税务会计第三次任务_0035
试卷总分：100 测试总分：0
一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.下列油类产品中，应征收资源税（ A.柴油 B.人造石油 C.天然原油 D.汽油
正确答案：C 满分：2 得分：2 2.某公司
）
20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生（
）差异。
A.应纳税暂时性差异 B.可抵扣暂时性差异 C.非暂时性差异 D.不确定
正确答案：C 满分：2 得分：0 3.下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（ ）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 正确答案：C 满分：2 得分：2 4.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为(
)万元。 A.100 B.30 C.70 D.0 正确答案：C 满分：2 得分：2 5.某企业本年实现税前利润
400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年税后利润为(
)万元。
A.424 B.290 C.106 D.110 正确答案：B 满分：2 得分：0 6.某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城建税税额为（）元。
A.2500 B.3000 C.4500 D.3517.5 正确答案：B 满分：2 得分：2 7.某公司经营礼品销售业务，合同金额
300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税（）元。
元 元 A.900B.1200C.1150D.1450元 元
正确答案：A 满分：2 得分：2 8.某企业本年实现税前利润
400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年所得税费用为(
)万元。
A.424 B.290 C.106 D.110 正确答案：D 满分：2 得分：0 9.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有(
)。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B.税法折旧小于会计折旧形成的差额部分 C.固定资产期末公允价值大于账面价值的部分 D.无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分 正确答案：B 满分：2 得分：2 10.下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定，不正确的说法是（ ）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失，应当予以退税 B.纳税人应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算
D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止 正确答案：D 满分：2 得分：2 11.印花税应税凭证应当于（ ）贴花。 A.开始履行时节 B.履行完毕时
C.履行期间的任何时间 D.书立或领受时
正确答案：D 满分：2 得分：2 12.一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生(
)差异。
A.借方的可抵扣暂时性差异 B.借方的应纳税暂时性差异 C.贷方的可抵扣暂时性差异 D.贷方的应纳税暂时性差异 正确答案：A 满分：2 得分：0 13.企业所得税的计税依据是（ A.会计利润 B.计税收入 C.企业所得 D.应纳税所得额
正确答案：D 满分：2 得分：2 14.下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（ ）。 A.个人所办学校用地
B.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 C.厂房所需的防火等安全防范用地 D.名胜古迹自用的土地
正确答案：D 满分：2 得分：2 15.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。
）。 A.开采地 B.收购地 C.生产所在地 D.销售地
正确答案：B 满分：2 得分：2
二、多项选择题（共 15 道试题，共 30 分。）
1.车船使用税由纳税人所在地税务机关征收。对单位而言，纳税人所在地是指（ ）。 A.单位的经营所在地 B.领取牌照所在地 C.单位的机构所在地 D.单位所属税务机关所在地 正确答案：AC 满分：2 得分：2 2.一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生（ ）方的（ ） 差异。
A.借方 B.贷方
C.可抵扣暂时性差异 D.应纳税暂时性差异
正确答案：AC 满分：2 得分：0 3.某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为
100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应纳税所得额为（ ）万元, 应纳税为（ ）万元。（假定不考虑其它因素）。
A.1008 B.1000 C.250 D.252 正确答案：BC 满分：2 得分：0 4.某企业本年实现税前利润
400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年递延所得税负债（ ）万元,所得税费用为( )万元。
A.10 B.4 C.106 D.110 正确答案：BD 满分：2 得分：2 5.一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，那么此时该项应收账款的账面价值为（ ）万元，计税基础为( )万元。
A.100 B.70 C.80 D.0 正确答案：BC 满分：2 得分：2 6. 一项应收账款100万元，上期末计提坏账准备10万元，本期转回提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（ ）方的（ ） 差异。
A.借 B.贷
C.应纳税暂时性差异 D.可抵扣暂时性差异
正确答案：BD 满分：2 得分：0 7.下列属于房产税暂行条例规定的免税项目是（ ）。 A.在施工期间，基建工地各种临时性房屋 B.出售前房地产企业已使用的商品房 C. 房屋大修导致连续停用半年以上的房产
D.停用的损坏不堪使用的危房 正确答案：ACD 满分：2 得分：2 8.下列各项中，享受免征印花税政策的项目是（ ） A.网络公司的资金账簿
B.企业将财产赠给学校书立的书据 C.企业因改制改组签订的产权转移书据
D.企业合并后，按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿
正确答案：BC 满分：2 得分：2 9.企业在计算应缴纳的房产税时，会计核算所涉及的相关账户是（ ）。 A.应交税费—应交土地使用税 B.管理费用 C.银行存款 D.营业外支出
正确答案：AB 满分：2 得分：2 10.某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为
100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度所得税费用为（ ）万元,税后利润为（ ）万元（假定不考虑其它因素）。
A.252 B.251 C.649 D.648 正确答案：BC 满分：2 得分：0 11.以下不属于应税收入的是（ ）。 A.补贴收入 B.政府性基金 C.财政拨款 D.债务重组收入
正确答案：BC 满分：2 得分：0 12.某企业本年实现税前利润
400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与以前年度的所得税税率相同)，则本年应交所得税为( )万元,递延所得税负债（ ）万元。
A.106 B.114 C.4 D.10 正确答案：AC 满分：2 得分：0 13.一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生（ ）方的（ ） 差异。
A.借方 B.贷方
C.可抵扣暂时性差异 D.应纳税暂时性差异
正确答案：BC 满分：2 得分：2 14.一项存货的历史成本为
100万元，期末计提跌价准备20万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项存货产生递延( )( )万元。
A.所得税资产 B.所得税负债 C.5 D.20 正确答案：AC 满分：2 得分：0 15.关于城建税与教育费附加的计缴规定，下列说法正确的是（ ）。
A.城建税与教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据 B.城建税与教育费附加的计税依据包括加收的“三税”滞纳金和罚款 C.查补“三税”并处罚时，偷漏的城建税与教育费附加应进行补税 D.补交城建税和教育费附加时，同时征收滞纳金和罚款 正确答案：ACD 满分：2 得分：2
三、判断题（共 15 道试题，共 15 分。）
1.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。 A.错误 B.正确
正确答案：B 满分：1 得分：1 2.某公司因临时资金周转困难，找另一家企业拆借，双方签订了一份临时借款协议。该协议属于借款合同，应按规定缴纳印花税。
A.错误 B.正确 正确答案：A 满分：1 得分：1 3.某公司的下属部门在另一地点办公，虽然该房产所在地与公司办公楼所在地不属同一税务机关管辖，但该房产属公司所有。所以两处房产可由公司在同一税务机关缴纳房产税。
A.错误 B.正确
正确答案：A 满分：1 得分：1 4.固定资产的账面余额与其计税基础一致则不产生暂时性差异。 A.错误 B.正确
正确答案：A 满分：1 得分：1 5.某公司与物业公司签订了一份为期二年的租赁协议，租赁期限现已届满，双方经协商，同意将合同期延长一年，并就此签订了补充协议，协议中只涉及延期条款，没有金额。按税法规定该协议应补贴印花。
A.错误 B.正确
正确答案：B 满分：1 得分：1 6.根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代。因此，企业可不就总账贴花。
A.错误 B.正确
正确答案：A 满分：1 得分：1 7.客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。 A.错误 B.正确
正确答案：A 满分：1 得分：1 8.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
A.错误 B.正确
正确答案：A 满分：1 得分：1 9.企业用于种植出口蔬菜的用地按规定免交土地使用税。 A.错误 B.正确
正确答案：B 满分：1 得分：1 10.可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。 A.错误 B.正确
正确答案：A 满分：1 得分：1 11.利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。
A.错误 B.正确
正确答案：B 满分：1 得分：1 12.资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
A.错误 B.正确
正确答案：A 满分：1 得分：1 13.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
A.错误 B.正确
正确答案：B 满分：1 得分：1 14.中外合作开采石油、天然气的企业也应交纳资源税。 A.错误 B.正确
正确答案：A 满分：1 得分：1 15.企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
A.错误 B.正确
正确答案：B 满分：1 得分：1
