财务部各岗位职能和关注难点
一、会计主管
岗位名称：会计主管
直接上级：财务部经理
工作目标：负责公司的财务会计工作
（一）权力与责任：
1．服从分配，听从指挥，并严格遵守公司各项规章制度和有关规定； 2．负责领导公司的财务会计划；
3．组织制定本公司的财务计划，银行借款计划，并组织实施； 4．组织编制本公司的财务计划，银行借款计划，并组织实施； 5．负责组织固定资产和资金的核算工作；
6．负责按国家规定进行严格审查各类有关财务方面的事项，并督促办理解交手续；
7．负责审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件；
8．负责向公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料；
9．定期或不定期地向公司领导、董事会，报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导进行决策，支员群众参加管理；
10．负责组织会计人员学习政治理论和业务技术；
11．负责会计人员考核，参与会计人员的任用和调配； 12．参加生产经营会议，参与经营决策；
（二）难点：
1.公司业务量大，核算复杂，不断适应变化的会计准则，在准则的限制下工作，难免经常出错
2.月底报表统计量大，如果出现错误的数据，查找错误的根源工作量是非常大的
3.内控管理比较困难，内控风险大
4.汇总下属单位报表周期长，标准格式不统一，导致提交汇总报表的时间很长 5.加班是家常便饭，如何能做好财务的内控工作，提高财务核算的效率，提高老板的赏识度，快速升职
6.会计人员的岗位分配和考核制定困难，权限控制难
二、会计人员
（一）岗位职责
1、在财务主管带领下，搞好财务核算，严格执行各项经费开支标准。
2、负责各项会计事务处理，正确设置会计科目，数字真实凭证完整，装订整齐，字迹清晰，报账及时。
3、及时正确编制会计报表，帐表相符，认真分析，有情况要说明，按时上报。
4、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提合理化建议，及时向经理反映本单位经济活动情况。
5、严格执行结算纪律，及时清理债权债务。
6、做好会计档案管理工作，做到安全、保密。
7、认真贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及财经纪律的有关规定。
（二）难点：
1、工作量大，如果单位业务量大，每天处理凭证的数量就十分大，特别是月底月初出报表的时候，经常每天工作量十几个小时之上，加班是家常便饭
2、工作中出错率高，例如一张凭证应该按照部门和单位同时核算，如果忘记只是核算了一个部分，最后报表统计时就会出现问题，如果月底的报表出现数量差，有时候为了找几块钱的差额要去翻整个月的原始凭证
3、效率低下：月底核算，有时候为了等一个数据出来，会计人员要一直等着，直到数据出来才可以核算自己的部分，工作效率十分低下
4、汇总下属单位的报表，由于下属单位不能严格按照要求来做，报表格式不能统一，导致集团的汇总工作量大，光修改成统一的格式就需要花费过多的时间
5、对于已经结账的报表，再回去查询一些数据或者修改数据，查找复杂，并且容易修改出错
6、重复劳动多，有时候有同样信息的单据不但人员重复填写，财务人员也有重复录入的工作
7、企业核销工作多，导致核销复杂，容易出错
8、会计准则的变化，或者核算标准的改变，由于做账的习惯性，导致出错率极高，没有很好的手段来控制
三、出纳 岗位职责 职位概要: 做好货币资金、应收/应付票据、税款的收付及记账、结账工作。 工作内容: %负责现金支票的收入保管、签发支付工作；
%严格按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证；
%及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证；
%及时与银行定期对账；
%根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表； %配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作； %管理银行账户、转账支票与发票；
%完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。
四、成本会计
1、出入库货物数量多，单数数量大，核算复杂
2、货物出入库频繁，很多到货票未到等特殊情况，导致会计稽核出错率高，核销复杂
3、企业成本项目多，不但取数困难，一旦出错，核算周期很长
4、企业成本项目构成复杂，成本核算数据部准确
5、成本核算数据组织混乱，数据查询和分析困难
五、其他财务部门分工和岗位职责：
（一） 现金出纳岗位：
1.出纳人员必须熟知《现金管理暂行条例》，明确现金开支范围，掌握现金收支的有关规定。 2.负责保管现金及现金支票。
3.办理根据审核无误的经审核人员签字的收付款业务。 4.登记手工的现金日记账，做到日清日结。
5.库存现金不能超过库存限额，不允许白条抵库。
6.对于现金收入业务，必须开具收据送存银行，不得坐支。
（二） 审核报账岗位：
1.审核人员必须熟悉、掌握国家的方针、政策，熟悉《高校财务制度》、《高等学校会计制度》、本院各项财务制度及实施细则。
2.审核人员必须审核各种原始凭证和其它报销附件的真实性、合法性和必要性。自制原始凭证是否有固定格式，内容是否完整、正确、有效。 3.对于违背会计制度和手续不健全的业务，有权拒绝报销。
4.负责办理各部门经费指标的核销，随时掌握各部门的经费使用情况，定期结出各部门的经费余额。
5.对于所有的收付业务，审核人员必须审核无误后，再由出纳办理。 6.负责支票的保管及支票业务的办理完整，不开空白支票及空头支票。
7.及时催报各种借款，督促各部门及时清理往来款项，对过期未报账的借款，要采取相应措施。
（三） 会计记账岗位：
1.根据复核的记账凭证记账，编制月度及年度财务报表。
2.负责银行日记账与银行对账单的核对，并及时按月编制银行存款余额调节表。 3.负责清理和催报暂付款。
4.负责凭单的装订及保管工作，并按照有关手续进行会计档案的借阅及核发。 5.负责复核每笔经济业务是否正确、合法、合理。
6.复核记账凭单与原始凭单金额是否一致，记账凭单附件是否齐全、正确。 7.会计科的核算内容和会计科的对应关系是否正确。
（四） 预算计划岗位：
1.负责年终预、决算的编制工作。
2.负责院内二次奖金及临时工工资的审核及发放工作。 3.实验室专项经费的管理及账务处理。 4.各种统计报表的季报及年报工作。
会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。
第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。
第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。
第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续。既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。
对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。
第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。
六、中小企业财务经理
（一）中小企业财务经理工作职责：
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务总监对成本费用进行控制、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。
（二）中小企业财务经理关心的问题：
中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时也是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。容易造成职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等现象。
1、对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。
2、应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。
3、存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业的月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
4、重钱不重物，资产流失浪费严重。不少企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
5、不能根据企业自身的实际情况设置监控资金的项目。
6、账物不符，造假账问题突出；
7、账面盈利，但应收款居高不下，不良资产有增无减；
8、该提不提、应摊未摊、盈亏不实现象比比皆是；
9、数据无法有效的共享和交互；
10、手工增加了工作强度、处理周期长、准确率低；
11、报表编制周期长，疲劳应付报表工作；
七、集团财务经理
（一）集团财务经理岗位职责
主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。 工作内容:
1、根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划和控制标准；
2、建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制；
3、主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；
4、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作；
5、比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制；
6、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；
7、参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化；
8、与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系；
9、向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为集团高级管理人员提供财务分析，提出有益的建议。 （二)集团财务经理关心的问题：
1、总公司或母公司不能够及时了解各个下属公司的财务信息。
2、不能对于整个公司的产品、项目、供应商、客户及科目进行统一的管理。
3、不能及时了解整个企业汇总合并后的财务信息。
4、对于整个公司的财务管理及会计核算不能进行统一的规划及控制
5、内部交易无法实时处理，由于各个会计实体都以独立的会计帐集存在，各个帐集之间没有联系，也就是各个公司的会计业务处理独立性非常强。
7、集团的预算管理难以进行综合平衡、控制。
8、不利于资金的流一管理
9、报表层层上报、逐级汇总,影响会计信息的真实性与及时性
10、下级公司上报报表后有可能再进行帐务调整，因此可能影响 会计报告的真实性
11、由于报表的层层上报，延误的最终报表的形成时间
12、只能解决会计报告的需要，对于管理的需要不能很好的解决
13、核算不准，报表不实，掩盖子公司的实际运营情况；
14、账物不符，造假账问题突出；
15、账面盈利，但应收款居高不下，不良资产有增无减；
16、该提不提、应摊未摊、盈亏不实现象比比皆是；
17、数据无法有效的共享和交互；
18、手工增加了工作强度、处理周期长、准确率低；
19、合并报表编制周期长，疲劳应付报表工作；
八、财务总监：
（一）财务总监的岗位职责：
1.日常财务记帐与登账：登记业务单据，添置凭证、审核并登记帐簿、费用报销 2.向税务部门报税：报税业务的记录整理计算纳税额、填报纳税表
3.对内、外提供财务报表：向政府主管部门报送企业报表、向领导提供内部管理报表
4.日常现金管理：现金和银行收付凭单、银行对账
5.全面预算管理：预算目标下达、预算编制、预算实体控制（收支、费用控制）、调整预算和预算执行。
6.生产成本管理与专项成本管理：生产成本与专项核算、成本标准/定额制定、成本计划、成本控制、成本预测、成本构成分析与差异分析
7.资金调度与风险管理：资金头寸掌握、资金计划制定、资金预测、现金流量分析、贷款用途监控、及时调度资金、降低资金成本 8.财务制度与风险管理：费用报销审批制度、业务处理规则、关键财务指标预警、业务单证真实合法性审核、内部财务审计
9.财务分析与协助决策：定期提供企业经营结果分析报告，项目可行性评估
（二）财务总监的关注难点： 1：财务信息准确及时问题：
财务信息不准确，不及时，影响登账的及时性，特别是如果设有外地机构，及时性就更难以保证。 2：资金问题：
资金业务主要表现为如何筹资、如何营运及如何投资。 筹资方面，主要表现为众多的融资渠道，如何选择 3：准确税务申报：
申报纳税将大量会计核算凭证按照税法要求进行调整和统计，企业目前经常出现错误，税务局经常要补征等情况，甚至被罚款。 企业对纳税业务的纳税记录不够清楚。
这些问题，必须通过对多个产品，多个纳税方案的精准处理来解决 4：贯彻预算管理：
预算的编制周期长，不能实现实时预算控制，预算的刚性不强，随意性太强，形同虚设，导致预算流于形式。
预算流于形式，无形中加大了企业的经营风险，不能有效调配企业资源，提高企业效益
预算管理流于形式的原因是缺乏有效的预算管理工具 。 5：成本控制问题：
成本是关注企业利润的一个重要因素，降低成本是大部分企业保持竞争力的重要途径，但目前成本核算和控制难是大部门企业面临的问题，但是不能进行核算和有效控制成本，反而回出现越卖越亏的情况
解决以上问题需要从计算成本的方法、成本的对象、成本的考核三方面进行成本管理
6：内控问题：
企业定期向外部主管部门提供各类经营报告，同事还要按照内部绩效考核要求，出具各类内部管理报表，报表不及时准确，切不能回溯追寻原因是目前财务报告的主要问题
产生以上问题的原因是由于财务报告工具不够灵活。
九、资金部
（一）资金部职责：
1.贯彻执行国家有关的财务管理制度；
2.财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律；
3.责日常财务核算，加强经营核算管理，参与公司经营管理；
4.责调度资金，根据公司资金运作情况，按领导要求合理调配资金，按期支付银行本息，确保公司资金正常运转；
5.责县财政、审计、税务、银行等部门的财务监督、检查，主动提供有关资料，如实反映情况。
6.责对资金使用情况进行监督、检查，按要求搞好内部审计；
（二）资金管理的难点：
1.以账户管理模式为核心，支持多级账户、多币种、多语言、多业务处理： 银行账户管理：设立统一的银行收付账户，进行账户信息的查询、账户头寸的查询、对账等管理。 内部账户管理：结算中心给每个成员单位开设一个或多个内部结算账户，用于记录各成员单位在结算中心的资金结算情况。内部账户需要进行归集管理，归集管理是一种集团账户管理的模式。 内部存款：成员单位可以根据自身资金存量情况选择在资金管理机构的资金存放形式（如定期存款），开设相对应的内部账户，以享受更高的利息收益。 内部借款：根据成员单位资金需求可自由定义借款合同的性质，实时监控借款合同的执行情况。该系统日常业务处理与结算系统密切相关，决策管理和客户资料积累由集团资金处和资金管理机构共同完成、而账户管理和计息、收息工作由会计部和结算部依次完成，实现信息共享、查询方便的融资电子化管理。 资金调度：根据成员单位业务资金预测与资金调度申请，结合目前资金的存量进行资金调度，完成资金上划和下拨。
2.资金预算管理与资金结算的动态结合，实现预算计划的事中控制和管理： 资金预算管理包括资金预算编制审批、预算执行、预算调整、预算控制，预算执行情况查询和分析等内容。通过资金预算可以预测各期间现金流量情况及资金需要，在有对外资金支付业务发生时，必需在事先审批通过的预算项目下支付，否则不能对外支付，每笔资金支付情况与预算汇总表进行对比，生成预算执行情况表，时实、动态的反映预算执行情况，有效控制整个集团的资金支出及资金运用，做到事前计划、事中控制、事后分析的完美结合。 3.网上交易服务：
安全、迅速、便捷的网络结算方式，支持总部与异地分结算中心、以及多级结算平台的矩阵式复杂应用；
内部网银：实现内部网上结算，成员单位与成员单位的往来交易，对外的资金结算和交易，加强企业服务，提高结算效率。
4.开放式接口支持多家银行的“银企互联”服务： 银企直联：已经与多家银行实现直联，通过银企互联接口实现网上收、付款处理、自动下载银行对账单、自动核对银行账、自动生成银行账余额调节表、实时查询银行账户余额及交易明细情况等功能。
十、审计部 审计部的职责
制定集团审计制度及审计部工作规定、工作计划报批后执行。 全面审计集团财务收支及各项经营管理活动。
审计集团内部会计凭证、帐薄、报表的合理、合规、合法性。 审计集团预算报告及内外经济合同。
审计预测、决策方案及经济活动分析报告。 审计计算机记账情况。
审计下属公司销售收入、成本费用、经费支出情况。 审计保健品公司、制药公司及集团公司的往来业务。 负责集团对外商务合同签订。 负责集团外部的商务调查。
协助政府部门对集团的审计工作。
