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公司财务管理规章制度
第一节总则
第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，
财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，制定本制度。第2条
以提高经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。
第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二节 财务机构与会计人员
第4条 出纳人员岗位职责
1.按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2.按照公司费用报批制度，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。
3.严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金，一般以银行转账主。
4.建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
5.负责妥善保管空白支票和收据，负责掌管公司财务保险柜。
6.完成领导临时交办的其他工作。
第5条主管会计岗位职责
1.根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
2.准确、及时地做好帐务和结算工作，操作财务软件进行会计核算。
3.正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月 1
度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明工作。
4.负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组
织清产核资工作。
5.负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
6.负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、
合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
7.及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理
工作。
8.完成公司领导临时交办的其他任务。
第6条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律
和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司领导报告。
第7条财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交
接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报
表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。
第三节 会计核算原则及科目报表
第8条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计
准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产
清查等事项的规定。
第9条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理
会计事务。
第10条对同一时期的各项收入及相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，
如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第11条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产分为4大类：
1.机器设备；
2.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；
3.运输工具；
4.其他设备。
第12条各类固定资产折旧年限为：
1.机器设备（含室内装修）10年；
2.电子设备、运输工具5年；
3.其他设备5年。
固定资产以计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提
前报废的固定资产要补提足折旧。
第13条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必
须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，
原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外
支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，
其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，
并设置固定资产明细帐进行核算。
第14条公司主要的会计报表有如下几种：
1.资产负债表（年、季、月）；
2.损益表（年、季、月）；
第四节 资金、现金、费用管理
第15条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪
费，良好运用，提高效益。
第16条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务
收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转
帐套现。
第17条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第18条银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：财务章由会计保管，经理私章
由本人保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第19条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。
应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第20条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，
一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
第21条单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支
营业收入现金。
第22条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
第23条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
第24条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限。所有空白支票及
作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第25条单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批
准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置。
第五节会计凭证和档案保管
第26条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后
发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第27条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥
善保管，至少15年。
第28条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报首席执行董事、董事会、主
管部门和税务机关同意后，才能销毁。
附《财务报销制度》实施细则
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