2013年内控检查评价底稿
填 表 说 明
目 录
总体情况介绍 ........................................1.检评底稿汇总表填表说明 ............................
1.1汇总表1《内部控制检查评价汇总表》填表说明 .....1.2 汇总表2《公司层面控制点执行情况汇总表》除签字外，无需填写。 ..........................................1.3汇总表3《业务层面控制点检查情况汇总表》除签字外，无需填写。 ............................................1.4汇总表4《未执行控制点汇总表》填写说明 .........1.5汇总表5《内部控制缺陷认定汇总表》填写说明 .....1.5.1财务报告缺陷－定量评价 ...................1.5.2财务报告缺陷－定性评价 ...................1.5.3非财务报告缺陷－定量评价 .................1.5.4非财务报告缺陷－定性评价 .................1.6汇总表6《内控工作意见和建议汇总表以及汇总表》 .1.7汇总表7《内控日常工作评价汇总表》.............2.检评底稿明细表填表说明 ............................
2.1明细表0《公司层面控制检查评价表》填表说明 .....2.2明细表1-48《综合业务管理检查评价底稿》填表说明2.2.1《检查评价底稿》填写说明 ..................2.2.2 《会计报表潜在错报率底稿》填写说明 ......
总体情况介绍
江汉油田2013年内控检查评价底稿（以下简称检评底稿）是《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》配套的检查评价底稿，按照实施细则检查评价与考核要求，在往年配套的检查评价底稿基础上修订而成。
检评底稿由56个评价底稿和《填表说明》组成。包括7张汇总表和49张明细表。
汇总表共计7张：汇总表1《内部控制检查评价汇总表》、汇总表2《公司层面控制点执行情况汇总表》、汇总表3《业务层面控制点检查情况汇总表》、汇总表4《未执行控制点汇总表》、汇总表5《内部控制缺陷认定汇总表》、汇总表6《内控工作意见和建议汇总表》、汇总表7《内控日常工作评价汇总表》。
明细表共计49张：公司层面控制检查评价底稿和48个业务流程检查评价底稿。公司层面控制检查评价底稿包含115个控制要求、48个业务流程检查评价底稿共包含1428个控制点。
对于检查过程中需要特别注意的事项，《填表说明》中均已标注红色或已加粗，请检查组在进行现场工作前认真阅读《填表说明》，熟悉相关操作，以免出现填写或汇总偏差。1.检评底稿汇总表填表说明
内控检查评价底稿中所有文件的表名均不能更改。 1.1汇总表1《内部控制检查评价汇总表》填表说明 检查组填写内容：
被检查单位/部门：从下拉菜单中选取被检查单位或部门名称。总共包含了25家单位，25个机关部门及直属单位。
所属板块：从下拉菜单中选取被检查单位所属的板块。可以选择“油气主业”、“盐卤化工”、“后勤辅助”共3项。
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1.5汇总表5《内部控制缺陷认定汇总表》填写说明
《内部控制缺陷认定汇总表》根据《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》检查评价与考核办法附表-内部控制缺陷认定标准确定被检单位未执行控制点可能导致的财务报告缺陷和非财务报告缺陷，并将汇总结果反馈至《内部控制检查评价汇总表》以得出检查评价结论。
- 4“下属单位上年度经审计的利润(资产、营业收入)总额”、“公司上年度经审计的利润(资产、营业收入)总额”：由检查组如实手工填列。
利润指标:
•a1=利润总额潜在错报金额/下属单位上年度经审计的利润总额*100%；
•a2=利润总额潜在错报金额/公司上年度经审计的利润总额*100%；
资产指标: •b1=净资产潜在错报金额/下属单位上年度经审计的资产总额*100%；
•b2=净资产潜在错报金额/公司上年度经审计的资产总额*100%；
收入指标: •c1=营业收入潜在错报金额/下属单位上年度经审计的营业收入总额*100%。
•c2=营业收入潜在错报金额/公司上年度经审计的营业收入总额*100%。
指标值自动计算，无需手工填写。
指标使用原则：如果一个控制缺陷或缺陷组合影响的指标数量（如既影响利润又影响资产等）超过一个，应分别计算各指标数值，并按照孰高原则选择数值较高的指标进行缺陷认定。
缺陷等级：根据缺陷等级判定标准进行分析填列。 1.5.2财务报告缺陷－定性评价
缺陷编号：根据《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》检查评价与考核办法附表-财务报告缺陷认定标准，财务报告定性缺陷共3类33项，每个缺陷标准均有相应编号（详见汇总表5中的《财务报告缺陷认定标准》），检查组在填制缺陷编号时可在下拉菜单中选取，无需填写。
- 6查组联络员填写；并且，检查组还应收集被检查单位对内控工作的意见和建议，及时反馈给相关部门，由被检单位内控办组织填写。
1.7汇总表7《内控日常工作评价汇总表》
检查组依照控制要点，通过相应的检查与测试方法，综合考虑被检单位内控日常工作开展情况进行检查评价。由检查组联络员评分、填写。
2.检评底稿明细表填表说明
2.1明细表0《公司层面控制检查评价表》填表说明
明细表0《公司层面控制检查评价表》包含11张检查评价底稿（分别是：1.1组织架构、1.2权责分配、1.3发展战略、1.4人力资源、1.5社会责任、1.6企业文化、1.7 反舞弊、1.8 内部审计、2 风险评估、3信息与沟通、4内部监督）和风险清单组成。底稿中灰色区域和风险清单内容供检查组参考。
检查组填写内容：
检查结论：检查组根据底稿列示控制要求和检查步骤与方法，结合《江汉油田内部控制实施细则（2013年版）》第5部分检查评价与考核办法的规定对控制要求的执行情况进行判定，共5个类型，包括未执行、有效执行、不适用、未发生、未检查，检查组自下拉菜单选取。检查结论填写区域的默认颜色为灰色，在完成检查结论的填写后自动变为白色，便于检查人员填写完成后对整体底稿进行检查，防止出现漏检查的控制要求。控制点得分：只有当控制点“检查结论”为“有效执行”时得全分（不存在得部份分值），其他情况均不得分。此栏根据“检查结论”自动取得结果，无需手工填写。
检查记录-样本个数：检查时被检查单位各控制点要求相应的样本数。
检查记录-样本记录：检查组应记录检查时被检查单位各控制点要求相应的控制文档，明确样本的名称、文号。检查人员应依照检查
- 8执行结果，并在样本检查记录如实填写，如“参见的XXX流程有效执行”，样本数按照应查样本量填写。若被参见流程所有控制点均为“未检查”/“不适用”/“未发生”，该参照点的检查结论也为“未检查”/“不适用”/“未发生”，所有参见点的检查记录均无须填写。某控制点与其从属的ERP控制点关系，当ERP控制点出现问题样本且与该控制点相关时，该控制点中也记录此问题样本，作为问题反映。
对未执行控制点的判断应把握实质重于形式的原则，形式欠缺或单位有替代措施可认定为有效执行。
样本记录：检查组应将检查时被检查单位各控制点相应的控制文档，按照“有效执行的样本”以及“未有效执行的样本”分别记录，抽取的样本量应满足应检查样本个数要求，每个样本记录以分号隔开。由于各业务在不同单位发生频次不同，若被检查单位不能满足应检查样本量时，应按实际发生最大笔数抽取。对于被检查单位未提供检查样本的情形，那么在“未有效执行样本记录列”应填写“未提供的应检查样本量”，并且在“未有效执行样本个数列”按照应检查样本个数填写相同的数字。
2.2.2 《会计报表潜在错报率底稿》填写说明 控制点编号：无需检查组填写。
财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－会计报表项目：无需检查组填写。
财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－错报样本个数：自动链接样本记录表中相应控制点未执行的样本个数（b），无需检查组填写。
财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－潜在错报率：检查组根据《潜在错报率对照表》查表填写。
注：潜在错报率对照表中的样本量即为样本记录表中单个财务报告相关控制点实际检查样本数（a）,错报数量即为会计报表潜在错报率底稿中错报样本个数。
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