一、出纳员工作日程
1、到单位第一件事:检查现金、有价证券及其他贵重物品,向领导请示资金的安排计划,列明当天
要处理的事项,分轻重缓急做出合理的时间安排。
2、下班前做的工作,将所有的收付款凭证编制记账凭证,并登记现金日记账和银行存款日记账。并
与实际核对(一般月底核对)。编制资金日报表(现金日记账、银行存款日记账),上报领导。整理好办公用品,检查保险柜是否锁好。
注意事项:
1、每月月初到银行取对账单并对账
2、季度末到银行取利息及我算单据
支付利息:收取利息1(教材):收取利息2(实际工作中常用):
借:财务费用借:银行存款借:银行存款
贷:银行存款贷:财务费用借:财务费用(红字)—》借方红字相当与贷方
3、检查应收款项是否到账
4、每天将对于的现金在15:30前送存银行,如用钱再从银行提取。不得坐支现金。
二、出纳员的工作范围
1、现金收支业务
2、银行存款收付业务办理
3、现金日记帐与银行存款日记帐的登记
4、银行相关结算业务的填写
注意:1)现金日记帐与库存现金的核对
2) 银行存款日记帐与银行对帐单核对
3)以上两个帐的余额与会计总帐的现金和银行存款的余额进行核对
三、新进入一个企业做出纳工作应掌握企业下列情况
1、了解企业类型(有限责任、股份制)、注册资本、经营范围(主营、兼营)等基本情况
2、了解企业各项基本规章制度
3、了解企业生产工艺、企业流程等基本环节
4、了解企业的资质结构、人员配置及工作分配情况
5、重点熟悉企业财务制度和财务部门设置
6、顺利进行与原出纳人员交接工作(现金帐余额与收到的现金对账,银行存款帐余额与银行对账单
对账(未出账单的,去银行对账),公章等登记清楚,交接单上要有接管人、交接人、交账人、监账人,一式三份,双方各执一份,另一份企业存档)。
7、加强与会计人员和财务主管的沟通
四、库存现金管理内部控制制度
1、钱账分管制度(管现金和银行存款,不能管债券债务类和收入费用类账)
2、库存现金开支审批制度
(1) 明确本单位库存现金开支范围
(2) 明确各种报销凭证、规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法
(3) 确定各种现金支出的审批权限。
3、库存现金日清月结制度(每天做什么,每月做什么)