会计岗位与人员管理制度
一、会计人员内部牵制管理
（一）管理原则
根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。
（二）内部牵制管理内容
1、会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。
2、按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。
3、各类支票与印鉴分地保管。支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。
4、出纳员、网管，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。
5、材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续。
6、经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续。
（三）不兼容职务分离控制
1、管理员不能同时兼任采购员职务。
2、填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。
3、销货人员不能同时兼任会计记账工作。
4、财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。
5、保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。
二、会计机构设置管理。
1、单位应按国家规定设置会计机构，不交叉，不重复设置岗位。
2、会计工作岗位设置应结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部牵制制度的要求。
三、足额配备会计人员
事业行政单位会计人员的配备，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。设置会计机构，应当配备会计机构负责人。拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档案管理等岗位要按照有关制度规定足额配备相关会计人员，会计人员因故离岗时不得违规替岗。
四、各岗位的会计职责管理
（一）科室负责人岗位职责：
1、具体领导本科室和财务会计工作；
2、组织制定本科室的各项财务会计制度；
3、组织编制本科室的财务收、支计划和单位预算指标；
4、会同有关部门组织固定资产和流动资金的盘点，核查工作；
5、开展财务收支计划完成情况和预算执行情况的分析；
6、审查对外提供的会计资料
7、稽核、复核会计凭证，会计报表；
8、组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的作用和调配。
9、完成领导临时交办任务。
（二）财务、出纳岗位：
1、办理现金收支和银行结算业务；
2、登记现金和银行存款日记账；
3、保管空白收据和各种有价证劵；
4、保管空白收据和空白支票；
5、每天盘点库存现金与现金账是否相符，做到日清月结；
6、负责各种票据的进账，收入回单及时取回；
7、完成领导临时交办任务。
（三）财务事业会计岗位职责：
1、按照《会计法》和行政事业会计制度及会计准则，严格审查，正确及时进行各项收支业务的会计核算；
2、按照规定设置，登记总账及有关明细账，并按期核对有关明细账；
3、负责编制年度、季度、月份的各种财务报表；
4、负责按照会计档案管理制度，妥善保管会计凭证，账簿、会计报表及档案材料；
5、负责按照税收法规政策，按时计算申报和缴纳各种税费；
6、参与单位固定资产、流动资产的清查盘点，对盘盈盘亏和报废的各种资产要查明原因，经上级领导批准后进行账务处理 ；
7、完成领导临时交办任务。
五、会计人员任职资格
（一）会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：
1、坚持原则，廉洁奉公；
2、具有会计专业技术资格；
3、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于２年；
4、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
5、有较强的组织能力；
6、身体状况能够适应本职工作的要求。
（二）会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。
六、会计具备的职业道德
会计人员具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。
1、敬业爱岗，即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
2、熟悉法规，即会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传。
3、依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度、规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
5、客观公正，即会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。
6、保守秘密，即会计人员应当保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
七、建立AB交替岗制度
1、科室必须对职责内各项工作进行科学合理的分工和安排，保证机关科室职责范围内的经常性工作均设立AB岗，由AB角共同承担，原则上以A角为主，B角为辅。
2、科室要统筹安排工作，保证AB角中有一人在岗。互为AB岗的人员，原则上不同时安排休假和出差。
3、科室在安排布置工作时，应力求AB两角都能够清楚地了解工作内容和要求，真正达到互为替补和监督的目的。
4、互为AB岗的工作人员，当A角在岗时，A角负主要责任，B角负次要责任；当A角因工作等原因不在岗时，B角负主要责任，A角负次要责任。
5、全体人员必须加强学习，熟悉和掌握本科室各职位的工作业务知识和技能。AB角之间要不断地进行相互沟通，A角暂离岗位时，要搞好工作交接，确保B角能够及时衔接到位。
6、科室AB角分工情况应及时报送局组织人事科、办公室备案。直接面对基层其他单位的工作岗位，必须对外公布AB角人员名单和联系电话，AB角互换或科室职位轮换后，应及时调整和公布相关信息。
八、财务人员轮岗管理
财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。
1、参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备条件，能够胜任岗位要求。
2、在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。
3、调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内达到独立完成任务的水平。
九、会计人员交接管理
1、主管人员办理交接工作时，应由主管财务领导监交。
2、一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交。
3、会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况外，必须填制登记完毕。记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并签章。
4、在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。
5、会计人员交接时，应交接以下主要事项： （1）有关财务方面的各种印鉴。
（2）会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。 （3）各种财务文件、规章制度等。
