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应收账款管理及回款管理
往来款项是指酒店在日常生产经营过程中，同外部单位由于各种原因发生的结算业务，按照现金管理和结算制度的规定，通过银行办理转帐结算的款项。
一、往来帐的结算包括及时登记每笔往来帐款项，按往来单位建立明细帐，记帐时摘要简明扼要，正确反映发生业务内容及增减变化情况，并且及时清理，督促结清帐目。月终，酒店要将酒店往来帐户结算余额与各有关业务单位进行核对；每季度要与对方单位往来帐户结算余额进行核对。酒店所属单位月终要与有关单位往来帐户结算余额进行核对。
二、酒店于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏帐，对没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏帐准备。
三、酒店采用备抵法核算坏帐损失。
坏帐损失的确认及审批：坏帐准备是指商业信用不可避免带来的，对于应收帐款和其他应收款所估计的，不一定能在将来收回的部分。
6个月以内不计提；6个月-1年（含1年）计提比例为：5％；1-2年（含2年）计提比例为：10％；2-3年（含3年）计提比例为：30％；3-4年（含4年）计提比例为：50％；4-5年（含5年）计提比例为：80%；5年以上计提比例为： 100％。
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坏帐确认的条件：①、因债务人破产，依照法律清偿后，确实无法收回的应收款项，并由主管工商行政机关或法院出具证明书；②、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；③、债务人逾期三年未能履行义务，经主管财政机关审核认可，可以列作坏帐的应收款项。下列各种情况一般不能全额计提坏帐准备；
（一） 当年发生的应收款项；
（二） 计划对应收款项进行重组；
（三） 与关联方发生的应收款项；
（四） 其他已逾期，但无确凿证据证明不能够收回的应收款项。
四、酒店持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。
五、企业的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付帐款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏帐准备。
六、酒店对于不能收回的应收款项应当查明原因，追究责任。对有确凿证据表明无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不低债，现金流量严重不足等，根据酒店的管理权限，--------------------------精品
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经董事会批准作为坏帐损失，冲销提取的坏帐准备。
七、
为保证酒店资产不遭受不应有的损失，对应收帐款、预付帐款等债权的记录必须清晰明了，对债务单位经营情况要经常调查了解，对每笔应收帐款必须在债务逾期前，索取证明债权、债务关系的具有法律效力的文件。若可能发生的债权、债务纠纷，应及时报酒店总经理。
八、因经济业务需要，预付给供货单位的款项，应及时向对方联系发货，取得各种结算票据，进行帐务处理，不得长时间挂帐不处理。
九、应收款收回，应及时到财务部做帐，应收账款人员及时下帐，每月与应收人员对账。
太航大酒店
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