财务技能五
一、单项选择
1、原则上，每次投币时，必须有（ C ）
A、站长监督 B、主管监督 C、证明人 D、营业员监督
2、一张小写金额为80300.80元的支票，其大写金额的标准书写是 （ B ）。 A、捌万零仟叁佰零拾零元捌角零分 B、捌万零叁佰元零捌角正 C、捌万叁佰零元捌角正 D、捌万零叁仟零元捌角正
3、加油站每日必须在现金缴存银行（上门收款）前( B )小时进行现金清点。 A、0.5 B、1 C、1.5 D、2
4、加油站每日对投币情况进行检查应该不少于（ C ）次。 A、一 B、二 C、三 D、四
5、加油站的营业日报表统计时间应与进行日结操作的时间保持一致，举例:31日上午8点做的日结，则31日的营业日报表统计时间为（ B ） A、30日上午8：00至当日24：00 B、30日上午8:00至31日上午8:00 C、30日中午12：00至31日中午12：00 D、30日下午15：00至31日下午15：00
6、关于IC卡充值操作说法正确的是( B ) A、现金充值可由发卡员直接收取现金
B、IC卡现金充值开具普通发票的，须在充值当时开具 C、发卡员收到客户支票后即可给客户充值 D、IC卡允许虚拟充值
7、应收账款客户过程管理的内容不包括有（ D ）
A、对客户付油情况进行查看 B、熟悉客户消费习惯 C、注意付油异常情况 D、签订合同
8、油站开出一张税控打印发票，开出后发现客户名称错误，正确的处理方法（ C ） A、作废原发票后重开
B、在原发票错误的地方涂改正确，并加盖经手人印章 C、原发票作退票处理后重开正确发票 D、收回原发票后即可重开一张正确发票
9、中控系统与税控开票软件正常连接后，在中控系统上开具发票时，在待结帐记录中点击要打印发票的记录后，按( B )进入打印操作 A、F1 B、F2 C、F3 D、F4
10、以下哪种情况不能给客户开具发票的（B）
A、客户持现金到油站充值 B、客户凭加油充值卡到油站充值 C、客户凭银行卡到油站充值 D、转账支票达账后，客户到油站充值
11、便利店销售给消费者的下列（ C ）商品，可以开具增值税专用发票 A、服装 B、酒 C、燃油宝 D、化妆品
12、加油站账册表中最基础的报表是（ A ）
A、《加油站交接班表》 B、《加油站油品进销存日报表》 C、《发票领用存报表》 D、《加油站应收、预收款明细表》
13、记账加油站客户无留底备案的车辆( B )付油。 A、与客户电话沟通后可以 B、严禁 C、请示站长后可以 D、请示公司后可以
14、收取客户押金必须开具公司统一印制的收据，盖财务专用章，收据视同（A）管理。 A、发票 B、资金 C、客户 D、应收账款
15、以下关于支票的说法不正确的是（ D ）
A、支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可
B、加油站收取的支票，未送行前要投进保险柜，并录入《加油站投币管理系统》 C、转帐支票收款人应填写为对方单位名称
D、送行后未办理的票据站长必须随身携带以保证支票安全。
16.中国石化加油用户卡可以分为单位多用户卡、单位单用户卡、个人多用户卡、个人单用户卡和（ D ）五大类。
A、员工卡 B、验泵卡 C、维修卡 D、不记名卡
17.多用户卡客户凭主卡办理付款业务时，发卡网点经办人员应将所交款项存入客户的（ A ）上。
A．额度账 B．备付金账 C．卡钱包 D．卡账
18.关于售卡点IC卡操作员系统的管理，以下说法正确的是（C）
A、营业员不在时操作系统可以由站长使用 B、操作系统密码由营业员和出纳保管 C、操作员对系统登录名和密码负全责 D、营业员可随意更改系统操作员和密码
19.客户持限车号IC卡加油时，员工核对车号不对，顾客坚持要加油，如何解决：（A）
A.首先向客户解释，限制车牌加油是为了保障客户的权益，然后按公司规定不给顾客加油
B.请顾客出示有关证件核对用户姓名一致后，才给加油。 C.允许顾客少加一点，并建议去发卡网点更改相关信息 D.让顾客用现金加油，等信息调整后，再将钱退还给客户。
20.用户卡置灰后，客户需要在当天就能得到解灰，以下说法正确的是（C）
A． 可打电话到发卡省所属各售卡网点办理 B． 到发卡省所属加油站
C． 回原加油站插入任意一台加油机即可 D． 到发卡省所属各售卡网点办理
21.限车号加油的加油卡加油时，需要员工输入的是（ C ）
A、客户密码 B、车号 C、员工密码 D、字母Y或N 22.加油卡可以设置密码，当密码连续输入（C）次错误，卡片就会被锁定。
A、1 B、2 C、3 D、4 23.如果用户知道密码但输入错误，导致加油卡被锁，客户可以携带相关证明资料，到售卡网点做（ B ）操作。
A、密码重装 B、密码解锁 C、修改密码 D、放弃密码
24.订货公式中的日均销量一般是参考（B）的日均销量
A.一周
B.两周
C.半年
D.一年 25.在门店收货前，要有退货应该（A）
A.先退货，后收货
B.先收货，后退货
C.一边收货，一边退货
D.拒绝收货，只进行退货 26.门店收货时，如果实物数量不符实应如何处理（C）
A.送多少收多少
B.拒接收货 C.按收少不收多原则收货
D.收一半商品 27.每日收款机销售后的记录（商品包销售除外），在中心级没有日结前，可在（B）中进行查询。
A.历史销售流水
B.实时销售流水
C.商品销售明细
D.未调商品销售明细 28.中心级系统中，实时销售流水在销售日结后被转移到（A）中。
A.历史销售流水
B.实时销售流水
C.商品销售明细
D.未调商品销售明细
29如果收款机有销售退货，在便利店.中心级系统实时或历史销售流水中应该体现的销售金额是（B）销售。
A.正数
B.负数
C.小数
D.整数
30.采购订单如果超过了（D）会自动终止的。
A.到货日期
B.指定到货日期
C.记账日期
D.到货有效日期
二、多项选择
1、投币时收款员按要求填写投币凭证，凭证内容必须包括( ABCD ) A、金额
B、投币人 C、投币日期、时间
D、班次
2、实行上门收款时，下面哪些说法是正确的( ABC ) A、必须进行身份确认 B、必须两名员工同时在场
C、钱箱交接单据必须两名员工同时签名 D、钱箱交接单据可以不用两名员工同时签名
3、加油站应随时核对记账客户赊销情况与赊销合同，发现( ABCD )，通知站长停止供油，并上报公司财务资产部。
A、超预付款加油
B、客户签名与预留不符 C、没有合同擅自赊销
D、超合同额度赊销
4、以下关于现金清点，说法正确的是 ( ACD ) A、清点的地点，必须是门窗上锁或有遮挡、安全的房间
B、加油站每日必须在现金缴存银行（上门收款）前两小时进行现金清点 C、清点现金时，闲杂人等不得随意进入清点房间
D、清点现金时，必须逐笔核对《投币凭证》金额与实际现金是否相符
5、开出的增值税专用发票，符合作废处理规定的有（ABC ） A、当月开出的发票且客户未抵扣 B、收回原发票的所有联次
C、客户出具加盖本单位公章的证明、未予认证抵扣的书面文件 D、上月开出的发票，并提供税务部门出具的《开具红字增值税专用发票通知单》
6、作为收款人受理银行支票时，要注意审核下列事项（ABCD）。
A、收款人是否确为本单位或本人； B、银行本票是否在提示付款期限内； C、必须记载的事项是否齐全； D、出票人签章是否符合规定，
7、在进行手工上传报表时，需要上传以下那些报表（ ABCD ） A、《付油日报表》 B、《销售日报表》 C、《小额配送台帐》 D、《应收账款分类明细帐》 8.油机油价没有按油价版本生效时间更改的原因有（ ABCD ） A、油价版本没有下载到管控系统
B、油机和管控连接中断
C、油机油品类型与下发油价的油品类型不对应
D、油机有故障
9.下列关于主卡、副卡的区别和联系，说法正确的是（ ABCD ） A、一张主卡可下设若干张副卡,副卡加油款项由主卡分配。 B、副卡可以在开主卡的当时开设，也可以日后开设；
C、主卡挂失可以补新卡，也可以选用所属任意副卡升级为主卡。
D、主卡对副卡具有管理功能，包括对所属副卡进行资金预分配、查询、更改客户资料等等；同时也可用于加油；副卡只能用于加油。 10.客户在保管加油IC卡时，应注意的事项是：（ ABCD ） A、加油卡要远离热源 B、避免加油卡接触水、油污等 C、避免弯曲、折叠、刻划加油卡卡片 D、加油卡的密码要牢记
11.下列哪些业务需对旧卡进行回收（ BC ） A、挂失处理 B、坏卡处理 C、失效卡换卡处理 D、密码解锁处理
12.目前在实时和历史销售流水的交易流水中所记录的交易类型有（AB）方式。
A.零售
B.零售退货
C.日结
D.盘点 13.采购订单的执行标志有（ABCDE）。
A.0-未执行
B.1-执行中
C.2-执行完成
D.3-执行中止
E.4-超期作废 14.下列（ABC）业务会导致库存增加。
A.盘盈
B.直送验收
C.配送验收
D.门店要货 15.退货申请总部审批后将生成（BD）单据。
A.门店采购退货单
B.直送退货单
C.总部采购退货单
D.退货给总部
三、判断题
1、（×）IC卡挂失手续费发票在税控机开具。
2、（×）收到支票时，加油站立即帮助客户办理业务。
3、（√）清点现金时，闲杂人等不得随意进入清点房间。
4、（×）记账员可以独自一人上门收款或在没有人在场的情况下收取客户送到油站的记账款。
5、（×）IC卡营业员必须对加油IC卡客户规定在每天的工作时间内进行充值、挂失、收款、圈存等操作。
6、（√）属转帐支票或银行进帐单，售卡网点记账员应核对收款人名称、收款人帐号，金额等有没有填写错误。
7、（×）清点货款后不少于两人存行，但途中可以办理其他事情。
8、（√）若客户缴纳预收款时已开具收据，月末开出发票后，原则上应将收款收据收回作废。
9、（√）加油站必须实时监控预收款付油、资金结余情况，接近预警金额时应及时通知客户追加资金，确保不发生透支加油。
10、（×）支票签发的日期、大小写金额和收款人名称可以更改，只要加盖预留银行印鉴之一证明。
11、（×）在特殊情况下，油站为客户着想，在确保支票安全无问题的情况下，可在收到支票的第一时间给客户加油，不过油站要及时跟踪款项的到账情况。
12、（√）单独向客户赠送的商品不得开具发票。
13、（×）加油卡客户持卡消费时，零售网点开具发票给顾客。
14、（×）广东石油分公司加油站目前使用的发票以机打万位发票为主。
15、（√）IC卡销售日报表副表，应该与加油站油品进销存日报表中的IC卡销售数量进行核对。
16.单位IC卡客户办理资料更改时，客户带持卡人身份证到加油卡销售服务网点即可办理。（×）
17.开卡员日常负责加油卡：开卡、发卡、圈提、圈存、额度预分配、挂失、换卡、清户等业务。(√)
18.除卡片解灰外，其它卡处理业务均需要客户填写《中国石化加油IC卡卡处理业务申请表》，并出示有效身份证明，留存复印件。（ √ ）
19.加油卡的限制信息中，限油品只能限制一种油品型号。（ √ ） 20.加油卡置灰在油机上会提示“灰卡”。 （ √ ） 21.记名加油卡丢失可通过客服电话挂失。（ √ ）
22.异地卡在没有联机的加油机上是可以加油的。（ × ）
23.（×）订货量＝日均销量×（订货周期＋安全库存天数）－库存－在途商品。
24.（√）门店退货交接前准备包括单据核实.商品整理.约定时间.专人退货。
25.（√）仓库中得货箱应按照货品有效期的先后，由上至下.由左至右.由外至内摆放。
26.（√）历史销售流水中的日结日期与销售日期有可能不一致，日结日期大于销售日期。
27.（√）门店要货，通过通讯上传到中心级后，在要货菜单中可以查询到要货商品和数量。
28.（√）便利店POS系统进入盘点菜单以后，首先必须输入盘点日期才能进入盘点界面。
29.（×）可以通过前台单据里的记账日期字段来判断单据是否记账。
30.（×）直送验收单.配送验收单中前台验收时都可以修改实收数量。
四、简答题
1.什么是现金管理“七不准”：
答：（1）不准坐支现金，即不得从销售收入中直接支付各种款项；（2）不准向银行套取现金；（3）不准利用银行帐户代其他单位和个人存取款项；（4）不准签发空头支票和远期支票；（5）不准将公款以个人名义存入银行；（6）不准私设小金库；（7）不准白条抵库。
2.为什么加油卡有最终的几角钱的余额不能使用完？
答：由于加油机是一种计量器具，按照国家有关规定，其允许误差一般在0.1升以内。 为避免由于油机发生过冲而造成加油卡无法成功扣款情况发生，加油机采取的一种保护性设计：
即在加油卡内余额比较少的情况下（一般认为不够加一次油的款额）加油消费时，加油机按照卡内保留0.1升油量误差的原则进行交易处理。
因此会造成加油卡内遗留下0.1升油所对应的金额。
3.什么是收支两条线？
答：收支两条线就是收入与支出分开资金运行轨道，上交全部收入款项，由上级部门下拨支出费用，两者互不渗透、各自封闭运行的一种财务管理模式。
4.加油卡在异地能办理哪些业务？
答：加油卡在异地能办理的业务有:（1)加油业务;（2)办理加油卡解灰 （3)查询加油卡末十笔交易；（4）查询加油卡余额。
5.加油站资金实行限额、限期管理制度，“限额”“限期”分别指的是什么？ 答：限期是指营业期间，投币相隔时间不得超45分钟。
限额是指收款台销售收入资金和找零备用金的总额不能超过规定的限额。
6.卡管系统查出的余额和加油机查出的余额为什么存在差异？ 答：加油站管控系统不是时时联网，属于脱机交易。
用户卡当天的交易流水一般在24小时后才能上传到数据中心。如果客户在查询余额的当天有消费时，或用户卡交易流水因系统故障丢失时，卡管系统里查询到的用户卡余额将与油机插卡查询的余额有差异。当数据上传到数据中心后，差异消除。
五、计算题
1.下面是某加油站8月水电费发生明细：
8月水费指标是250元，电费指标是4000元。
8月实际发生：水费350元（水费是村委会统一开具的收据），电费的发票金额是4605.13元（增值税普通发票1张，电费缴费通知单1份），收回外租物业水费40元、电费200元。 根据水电费实际发生情况，计算出水电费超支或节约金额。（请列出详细计算过程）
答：水费指标是250元, 实交水费350元，收回外租物业水费40元，250-（350-40）=-60元,水费超支60元。
电费指标是4000元,油站实际用电金额=4605.13- 收回外租物业电费200=4405.13元,4000-4405.13=-405.13元,所以电费超支405.13元。
2.2月15日，某加油站当天销售有关数据及发生的有关业务情况如下资料（单位：升、元）： 90# 93＃ 97# 0# 早班接班数 27650.30 20315.10 11970.60 32186.60 早班交班数 29289.20 21352.70 13876.30 35932.10 晚班接班数 29289.20 21352.70 13876.30 35932.10 晚班交班数 31340.80 22643.20 15860.50 39884.40 当日挂牌价 3.45 3.75 4.05 3.55 小额配送 （数量） — － — 800（机出） IC卡（数量） 45 60 86 57 IC卡（金额） 155.25 225.00 348.30 202.35 本日小额配送单价为3.53元/升，其中机出配送800升，并从发生非机出配送（油库直接到客户）0＃1500升，均已收回现金。 收到客户A预收款现金5000元；收到客户B记账押金现金10000元；本日预收款付油90＃350升，金额1207.50元，是客户C所加的油，该客户上日累计欠交金额为-7625.60元。加油站上日预交货款20000元。
根据某加油站以上发生的业务，假设当日发生业务除以上所提之外，其余情况都为现金付油，且收到的现金刚好为数量乘以当日挂牌价。
(1)请计算当日现金销售金额为多少（5分）；(2)当日应交金额是多少？（列明计算过程） 答:(1)90#现金销售额: (31340.80-27650.30)* 3.45-155.25-1207.50=11369.48元 93#现金销售额: (22643.20-20315.10)* 3.75-225.00=8505.38元 97#现金销售额: (15860.50-11970.60)* 4.05-348.30=15405.8元 0#现金销售额: (39884.40-32186.60-800)* 3.55-202.35=24284.84元
小额配送款(800+1500) *3.53=8119元
当日现金销售金额:11369.48+8505.38+15405.8+24284.84+8119=67684.5元 (2)当日应交金额:67684.5+5000+10000-20000=62684.5元 3.请根据已知情况填写某加油站当日发票收开转情况：
上日剩下未使用的发票号码是NO.02032506-02032800，NO.00410001-00410100。 收 开 转
早班 （02032506）至（02032700） （02032506）至（02032620） （02032621）至（02032700）
（00410001）至（00410100）（00410001）至(00410100) (00410001)至(00410100) 中班 (02032621)至(02032700) (02032621)至(02032678) (02032679)至(02032700) 晚班 (02032679)至(02032800) (02032679)至(02032729) (02032730)至(02032800) 4.2月15日，某加油站当天销售有关数据及发生的有关业务情况如下资料（单位：升、元）： 90# 93＃ 97# 0# 早班接班数 27650.30 20315.10 11970.60 32186.60 早班交班数 29289.20 21352.70 13876.30 35932.10 晚班接班数 29289.20 21352.70 13876.30 35932.10 晚班交班数 31340.80 22643.20 15860.50 39884.40 当日挂牌价 3.45 3.75 4.05 3.55 小额配送 （数量） — － — 800（机出） IC卡（数量） 45 60 86 57 IC卡（金额） 155.25 225.00 348.30 202.35 本日小额配送单价为3.53元/升，其中机出配送800升，已收回现金。 收到客户A预收款现金5000元；收到客户B记账押金现金10000元；本日预收款付油90＃350升，金额1207.50元，是客户C所加的油，该客户上日累计欠交金额为-7625.60元。加油站上日预交货款20000元。
根据某加油站以上发生的业务，假设当日发生业务除以上所提之外，其余情况都为现金付油，且收到的现金刚好为数量乘以当日挂牌价。
(1)请计算当日现金销售金额为多少；(2)当日应交金额是多少？（需列明计算过程） 答:(1)90#现金销售额: (31340.80-27650.30)* 3.45-155.25-1207.50=11369.48元 93#现金销售额: (22643.20-20315.10)* 3.75-225.00=8505.38元 97#现金销售额: (15860.50-11970.60)* 4.05-348.30=15405.8元 0#现金销售额: (39884.40-32186.60-800)* 3.55-202.35=24284.84元
小额配送款800 *3.53=2824元
当日现金销售金额:11369.48+8505.38+15405.8+24284.84+2824=62389.5元 (2)当日应交金额:62389.5+5000+10000-20000=57389.5元
5.假设某加油站费用报销的模式是月初申请资金，月中进行费用报销，月末进行费用资金清算，另外，除加油站水电费是月度据实列支、季度清算外，其他费用均为定额费用。 该加油站8月初申请费用资金5000元，公司下拨费用资金5000元；
8月下达该站费用指标明细有：水费110元，电费2300元，站长差旅费85元，房租费2500元。
8月该站实际发生费用明细有：水费131元，电费4142元，站长差旅费100元，房租费2500元。
8月收回出租物业以及施工队水费40元、电费1200元，收回地磅水费20元、电费300元。 请问公司下拨费用资金是否足够？如果够，月末应存回公司多少？如果不够，还缺少多少？ （请列出详细计算过程）
实际可列支的费用=131+4142+85+2500=6858元 收回的费用=40+1200+20+300=1560元 则，实际支出的资金=6858-1560=5298元
但是实际下拨费用为5000元，因此，公司下拨的费用资金不够，还缺少5298-5000=298元。 6.2月15日，某加油站当天销售有关数据及发生的有关业务情况如下资料（单位：升、元）： 90# 93＃ 97# 0# 早班接班数 27650.30 20315.10 11970.60 32186.60 早班交班数 29289.20 21352.70 13876.30 35932.10 晚班接班数 29289.20 21352.70 13876.30 35932.10 晚班交班数 31340.80 22643.20 15860.50 39884.40 当日挂牌价 3.45 3.75 4.05 3.55 小额配送 （数量） — － — 800（机出） IC卡（数量） 45 60 86 57 IC卡（金额） 155.25元 225元 348.30元 202.35元 润滑油（数量） 5桶 润滑油（金额） 240元
本日小额配送单价为3.53元/升，其中机出配送800升，已收回现金。 收到客户A预收款现金5000元；收到客户B记账押金支票10000元（属于跨行支票）；本日预收款付油90＃350升，金额1207.50元，是客户C所加的油，该客户上日累计欠交金额为-7625.60元。加油站上日预存货款20000元。
根据某加油站以上发生的业务，假设当日发生业务除以上所提之外，其余情况都为现金付油，且收到的现金刚好为数量乘以当日挂牌价。
(1)请计算当日现金销售金额为多少(5分)；(2)当日应交金额是多少？（列明计算过程,5分）
答:(1)90#现金销售额: (31340.80-27650.30)* 3.45-155.25-1207.50=11369.48元 93#现金销售额: (22643.20-20315.10)* 3.75-225.00=8505.38元 97#现金销售额: (15860.50-11970.60)* 4.05-348.30=15405.8元 0#现金销售额: (39884.40-32186.60-800)* 3.55-202.35=24284.84元
小额配送款800 *3.53=2824元
当日现金销售金额:11369.48+8505.38+15405.8+24284.84+2824+240=62629.5元 (2)当日应交金额:62629.5+5000-20000=47629.5元
