借款管理制度
为规范公司内部借款事项，有效保证公司业务的正常进行，特制订本管理制度。
根据公司具体情况，借款按性质和用途不同分为：员工因私借款、员工因公借款、员工备用周转金借款。具体管理规定如下：
一、员工因私借款
（一）正常上班员工因私借款
借款规定：原则上不对个人借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请,经部门主管审核，由会计复核，总经理审批后借支，且借款额不应超过当月(未发放月)应得工资额。
借款管理：员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承担该损失。
二、员工因公借款
（一）借款规定：对于因公借款的，使用业务借款单，写明借款具体事由、预计还款时间，由借款人所在部门负责人审签借条，经会计复核，总经理签字批准。总经理外出不在公司的，经总经理口头批准，由会计复核后付款，但借款单应由出纳员在总经理返回公司后及时履行补签字手续。
（二）借款管理
公派业务借款应专款专用，严禁公款私用，业务经办人应在业务
完成后5日内，凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单或返
还现金：报销单不足冲借款单的，要补交现金;超出借款单的部分由
出纳员支付现金；实际业务未使用或暂不需用的借款，当事人应如数
清偿原借款单。原则上应多退少补。
三、员工备用周转金借款
（一）借款规定：对于需用备用周转金的部门员工，应出具书面
备用金审批表，经部门负责人审核并报总经理批准后交财务部备案。
（二）借款管理：备用金应专款专用，财务部有权检查备用金的
使用情况。部门员工不需使用备用金时，需立即归还备用金。所有借
支备用金的部门员工，在年度终了前或离岗时应将所借备用周转金结
清。
四、借款控制及管理
（一）员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应
进行额度的审核。
（二）大额借款要提前2个工作日以书面通知财务部。
（三）员工借款的报销应取得真实合法的报销票据，部门负责人
审核其业务的真实性、合理性，财务部审核票据的合法性并复核业务
的合理性，经总经理核准后，方可进行报销处理。
（四）员工报销款项应首先用于偿还借款。如报销同时遇有新工
作任务需借支现金时，需再次履行借款审批手续，财务部不得保留借
款人原借条，而以报销单直接支付现金。
（五）借款单内均应注明借款、还款时间及借款用途。
（六）财务部将严格控制员工借款额，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支，对超过借支单中约定还款时间10日内未还款的员工，财务部将催收。财务部将每季度对员工借款进行一次全面清理。对于员工逾期借款且接催收10日内仍未还清借款的员工，财务部从借款人工资中扣回借款。
（七）借条单原则上应挂帐，鉴于公司实际情况，除备用金借条挂帐外，其它临时因公借款及个人因私借款的借款单存于出纳员处，不作入帐处理，由出纳员直接催收现金或在报销时扣减借款。
五、借款审批流程及单据使用规定
（一）单据使用规定：业务借款单、备用金审批表
（二）审批流程：借款人开具借款单→会计审核→总经理签字→出纳员付款。
六、借款责任
如审批人审批的借款造成损失的，审批人要承担一定的经济责任。
