财务审批制度
南京致道园林工程有限责任公司 中外园林建设总公司南京分公司
宁致财字2007（001）号
鉴于目前公司财务管理的现状和流程，为进一步提高公司财务管理的规范化程度，起到开源节流、强化支持、提高效益的财务管理效果，特制定以下财务审核、审批制度及相关规定，各单位、部门及全体员工必须严格遵守：
一、财务审核、审批流程：
（一）、借款审核、审批流程：
1、当事人因公用款可事先向公司财务部借款，填写借款单，注明借款事由及金额：出差借款的还需在借款单上注明去向、出差时间、人数等交给分管领导审核。
2、经分管领导审核的借款单提交总经理审核。
3、经审核的借款单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的借款由财务总监提交董事长审批。
4、经审批的借款单交给出纳、领取借款。
5、当事人在异地因公借款应采用传真的方式将借款单传回公司财务部，没有传真条件的地点可采用短信或电话的方式告知财务总监借款理由及金额，由财务部负责代为办理借款审批手续，手续完备后出纳汇款。
（二）、行政、办公费用报销审核、审批流程：
1、当事人将原始单据粘贴在费用报销单后提交部门负责人审核。
2、经部门负责人审核的报销单提交总经办主任审核。
3、总经办主任审核后提交主办会计稽核。
4、主办会计稽核后提交总经理审核。
5、总经理审核后将报销单提交财务总监审核、审批；超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
6、行政、办公用的固定资产、单价200元以上的低值易耗品的购买必须事先申购，持经总经办主任、总经理、财务总监审核、审批的申购单方可购买，单价2000元以上的固定资产的申购单需董事长加批。
（三）招待费用（不含市场拓展费用）报销审核、审批流程：
1、执行招待任务的人员根据招待费发票填写费用报销单和招待费使用说明单，每次招待任务必须单独填写一张费用报销单和一张招待费使用说明单，不得将两次或两次以上的招待费发票共用一张费用报销单、招待费使用说明单，也不得将招待费发票与其他报销票据共用一张费用报销单。
2、报销单提交部门负责人审核。工地项目的招待费在发生前需请示董事长、总经理或财务总监。
3、经部门负责人审核的报销单提交同意该次招待的公司领导审核。
4、之后提交公司分管领导审核，再交主办会计稽核，主办会计稽核后提交总经理审核。
5、经总经理审核的费用报销单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（四）差旅费用报销审核、审批流程：
1、出差人员回公司或项目部后应及时填写差旅费报销单，按时间顺序填写起止地点、车船飞机票、住宿费、补助等，填写、粘贴完备的差旅费报销单提交部门负责人审核。
2、经部门负责人审核的差旅费报销单提交总经办主任核对考勤、行程、机票款等情况。
3、经总经办主任审核的报销单提交公司分管领导审核，公司分管领导审核后提交主办会计稽核。
4、主办会计稽核后提交总经理审核，总经理审核后提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（五）工程实施费用报销、支出审核、审批流程：
1、工地项目部工程队的生活费由出纳在每周
二、三到工地按标准发放，领款人如实按领款人数填写付款单（付款单上要附工人姓名），出纳持付款单回公司后提交总经理审核，财务总监审批；公司在编人员的生活补贴按标准借支，项目部每月汇总报销一次。
2、工程实施费用的报销由经办人填报，经项目负责人审核后提交工程部经理审核；项目负责人经办的，费用报销单要有同项目的其他相关人员签字证明，否则不得提交下一步审核；公司在编人员的生活补贴在工程部经理审核后提交公司分管领导审核之前要交总经办主任审核。
3、经工程部经理审核的报销单提交公司分管领导审核，审核后提交主办会计稽核。
4、主办会计稽核后提交总经理审核。
5、总经理审核后提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
6、人工费的决算支付以预算部的审定价为准，支付报单需附决算报告原件，决算报告需有项目经理、工程部经理、公司分管领导、预算部经理、总经理的签审意见方为有效。
7、工程实施费用按照先借款后报销的程序办理，各工地每月至少报销一次；各工地负责人应严格按照财务制度的要求填写报销单、粘贴原始凭证，否则财务有权退回办理。
8、工地自行采购的辅材、紧急采购的材料的支出报销必须在提交工程部经理审核之前提交材料部经理审核。
9、工地通信费用的报销参照行政办公、办公费用报销审核、审批流程办理；工地交通费用、车辆使用费、维修费、保险费、房租、水电费的报销须在提交主办会计稽核之前提交总经办主任审核。
（六）工程材料采购费用的审核、审批、支付流程：
1、公司执行采购事前审核程序，需工地项目部自行采购的辅助材料、紧急采购的材料必须事先提交或告知材料部，经材料部经理同意后方可自行采购；由材料部采购的主材、辅材以及工地项目部自行采购的主材必须由项目部向材料部提交材料申请表，审核、审批流程依次为：项目负责人审核、材料部经理审核、总经理审核、财务总监审核审批、董事长加批；材料部根据审批结果安排采购；未经审批各工地项目部不得自行采购材料。
2、材料供应商直接供货的材料款支付审核、审批流程：
（1）材料部根据入库单（入库单注明供应商名称、所属项目、材料规格名称、单价、合价、库管签字、项目负责人签字、材料部经理签字）及结算凭证填写费用报销单。
（2）费用报销单经材料部经理审核后提交工程部经理审核，工程部经理审核后提交公司分管领导审核。 （3）经公司分管领导审核后的报销单提交主办会计稽核，主办会计稽核后提交总经理审核，总经理审核后由财务总监审核。
（4）经财务总监审核后的报销单交主办会计挂应付账款。 （5）材料部根据各供应商授信额度、催款情况、服务态度、工地材料供应形势等按照财务已挂应付账款情况填写付款申请单，经材料部经理审核后提交主办会计稽核。 （6）经主办会计稽核的付款申请单提交总经理审核。
（7）总经理审核后的付款申请单提交财务总监审核、审批，超过财务总监审批权限的提交董事长审批。
3、材料部现购材料、工地现购材料报销审核、审批流程：
（1）采购人根据入库单及结算凭证填写费用报销单，交项目负责人审核，材料部经理审核。 （2）经材料部经理审核后的报销单交工程部经理或公司分管领导审核，审核后提交主办会计稽核。
（3）稽核后的报销单提交总经理审核，财务经理审核、审批。 （4）超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（七）设计费用报销审核、审批流程：
1、设计部门发生的费用应将发票等结算凭证粘贴在费用报销单后提交技术部经理审核。
2、经技术部经理审核后的报销单提交总经办主任审核，之后再提交主办会计稽核。
3、稽核后的报销单提交总经理审核，之后再提交财务总监审核、审批。
4、超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
（八）市场拓展费用报销审核、审批流程：
1、经营部运作的市场拓展费用的报销审核、审批流程：
（1）当事人根据发生的费用填写报销单，招待费单独填写报销单〔具体要求见本制度第一条第
（三）款第1点〕提交经营部经理审核，之后提交公司分管领导审核并签署意见。 （2）经公司分管领导审核后的报销单提交主办会计稽核，之后提交总经理审核。 （3）经总经理审核后财务总监审核、审批。
（4）超过财务总监审批权限的报销单提交董事长审批。
2、总经理或其他公司领导运作的市场拓展费用的报销审核、审批流程：
（1）当事人填写完报销单之后提交主办会计稽核（招待费的报销单要求同上）； （2）稽核后提交总经理审核，签署意见。
（3）提交财务总监审核、审批，超过财务总监权限的提交董事长审批。
（九）车辆使用费、维修费、保险费报销审核、审批流程：
1、公司的车辆均需事前申请用车、填写派车单，经总经办主任同意签字后方可出车；特殊情况无法办理申请用车的可事先电话申请，事后补办申请手续；车辆使用费包括油费、通行费、停车费。
2、专人专车、工地用车必须如实填写“出车情况记载表”，不得缺项。
3、公司车辆的使用人、相关费用经办人（含工地用车）填写完费用报销单后连同派车单（专人专车除外）一起提交总经办主任审核。
4、总经办主任审核后报销单提交主办会计稽核。
5、稽核后提交总经理审核，财务总监审核、审批。
6、超过财务总监权限的报销单提交董事长审批。
（十）其他费用的报销按照“谁分管、谁负责”的原则，比照以上性质最相近的费用报销审核、审批流程办理。
二、财务审批支付权限：
1、财务总监：借款10000元以内（含10000元），一般费用报销及支付5000元以内（含5000元），招待费的报销单次500元以内（含500元）
2、董事长：财务总监权限以上的各种额度的借款、各项费用的报销及支付。
3、财务总监认为在本级审批权限之内有必要提交董事长审批的费用需提交董事长加批。
4、总经理个人借款每月10000元以内（含10000元）
三、相关规定：
1、严禁当事人介入付款程序对借款金额、对外支付指手画脚；公司除董事长以外任何员工不得干预进入财务之后的对外支付。
2、费用的审核、审批严格按照本制度规定的顺序执行，当事人以及审核权人、稽核人不得越级审核、审批，否则财务中心退回办理，财务总监有对任何越级人的最终考核权。
3、审核人、稽核人未能对有差错的费用报销单、付款申请单查出问题而退回的，自查出问题的环节以下的审核权人、稽核人各罚款50元，财务总监为最终考核人，被董事长查出问题的，董事长处罚财务总监100元；已经给公司造成经济损失的，由董事长视损失大小、情节轻重对当事人、审核权人、稽核人进行处罚，并由责任人负责赔偿；对故意、恶意出错，徇私舞弊，侵吞公司财产的责任人，加重处罚，并由其承担相应法律责任。
4、当事人不得越过审核权人直接找有审批权限的人审批，否则财务部退回办理。
5、当事人将单据交给财务部后，借款三小时之内办理完毕（出纳因公外出顺延）；费用报销两个工作日之内办理完毕。超过时限的，财务总监在公司的扣罚财务总监50元，财务总监不在公司的扣罚会计20元，由当事人向总经理投诉由总经理处罚。（对外部往来款除外）
6、有审核、审批权限者不在公司本部的，按本制度规定的审批流程由下一级审核权人、审批权人短信、电话请示上一级有权限者；经同意方可审核、签字，事后补签。
7、当事人报销费用严格按审核、审批流程中规定费用分类归集，粘贴原始凭证，将两种以上费用合在一张报销单视为违规报销，财务不予办理。
8、工地自行采购的材料价格必须在材料部提供的指导价格以内，超过材料部指导价格的费用支出材料部经理有权提出处理意见，之后的审核权人、审批权人可根据此处理意见提出具体处理意见，总经理、董事长给出最终处理意见。
9、计程车乘车费、租车费、通行费、停车费的报销必须在提交报销之前注明事由、起止地、停车点，对未注明的报销单总经办主任有权退回办理。
10、按照组织管理的原则，在本制度规定的审核流程中（不含审批）部门负责人（总经办除外）无权审核公司分管领导的费用，公司分管领导无权审核公司最高经营管理者的费用。
11、总经理、财务总监因公或假期不在公司的可指定代理人代为审核相关单据，亦可采用短信、电话方式通知，事后补签；牵涉到付款的，由出纳电话请示财务总监。
12、本制度以及“公司关于费用报销及报销标准的规定”中的规定必须先请示相关领导再发生费用的报销在部门负责人审核后下一步必须提交同意该项费用发生的领导签字，之后按照本制度规定流程需该领导签字的可跳过不签。
四、本制度的解释权归公司财务部。
五、公司原有相关财务审批制度自本制度执行之日起同时废止。
六、本制度自2007年7月10日起执行。
南京致道园林工程有限责任公司
中外园林建设总公司南京分公司
2007年6月26日
