个人觉得社保、个税分录处理如下：
一、先发工资，后交社保、个税的情况，要用“其他应付款”科目，分录如下： 计提时：
借：管理费用——工资 1000
贷：应付职工薪酬 1000
发工资：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存现金 800
其他应付款——代扣代缴社保费（个人） 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
交保险、个税时：
借：管理费用---社保（单位） 200
其他应付款 -代扣代缴社保费（个人） 100
应交税金——代扣代缴个人所得税100
贷：银行存款 400
二、先交社保，后发工资的情况，用“其他应收款”科目，分录如下： 计提时：
借：管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 1000
交保险个税：
借：管理费用---社保 200
其他应收款 -代扣代缴社保费 100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
贷：银行存款 400
发工资：
借：应付职工薪酬1000
贷：库存现金 800
其他应收款-代扣代缴社保费100
应交税金——代扣代缴个人所得税 100
多数企业会采取第二种做法，不知道你们看法如何？有错误的地方，请指正。谢谢
《个税社保会计分录.doc》
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