《企业财务会计》 应收及预付款项
一、单项选择题（每题2分）
1.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（
）。
A．支票B．汇兑C．商业汇票D．托收承付 2.现金应（ ）清查以使账实相符。 A.每日 B.每周 C.每月 D.每季
3.库存现金限额一般为企业（ ）日常开支需要量。 A.1－3天 B.3-5天 C.5-10天 D.10-15天
4、银行存款日记账余额2 000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（
）元。 A．1 000 B．2 394 C．1 303 D．1 347 5.银行本票的提示付款期为（ ）。
A.10天 B.15日 C.1个月内 D.2个月内 6.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 A.10天 B.1个月 C.6个月 D.9个月
7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（
）。
A．材料采购 B．其他货币资金 C．预付账款 D．在途物资 8.采用托收承付结算方式时,验单付款，付款期限为（ ）天。 A.3 B.5 C.7 D.10 9.下列存款账户中，能够支取现金发放工资、奖金的是（ ）。 A.专用存款 B.基本存款C.一般存款 D.临时存款
10．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。
A．上级部门B．工商行政管理部门C．税务部门 D．开户银行 11．下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是( )。 A．银行汇票 B．银行本票C．托收承付 D．支票
12．下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算( )。
.A．银行汇票存款 B．银行本票存款C．备用金D．存出投资款 13．单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 14．企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。 A．主营业务收入B．其他业务收入C．其他应付款D．营业外收入题| 15．对于银行已入账而企业尚未人账的未达账款，企业应当( )。 A．根据“银行对账单” B．根据“银行存款余额调节表”入账 C．根据对账单和调节表自制凭证入账 D．待有关结算凭证到达后入账
16、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项计人( )。
A．“应付账款”科目的借方 B．“应付账款”科目的贷方 C．“应收账款”科目的借方 D．“应收账款“科目的贷方
17、某企业1997年3月10日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为( )。
A．6月8日 B．6月9日 C．6月10日D．6月11日
18、已办贴现的商业承兑汇票到期，购销双方银行存款均不足支付，银行则作为销贷方逾期贷款处理。销货方应作的会计分录为( )。 A.借记“应收票据”科目，贷记“短期借款”科目 B．借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目 C．借记“应收账款”科目，贷记“应付账款”科目 D．借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目
19、某企业1996年末应收账款余额为2，000，000元；1997年确认坏账损失30，000元，年末应收账款余额为4，000，000元；1998年收回已转销的坏账20，000元，年末应收账款余额为3，500，000元。坏账准备提取比例为5‰。该企业3年内计提“坏账准备”计入“管理费用”账户的金额累计为( )元。
A.47，500 B．22，500 C．27，500 D．40，000 20、企业计提固定资产折旧主要依据的是下列哪一会计核算的基本前提或一般原则( )。
A.货币计量 B.一贯性C.持续经营 D.可比性
21、企业的存出保证金，应借记( )账户。
A．应收账款B．应收票据C．其他应收款D．预付账款
22、企业已贴现的带息商业承兑汇票，由于承兑人的银行账户不足支付，银行将商业汇票退还给企业，并从贴现企业的银行账户中扣款，银行扣款的金额是( )。 A．票据票面金额 B票据到期值 C票据贴现净额 D票据票面金额加上贴现息
23、2000年7月6日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现，票据面值500000元，2000年6月30日已计利息2000元，尚未计提利息4000元，银行贴现息4200元，该应收票据贴现时应计入财务费用的金额是（ ）元。
A、200 B、–200 C、4200 D、–2200 24企业将劳动资料划分为固定资产和低值易耗品,是基于( )原则。 A.重要性 B.可比性C.谨慎性 D.权责发生制
25、银行汇票的起点金额（ ）元。 A．100 B．1000 C．500 D．10000
二、多项选择题（每题2分）
1.下列结算方式中适用于异地结算的有（
）。
A．银行汇票 B．银行本票
C．商业汇票D．托收承付E．汇兑 2.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( )。
A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款
C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费 E．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金
3.可以采用托收承付结算方式的有（ ）。
A.国有企业 B.外商投资企业 C.供销合作社 D.私营企业 4.通过“其他货币资金”账户进行核算的结算方式是（ ）。 A.银行本票 B.商业汇票 C.银行汇票 D.托收承付 5.下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（
）。 A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核
D．实施定期轮岗制度E．全部印章由最高负责人全部保管 6．下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有( )。 A．外埠存款B．银行汇票存款C．信用卡存款 D．存出投资款 7．下列情况中违背严格职责分工的控制原则的是（
）。 A．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 B．由出纳兼任收入与费用的相关账务核算
C．由出纳人员兼任会计档案保管工作D由出纳人员保管签发支票所需全部印章
E．由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 8．下列结算方式中，用于同城结算的方式有( )。
A支票结算方式B．汇兑结算方式C．银行本票结算方式D．委托收款结算方式
9．下列行为中，不符合结算有关规定的有( )。 A．用现金支付出差人员的差旅费
B．用现金支付向供销社采购的农副产品款 C．用信用卡结算10万元以上的商品交易款项 D．签发的支票金额超过企业的银行存款余额! 10．以下关于信用卡的叙述，正确的又（ ）。
A．信用卡按使用对象分单位卡和个人卡B．金卡的透支金额最高为10 000元
C．持卡人可凭卡向外单位购物消费D单位卡一律不得支取现金，但可交存现金
11、下列各项中，应在“其他应收款”科目核算的有( )。 A．应收保险公司的各种赔款B．应收的各种罚款
C．应收出租包装物的租金 D．应向职工收取的暂付款项
12．企业将无息票据贴现时，影响贴现利息计算的因素有( )。 A．票据的面值B．票据期限C．企业持票天数D．贴现利率
13．采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不计提坏账准备的项目有( )。
A．应收账款 B．其他应收款C．应收票据D．预付账款 14．下列各项中，应计人“坏账准备”科目贷方的有( )。 A．年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备
B．收回过去已经确认并转销的坏账C．经批准转销的坏账 D．确定无法支付的应付账款
15．企业进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有( )。
A．直接转销法 B．应收账款余额百分比C．账龄分析法D．销货百分比法
16．按照现行会计制度的规定，下列各项中可以计入“应收账款”账户的有( )。
A．增值税销项税额B．商业折扣C．现金折扣D．代购货物单位垫付的运杂费
17、按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括( )。
A．银行本票B．银行承兑汇票 C．银行汇票D．商业承兑汇票 18．其他应收款的范围包括( )。
A．预付给企业各内部单位的备用金B．应收的各种罚款
C．应收出租包装物的租金 D．应向职工收取的各种垫付款项 19．关于“预付账款”账户，下列说法正确的有 ( )。 A．该账户借方余额反映企业向供应单位预付的货款
B．预付货款不多的企业，可以不单独设置“预付账款”账户，将预付的货款记入“应付账款”账户的借方
C．“预付账款”账户贷方余额反映的是应付供应单位的款项 D．“预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项 20．一般来讲，企业的应收账款符合下列( )之一的，应确认为坏账。 A．债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回 B．债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回
C．债务人较长时期内未履行其义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小 D．一年以上不能收回的应收账款
21、我国财务会计信息质量要求包括的是（ ）
A.持续经营 B.实质重于形式 C 明晰性 D.相关性 E.可比性
三、判断题（每题1分）
1．现金支票只能从银行支取现金，不能转账；转账支票只能通过转账，不能支取现金。（ ）
2．企业无息票据的贴现所得一定小于票据面值，而有息票据的贴现所得则不一定小于票据面值（ ）
3．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ）
4．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算，单位和个人均可使用。（ ）
5．不管任何情况，企业一律不准坐支现金。（ ）
6．企业各种存款都要通过“银行存款”账户进行核算。 7．委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。（ ） 8．企业按年未应收账款余额的一定比例计算的坏账准备金额，应等于年末结账后“坏账准备”科目的余额。 （ ） 9．银行存款余额调节表可以作为企业记账的依据。（ ） 10．商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人，但必须由付款人承兑。（ ）
11． 企业的应收票据无论是带息票据，还是不带息票据，在年末资产负债表中均应以原账面价值反映。 ( ) 12．在存在商业折扣的情况下，应收账款应按扣除商业折扣后的实际售价确认。 ( ) 13．在存在现金折扣的情况下，若采用总价法核算，应收账款应按销售收入扣除预计的现金折扣后的金额确认。 （ ）
14．企业已经确认为坏账的应收账款即意味企业放弃了其追索权，如果该应收账款又收回，应确认为营业外收入。 ( )
四、核算题
1、以现金购买办公用品800元，交厂部办公室使用。（1分）
2．出租包装物一批，收到对方交来押金现金2 000元。（1分）
3．以现金支付职工张某困难补助600元。（1分）
4．发现短缺现金90元，经查，短缺90元现金属于出纳员王某责任，由其赔偿。（3分）
5．向银行申请签发票面金额为12 000元的银行汇票，银行受理后，款项从结算户划出。（2分）
6根据上述所签发的银行汇票向光大公司购入材料，价款10 000元，增值税1 700元，多余款存入银行。（2分）
7、公司2004年应收账款余额百分比法计提坏账准备，2004年年末应收账款余额1 000 000元，企业确定计提坏账准备的比例为3%。该公司当期首次采用备抵法核算坏账损失。2005年5月25日确认坏账损失为60 000元，经批准予以核销，2005年12月31日应收账款余额为1 200 000元。2006年8月5日上年核销的应收账款又收回50 000元，2006年12月31日应收账款余额为1 300 000元。2007年12月31日应收账款的余额为1 400 000元。要求：根据上述资料作出相关的会计分录。（8分）
8、企业向甲公司销售一批产品，按照价目表上表明的价格计算，其售价金额为20000元，由于是批量销售，乙企业给予10%的商业折扣，适用的增值税税率为17%，办妥托收手续。企业销售账务处理。（3分）
9、公司于2005年1月10日向B公司赊销商品一批，该批商品货款为50000元，增值税为8500元，销售成本为40000元，现金折扣条件为：2/10，n/30。销售时用银行存款代垫运杂费500元，1月19日B公司用银行存款支付上述40%款项，其余在1月25日收到。（8分）
10、某公司于5月10日收到甲企业一张面值100000元、期限90天、利率9%的商业承兑汇票作为应收账款的收回；6月9日，公司持此票据到银行贴现，贴现率为12%；票据到期后，出票人和该公司均无款支付，银行已通知公司将贴现票款转作逾期贷款。
要求：根据以上资料计算票据贴现净额，并作出有关的会计分录。（8分）
11、某企业2007年1月31日在工商银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：
（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。 （2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。
（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。 （4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 要求：（1）根据所给资料填制银行存款余额调节表。
（2）如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？ （3）该企业在2007年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？（6分）
12、某企业拟向乙企业购材料价款200 000元，7月2日按购货合同规定预先支付150 000元；25日收到全部材料并验收入库；28日通过银行付清余款。税率17%（5分）
