1、通过计提工资环节 计提工资时: 借:费用-103 贷:应付工资-100(税前)
应付福利-社保公司部分-3
发放工资时(扣除个税和个人社保公积金部分后发放,假设个税为1,个人社保公积金为1),员工实际到手的为100-1-1=98元 借:应付工资-100 应付福利费-社保公司部分-3 贷:其他应收款-个人社保公积金1
-个税1 银行存款-员工实际收到98 银行存款-社保局等3
代扣代缴时:
借:其他应收款-个人社保、公积金部分1
-个税1 贷:银行存款-2
2、如果不计提工资,直接发放工资时直接费用化:(通常不建议这种做法)
发放工资时: 借:费用-103 贷:银行存款103
《发工资(分录:代扣代缴个税社保).doc》
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