心中有数。
4、对工程项目的每一笔支出要寻根溯源，进行收支比照核实分析：
（1）对民工劳务费的收支管理：要将施工合同书及报价清单中的人工费的收入与民工劳务费签订合同数及实际
发生数进行对比，做好量价比照分析保证完成工程数量结算准确。要包死总量，执行市场价（中标价、谈判价）。在支付民工劳务费索取发票的同时，要附有：月、季劳务费结算账单（按完工百分比确定月、季劳务费应付账款），考勤表，工资发放单及民工队使用材料节（奖）超（罚）核算账单等。要严防民工队恶意讨薪及套现现象发生。民工劳务费为含税价，要提供税控发票和完税凭证。
（2）对工程材料费的收支管理：工程所需材料物资一律按清单总量控制使用，材料采购要有计划并进行招投标，择优选择供应商。进场材料（含甲供料，设备等）一律由项目材料人员、商务人员、生产技术人员、民工队（使用材料单位）使用材料要实行限额领用制度，要有总量控制。采取节奖超罚的工程材料使用承包责任制。要按施工节点，分阶段考核材料使用情况。对超出总量控制指标的，一律采取“断供”措施，及时查找原因，待核实纠偏并落实责任后，重新启动供应链和总量（调整后）控制措施。每月材料的收、发、存的动态报表，必须附有收料单、领用单及完成工程量应耗料清单（指标）等。各种单据必须经项目负责人、民工队（使用材料单位）负责人签字确认，重要的材料物质（如钢筋、混凝土、设备等）还应有业主代表的签字确认。最后项目经理行使一支笔制度，进行总签字把关。这样的会计凭证及核算程序才是合法有效的。工程使用的钢管模架支撑等周转材料要按工程材料管理程序，严把数量和材质关，对使用周转材料的民工队（使用单位）进行承包考核，凡发生周转材料
丢失和损坏赔偿的，按周转材料供应商收取的赔偿价款从民工队（使用单位）劳务费或其他款项中抵扣。
（3）对工程机械费的收支管理：要严格按施工组织设计，统筹安排机械作业，费用控制严格执行预算合同价，采取总量控制承包方式，做到量入为出，一次性包死，不留漏洞。
（4）对工程其他直接费的收支管理：要按施工组织设计和工期控制计划，做到科学统筹，防止跑冒滴漏现象发生。要包死总量，严格过程管理，做到收大于支。
（5）对工程分包款的管理：（分包价款一律为含税价款）目前工程分包比例越来越大，加强工程分包款的收支管理刻不容缓。在签订分包合同时，要明确完成的工作数量、工作范围、工程程序及工作质量标准，分包工程的汇总量控制在总施工合同范围内，要防止分包单位在工程数量上钻空子。分包工程的单价，要控制在施工大合同内，要让分包方共同承担市场价格风险。在签订分包合同时，一定要注明：分包价款为含税价款，在索取分包单位发票时，让分包单位提供完税凭证，否则税金暂扣。在支付分包单位工程款时，一定要核实分包单位完成工程的数量、价格和质量。要有项目的生产技术、商务预算、材料财务等负责人的签字认可，最后由项目经理总签字把关。在办理分包工程合同结算时，一定要有准确的工程量计算清单及明确的单位价格，要留足工程保修费。分包工程结算书一定要注明：此结算价为最终完成分包工程量的价值（此前的，即施工过程中双方的各种经济
凭证一律过期失效），同时要将结算前的合同付款明细逐笔列示并扣减，尾款的支付视甲方（业主）拨付工程款的比例分次支付，防止产生经济纠纷。
（6）对工程间接费用的收支管理：寻找管理的关键点，项目管理人员的工资管理要充分体现按责任和创效能力的大小，结合项目责任成本及项目承包管理办法的规定进行分配。间接费用管理实行项目总量控制。
四、发票日常管理
发票是会计原始凭证的重要组成部分。为准确反映公司经济活动状况，维护经济秩序，必须保证公司取得的发票真实可靠，防范公司涉税风险。
1、关于手写发票管理：在收取手写发票时，要让提供发票单位财务人员（经办人—须经单位负责人及财务人员授权）带整本连号发票到接收发票方财务部门当面开据发票，保证发票每联金额一致，内容完整，手续齐全。另外在收取手写发票时，必须让开票单位提供税务登记证及购买发票的税务部门的凭证。如不符合上述条件的手写发票，一律不予支付款项。
2、关于税控机打发票的管理：在收取税控机打发票时，要当面与提供发票单位的财务人员（经办人）揭开发票密码，并上网查询发票真伪及开票单位与购票单位名称是否一致。如发现假票或单位名称不一致的，一律不予支付款项。
3、要保证合同书（结算书）、发票、支票（收款人）单位名称三相符，杜绝假票、套现、洗钱等事件发生。
五、工程项目结算及债权债务、成本盈亏的核实锁定结转管理
1、工程项目竣工验收并办理完结算30日内，项目财务人员应根据工程结算书确定项目总收入。
2、编制项目竣工成本资金状况表，全面反映项目经济效益。
3、公司财务部根据“项目审计报告”确定项目经营成果，并将项目债权债务、成本费用进行锁定，在规定的时间内将项目的债权债务转公司财务部统一管理。
总之，会计必须做到账账、账表、账实三相符。
甲方：公司会计主管签字
乙方：项目会计主管签字
2010年9月29日
