一
资金的管理
库存现金应保持最低要求水平。库存现金将由专人保管，所有多余的库存现金 (超过库存现金的最高限额部分)都应及时存放入所指定的开户银行。 此类现金应定期由独立人员核实。制定程序，尽量减低留存现金且能配合资本性项目的开支及现有业务运营的要求。 a) 收款能准确、及时的记录
b) 付款必须按照批准的合同或文件支付到指定单位。 c) 付款必须按照批准的合同或文件准时支付。
d) 必须经由不涉及办理付款的人员对付款进行独立审核后，方可付款。 e) 付款的有关凭证必须保留以作核实。
f) 付款的提出人员和审核人员不应办理有关付款。
g) 适当地把验收货物/服务、批准付款和办理付款的各个责任分离，由不同人员担任。
下属子公司发生银行借贷、担保及资产抵押行为，须在事前填写《银行借贷、担保和资产抵押申请书》，由其总经理和财务负责人签署后，将申请书和其他相关文件报送本公司。
公司收到下属子公司提交的《银行借贷、担保和资产抵押申请书》和相关资料后，及时拟成流转文件，报公司领导审批。本公司派出董事根据公司领导的审批意见在下属子公司董事会议上执行表决。
除公司与下属分公司或下属分公司之间外，各公司不得对外提供担保。 担保和资产抵押须做好备查登记，到期及时办理解除担保和资产抵押手续。
各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。
一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。
各分公司异地回笼的货款，原则上应用转账形式，特殊提现金的一律到当地银行办理电汇手续，凡未经总经理或分公司领导同意，擅自携带货款往返而出现差错的，责任自负，如未经同意擅自将货款存入个人银行帐户，按挪用公款处理，并追究其法律责任。
严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
充分利用商业银行的网上银行服务，实现网上各账户余额的实时查询，实时掌握全集团的资金头寸，对于资金的调用可以采用行政手段发出指令，进行调配资金，实现对资金的上收、下划、以及转账处理。
总公司将下属单位资金计划汇总，综合读取各业务环节的收付款业务，通过资金在时间轴上将要发生的流入、流出，来确定资金的缺口或盈余，为规划资金的使用提供详细资料。
减少企业内部交易产生的不必要的资金流动对于内部单位之间的资金流动，在具体业务处理中以内部委托收付款书为起点，集团资金管理中心进行内部账户的资金转移，实现账动
钱不动。
各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
二、应收账款的管理
公司的所有商品赊销必须签订书面合同或协议。经营销售部门应对各级医院进行资格调查，经调查确信资信良好的，根据销售量及信誉度，确定销赊欠款时间，并报公司总经理审批。商业单位之间往来，应对各往来商业单位限定回款期限，在时空软件中进行时限控制，超过时限未回款的禁止再次发货。各部门会计充分利用商业银行的网上银行服务优势对应收账款时时控制，并将当天的货款往来录入时空软件，以便于各部门掌握最新往来信息。
各分司部门负责人应认真按有关权限规定审批挂账，凡超过业务员现金周转额度或不符合公司规定的货款，不得审批挂账。业务员申请现金周转的，必须要有人担保并填写书面担保书，明确担保责任。部门负责人在审批现金周转额度的同时，应加强对担保人资质的审核。
财务出纳在给挂账单位盖章前，应注意挂账单的审批手续是否健全，未经正常审批程序的挂账单不得盖章。
各部门负责人在审批挂账单时应严格把关，不得将挂账手续不齐全的单据编入凭证。 各分公司业务经办人员所销往各单位的药品，销售超过六个月后被退货所造成的经济损失（无法从厂方扣回的），按谁经办谁负责的原则，由经办人赔偿损失。
五、各分公司经办人员如不能在六个月内回笼货款的，将由财务书面发出《关于经办业务员往来财务账面情况》的通知，并按规定将相应款项转挂业务员个人账户。
六、业务往来账款实行与经办业务员挂钩的原则，经行使民事诉讼权得但无法立案或因证据不足不能胜诉的货款，将挂到经办业务员账户上，并由财务视其工资奖金等收入情况予以扣回。
应收货款起诉后，经法院调解或判决。确定由欠款单位承担还款义务的，财务及部门负责人接到法律事务室通知后，应及时备案并跟踪还款情况。如欠款单位未能按法律文书规定执行的，应及时反馈到法律事务室。 财务人员应根据“谁经办、谁负责、谁催收”的原则。准确及时在处理应收、应付账款，做好与各业务往来单位的对账工作，加快应收账款的资金回笼，每季度向财务部上报情况并提供账目复印件。必要时报请财务前往相关单位对账，并根据公司《关于业务往来对账情况通报》认真落实。
货款结算实行与业务员挂钩制度，并于提货当月15日还款。逾期按所欠货款的1%计算利息予以支付，对于非现款提货的，由业务员以个人名义开具欠条并于有底还清款项。各公公司业务经营中应尽量避免挂账，医疗机构等长期业务往来单位确需挂账的，应上报公司审核，同时各分公司应根据其诚信度，把握额度，填写《挂账审批表》、严格把关。挂账金额与业务员挂钩，由业务员负责追回。
各相关业务员应在核准额度内合理安排资金周围，并争取在尽短的时间内收回应收帐款。对于违规使用资金、应收帐款逾期未予追回或已收回款项未及时上缴财务的，将按公司有关规定处理。情节严重的，将追究相应的经济和法律责任
三存货的管理
药品入库验收手续、存放药品的货位及提货应按软件流程严格执行。 应确保电脑存货记录与实物相符。
各分公司财务负责人应周期性进行的实际盘点应与库存帐核对，并由与药品保管与电脑记帐有差异之处进行彻底的调查。
定期识别污染的、不符合规格的、过期的、废弃的药品，并按其损耗的原因(自然或人为)，经审核后分别处理。
四、应付账款的管理
各公司财务负责人对每笔应付账款应保证其记录完整、数字真实无误，支付货款时，必须按照厂方开具的增值税发票所提供的收款单位和账号，以转账的形式给予付款；不得随意改变付款方式或改变收款单位及账号，否则由责任人承担相应责任
各厂家对账时，须提供完整的财务资料及填写完整的对账通知单经各经营部门领导及财务负责人签字后方可执行，禁止无故泄露应付账款信息。填写对账单时发现有不妥处应及时向法律事务室咨询。
各笔货款原则上应票到付款，如确需预付时应对厂方进行资格调查，经调查确为诚信供货商的方可付款，付款后各部门财务负责人应跟踪其药品入库及增值税票到票情况，若前笔预付款增值税票未到严禁再次汇款。若增值税票无法开具的，应按“谁经办、谁负责”的原则扣回其税额。
五、费用管理
各分公司应按每年费用开支增长比例低于经济效益封闭系统比例的原则是，编制费用开支计划，合理缩减开支。
各分公司金额超过500元的费用开支，须报公司总经理批准，各分公司需添置大件物品或开展大型业务活动应先拟预算计划，报办公室、财务部审核，并经总经理审批后方可施行。
因公出差人员不得绕道游览名胜或访亲探友，否则不予报销主干线以外的其他车费，并扣除补贴天数。 出差人员不得携带亲属、亲友同往，否则不予报销主干线以外的其他车费。
因公出差人员搭乘飞机，需事先征得公司领导同意，否则不予全额报销（按火车票汽车票标准报销）
差旅人员无特殊情况不得乘坐“的士车”，否则车费自理。
差旅费报销需注明出差时间、地点及车票金额、张数；车辆过桥费票据时间应与出车时间地点相符，否则不予报销。
出差人员应在回程后5天内办理报销手续，否则不予报销未标明时间的车票。 招待客人就餐前，应填写“招待审批单”。大型招待和行政部门招待需报经总经理批准，业务部门招待应报经分管副批准，擅自招待不予报销。
招待经办人员与酒店统一用现金结算（大型招待除外），凭菜单、发票、“招待审批单”报销。
招待一般客人，不得在大酒店消费，招待少数客人不得多人陪伴；无特殊情况，不得陪同客人到歌厅、桑拿部迪吧等娱乐场所消费。若有特殊情况需报总经理批准，否则不予报销。不得将个人消费列入业务招待费开支。
