全面预算管理办法
为了适应建立现代管理的要求，推动医院全面预算管理的实施，按照有关规定，结合医院的具体情况，特制定本办法。
第一章 总则
第一条 全面预算管理是按照医院制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于医院内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同医院战略发展目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第二条 全面预算管理的基本任务如下：
1、根据医院战略目标，确定医院年度经营目标并组织实施。
2、明确医院各部门预算管理的职责和权限。
3、合理配置医院各项资源。
4、对医院经济活动进行管理、控制、分析和监督。
5、对预算执行情况进行考核和评价。
第二章
全面预算管理原则
第三条 全面预算管理工作应认真贯彻执行国家和医院的各项方针和政策，以保证医院各项管理工作有序进行为目标，合理分配和使用预算资源，充分提高社会效益和经济效益。
第四条 全面预算管理应本着实事求是的原则，在科学预测和决策的基础上，编制先进可行的预算指标；要建立控制和反馈系统，加强对预算控制执行合法性、合理性的监控；要通过预算管理建立激励与约束机制，调动各部门、医院员工共同参与预算管理的积极性。
第五条 全面预算管理工作实行院长负责制，分级实施，全员参与。财务部从事日常管理，各部门协助分管和严格执行，共同监督控制，保证预算目标的实现。
第三章
全面预算范围和内容
1 第六条 全面预算是按照预算管理工作程序并通过预算模型测算产生的医院总预算，是对医院整体资源有效分配和运用的综合表现形式，各项经济活动都要纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。它主要包括经营预算、资本性支出预算和财务预算。
第七条 经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、患者需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第八条 资本性支出预算主要指固定资产投资预算和固定资产零购预算。固定资产预算反映全年建设投资支出及资金来源，根据医院规模、市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第九条 财务预算分为财务收支预算、资产负债预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他支出预算，以具体金额反映与医院现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括业务收入预算、业务成本预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务利润预算、资产负债预算和融资预算等。
第四章 全面预算管理的组织机构及职责
第十条 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任单位。
第十一条 成立医院预算管理委员会。预算管理委员会主任由院长兼任，委员会成员由院领导、财务部、医院办公室、人力资源部、战略规划部、物价部、采购部、审计部、医保部、科研部、资产管理部、信息技术部、大内科、大外科、儿科、妇产科、肿瘤中心等部门负责人共同组成。预算管理委员会作为医院内部预算最终决策部门，主要职责如下：
1、负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等。
2、根据医院预算指导思想和年度发展规划确定年度预算关键指标。
3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。
4、监督、检查预算执行情况。
5、定期召开医院经济运行分析会议，解决预算编制和执行中存在的问题，实施控制与监督，促进预算的顺利执行。
6、预算管理委员会向职工代表大会负责。
第十二条 成立预算管理办公室。预算管理办公室为处理全面预算管理日常事务的综合管理部门，设在财务部，预算管理办公室主任由财务部部长兼任，主要职责如下：
1、传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门、各单位预算草案的编制， 落实全面预算管理制度的具体实施。
2、根据预算编制方针，对各部门、各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制医院的预算草案，报预算委员会审查。
3、对已批准的年度预算分解下达执行。
4、为各部门、各单位的预算管理提供咨询。
5、监督、控制各部门、各单位的预算执行情况。
6、编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。
7、遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。
8、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。
9、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。 第十三条 划分预算责任单位。各经济部门为预算责任单位，是预算管理的执行层，主要职责如下：
1、根据年度预算编制的总体要求，及时搜集和整理编制部门预算方案所需的各种基础资料。
2、组织专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案，按时报送给预算管理委员会办公室。
3、检查、分析专业预算的执行情况，做好本部门预算的执行、分析、控制、监督、评价等方面的具体工作。
4、提出专业预算的调整方案。
5、提出专业预算执行结果的考核意见。
第五章 全面预算编制及程序
第十四条 全面预算编制的依据如下：
1、国家有关法规政策。
2、医院经营发展战略和目标。
3、医院投融资协议。
4、医院资本经营等重大经营事项安排。
5、医院财务政策和会计制度。
6、医院对预算编制的具体要求。 第十五条 全面预算编制的原则如下：
1、真实性原则。
2、全面性原则。
3、及时性原则。
4、规范性原则。
5、准确性原则。
第十六条 医院设两级预算单位，即医院为一级预算单位，各部门、科室为二级预算单位。
第十七条 医院预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。首先，由预算管理委员会提出医院的参考性目标，并逐级分解下达；然后，从二级预算单位开始，依据医院参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算；最后，将二级预算单位预算汇总成医院预算。
第十八条 预算编制程序
1、预算管理委员会依据医院发展战略及其要求，提出预算部目标。
2、各二级预算单位根据总目标编制本单位预算初稿，包括编制说明，上报预算办公室。
3、预算办公室对预算初稿进行审查、汇总，报预算委员会审批。
4、预算委员会审议、批准预算，并发执行。
第十九条 为了严格管理，任何部门和个人均无权调整预算。各单位预算一经批准下达，必须严格遵照执行，保证预算管理的严肃性。如因特殊情况需调整预算，须经医院预算管理委员会审批。
第二十条 预算所需的各种表格由预算办公室根据实际需要负责制定并下发。
第二十一条 预算编制工作从9 月上旬开始，12月上旬结束。
第六章 全面预算的执行和分析
第二十二条 各级预算管理单位接到医院批准下达的年度预算后，应确保预算指标的贯彻执行。
第二十三条 加强预算执行情况分析，建立预算定期公告制度。按月编制预算执行情况报告，掌握预算执行情况的动态和差异，对预算执行中的异常情况报告进行重点分析，并提交医院领导层决策，及时调整经营措施，保证医院预算目标的完成。
第二十四条 各单位应建立预算分析及差异报告制度，由专职或兼职人员负责预算的分析和检查工作。
第二十五条 凡月度和季度指标发生值与预算值差额比例分别在5%和10%以上，各二级预算单位负责人要对预算执行情况进行分析、检查，找出造成差异的原因，并提出改进措施，于每个季度、月度终了8日内，向预算办公室书面报告。预算办公室整理、分析、汇总后，在季度后15日前向院长书面汇报。
4 第二十六条 每季度最后一个月底，各部门负责编制、审核下季度预算并报财务部；每季月初15日组织召开由院长参加的上季度预算执行情况会议，由预算办公室公布各部门预算的完成情况。
第七章
全面预算调整
第二十七条 为保证预算的严肃性，强化预算的约束力，原则上年度当中不调整预算。
第二十八条 如果发生以下特殊事项，对医院的经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算确实难以实现的，允许对预算进行调整。
1、医院体制改革。
2、业务经营范围变更。
3、国家宏观政策大幅调整。
4、市场经济形式发生重大变化，医院经营目标必须进行调整。
5、国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。
6、大型自然灾害的影响等。
7、医院内部重大政策调整等。
第二十九条 年度预算需要做调整的，相关部门需于当年6月底前将调整预算申请上报财务部。财务部无法平衡解决的，报请预算管理委员会，调整年度预算。预算的调整按原预算编报审批程序办理。
第三十条 因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法等待调整预算的，则须履行相应报批程序，财务部须依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。财务部无法解决的，提请预算管理委员会特别审批。
第八章
全面预算监督和考核
第三十一条 各单位应建立严格的预算控制体系，实施有效的过程控制。各科室部门负责人是预算管理的直接责任人。
第三十二条 审计部门负责对预算编制和执行情况的真实性、合法性进行审计、监督、检查。
第三十三条 预算的执行结果最终反映为绩效指标的完成情况，因此预算的考核应与医院绩效考核结合考虑。预算考核分为季度动态考核和年度综合考核。季度动态考核重在检查、督促预算正常执行，以通报预算执行情况为主；年度综合考核内容全面，重在奖励先进，惩罚落后，以经营指标考核和全面预算完成情况为主。
5 第三十四条 对预算执行中控制不严，违反预算管理规定的，医院根据情节轻重，给予处理，必要时追究其有关责任。
第九章 附则
第三十五条 本办法自下发之日起实行。 第三十六条 本办法解释权归财务部。
