第三单元 收入与分配
(第
七、八课)
【知识结构】 班级___高二（ ）____ 姓名__________________ 学号 【考点解析】
第七课 个人收入的分配
考点1：按劳分配的基本内容和要求（A）
（1）基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
（2）地位：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。按劳分配在我国所有制分配方式中占主体地位。
※【知识拓展】①按劳分配只存在于公有制经济成分中，但不能认为凡是公有制基础上进行的分配就一定是按劳分配。工资、奖金、津贴属于按劳分配，而股息、红利、专利补贴、专有技术补贴、管理岗位奖励则属于非按劳分配。②实行按劳分配的原因：是由我国现实的经济条件决定的。生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。③实行按劳分配的意义：有利于充分调动劳动者的积极性与创造性，从而促进生产力的发展。按劳分配作为社会主义性质的分配制度，体现了劳动者共同劳动，平等分配的社会地位。
考点2：健全生产要素按贡献参与分配的制度的意义（A）
（1）生产要素：在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济，要健全劳动、资本、技术、管理、土地和信息要素等按贡献参与分配的制度。
※【知识拓展】①按劳动要素分配：如私营企业和外资企业中职工的工资、奖金、津贴；②按资本要素分配：如储蓄所得利息、股票所得股息和分红、债券所得利息、私营企业主的税后利润等；③按技术要素分配：如技术入股、专利使用、技术转让的收入；④按管理要素分配：如管理者通过股权激励方式获得的股份分红。⑤按土地要素分配：如土地、房屋的租金和转让金；⑥信息要素：提供市场信息、管理方案（点子）的收入。 （2）意义：①是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。②有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
※【特别提醒】实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性：实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。实行这一分配制度，归根到底，是由我国现阶段多层次、不平衡的生产力发展水平决定的。 考点3：收入分配公平的要求、意义及促进收入分配公平的举措（B） （1）要求：收入分配公平，是社会公平的基本内容。收入分配公平，要求收入分配相对平等。即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。（注意：收入分配公平与平均主义有根本的区别）
（2）意义：收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。 （3）促进收入分配公平的举措：
①根本举措：促进经济持续健康发展，努力增加社会财富
②制度保证：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
③重要举措之一：增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中占的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。（这一举措，有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，实现发展成果由人民共享，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。）
④重要举措之二：再分配更加注重公平。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。 ⑤兼顾效率与公平：初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。 ※【知识拓展】①效率和公平的关系：首先，二者具有一致性：一方面效率是公平的物质前提；另一方面公平是提高效率的保证。其次，效率和公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。②兼顾效率与公平，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕的方向稳步前进。
第八课 财政与税收
考点4：我国财政的作用（B）
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，也是国家宏观调控的重要手段，在社会经济生活中发挥着巨大作用：
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。如：免费义务教育、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用
国家通过财政支持一些资源不足的行业和地区，以及国家的一些重要行业和重要领域的建设，有助于资源的合理配置。如：能源、交通运输、邮电通信、水利等投资大、周期长、风险大的基础设施行业。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
①扩张性财政政策：在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足（供大于求）制约时，政府可采取扩张性财政政策，如发行国债，通过增加经济建设支出，减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②紧缩性财政政策：在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力（供小于求）制约时，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
※【知识拓展】国家为了履行对内对外的职能，必须占有和消费一定的社会财富。国家的收入和支出就是财政。
考点5：财政收入的来源（A）
1．含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
2．来源：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（1）税收收入：税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。 （2）利润收入：国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，及国家从参股企业中取得的分红收入。 （3）债务收入：是国家通过借贷（债券）方式，从国内外取得的收入。 （4）其他收入：主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。
▲注意：影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。②在社会 财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
考点6：财政收支关系的三种情况（A）
财政收入与支出的关系，有三种情况：
（1）财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。（注意：“年年有余”并非财政运行的最好状态。） （2）财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。（注意：必须控制在一定范围内，否则容易引发通货膨胀。）
（3）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。（注意：受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。）
因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
※【知识拓展】财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用。按照具体用途，财政支出可以分为：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 考点7：税收的含义和基本特征（A）
1．含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 （1）有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 （2）有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。 2．基本特征：
（1）强制性：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
（2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（3）固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
（4）三者关系：紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 考点8：征收个人所得税的意义（A）
（1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。
（2）纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 （3）税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。（教材P71）
（4）特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低（高收入者多纳税，少收入者少纳税） （5）意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 考点9：依法纳税是公民的基本义务（B） 1．公民为什么要依法纳税？
（1）从税收的性质来看：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
（2）从税收的作用来看：税收是国家兴旺发达、繁荣富强和国家项职能得以实现的物质基础。
（3）从公民权利和义务的关系来看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．公民增强纳税意识的要求：①自觉主动依法诚信纳税。②勇于和违反税法的行为作斗争。③增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度，积极关注国家对税收和征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
▲注意：在现实生活中有各种违法税法的现象：①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；③骗税，指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行
