出纳基础工作操作手册
一、发票方面 ..........................1
二、银行方面 ..........................2
三、日常流程 ..........................2
四、税务方面 ..........................3
五、会计业务管理流程 ........................4
六、票据备注说明注意： ....................5
七、对报表整体的预估 ........................6
八、应收账款的管理 ............................6
一、发票方面
购买流程通用机打发票
1.“开票数据导出”-“在线上传”-传数据
2.带发票专用章
3.领购簿（作废发票）
领购普通发票
1.发票领购簿
2.IC卡
3.身份证
4.申请表（公章）
开具机打发票：机打发票系统，每次开票结束上传数据“开票数据导出”-开具完盖发票专用章- 按序号（方便查找）登记机打发票去向本
开具增值税发票：CA证书，防伪开票系统-开具普通发票/专用发票 – 开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记普通发票去向本
认证增值税进项票：网上认证，按月装订成册，核对账、和国税系统已认证金额。
发放发票：按发票序号登记“发票去向簿“， 领用者后方签字才可以 其他联统一保管
发票开错的处理：金额少了的，再补差额；多开了的，全额冲销再重开
抬头或其他错误：未上传的发票“作废”，
已上传的发票全额开负数冲销，再重开。
收据：仅用于收到现金时，新启用要盖财务章才有效
借款单：用于转账或现金借出
二、银行方面
购买支票：填写收费凭证，盖全章，带二行章
开支票要点
字迹清晰、写的重
备注清晰
章清晰完整
本地-转账、现金支票10日内有效 时间最好暂不填写
公对私转账- 公对私说明书
结算业务申请书-外地汇款- 当天有效
现金存款单- 当天
核对单位名称，是否有“市”“有限责任”等
三、日常流程
报销：
1.审核金额合计、抬头、领导签字是否齐全，
2.填写现金支票，正反面盖全章
3.用员工报销清单核算，
4.累计1周发放
代发工资：
核对工资表上的个税金额
1.代发委托书（公章）
2.电子表-核对新录入人员卡号姓名信息
3.纸质清单（公章）
4.转账单进账单
5.代发工资若出现错误退回的：只能重发退回的N个人，不能新增或减少，金额必须
不变。不需转账支票，只需要纸质清单（公章）、代发委托书（公章）
住房公积金：
1.汇缴：填写汇缴专用凭证（小）（公章），汇缴清单（大）（公章），填写转账支票
2.发放公积金：满一年，身份证复印件盖章，填写住房公积金发放表（公章），回款后公对私转账
3.公积金转移：到所属公积金管理中心（省或市）开具“外转联系函”，身份证复印件，转移凭证填写盖章
4.商业贷款的公积金方面要提交：（身份证复印件、银行流水、贷款合同）
电费水费-回单给陈剑平抄表催收
网费话费- 回单复印完附在凭证后做账，原件再给曾晓敏 开发票回来 附在凭证后
现金银行日记账：按时录入，修改只有在制单条件中才能修改，删除将删除一整张凭证， 按时间顺便开立凭证
地税、个税费申报表、明细表打印2份， 一份附在凭证后，一份存档
四、税务方面
申报个税：
根据“个税”表格式，制作数据，打开“携税宝”，导入“个税“表，核对应纳税额，申报，缴纳。打印*2 进行保存
个税申报错误的话：计算出差异，提交办公室调整月工资差异
申报奖金时应注意：全年一次性奖金申报窗口一年只能使用一次，因此计算的时候应注意是从“工资”窗口申报 or“一次性奖金”，且应按当月工资进行计算申报。
申报地税：CA卡 15日前 按账目金额填写-申报-缴纳打印 进行保存
CA证书被锁：打印解锁表，盖公章，机构信用代码证（与人行相关的业务都要带这个），CA证书，去重置。
申报社保：15日前 用“福建地税通用数据采集系统”在社保系统中生成并导出介质-在地税系统中导入介质-申报-缴纳-查看状态，打印申报表及明细表*2 进行保存
“福建地税通用数据采集系统”的初始设置：见通用数据采集系统培训。初始化时注册企业信息，“系统维护”里设置用户权限-右击打钩；职工信息登记-在线下载社保信息-录入缴费基数-保存； 费种费率维护里设置社保税费。都弄好后-申报管理-正常申报-全部人员；社保申报表-增加险种-增加养老和失业险-填写好信息-保存-导出申报介质
申报国税：进入国税页面下载进项税认定书，防伪开票中“报税处理-抄税处理，远程抄报-报税状态-远程抄报”-进入国税网填写申报表（将认定书汇总信息与账上核对看是否相符合） -报税结果-清卡处理-资料传出，再进入国税系统，根据清单依次填写表格-申报 打印*2 进行保存
未开具发票收入-填在“未开具发票”一栏中
已认证的进项税专票按月要装订成册，封面注明计税金额，税额，份数。
每年4月、10月交土地使用税
7月交防洪护堤费
你应该首先理解加零的意义是为了防止别人改动日期。整十前需加零，如果加零以后，数字后面再加数字就可以轻易发现了。如30日如果前面不加零，可以改成叁拾壹（假如当月有三十一日），如20日如果前面不加
五、会计业务管理流程
凭证第一页要有
此本凭证发生额汇总表
第一本要有: 本月存款余额调节表 （给领导签字稽核）
1-15日及15-31日现金盘查表（给领导签字稽核）
银行寄来的对账单
转账垫付要有领导批准
转账业务：要有银行方面的转账支票存根（手填） 付款受理凭证（打印）
自动划转的业务（电费、水费、外来转账汇款）要有自动划转的银行方面打印的“入账通知书”---银行回单到
后要附上银行回单，缴交明细报表
银行手续费有收费凭证
划转个税、税费、社保要根据划转银行明细、附上缴交明细报告
现金收款业务- 1.要填收据给现金缴款人，并盖有“财务专用章”、“现金收讫”章，2.及时将现金存入，附有现金存款单；3.银行入账通知
给职工个人等发奖金：现金付讫的存根联，相关文件，奖金发放明细、批文，领导签字，收款人签收。
对外业务付款：汇款单、预付款申请表、领导签字审批（收款单位名称、银行信息、预付款比例、金额、用途、经办部门、经办人）、相关合同协议复印件
发放报销：
1.核对报销单内外汇总金额，
2.核对报销人、部门主管、财务经理、总经理签字
3.发款后要求领款人签 现金已领 +名字
4.盖现金付讫章
应收房租：根据开具的发票
借款：根据借款单出账
入库：入库单、采购发票
销售：出库单、开出的专票
领用：出库单
计提各国地税税费-付计提印花税明细表
月末结账：
装修费、认证费、无形资产摊销计算
计算各项费用、税费、社保向部门摊销
DR: 营业税金及附加-其他业务税金及附加
CR:应交税费-房产税、营业税、教育费附加。。。
土地使用权摊销
工资、工会经费、教育经费向部门归结分配
水电费、蒸汽分配到各车间-根据实际耗电量-付分配表 （电费1元/度，水1.55元/度，蒸
汽410.26元
结转制造费用、辅助生产成本月末由生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转
致生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间 各车间
即借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间
贷: 生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转
同理制造费用
借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间-制造费用
贷: 制造费用-制剂车间/机电车间/提取车间-结转
报废-报废审批表
折旧：折旧分摊计算表
社保计提：计提明细表
产成品结转：入库单、生产成本计算表（RW,RM,动力费、燃料费）
DR:库存商品-加工产品
CR: 生产成本 -供气/质管部/机电车间-结转
在建工程等项目款：票未到都做借：预付账款，贷：银行存款 票到再转入在建工程或长期待摊投资
代付非员工的五险一金等，进入其他应付款（其他应收款）
整理凭证
顺序号对不对
附件对不对
数量正确、签字齐全
六、票据备注说明注意：
收现金房租开收据：备注写，预收房租
七、对报表整体的预估
1.在年初如预估新增空调如何入账，是否入账，对整体的折旧摊销的
2.对月度现金流走向进行预估，弄清钱去哪儿了
八、应收账款的管理
1.建立台账，清理应收金额；
2.收款时间，收款形式，和对方定期核章，制定回款协议；
货到发票到了-
货到款未付-根据进账单
货到发票未到-合同估价入账
没看到入库单-在途物资
车间-开领料单-仓库领料签字-财务联
领多了-退库-红字冲
完工产品-完工入库-生产月报（厂房）
领样品-用样品单领
企业年度实际纳税证明在哪里开,怎样开?
1.《纳税情况证明申请表》(一式一份)。2.《国税税务登记证》(副本)原件(查验)。3.经办人身份证原件(查验)及复印件。4.区(县级市)税务局(税务分局开具的《纳税证明》原件(仅指需要到市局开具纳税证明的情况)。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
