内部教案模板（精选多篇）

推荐第1篇：地球的内部教案

地球的内部教案

授课班级：六（3）班 课时：1课时 实习老师：袁菊仙

一、教学目标

（一）知识目标 知道地球的内部结构；

（二）技能目标

1．能够根据一些自然现象推测地球的内部结构； 2．能够制作一个比例合理的地球内部结构模型。

（三）情感、态度与价值观 树立科学的自然观

二、教学重点与难点

1、了解地球的内部结构；

2、猜测暗盒里有什么。

三、教学方法

讲解法、实验法、观察法、讨论法。

四、教学思路

猜测暗盒里的物品 了解科学家如何推测地球的内部结构 制作地球内部结构模型

五、教学准备

分别装有水、细沙、小石块的三个暗盒、各种颜色的橡皮泥、小刀。

六、教学组织

七、教学过程

导入：同学们，大家看，今天老师带来了三个暗盒，里面分别装有不同的物品，你们想知道里面装有什么吗？

好，现在大家想想看，如果不打开暗盒，你们有什么方法猜测暗合里的物品？大家说说看。

很多同学都说摇一摇，好现在我就请三位同学上来摇一摇，把你们获得的信息告诉大家（学生猜测一号可能是液体、二号是颗粒状固体、三号是块状固体）

现在大家再想想，能用什么方法猜测暗合里具体有什么？

哎，看来这个问题难住了大家，现在我请三位同学把暗合打开，为大家揭晓答案（一是水、二是细沙、三是小石块）

提问：哎，同学们，你们说我们的地球能像刚才打开暗合一样打开吗？对，不能，我们的地球是打不开的。

那么地球的内部是什么样子的呢？今天这节课我们一起来看看。 板书课题：地球的内部

提问：现在请大家看课本20页下面这三幅图（火山、地震、地热），思考一下，通过这些自然现象，我们能得到地球内部的什么信息？ 讲述：通过这些自然现象我们可以知道地球内部有高温、高压的岩浆，地球内部是运动的

其实，科学家们也是通过这些自然现象搜集地球内部信息的 讲述：科学家们还用了什么方法呢？大家注意听 在很早以前，科学家们曾想过用钻孔的方法推测地球的内部，但很遗憾的是，由于各种技术水平的限制，到目前为止，人类钻孔的最深深度也只有14 千米，而地球的赤道半径为6378千米，因此只能了解到2表面一薄层的情况，最后这种方法以失败而告终。

提问：后来，科学家又用了什么方法呢？请迅速翻到21页默读第二自然段告诉大家你的答案

讲述：对，科学家们通过地震和核试验产生的地震波来推测地球的内部结构，根据地震波在坚硬的岩石中传播速度快，在较软的岩石中传播速度慢推测出地球内部是分层的，现在请大家齐读第三段，然后告诉老师地球内部分为哪几个圈层？

板书：地球的内部：地壳、地幔、地核（分为外核和内核） 讲述：接下来，请大家根据21页右上脚图中数据计算出各个圈层的厚度（地幔2900千米、外核2200千米、内核1278千米、地核3478千米）

提问：同学们大家看老师手里拿的是什么？对，是一枚鸡蛋，并且是煮熟的，现在老师把它切开，大家思考一下，地球的内部结构与鸡蛋的南边结构有什么联系？好，谁来说？回答得非常好，其实很多抽象的事物我们都可以通过与现实生活中的具体事物类比来学习，这样就比较容易理解记忆。

讲述：接下来是我们这节课最有趣的一个环节，就是制作地球内部结构模型，请同学们先不要动材料，小组内讨论制作模型的步骤，开始讨论，小组汇报讨论结果。 下面我们一起归纳一下制作模型的步骤 ：

1、选用三至四种颜色的橡皮泥，以便区分圈层

2、根据前面计算的数据，大体估计各个圈层的厚度；

3、从里做到外，为了方便；

4、作好后切开展示（注意使用小刀，不要伤到人），各组讲解自己的模型。

现在我把自己做的模型发给大家看看，大家比较比较，看看你们的是哪一步还不到位。

（本节课小结）：

1、初步了解科学家推测地球内部的方法；

2、重点知识：地球内部的分层结构

其实，地球还有很多秘密等待我们去探索，科学家们也正在探索之中，我们的课堂时间有限，同学们也可以通过阅读书籍、看电视、上网等途径了解更多关于地球求的知识。 板书设计：

地球的内部

地壳 很薄

地幔 2900千米 地球的内部

地核 外核2200千米

3478千米

内核 1278千米

推荐第2篇：《地球的内部》教案

《地球的内部》教学设计

嘉荫县第二小学 赵伟升

教学目标 科学知识目标：

1.知道地球内部是一个运动着的高温、高压的环境，地球内部有炽热的岩浆。2.知道地球的内部结构是由地壳、地幔、地核三个部分组成。 科学探究目标：

1.能根据火山、地震等自然现象传递出的信息，对地球内部的情况做出自己的猜想。

2.能用资料来验证自己关于地球内部的猜想。3.能制作出地球内部结构的模型。 情感、态度与价值观目标：

能对地球内部的探索、开发利用进行大胆的想象。 科学、技术、社会与环境

了解人类探索地球内部构造的意义，知道技术是推动科学发展的重要手段。二者在相互促进与发展。 教学重点

了解地球内部的结构。 教学难点

根据自然现象做出有关地球内部结构的猜想。 教学准备

有火山、地震、地热等自然现象的视频课件，不同颜色的橡皮泥、小刀、煮熟的鸡蛋。

教学过程

一、游戏导入

谈话：在每组的实验桌上有2个不透明的小瓶子和一个纸包，在不打开盖子和纸包的条件下，你们能想办法知道它们里面的信息吗？

把你的发现记在记录单上！ 学生汇报发现，并说明猜想理由。

1 / 3

二、活动：有关地球内部的信息

1.师：尽管我们看不到小瓶里和纸包里到底是什么，但是我们还是有办法获得它的一些特征，并且根据这些特征作出猜测、判断。其实地球也像一个无法打开的小瓶子，那么关于地球内部的信息我们怎么才能知道呢？

2.师：我们先来看一组有关地表现象的图片、视频。（课件出示火山、地震、地热、等图片，让学生进行观看。）

3.你能根据这些现象作出有关地球内部的猜想吗？说说猜想的依据。（让学生进行充分交流，注意让学生说出一些现象和判断。）

4.师：科学家们又是通过哪些途径来收集并了解有关地球内部的信息的呢？可以通过发射地震波来进行检验，我们具体来了解一下，阅读书上49页相关内容。说说地球的结构并说说这些部分分别在地球的什么位置？

5.师：看到这个地球内部的构造示意图（课件展示），你觉得像什么？我这有一个切开的熟鸡蛋，对照一下这张地球内部的构造图，确实类似，请你们在记录本上画一幅切开的鸡蛋图，并标出地壳、地幔、地核。（学生看大屏幕了解地球内部结构，再看剖开的鸡蛋，画图。）

6.谈话：对于探究地球的内部构造，科学家们还采用了很多先进的技术，请同学们阅读49页《伸入地球深处的“望远镜”》。

7.说说看，我们的猜想和科学家的发现有相同的地方吗？

三、活动：制作地球结构模型

1.师：同学们现在对地球的内部构造有了一定的了解，接下来我们用橡皮泥做一个地球结构模型。

2.师：先说说你的制作步骤，准备用什么办法来区分地球的三个部分呢？ 3.学生交流自己想好的制作步骤，教师注意及时进行归纳。 4.学生动手做地球模型。

5.制作完成后，让学生展示自己制作的地球构造模型，并说说自己是怎样做的以及制作时的一些想法和感受。结合地球内部各部分比例进行相互的评价。

四、课堂教师小结。

对于地球内部的构造，现在仍然是一个迷团，科学家也仅仅是一种预测。你有什么更好的办法探索开发地球内部吗？ 好好努力吧！更多的科学秘密还等着

2 / 3

你们来破解呢？

板书： 地球的内部

高温 高压 岩浆

地壳 地幔 地核

《地球的内部》实验探究记录单

姓名： 时间：2017年 月 日

一、猜猜小瓶内是什么？

1号小瓶内可能是： 我的理由是：

2号站瓶内可能是： 我的理由是：

二、猜猜小纸包内的信息

1、你用什么探究方法：

2、探究后猜测的结果：

三、探究地球内部

画出地球内部结构，并标出各部分名称：（提示：可参照半只鸡蛋的形状画）

四、你认为科学家对地球内部的分析一定正确吗？ 说说你的理由。

3 / 3

推荐第3篇：团委内部培训教案

团委内部培训教案 ——集体活动

“风声，雨声，读书声，声声入耳；家事，国事，天下事，事事关心。”作为当代大学生，既要有一心向学，专注读书的定力，也当有放飞心灵，指点江山的激情，而集体活动正是一个“万类江山竞自由”的大舞台。我认为开展集体活动的目的有三：意识培养大学生树立正确的人生观、世界观和价值观，进一步深化学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，践行社会主义的荣辱观。二是利用不同时期的社会热点，开展特设鲜明的团日活动和主题实践活动，增强学生的公民意识，强化社会责任感。三是给青年学生搭建一座施展才华、展现自我的舞台，同学们在寓教于乐的集体活动中受到教育和熏陶，培养爱国意识、爱团意识和集体荣誉感。这些年学校团委开展的集体活动和团日活动完全达到了这些目的。

大学生集体活动的内涵

从不同的研究角度看，大学生集体可以有多种界定和描述，具有不同的特征和结构。我们现在所谈到的大学生集体，是以大学生为主体，大学生实行自我教育、自我管理、自我服务的学生组织，是大学生学习、工作、生活的基本单位，主要包括班级、团支部、学生社团、学生宿舍等。这些大学生集体有共同的特征：第一，有共同的价值目标。马卡连柯的《论共产主义教育》上有这么一句话：“真正的集体，并不是单单聚集起来的一群人，而是在自己面前具有一定共同目标的那种集体。”这些集体都以完成大学生个人培训计划，实现教育的目的为目标体系。第二，有共同的时空，开展共同的活动。大学生集体活动是丰富多彩的，而且这些集体是大学生集体活动的主要承担者。第三，有相对完备的组织管理体系。不论是班级、团支部，还是学生社团、学生宿舍，都有自身完备的组织纪律、制度、组织机构等体系，负责管理和实施公共事务。第四，有共同的集体文化。这些集体文化都是校园文化的重要组成部分。高等学校的校园文化是社会主义先进文化的重要组成部分，加强校园文化建设对于高等教育改革发展、加强和改进大学生思想政治教育、全面提高大学生综合素质，具有十分重要的意义。

大学生集体活动就是以这些集体为依托，有大学生在集体中通过集体组织实施的主体性教育活动。这些集体教育具有以下特征：

1、教育的主体是学生群体，教育客体也是学生主体。我院开展的集体活动，都是有学生自己选题、策划和实施的。在活动的开展过程中，教师基本不发挥主导作用。因此，学生是集体教育的施教者，同时集体教育的对象也是学生自己，他们通过参与活动寓教育于活动中，自我教育、自我管理、自我服务，提高自我。这种集体教育实质是学生主体性教育。

2、教育的载体是大学生的集体活动。班级、团支部、社团、宿舍等大学生集体主要通过开展各种主题教育、志愿服务、文体活动等形式多样、内容丰富集体活动，凝聚学生，教育学生。实施集体教育的载体是这些集体活动。

3、教育的目的是促进大学生的全面发展。高校开展集体活动，不仅丰富了大学生的课余生活，而且将它作为课堂教育的有力补充。在活动中锻炼学生，提高他们的政治素质、专业素质、身体素质，同时培养了他们的责任感、组织协调能力、人际交往能力，促进了学生的全面发展。

对于大学生集体教育的把握，除了要认识以上特征外，还要清楚地认识这种集体教育是一个动态的过程，是一个学生集体不断通过各种活动传递教育信息，实施教育的过程。这些集体活动不仅仅包含某一次、某一个单独的活动，它有各种活动叠加而成，多样的活动包含多样的教育信息。其次，这个过程有多层面的教育构成。这些活动既有“胸怀天下”的教育，也有“关注自我”的教育；既有学生个人发展这一微观层面的活动，也有国家乃至世界发展等宏观层面的活动，这种多视角、多层面的教育，使得集体教育过程更加丰富和完整。再次，这个过程是一个开放的过程。它既包括学生集体内部的循环教育过程，也包括学生集体间的信息交换过程。学生在这一过程中相互联系，也与大学象牙塔以外的环境发生联系，这种教育过程是开放的。

正是由于大学生集体教育具有这些特点，使得大学生在集体教育中主体意识更强，教育更能从学生的角度着手，从而受到更好的教育效果。

大学生集体活动的操作模式

我院团委对全院数十年的大学生集体活动进行分析和整理其目的就是找出大学生集体活动的操作模式，以便今后更好地开展大学生集体活动。 一般说来，大学生集体活动的模式是由活动准备、活动实施、活动总结三个阶段构成的动态过程。

（一）活动准备阶段：

准备的质量，很大程度上决定着活动的质量，也决定着活动过程是否能真正发挥教育的作用。因此，这一阶段必不可少，也非常重要。这一阶段的主要任务是选择活动主题、设计活动方案、组成活动组织、进行活动动员（宣传）。

1.选择活动主题

以集体活动为依托开展教育，首要的任务就是要确定一个有意义的主题。在大学的不同阶段，大学生关注的问题不同。只有选择一个大学生共同关心的主题，集体活动才能有针对性和时效性。要选择一个好的主题，就要调查研究，进行背景分析。背景分析包括社会背景分析、大学生的需要与心理分析。在分析的基础上，选择确定主题。比如：一个团日活动，以近期中日关系恶劣环境下的爱国教育为主题。这个主题就涉及到一个比较敏感的政治问题，需要有正确、理智的引导。在这一阶段除了要充分发挥大学生的积极性与主动性外，教师应适度引导，发挥大学生思想活跃、信息来源广的优势，通过社会、家庭、媒体、网络等渠道进行教育渗透，结合实际，因势利导，使大学生不仅明确活动的背景，而且对即将开展的集体活动有明确的认识和正确的态度。

从我院历年开展的活动情况看，活动主题主要包括三个方面：一是“天下事”，就是与世界、国家、民族发展相关的问题，社会热点问题等。如关于“北京奥运会”、“上海世博会”、“志愿服务月”、“节能减排”等的主题。二是“学校事”，就是与学校发展相关的问题，或是在学校内发生的有一定共性的话题等。如“学生运动会”、“安全文明月”等相关主题。三是“自己事”，就是与大学生自我发展相关的问题，大学生群体所特有的时尚主张和观点等。如“模拟招聘会”、“礼仪之星选拔”等活动相关主题。

2.设计活动方案

在明确了活动主题后，就要着手设计活动方案。活动方案（也就是活动策划书）一般包括活动时间、地点，活动的具体形式，活动实施难点与重点的预测和应对，人员的具体分工，经费预算等。

设计活动方案的过程，是培养学生创新思维、提高组织协调能力的阶段，应该让学生按照自己的主张设计，教师指导相对较少。

3.组成活动组织

活动的组织准备是活动顺利实施的保证，包括组成活动组织机构，，制定工作程序、规程和要求，以及积极实施活动所需的各种管理制度。这是由学生共同协商确定，并不是由学生干部主观确定的。在这一阶段只有充分发挥民主，才能让学生明确自己的角色与责任，广大学生才能主动参与活动。

4.进行活动宣传

在活动具体实施前，组织者要在大学生群体中进行充分的宣传，通过宣传海报、发放通知或者组织一定范围和一定形式的座谈会、讨论会等多种形式，进行沟通使大学生能够理解活动的意义与目的，明确活动开展的相关问题和具体方案。对于有些活动，在对活动有关事项不了解的情况下，大学生很容易产生对立情绪与消极影响，影响活动的顺利进行。充分宣传使大学生对集体活动产生兴趣，这一过程事实上是教育灌输与渗透的过程。

（二）活动的实施阶段

这是进行集体教育的实质阶段和重要阶段。在这一阶段，教师应适当关注与适时指导，确保活动的开展，同时也要发挥学生骨干的作用，按照人员分工和活动方案各行其是，由学生自行组织完成。在实施中的具体工作主要有：联系活动的有关方面与场地，有关信息的收集与整理，资料准备，落实各种物品，按计划开展各种活动。 1.联系相关方面，落实活动场地。

目前，大多数的学生集体活动都不仅仅局限在本集体内部，往往 涉及校内外的有关方面。在开展活动时，首先要落实各方面的时间和工作情况，确定活动场地，保证活动的正常开展。 2.有关信息的收集与整理。

进行相关资料的收集、信息的整理，包括与活动相关的必备资料、信息的整理，特别是一些调查活动、宣传活动，制作问卷与宣传资料等。同时，也包括活动反应的信息的收集与整理，比如，在社区的宣传服务活动，就应收集市民反应的意见或建议，大学生自身对活动的反映等。这些信息本身就是教育的信息，对学生也会产生影响。 3.落实各种物品。

活动的开展涉及作为活动道具的各种物品，大学生开展集体活动时应该将物品清单一一列出，保证物品到位。但是，这是一个琐碎的工作，大学生往往忽略这个环节，在活动中总是缺少一些必要物品。这些事情虽小，但直接影响了活动的质量。这一环节能够锻炼学生工作细致的态度。 4.按计划开展活动。

不同的活动有不同的开展方式。综观我院的集体活动案例，每一个活动都有自身的特点和流程。不同类别的活动都应按照活动计划执行，有突发事件及时调整。按计划就是要确保人员参与充分，活动开展顺畅，活动能达到预期效果。

评价实施阶段的这几项工作是环环相扣的，其中任何一项工作搞得不好，都会影响整个活动的质量，因此活动组织者应该统筹兼顾，认真仔细，切实提高活动的质量，使之产生积极的影响。

活动的实施过程是对大学生进行德育的过程。教师要充分发挥各要素的作用，强化集体教育的作用。

第一、通过自我参与进行自我教育。大学生参与活动过程，了解 和学习有关知识，讨论和交流思想，熟悉活动的组织开展过程，是自我教育的有效手段。

第二、通过他人参与进行德育。在活动中，大学生通常要与有关单位的工作人员、城市社区居民、其他学生群体进行交流，从而受到教育。

活动总结阶段

活动结束以后，许多集体都认为一切工作都结束了。然而，活动的最后一个阶段应是进行总结与反馈，分析活动的成功与不足，厘清认识，统一观点，才能确保集体教育的结果。 1.评价总结。

对活动进行全面的总结和客观的综合评价是十分必要的。这可以让大学生客观的认识活动全过程，认识自我和他人，对其有正确的态度和看法。教师应该在这一环节中，加强指导，明确活动开展和个人表现的优缺点，引导大学生正确的分析和对待结论，强化集体在大学生个人发展中的作用。 2.分析反馈。

分析反馈就是根据评价总结的结果，对整个活动和教育过程进行调整。这个环节除了学生要参与外，教师应起主导作用。在活动准备与实施阶段，教师更多的是充当观察者角色。通过观察及时分析整个过程，帮助大学生认清自身存在的问题及其症结所在，从而使之能强化和校正自身行为。这一环节是非常重要的教育环节，教师不可忽视这一环节，千万不要认为有了学生干部组织活动，自己的工作就结束了。通过全过程得分析和反馈，教师引导大学生根据活动进程进行分析，诊断问题，找出原因，比较彻底的解决问题，不仅能保证活动取得更好的效果，而且能提高大学生分析问题和解决问题的能力，使其获得更大的进步。这一环节是优化教育过程，增强教育效果的保证。 总的来说，大学生集体教育的这个运行模式由这三个阶段构成，只有保证每一阶段都做到规范、有序，才能使整个模式良性运转。这三个阶段 也是相互联系的，上一阶段的结束，就是下一阶段的开始，并且三个阶段可以循环运行，并不是孤立存在的。而且，在整个教育过程中，要特别重视宣传的作用，要利用各种阵地、途径进行宣传，宣传工作越充分，教育影响的程度也就越深。

经验总结

随着高等学校教学教育的改革和不断深入，大学生的组织形式、就业方式日益多样化，大学生的独立性、选择性、多变性和差异性日益增强。仅仅限于班级、团支部这些传统的学生集体开展的“读书、读报、座谈”等形式单一的集体活动对学生失去了吸引力，在大学生中出现了较为普遍的“集体事小于个人事”，不愿参加集体活动，“事不关己，高高挂起”等不关心集体发展的现象，一下大学生不同程度地存在集体观念淡薄、组织纪律性不强、团结协作观念较差等问题。传统集体曾经一度在大学生中遭到“冷遇”。但是，集体教育有着其他教育形式不可比拟的优势，正如苏联著名教育家马卡连柯所指出的：“我们应当把所组织的教育影响针对着集体，同时，我们相信，对个人的最实际的工作方式，是把个人保留在集体内。”如何增强传统学生集体活动的吸引力？如何使大学生能主动关心他人和集体的发展？如何充分发挥学生社团、学生生活集体这些新型学生集体在教育学生中的作用？

我院长期以来开展集体活动的经验表明，集体活动的开展要善于把握方向，促进校园文化的发展。我院开展的集体活动之所以取得丰硕的成果，受到同学们的喜爱，就在于坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持社会主义先进文化的发展方向，遵循文化发展规律，借鉴吸收人类文明有益成果，以培养学生的成长成才为目的，满足了大学生的需要。活动的主题选好了，方案设计好了，活动的效果就体现出来了。而这些成功的活动经过提炼，所总结出来的经验必将促进校园文化的发展。

我院长期以来开展集体活动的经验表明，集体活动的开展要通过拓展内涵，丰富校园文化的发展。我院开展大学生集体活动坚持以理性信念为核心，以爱国主义为重点，以基本道德规范为基础，以全面发展为目标，符合新形势下高等教育的需要。通过这些活动，促进了大学生思想道德素质、科学文化素质和健康素质协调发展，对学生具有陶冶作用，有助于我校优良校风的形成。

我院长期以来开展集体活动的经验表明，集体活动要通过创新形式，繁荣校园文化的发展。我院大学生组织在开展集体活动时，遵循文化发展规律，不断推陈出新，精心设计和组织开展活动，把道德、智育、体育、美育渗透到活动中，使大学生在实践中受到潜移默化的影响，思想感情得到熏陶、精神生活得到充实、道德境界得到升华。

院团委组织部 2011年4月12日

推荐第4篇：地球的内部教案

>教学设计

教学目标：

1、能根据火山，地震等自然现象传递出的信息，对地球内部的情况做出自己的猜想。

2、会查阅资料；能用资料来验证自己关于地球内部的猜想。

3、知道地球内部由地壳、地幔、地核三个圈层组成，了解每个圈层的基本特点。

4、能制作简单的地球内部圈层模型。

5、认识到科学是不断发展的；能够大胆想象；愿意合作与交流。 教学准备：

教学录像、熟鸡蛋、小刀、橡皮泥，课件。 教学过程

一、游戏导入：

1、桌上有三个密封的盒子，猜猜看，里面装的是什么?你准备用什么方法来判断自己的猜测?如果不打开盖子，你们能用什么方法来感受一下盒子里装的是哪一类的物品？你准备怎样做？

2、学生讨论

3、学生汇报交流。

二、了解地球内部构造

过渡提问：刚才同学们说盒子里的物体的时候，都用到了“好象”这个词，说明大家对这个实验的结果还不能肯定，这仅仅是一个猜测而已。地球也象一个无法打开的盒子，那么地球内部到底有什么呢？地球内部又是怎样组成的？这节课就让我们一起来研究《地球的内部》。（板书课题）

探究活动：

活动一：

1.师：通过上两节课的学习，我们已经知道了地球是个球体，认识了地球表面的不同的地貌。那么，我们想知道地球内部究竟是什么?可以通过哪些方式来了解? 学生汇报。 2.师：看来同学们知道的还真多。其实我们可以根据观察到的一些自然现象来进行推测,猜想。

1 提问：现在请大家看课本20页下面这三幅图（火山、地震、地热），思考一下，通过这些自然现象，我们能得到地球内部的什么信息？

讲述：通过这些自然现象我们可以知道地球内部有高温、高压的岩浆，地球内部是运动的

小结：这些事实说明地球内部并不像表面看到的哪样平静，蕴藏着巨大的能量，每时每刻都在不停地运动，正是这样缓慢地运动造成了火山和地震。而且我们从这些现象里还可以知道地球内部的温度是很高的，连岩石都成了液体形态的岩浆了。

活动二:

1.师：俗话说，想象是人类的翅膀，刚才同学们能够大胆地猜想，已经走出科学研究的第一步。我想，未来你们中间会诞生科学家的。当然科学家不可能仅凭火山，地震这些现象就断定地球内部的组成，那么，科学家又利用了哪些科技手段来了解地球内部的构造呢？请同学们翻开书第21页，看看资料上向我们介绍的方法,小组可以讨论交流。

2.师: 哪个小组来汇报一下你们的研究成果？科学家利用了哪些科技手段来了解地球内部的构造呢？(通过阅读资料，我们了解了科学家已经想到了钻孔、地震波等方法来研究地球。)

3.师:看来钻探技术对地球内部的探测还是鞭长莫及呀! 所以科学家又利用地震波来研究地球内部结构。后来科学家经过研究把地球分为地壳、地幔、地核三部分。

4.师：其实地球的内部很像我们生活中的一种食品---鸡蛋。老师手里有个鸡蛋，用它来模拟地球，我们切开鸡蛋观察一下，看看鸡蛋的内部结构会与地球的内部有什么关系？

生：鸡蛋的蛋壳结构与地球的内部结构很相似。蛋壳相当于地壳，蛋白相当于地幔，蛋黄相当于地核。而且蛋壳、蛋白、蛋黄的厚度不同。……

5.师：生活中还有哪些物体具有这样的结构？生：桃子、杏、核桃等。

6、师：瞧，假如你能留意身边的事物，假如你在发现的基础上能做个细心人，假如你能多问个为什么，那么，你会发现生活中处处有科学，科学也许就存在于你的不经意之中！

8.说了这么多，那么到底地球内部的结构和同学们的猜想一样吗？让我们一起来看一看大屏幕。

二．认识地球内部的结构特点

2 1.师：你看，我们验证了自己的猜想。那么，关于地球内部的地壳，地幔，地核这三个同心圈层各有些什么特点呢?小组内一起交流一下你们搜集的资料。读后用一两句最简洁的话概括出你所了解到的地球内部的信息。

学生分组交流收集的资料并逐一汇报。

2．小结

师：同学们说的非常正确。会查找、搜集资料，并能从大量信息中提取有价值的信息，这也是科学探究的一种方法，同学们做得非常好！

三、制作地球内部构造模型

1、师：在科学研究中，对于无法直接观测的内部的事物，科学家会按照对事物已有的认识建立一个模型，对于我们来说，虽然我们无法亲眼看到地球的内部，但根据我们对他的了解，可以用橡皮泥来制作一个能“打开的地球”。

2、师：下面各小组先讨论一下怎么用橡皮泥来制作?在制作过程中，应该注意哪些方面的问题? 3.综合大家的意见，老师有个温馨提示: (1)、打算用哪些材料制作模型？

(2)、制作模型时用不同颜色的材料表示地球的内部构造。

(3)、假如地球的半径为10，那么地幔约占十分之几，地核、地壳各占十分之几？ (4)、怎样制作地球模型？把活动步骤写下来。

4、分组讨论汇报。5.分组制作。

6、评价交流

总结： 今天我们的研究非常成功，不仅知道了地球内部的构造，还了解了建立模型便于研究的科学方法。人类探索地球的过程是漫长而曲折的，并且这种探究还将继续下去，因为科学是永无止境的。地球内部还有很多秘密等着我们去研究呢!

四、课后拓展

讨论：现在人们已经想到了钻孔的方法来研究地球。将来，假如让你来研究，你会怎么探索，开发地球的内部呢？ 板书设计：

地球的内部

地壳

很薄

地幔

2900千米

地核

外核2200千米

内核 1278千米

3

推荐第5篇：一元一次方程新东方内部教师教案

题目：一元一次方程

【知识梳理】 1：标准类型 2：五步骤

去分母-去括号-移项-合并同类项-系数化一

3：关于系数的分类与方程解的情况

【例题】

1、下列各式中是一元一次方程的是（

） A.12x145y

B.538

x43x465x1 C.x

3 D.

2、方程A.1313x2x的解是（

）

13

1 B.

C.1

D.-1

3、若关于x的方程2x43m的解满足方程x2m，则m的值为（

）

A.10

B.8

C.10

D.8

4、下列根据等式的性质正确的是（

） A.由13x23y，得x2y

B.由3x22x2，得x4

C.由2x33x，得x

3D.由3x57，得3x75

2x110x11时，去分母后，正确结果是（

）

5、解方程36A.4x110x1

1B.4x210x11 C.4x210x16

C.4x210x16

6、电视机售价连续两次降价10％，降价后每台电视机的售价为a 元，则该电视机的原价为（

） A.0.81a 元

B.1.21a元

C.

2a1.21元

D.

a0.81元

7、已知|xy4|(y3)0，则2xy__________. 8.解方程： x12x432

…

一元一次方程应用题

1．列一元一次方程解应用题的一般步骤

（1）审题：弄清题意．

（2）找出等量关系：找出能够表示本题含义的相等关系． （3）设出未知数，列出方程：设出未知数后，表示出有关的含字母的式子，•然后利用已找出的等量关系列出方程． （4）解方程：解所列的方程，求出未知数的值．

（5）检验，写答案：检验所求出的未知数的值是否是方程的解，•是否符合实际，检验后写出答案． 2.和差倍分问题

增长量＝原有量×增长率 现在量＝原有量＋增长量 3.等积变形问题

常见几何图形的面积、体积、周长计算公式，依据形虽变，但体积不变．

①圆柱体的体积公式 V=底面积×高＝S·h＝2rh ②长方体的体积 V＝长×宽×高＝abc 4．数字问题

一般可设个位数字为a，十位数字为b，百位数字为c．

十位数可表示为10b+a， 百位数可表示为100c+10b+a．

然后抓住数字间或新数、原数之间的关系找等量关系列方程．

5．市场经济问题

（1）商品利润＝商品售价－商品成本价 （2）商品利润率＝商品利润商品成本价2

×100% （3）商品销售额＝商品销售价×商品销售量

（4）商品的销售利润＝（销售价－成本价）×销售量

（5）商品打几折出售，就是按原标价的百分之几十出售，如商品打8折出售，即按原标价的80%出售． 6．行程问题：路程＝速度×时间 时间＝路程÷速度 速度＝路程÷时间

（1）相遇问题： 快行距＋慢行距＝原距

（2）追及问题： 快行距－慢行距＝原距

（3）航行问题：顺水（风）速度＝静水（风）速度＋水流（风）速度

逆水（风）速度＝静水（风）速度－水流（风）速度

抓住两码头间距离不变，水流速和船速（静不速）不变的特点考虑相等关系．

7．工程问题：工作量＝工作效率×工作时间

…

完成某项任务的各工作量的和＝总工作量＝1 8．储蓄问题利润＝每个期数内的利息本金×100% 利息＝本金×利率×期数

1．将一批工业最新动态信息输入管理储存网络，甲独做需6小时，乙独做需4小时，甲先做30分钟，然后甲、乙一起做，则甲、乙一起做还需多少小时才能完成工作？

2．兄弟二人今年分别为15岁和9岁，多少年后兄的年龄是弟的年龄的2倍？

3．将一个装满水的内部长、宽、高分别为300毫米，300毫米和80•毫米的长方体铁盒中的水，倒入一个内径为200毫米的圆柱形水桶中，正好倒满，求圆柱形水桶的高（精确到0.1毫米，≈3.14）．

4．有一火车以每分钟600米的速度要过完第

一、第二两座铁桥，过第二铁桥比过第一铁桥需多5秒，又知第二铁桥的长度比第一铁桥长度的2倍短50米，试求各铁桥的长．

5．有某种三色冰淇淋50克，咖啡色、红色和白色配料的比是2：3：5，•这种三色冰淇淋中咖啡色、红色和白色配

…

料分别是多少克？

6．某车间有16名工人，每人每天可加工甲种零件5个或乙种零件4个．在这16名工人中，一部分人加工甲种零件，其余的加工乙种零件．•已知每加工一个甲种零件可获利16元，每加工一个乙种零件可获利24元．若此车间一共获利1440元，•求这一天有几个工人加工甲种零件．

7．某地区居民生活用电基本价格为每千瓦时0.40元，若每月用电量超过a千瓦时，则超过部分按基本电价的70%收费．

（1）某户八月份用电84千瓦时，共交电费30.72元，求a．

（2）若该用户九月份的平均电费为0.36元，则九月份共用电多少千瓦？•应交电费是多少元？

8．某家电商场计划用9万元从生产厂家购进50台电视机．已知该厂家生产3•种不同型号的电视机，出厂价分别为A种每台1500元，B种每台2100元，C种每台2500元．

（1）若家电商场同时购进两种不同型号的电视机共50台，用去9万元，请你研究一下商场的进货方案．

（2）若商场销售一台A种电视机可获利150元，销售一台B种电视机可获利200元，•销售一台C种电视机可获利250元，在同时购进两种不同型号的电视机方案中，为了使销售时获利最多，你选择哪种方案？

…

答案

1．解：设甲、乙一起做还需x小时才能完成工作．

根据题意，得16×

1 解这个方程，得x= 1152115+（

16+

14）x=1 =2小时12分

答：甲、乙一起做还需2小时12分才能完成工作． 2．解：设x年后，兄的年龄是弟的年龄的2倍，

则x年后兄的年龄是15+x，弟的年龄是9+x．

由题意，得2×（9+x）=15+x 18+2x=15+x，2x-x=15-18 ∴x=-3 答：3年前兄的年龄是弟的年龄的2倍．

（点拨：-3年的意义，并不是没有意义，而是指以今年为起点前的3年，是与3•年后具有相反意义的量）

3．解：设圆柱形水桶的高为x毫米，依题意，得

 ·（2002）2x=300×300×80 x≈229.3 答：圆柱形水桶的高约为229.3毫米．

4．解：设第一铁桥的长为x米，那么第二铁桥的长为（2x-50）米，•过完第一铁桥所需的时间为

x6002x50600分．

过完第二铁桥所需的时间为 依题意，可列出方程 x600分．

+560=2x50600

解方程x+50=2x-50 得x=100 ∴2x-50=2×100-50=150 答：第一铁桥长100米，第二铁桥长150米． 5．解：设这种三色冰淇淋中咖啡色配料为2x克，

那么红色和白色配料分别为3x克和5x克．

根据题意，得2x+3x+5x=50 解这个方程，得x=5 于是2x=10，3x=15，5x=25 答：这种三色冰淇淋中咖啡色、红色和白色配料分别是10克，

…

15克和25克．

6．解：设这一天有x名工人加工甲种零件，

则这天加工甲种零件有5x个，乙种零件有4（16-x）个．

根据题意，得16×5x+24×4（16-x）=1440 解得x=6 答：这一天有6名工人加工甲种零件． 7．解：（1）由题意，得

0.4a+（84-a）×0.40×70%=30.72 解得a=60 （2）设九月份共用电x千瓦时，则

0.40×60+（x-60）×0.40×70%=0.36x 解得x=90 所以0.36×90=32.40（元）

答：九月份共用电90千瓦时，应交电费32.40元．

8．解：按购A，B两种，B，C两种，A，C两种电视机这三种方案分别计算，

设购A种电视机x台，则B种电视机y台．

（1）①当选购A，B两种电视机时，B种电视机购（50-x）台，可得方程

1500x+2100（50-x）=90000 即5x+7（50-x）=300 2x=50 x=25 50-x=25 ②当选购A，C两种电视机时，C种电视机购（50-x）台， 可得方程1500x+2500（50-x）=90000 3x+5（50-x）=1800 x=35 50-x=15 ③当购B，C两种电视机时，C种电视机为（50-y）台．

可得方程2100y+2500（50-y）=90000 21y+25（50-y）=900，4y=350，不合题意

由此可选择两种方案：一是购A，B两种电视机25台；二是购A种电视机35台，C种电视机15台．

（2）若选择（1）中的方案①，可获利

150×25+250×15=8750（元）

若选择（1）中的方案②，可获利 150×35+250×15=9000（元）

9000>8750 故为了获利最多，选择第二种方案．

推荐第6篇：凡希内部教案培训

学员培训

一.接待流程

1.接待：您好，欢迎光临凡希！（45度鞠躬+微笑） 2.接待：请问您今天想做什么？ 客人：我想修剪一下头发！

《生客》

3.接待：请您这边请（手势）先帮您存下衣物！请问您有熟悉的发型师吗？ 客人：没有，我第一次来！

4.接待:那我帮您介绍一位发型师，可以吗？ 客人：那他剪的好吗？

5.接待:请您放心，我们家的发型师都很不错，我帮您介绍一位剪短发（中或长）剪的特好的，您看可以吗？ 客人：好的，谢谢！

《回头客》

1.接待：请您这边请（手势）先帮您存下衣物！请问您有熟悉的发型师吗？ 客人：有，**发型师! 2.接待：您有预约吗？（预约几点） 客人：预约了（**点）

3.接待：这边请先做一下，我帮告诉他一声您到了！ 客人：好的

《烫染生顾客》

1.接待：您好，欢迎光临凡希！ 2.接待：请问您今天想做什么项目？ 客人：我想染（烫）一下！ 3.接待：您有熟悉的发型师吗？ 客人：没有

4.那我帮您介绍一位发型师，根据您的脸型，肤色跟您设计一个烫发（染发）！ 客人：好的

《烫染回头客》

1.接待：您在我家有熟悉的发型师吗？ 客人：有，**号发型师！

2.接待：您稍等，我帮您告诉他一声！先做一下喝杯水！

客人：好的，谢谢！

（染发顾客不需要洗发，告诉顾客油性物质有保护头皮的作用,洗发会把找个保护膜洗掉）

洗发流程

洗发程序：

1.请问水温可以吗？

2.在洗发的过程中可以和顾客交流本店的外卖产品，说话语气要诚恳，让顾客信服！

3.帮顾客洗发过程中，要问顾客力度怎么样！帮顾客按头的时候也要问力度是否可以！

4.洗完后帮顾客擦干，包好！要提醒顾客，您慢点起来，然后说：请跟我这边来，小心台阶！

请客人做到位子上，要说：我帮您围个围布，这是我家**号发型师。为您设计适合您的发型！（如师傅在忙！把客人带到休息区等候，并告诉客人，您请稍等一下，及时递上书刊和倒水，等发型师忙完了以后我会过来叫您）

二、洗发流程

1． 助理为客人穿上洗发和服，将其整理好，系好腰带，调节松紧度，接下来要围放毛巾，围毛巾之前要站在客人的左边75°弯腰，距离一步半的空间，并用商量的口吻问顾客：我现在要为您洗发防止待会泡沫落在您的身上，可以将您的衣领松一下吗？当你得到客人允许后才放毛巾，注意保持毛巾左右长短平衡，将毛巾的一边折合为衣领宽窄相等，然后连同领子一起折向内，必要时放一张塑料布防止泡沫将领子浸湿，最后在毛巾两端会合处夹上鸭嘴夹，如遇客人戴眼镜，应客气请其拿下，放置于准备好的空眼镜盒内及安全不易滑落处，并告之客人即将为其洗头的讯息，如：对不起，麻烦一下，请您坐正，头微微抬起等。 2． 在倒洗发水之前，仔细观察头皮与发质，防止头皮有伤痕和不适之处，针对发质情况建议客人使用适合他发质的洗发水，并站在客人的立场上思考，提出若干中肯的建议，语调自然亲切。

3． 在准备起泡时，将选择好的洗发水放置于手掌中，然后放于客人头发表面，人站在客人背后约30公分处，第一便于操作，第二保持与客人之间的个人卫生，如口臭等，洗发水放于头部的顶点与黄金点处，顺时针起泡，注意调节稀释时所用的水温，以头部中心点为基点，沿边缘顺序周全地抓洗，并采用指腹按摩式搓揉，洗发时间为15-20分钟（此为专业洗发，不是休闲洗发）。

PS：不可以一边洗头，一边和同事交谈或左顾右盼，心不在焉，勿谈论别人的是非及公司经营内幕或敏感话题。

4． 在洗的过程中，要问顾客“对不起，请问会不会太重或太轻，若太重或太轻的话，请告诉我一下，谢谢！”“请问还有哪里需要加强的吗？”应注意泡沫不可漂出，沾到客人衣服或杂志上，若沾到应立即道歉并擦拭干净。

5． 至冲水室时，协助客人躺下后，垫上塑料纸，扶住客人的头，舒缓调整，以手腕内侧测试水温（切勿用手掌试温），手握喷水边缘，沿发际线冲洗一遍，水跟着手边抓边洗。注意水压，均匀使其流入客人的耳朵。注意呼吸气息切勿触及客人脸部。最好先戴上口罩，与客人脸部保持30公分以上距离。冲净后应先让客人躺着，先将头发挤压擦干，用一条毛巾包头发，避免水珠滴下，将客人引导回到座位，再以指压按摩或擦干。

6． 按摩时重点在颈肩及脊椎两侧肌肉，手势缓而沉，随时调整客人坐姿。按颈时，以一手扶助客人额头，尽量不让客人的身体有太大晃动，切记勿用蛮力和速度过快，越是肌肉结实的客人越是要手法缓和用力，逐渐渗透达到客人放松的目的。在按摩过程中，尽量与客人沟通，甚至可以向客人请教一些其它方面的知识，以换取客人对你掌握的美发知识的尊重，对等沟能。通过按摩和对话，达到心理上和生理上的双重放松，为下一步工作作铺

垫。按摩完成后可以帮助客人用头皮调理霜擦在头皮上，然后用飞碟加热3-5分钟，因为它可以促进头皮血液循环，活化细胞，促进细胞组织新陈代谢，健脑养发（同时在使用飞碟前可喷些营养水，达到引导销售的目的）。

7． 若客人要烫发时，用指腹略微清洗一下即可。如果设计师当场缔结烫染焗项目，则继续由该助理为其全程服务。此项目如是客人进店后要求项目，则由洗发班通知前台，由烫染焗牌助理为其服务。

吹风造型

1． 顾客洗头完毕后，小工先将顾客带回坐位，站在顾客右前方斜45°，此时吹风手来到小工后方，小工此时说：XX小姐，您好！这是我们店里的2号助理名叫小强，接下来由他为您吹风造型好吗？这时，小强上前一步，站位顾客右前方一步远，鞠躬75°，“XX小姐，您好！我是本店2号助理，名叫小强，强壮的强，我的名字很好记的哦！很荣幸今天由我为您服务！现在可以开始为你吹风吗？”经过XX小姐的同意后，“XX小姐，我先将你头发上的水份吸干一些好吗？”然后打开毛巾，轻擦头皮，再将毛巾包裹头发由发根边捏边退向发梢，直到不滴水即可，切记不能揉搓头发，这样会导致发尾打结，表面层毛磷片脱落、翻翘。

2． 将一条全干毛巾轻放于顾客肩上，注意摆放对称，这样可以预防湿发影响顾客的衣服，然后先用手拨干，拨干时，站到顾客侧前方，吹风机风嘴斜向后送风，这样可以避免吹风机向前吹时，发稍吹到顾客面部，如此时顾客化过妆则会有影响，边吹边与顾客聊天“XX小姐，你的头发很柔顺哦”，“XX小姐，冒昧问一下您从事什么职业呀？”“根据您的气质，吹造型大花一定很漂亮”等，将头发拨至八成干时，“XX小姐，我现在为你吹风造型好吗？”拿梳子、夹子，先分出U字区“XX小姐，你好！你的头顶部较平，我分区时将头顶区缩小，等一下就可以修饰到您的头顶部”。区域分好后，从水平线以下起吹，“XX小姐，在你颈背线这里的头发，我用小一号的卷毛梳帮你造型，这样吹出来的花型就有弹性，比较持久一些”吹到水平线以上时，说“XX小姐，上面我会用大一号的梳子，这样花型会比较自然，根据您的气质一定会很漂亮”。吹到侧部区时，“XX小姐，根据你的脸型看，非常的标准，所以我这时为您设计侧部花型卷度流向向后，这样可以打开你脸轮廓部分，这样会更加漂亮”，吹到顶区时“XX小姐，这里我为你制造一些蓬松度，这样可以修饰到你头顶部的效果”（以上为教育顾客）。

3． 吹风完毕后，“XX小姐，我用这个造型产品帮你做造型好吗？这样这款发型会更加完美，因为适合的造型产品可以让这样的发型更显质感”，（为卖造型产品做前置引导）。然后拿上一面镜子“XX小姐，您看这样您可以看到后面的花型，真的很漂亮，您感觉怎么样呢？” 4． 然后轻轻拿掉毛巾，说“XX小姐，这款发型非常适合您，我现在教你一些保护它的方法好吗？不要用密齿梳去梳，不能让水沾到上面，不然会影响到它的卷度及整体效果的哦！”，此时还可以介绍头发卷或直，大花在头上保持卷度的持久性，同时又可以替烫发传播前置引导。

5． “XX小姐，请到这里买单”将顾客带向收银台，一起买单并送顾客！

四、剪发流程

1．

当客人坐定位后，围上毛巾，双手持拿围布上端，站位于客人侧前方，两手高度不可高于客人下巴，从正前方给客人围上剪发围布，不要站在客人后面，抖动围布。

2． 手掌给客人按摩头部，轻声询问洗发是否舒服，同时掌控客人头部骨骼形态，此时可询问客人是否挑选出发型册中的三款发型，然后结合客人的头型、脸型、毛流生长方向等素质与之沟通，设计出适合客人的发型，在沟通过程中结合发型册、通用专业的技术语言，了解客人的个性和消费水平，抓住客人的消费心理，建议客人的发型结合烫或染表现发型

整体的效果，沟通时应站在顾客的立场为其设计，语气自信亲切。 3． 下毛巾，将头发梳通区域划分时要求分线清晰，无散落碎发。

4． 裁剪发型时，可以自言自语的方式讲解裁剪过程，做为教育顾客，动作自然洒脱，不可与同事交谈，或左顾右盼、心不在焉。

5． 结构裁剪完成作发量调整和纹理化处理，头发半干不干时，抓出造型，并教客人在家的打理方式。

6． 依发型设计利用吹风机整理造型，使用发蜡或其它造型产品固定，并可在此时为造型产品做出购买引导。

7． 在设计师操作完成，客人满意后，为客人取下围布毛巾，并由设计师亲自引领客人至帐台结帐，并说“谢谢光临，欢迎再来”，送走客人后，回原坐位，将椅子推进去，将柜台座椅清理干净才算完成此单。

推荐第7篇：《地球内部有什么》教案

地球内部有什么 教学目标：

1、能够通过制作地球构造的模型表述对地球构造的探究结果。

2、知道地球内部分为地壳、地幔和地核。知道地球内部有炙热的岩浆。

3、知道可以用模型方法来研究科学问题。体会科学探究中建立模型的意义。 体验探究的球的乐趣。

教学准备:橡皮泥.熟鸡蛋. 教学过程

一、导入新课

1、师： 说起地球，我们心中就会涌起无限的感情。虽然在茫茫宇宙中，地球只能算得上沧海一粟，但她却是我们人类可爱的故乡，唯一的家园。人类对大自然的一切认识，都是从地球开始的。作为地球的儿女，我们对于这颗养育自己的行星又有多少了解呢？请问大家地球是什么形状的？（配课件）

2、我们都知道地球是一个圆球，那么我们有没有想过这个巨大的圆球里面是什么样的呢？今天就让我们一起来研究《地球内部有什么》（板书课题） 导入2：

上个世纪，法国有个科幻小说家凡尔纳，他写了许多地理科幻小说，其中《从地球到月球》幻想发射一颗空心炮弹将人载到月球上去旅行；他的另一部小说《地心游记》则幻想到地球中心去探险，这两部小说代表了人类“上天入地”的梦想。１００多年过去了，现在已有６０００多颗人造卫星飞上了天，月球旅行也已实现，甚至有航天器飞出了太阳系。人类对外层空间的探索已经超出了凡尔纳的想象，而对地球内部的探索情况如何呢？ 我们生活在地球的表面，地表以下的地球内部是个什么样子？今天就让我们一起来研究《地球内部有什么》（板书课题）

二、探究活动

活动一：猜测地球内部有什么

1、我们都知道，由于大气和水更多吸收太阳光谱中的红色，这颗玲珑剔透的行星便静静焕发出独特的、梦幻般的蔚蓝，这么美的地球，它里面是什么样子的呢？让我们来猜测一下好吗？

2、学生交流（生：我觉得有好多的石油。生：我觉得有好多的煤炭。 生：我想还有许多矿物，如：铁、铝等。 生：我猜想还有许多水。 生：我想还有许多岩石。生：我觉得地球应该有一个很硬的壳。„„）教师适当评价

活动二：人们是怎样了解地球内部的？

1、师：同学们都提出了自己的猜测，到底地球内部有什么？要回答这个问题，最好把地球挖开来看一看，对吗？但直到目前，钻得最深的井，也只有１２千米，这个数目还不到地球半径的１／５００。那科学家们又是怎么去了解地球内部的呢？让我们一起交流一下资料。

2、学生分组交流收集的地球构造资料（课前布置学生收集有关地球内部构造的资料）。

3、过渡：查找、搜集大量资料也是科学探究的一种方法，但很花时间和精力，如果没有兴趣、信心、恒心是不可能取得探究成果的。今天**小组的成员就做得非常好！我们要向你们组学习。

4、讨论：通过同学们的资料，我了解了科学家已经想到了钻孔、地震波等方法来研究地球。将来，假如让你来研究，你会怎么做呢？

5、师生交流

活动三：认识地球内部的结构特点

1、说了这么多，那么到底地球内部的结构和同学们想得一样吗？让我们一起来看一段录像。（播放录像）

2、原来地球的内部分了三部分，分别是地壳、地幔、地壳。（板书）

3、介绍各部分厚度及相关知识。

4、师：通过科学家的研究我们发现，地球并不是一个圆形，而是一个椭圆形，就像这个鸡蛋（出示鸡蛋）鸡蛋的内部结构与地球的内部会不会有什么关系？

5、实验验证，弄清地核、地幔、地核与蛋壳、蛋白、蛋黄之间的相似之处。

7、师：假如你能留意发生在身边的事，假如你在发现的基础上能做个细心人，假如你能多问个为什么，那么，你会发现生活中处处有科学，科学也许就存在于你的不经意之中！

自由活动：做地球结构模型

1、师：在科学研究中，对于无法直接观测的内部的事物，科学家会按照对事物已有的认识建立一个模型，对于我们来说，虽然我们无法亲眼看到地球的内部，但根据我们对他的了解，可以用橡皮泥来制作一个能“打开的地球”，好不好？

2、师：为了能具体、形象地看到这个构造，我们今天就要来把一些枯燥的地球数据变成一个地球模型。下面小组在讨论和交流时要围绕、解决以下问题：（课件展示）

（1）打算用什么材料制作模型，怎么做？

（2）制作模型时用不同颜色的材料表示地球的内部构造；

（3）制作地壳、地幔、地核的橡皮泥球的大小比例是多少？„„）

3、交流汇报，确定方案（学生分组讨论后汇报：用三种颜色的橡皮泥表示地球的地壳、地幔、地核„„）

4、分组制作。

6、各组展示后切开相互评价。

推荐第8篇：地球的内部教案3

>教学设计

教学目标：

1、能根据火山，地震等自然现象传递出的信息，对地球内部的情况做出自己的猜想。

2、会查阅资料；能用资料来验证自己关于地球内部的猜想。

3、知道地球内部由地壳、地幔、地核三个圈层组成，了解每个圈层的基本特点。

4、能制作简单的地球内部圈层模型。

5、认识到科学是不断发展的；能够大胆想象；愿意合作与交流。 教学准备：

教学录像、熟鸡蛋、小刀、橡皮泥，课件。 教学过程

一、游戏导入：

1、桌上有三个密封的盒子，猜猜看，里面装的是什么?你准备用什么方法来判断自己的猜测?如果不打开盖子，你们能用什么方法来感受一下盒子里装的是哪一类的物品？你准备怎样做？

2、学生讨论

3、学生汇报交流。

二、了解地球内部构造

过渡提问：刚才同学们说盒子里的物体的时候，都用到了“好象”这个词，说明大家对这个实验的结果还不能肯定，这仅仅是一个猜测而已。地球也象一个无法打开的盒子，那么地球内部到底有什么呢？地球内部又是怎样组成的？这节课就让我们一起来研究《地球的内部》。（板书课题）

探究活动：

活动一：

1.师：通过上两节课的学习，我们已经知道了地球是个球体，认识了地球表面的不同的地貌。那么，我们想知道地球内部究竟是什么?可以通过哪些方式来了解? 学生汇报。

2.师：看来同学们知道的还真多。其实我们可以根据观察到的一些自然现象来进行推测,猜想。老师给大家带来了一个短片，不知能否对大家的研究有所帮助。我们一起来看一下。

（师生观看火山喷发、岩浆奔涌、地热等影像资料。）

师：地震与火山的爆发 ，地动山摇，震撼人心。看完这个短片，你们又对地球的内部有了哪些了解呢? 同学们探讨交流

火山喷出的岩浆温度很高，地震及地热又能说明什么？你对地球的内部情况能做一个推测吗？

小结：这些事实说明地球内部并不像表面看到的哪样平静，蕴藏着巨大的能量，每时每刻都在不停地运动，正是这样缓慢地运动造成了火山和地震。而且我们从这些现象里还可以知道地球内部的温度是很高的，连岩石都成了液体形态的岩浆了。

活动二:

1 1.师：俗话说，想象是人类的翅膀，刚才同学们能够大胆地猜想，已经走出科学研究的第一步。我想，未来你们中间一定会诞生一名科学家的。当然科学家不可能仅凭火山，地震这些现象就断定地球内部的组成，那么，科学家又利用了哪些科技手段来了解地球内部的构造呢？请同学们翻开书第49页，看看资料上向我们介绍的方法,小组可以讨论交流。

2.师: 哪个小组来汇报一下你们的研究成果？科学家利用了哪些科技手段来了解地球内部的构造呢？(通过阅读资料，我们了解了科学家已经想到了钻孔、地震波等方法来研究地球。)

3.师:其实，从20世纪70年代开始，地质学家就开始利用钻探技术来获取地下岩层中的各种地学信息。科学钻探被称为伸入地球深处的‘望远镜”。我们国家在这方面取得了辉煌的成就。

视频展示钻探技术。

看，这就是钻出的岩心，科学家通过它来了解地质的结构，获取地学信息。而我国的钻探技术已经达到了国际领先水平，多么令人自豪呀!但是资料袋袋库却向我们展示: 4.师:看来钻探技术对地球内部的探测还是鞭长莫及呀! 所以科学家又利用地震波来研究地球内部结构。视频展示地震波现象，边演示边解说。后来科学家经过研究把地球分为地壳、地幔、地核三部分。

5.师：其实地球的内部很像我们生活中的一种食品---鸡蛋。老师手里有个鸡蛋，用它来模拟地球，我们切开鸡蛋观察一下，看看鸡蛋的内部结构会与地球的内部有什么关系？

生：鸡蛋的蛋壳结构与地球的内部结构很相似。蛋壳相当于地壳，蛋白相当于地幔，蛋黄相当于地核。而且蛋壳、蛋白、蛋黄的厚度不同。„„

6.师：生活中还有哪些物体具有这样的结构？生：桃子、杏、核桃等。

7、师：瞧，假如你能留意身边的事物，假如你在发现的基础上能做个细心人，假如你能多问个为什么，那么，你会发现生活中处处有科学，科学也许就存在于你的不经意之中！

8.说了这么多，那么到底地球内部的结构和同学们的猜想一样吗？让我们一起来看一段视频。（播放地球内部结构的视频）

二．认识地球内部的结构特点

1.师：你看，我们验证了自己的猜想。那么，关于地球内部的地壳，地幔，地核这三个同心圈层各有些什么特点呢?小组内一起交流一下你们搜集的资料。读后用一两句最简洁的话概括出你所了解到的地球内部的信息。

学生分组交流收集的资料并逐一汇报。

2．小结

师：同学们说的非常正确。会查找、搜集资料，并能从大量信息中提取有价值的信息，这也是科学探究的一种方法，同学们做得非常好！

三、制作地球内部构造模型

1、师：在科学研究中，对于无法直接观测的内部的事物，科学家会按照对事物已有的认识建立一个模型，对于我们来说，虽然我们无法亲眼看到地球的内部，但根据我们对他的了解，可以用橡皮泥来制作一个能“打开的地球”。

2、师：下面各小组先讨论一下怎么用橡皮泥来制作?在制作过程中，应该注意哪些方面的问题? 3.综合大家的意见，老师有个温馨提示:

2 (1)、打算用哪些材料制作模型？

(2)、制作模型时用不同颜色的材料表示地球的内部构造。

(3)、假如地球的半径为10，那么地幔约占十分之几，地核、地壳各占十分之几？ (4)、怎样制作地球模型？把活动步骤写下来。

4、分组讨论汇报。5.分组制作。

6、评价交流

总结： 今天我们的研究非常成功，不仅知道了地球内部的构造，还了解了建立模型便于研究的科学方法。人类探索地球的过程是漫长而曲折的，并且这种探究还将继续下去，因为科学是永无止境的。地球内部还有很多秘密等着我们去研究呢!

四、课后拓展

讨论：现在人们已经想到了钻孔的方法来研究地球。将来，假如让你来研究，你会怎么探索，开发地球的内部呢？

推荐第9篇：山香内部案例分析教案

E、应用：指对各方面知识和能力的应用，是以识记、理解、分析F、创新：指探讨疑难问题，具有独到之处，探索教学方法，能够另辟蹊径。这是对各级能力融会贯通后形成的高级能力。 案例基本常识

一、何谓案例？ 所谓案例就是一个富有深刻道理的实际故事，这个故事有叙事的一般特征，它有背景、有冲突、有问题、有活动方式和结果。包含着大量的理论成分和现实因素，具有很高的讨论价值。

二、

二、何谓教学案例？

教学案例描述的是教学的具体情境和教学实践，它以丰富的叙述形式，向人们展示特定教学活动的发生、发展与效果，包含着特有的教学理念、具体的处理方式，反映的是教师和学生的典型行为、思想、感情在内的故事。

三、教学案例的基本特征：

1、在事件中必须包含有一个或多个疑难问题，同时也可能包含有解决这些问题的方法。

2、这个事件应该具有一定的典型性，通过这个事件可以给人带来许多思考，带来若干遇到同样或类似事件如何应对的借鉴意义和价值。

1

美国研究者：教学案例描述的是教学实践，它以丰富的叙述形式，向人们展示了包含有教师和学生的典型行为、思想、感 情在内的故事。

四、教学案例的主要形式

1、叙述型

2、片断型

3、比较型

4、图表、数据型

五、教学案例分析的基本策略

1、整体阅读、攫取信息

2、联系理论、对号入座

3、针对信息、具体分析

4、语言表述、全面准确

案例解答新理念：

教育改革新理念

教育民主、国际理解、回归生活、关爱自然、个性发展（五种价值新取向）

1、在平等与高质量之间的张力下产生的教育民主与教育公平的理念（教育民主）

教育资源公平

公共资源公平。如：网络资源、地下石油、高考等

2、在民族性与国际性之间的张力下产生的多元主

2

义教育价值观和谐（国际理解）

3、在科学世界与生活世界之间的张力下产生的主题教育观（回归生活）

科学是理性的，教育是人性的，所以教育必须是科学的个性教育。

4、在人与自然之间的张力下产生的生态伦理观（关爱自然与生命）

海啸、地震、生命、生活、劳动、收获是美丽的

5、在个性与自然之间的张力下产生的个性发展观（个性发展）

个性发展的内涵：

个性是完整的，具有创造力、想象力等优秀品质的健全发展自然表现。

个性是独特的、具体的、特殊的。

个性发展内在地包含了社会性的发展，每个人的发展必然带来了整个社会的发展。

个性发展是一个永无止境的晚上过程（终身教育原则） 新课程改革根本理念

关注学生、为了学生的全面个性发展是新课程改革的根本理念和灵魂。（以人为本的个性教育）

1、为了全体学生的发展

2、为了学生的全面发展

3、为了学生的个性发展

新课程追求学生的个性发展，承认学生是发展的、有

3

潜力的、有差异的人，是活泼的，具有独立个性的人。

一、教学观

（一）教材观

1、教材的素材化、均衡化、综合化：以学生的生活经验为素材，对各方面知识加以综合（数学、学习理解）

2、主体性研究、单元学习（主体、主动）

（二）学生观

1、学生与课程：学生是课程的参与者、学习的主动者，以体验感情、积极探索、自我建构为主

2、学生的地位（差生，新班主任接差班的案例）

① 学生是人，是具有独立意义的人。——平等、尊重（孔融让梨、小女孩吃苹果）

② 学生是人，是独特的人。——尊重学生个性发展。

③ 学生是人，是新人，是发展中的人。——具有更大的潜能，应该允许学生犯错误。 ④ 赏识教育原则。

（三）教师观

1、教师与课程：

教师是学生学习的引导者、促进者、合作者、发展者，是课程的建设者、决策者（生成者、开发者）

2、教师的地位

教师是学生学习能力的促进者。

教师是学生人生的引路者。

教师是教育教学的研究者。（相像、创新）

教师是课程的建设者和开发者。

4

1、由管理者变为组织者

2、由传授者变为参与者

3、由控制者变为帮助者

4、由主导者变为引导者

5、由仲裁者变为促进者

6、由教书匠变为研究者

7、由实施者变为开发者

8、由执行者变为决策者

（四）教学原则

1、按照学生的实际情况进行教学。（因材施教）

2、为学生的主动发展而教。（主动性）

3、在交流沟通中教学。

4、把学生的经验作为教学资源。（经验即资源）

5、把教学与社会、生活联系起来。

二、师生关系原则：

1、新型师生关系特点

尊师爱生、民主平等、教学相长、心理相容

2、良好师生关系的建立和发展 （1）充分了解学生

（2）树立正确的学生观 （3）提高教师自身的素质 （4）发扬教育民主

（5）正确处理师生矛盾

三、现代教学观:

1、教学是课程创生和开发的过程

2、教学是师生交往、积极互动、共同发展的过程

5

3、教学重过程甚于重结论

4、教学更应关注人而不是学科

四、我国目前的主要教学原则：

1、科学性与教育性相结合原则

2、理论联系实际原则

3、直观性原则（重点）

实物直观；模象直观；语言直接。

4、启发性原则（重点） 要求：强调目的；抓住重难点；设置问题，启发思维；培养良好思维方法。

要求：目的性学习；抓关键；设置问题情境；

5、循序渐进原则

6、巩固性原则

7、因材施教原则（重点）

五、德育原则：

德育原则是处理德育工作中的基本矛盾、关系的准则或指导思想。

1、社会主义方向性原则

2、从学生实际出发原则

3、知行统一原则

4、集体教育和个别教育相结合原则

5、正面教育与纪律约束相结合原则

6、依靠积极因素，克服消极因素原则

7、尊重、信任学生与严格要求学生相结合原则

8、教育影响一致性与连贯性原则 常用的德育方法：

6

1、说理教育

2、榜样示范

3、实际锻炼

4、陶冶教育

5、指导自我教育

6、品德评价

六、班级管理原则：

1、确立班集体的奋斗目标

2、选择和培养班干部

3、培养正确的集体舆论和优良的班风

4、组织多样的教育活动

5、健全班级规章制度

6、加强非正式群体教育

7、加强班级常规管理

七、其他相关教育理论：

1、罗森塔尔效应（皮克玛丽翁效应）

2、最近发展区（蹦一蹦、摘果子）

3、马斯洛需要层次理论

4、耶克斯—多得森定律（学习动机理论）

5、艾宾浩斯遗忘曲线

6、加德纳多元智力理论（发展性评价）

7、建构主义理论学 2010年真题：

一老师上课，让学生用活泼造句。一学生说：我的同桌性格很活泼。老师说：非常好。另外一个学生说：湖波的水很活泼。老师说，水怎么是活泼的，这个造句不太

7

好，搭配用词不合适。学生狐疑地看了看老师，坐下来。

请根据此材料用新课程理念分析这位教师的教学行为。

评分要点：

该教师的做法是不妥的。

1、教学死板，注重过程。

2、不尊重学生，打击学生学习主动性。

3、学生学习主体性地位未得到发挥。

学生作答：

该教师的做法是不正确的。

1、新课程强调要把学生当做人。学生有自己的想法和见解，老师却严厉打击，让学生丧失了学习的信心。

2、教师在教学中应该尊重学生，让学生积极发言，敢于说出自己的理解，而案例中的教师却对学生严厉批评，不符合要求。

3、新课程强调教师应该成为新时代老师，在教学中不能只是唯书本教条为重，这样只能让学生不喜欢老师，不喜欢回答问题。建议作答方式：

新课程理念倡导教学的最终目的是为了全体学生的全面个性发展，而该案例中教师却对学生的个性发言给以打击批评，此做法是不妥当的，主要表现在：

8

1、新课程强调教师行为的改变，要求教师不只是简单的照搬书本知识，而是成为学生学习的指引者。学生用“活泼”来形容水，说明该学生认真思考、思维活跃，教师应该给予肯定，积极引导，激发学生学习兴趣，而不是批评指责。

2、新课程强调教师应当把教学的过程作为一个动态的、生成性过程。在教学中应该充分发挥学生主体地位，让学生参与其中，提出自己的意见和想法，让教师真正成为课程的建设者和开发者。

3、新理念教学强调教学重过程甚于重结论。教师不能只是教会学生是什么，还要教会为什么，应该是学生真正把学习的过程当作成长的过程。该教师把学生拟人化的造句严厉批评，说明该教师只是单纯完成简单的教学任务，不注重学生学习、思维发展的过程。

4、新课改理念要求教师应该尊重、信任学生，把学生当作独特、独立意义的人。教师应该对学生“活泼的水”这样别出心裁的造句进行表扬和鼓励，以进一步发挥学生学习的主动性和主体性。

总之，在实际教学中，教师应该对学生个性的想法和意见给以鼓励、积极引导，而不是简单的批评，只有这样才能让学生在一个主动性、生成性的课堂中学习，能力和潜能才能得到全面的发展。

解 题 原 则

一、做题原则

1、读懂题干的意思，分清层次。

9

2、分清类别、正确归类：

个性差异类（因材施教、民主平等、赏识原则、个性发展）

课堂教学类（以学生为主体，启发、快乐教学）

教师素养类（教师职业道德）

学习动机类（激发学生的学习动机）

学生素养类

家庭作业类（理论联系实际、联系生活）

突发事件类（教师的机智）

校园暴力类

教育体制类

教育法规类

3、依据教育原则进行分析论述

二、答题方式

1、直接列举

2、两句话法：第一句是属性界定，第二句是总的解决原则及评价

三、要点的构成方式

1、教育过程中应遵循的相关教育原则

2、具体的教育原则和案例因果关系

3、联系实际写出结论

四、经典案例分析

10

常常有学生在课堂中睡觉，尤其在夏天的下午一二节。请用教育原则分析上课睡觉这一现象。 （属性界定+总体解决方案） 分析层次：需求、纽带、制度

1、新课程改革倡导愉快教育。学生在上课时睡觉是因为他们觉得课堂枯燥，没有吸引力。因此，教师必须注意课堂教学，使学生成为主体，主动学生、积极参与，对学习感兴趣。

2、教育必须遵循迁移的原则。对于睡觉现象要进行积极关注，不宜提醒、批评、惩戒，教师不能把上课学生的注意力转移到个人学生睡觉的个别现象上，不能让学生产生与学习无关的兴奋。

3、教师对学生课堂必须尽到关注的义务。相关法律规定，6-13岁的儿童是完全无民事行为能力，必须尽到关注义务。学生的健康成长是第一位的，教师必须尽到关注义务。

4、教师必须能够科学处理课堂上的偶发事件（教学管理）。如果因为生病而睡觉，教师必须及时处理，教师必须能正确地处理此类事件。

5、教育必须遵循平等的原则。班级管理中可以运用责任激励机制，使每一位同学都有参与班级管理的机会，提高学生的主人翁意识。

11

6、教育要遵循赏识教育的原则。通过这次偶发事件，教师应该努力发现学生的闪光点，积极给予鼓励，形成良好循环。

7、教育要遵循科学的教育方法，下课后教师要对原因进行调查（睡眠质量、家庭原因、玩游戏）并采取相应解决办法 。

8、教学中学生是主体，教师可以利用这个事件设置情景教学。让学生参与管理，共同探索解决方法。通过学习，使学生真正了解关爱他人、积极主动，形成正确完全的人生 实际操练 案例一：

课堂上有位学生指出老师对某个问题的解释有错误。老师当时就恼怒起来“某某同学，算你厉害，老师不如你，以后老师的课由你上好了!”全班同学随老师一起嘲笑这位学生，从此该生在课堂上不发现问题，也不主动回答问题了。

1、请你从所学的教育学理论出发谈谈这个教育问题。

2、如果你是这位老师，你当时会怎么办？

答案要点：

12

1、教师的职业素养

2、师生关系内容及类型

3、新型师生关系的特点

4、良好师生关系的建立和发展 如果我是这位老师，我会这样做：

表扬他对这门学科进行了深入的思考和分析判断，说明她学习主动性强，不是被动地接受老师的传授，而是经过自己主动思考、消化和吸收。

充分肯定这位学生的质疑精神、探索精神和挑战权威的勇气和胆量，如果上课时间来不及时，就说：“这位同学的说法很有见解，我们下课后再好好讨论分析一下。”既保护学生自尊心，又维护学生的尊严。如果上课时间还比较充裕，可以在课堂上和全班学生在一起讨论解决这个问题，充分发挥教育机制，发扬民主平等精神，促进教学相长和师生关系和谐，倡导研究、讨论和质疑的良好班风学风。

案例二：

几个学生在树下兴致勃勃地观察着什么，班主任看到他们满身是灰的样子，生气地走过去问：“你们在干什么？”

“听蚂蚁唱歌呢？”学生头也不抬，随口而答。

13

“胡说，蚂蚁怎会唱歌？”老师的声音提高了八度。 严厉的斥责让学生猛地清醒过来，于是一个个小脑袋耷拉下来，等候老师发落。只有一个倔强的小家伙还不服气，小声嘟囔着：“你又蹲下来，怎知道蚂蚁不会唱歌呢？”

1、请用所学教育理论对教师行动做一评析。

2、如果你是这位老师，你会怎么办？

掌握答题技巧

在答题过程中，许多考生的答案是正确的，但因为没有回答到位而没有达到理想的分数。

答题时，首先要明确答案；其次，答题要全面。 本题中即首先要明确“该教师的行为是不正确的”然后再结合理论对案例进行全面分析。 基本答题顺序：

1、明确结论

2、提供理论依据

3、分析案例

4、总结

理论要点：

1、学生的特点

2、教师的职业素养

14

3、师生关系类型

4、新型师生关系的特点

5、良好师生关系的建立和发展 围绕问题展开分析

该案例的问题是“对该教师的行为做一评价”其实就是围绕该教师的行为运用现代教育理论进行分析。

1、“听蚂蚁唱歌呢。”孩子具有童心、童真和童趣，具有孩子特有的想象力。老师要善于了解学生的“内心世界”。（新的教育取向不只是关注知识和技能，还要关注过程与方法、情感和体验。“听蚂蚁唱歌”是学生的一种体验，教师要尊重和保护孩子的兴趣和想象。）

2、一个教师看到他们满身是灰的样子，生气地走过去问。（学生在兴致勃勃地观察什么，处于其自身的活动过程，学生是能动的、发展的人，教师要善于保护，给学生心理上的支持，而该教师不尊重学生的主观能动性。）

3、“胡说，蚂蚁怎会唱歌？”教师的声音提高了八度，严厉的斥责……（师生要平等相待，教师不能以权威压制学生）

4、小声嘟囔着说；“您又不蹲下来，……”（教

15

师缺乏民主意识，要和学生实行等距离教学，“请你蹲下来和学生说话”、“请你走下高高的讲台”） 如果我是这位教师，我会这样做：

我会面带笑容走过去，好奇地问问，了解他们的行动目的和原因，然后主动加入他们的观察活动，积极研究和讨论蚂蚁唱歌这一现象，然后鼓励他们把所看所想写出一篇观察日记，并在第二天读给全班同学听，以激发他们的好奇心、求知欲和学习兴趣。

然后，我会指导开展全班性的探索活动，自由分组，由原先的几位同学为组长，实施发现式学习，并将原先的观察日志上升为研究性学习报告，通过这样一个过程建立良好的师生关系即：尊师爱生、民主平等、教学相长和心理相容。同时，也发展了学生的综合素质，尤其在观察力、想象力、实践能力、探索精神、合作精神等方面得到提高，体现在“做中学”这一教学理论。

推荐第10篇：内部审计

三、明确审计重点内容，拓展审计范围

在国外先进内部审计思想的推动下，我国内部审计理论已逐渐涉及以风险为导向的审计，但实践中我国企业内部审计工作仍更多的局限于财务报表项目的开展。据相关调查显示，我国绝大部分企业 内部审计工作范围以财务收支审计为主，内部审计的业务范围明显狭窄，内部审计工作仍以查防弊为主要工作，监测重点主要限制在财务信息的真实性上不能给管理层提供有建设性的改善建议。因此，我国企业内部审计工作应由查错防弊向绩效型、风险型审计转变，要求内部审计更多地参与到管理中，提供更多的咨询服务。实现内部审计在实际工作中的转型应扩大内部审计工作的范围，即以加强过程控制、防范风险和提高企业效益为目标，将内部审计工作渗透到内部控制、风险管理等各方面，从传统的财务收支扩展到企业经营管理的各个方面。实现内部审计工作范围的扩展有助于让内部审计人员能更主动积极评价企业资源里用的经济性和有效性、内部控制制度的健全性以及防范经营风险等，协助管理层改善管理。同时内部审计的工作重点应从以财务审计为主，转为兼顾财务审计和效益审计、管理审计，向内部控制评审、经济责任审计、风险审计和经济效益审计等领域拓展，以为企业内部管理、决策和效益服务。内部审计只有实现审计重点的转变，才能适应现阶段企业管理的需要，才能充分发挥内部审计对提升企业管理水平、规避经营风险的积极作用。

五、改进审计手段，合理运用信息系统

近年来，随着信息技术和计算机的广泛应用，使得会电算化日益普及，审计信息化程度不断加快，计算机审计已逐渐成为主流。然而，与发达国家相比，我国煤炭企业对计算机审计方法的应用仍不太普及，使得我国内部审计工作效率低下，准确率不高，严重影响了内部审计职能的发挥。同时，由于当前煤炭企业大多是跨地区、跨行业经营，部分煤炭企业甚至将业务拓展到电力和房地产等领域，这些都对煤炭企业的内部审计工作提出了更高的要求。面对当前形势，我国煤炭企业应合理运用信息系统，改进审计手段，大力推进审计信息化建设，积极推广审计综合管理信息系统软件。运用信息系统的各项功能能有效监控与评价企业内部财务信息、会计工作等的有效性，同时对企业资金流进行密切跟踪，帮助企业风险的评估，促进事前、事中和事后审计工作效率的提高。创新审计方式，实现数字化审计，审计信息化建设的加快，要求审计人员改进审计方法、规范审计程序，以会计核算软件数据库为基础，以规范、准确、效率为目标，以流程为主线，重点解决好远程审计、在线审计和实时审计等问题，合理利用数字化审计，提高审计质量，规避审计风险，为实现全面审计提供了可能性。跟随信息化、数字化和网络化的发展，利用计算机技术加快数字化审计，是当前我国煤炭企业加快内部审计转型的趋势。

一、新内部审计手段

企业各业务部门在设计软件系统时，应当在各个关键部位、关键环节预留“计算机控制”的设置，利用现代信息和网络技术，实行业务控制的自动化、计算机化，实现风险的事前、事中防范，以减少审计监督的强度，避免道德风险；审计部门则应当进一步开发和利用审计软件，加大计算机辅助审计的比重。一方面，通过开发和利用风险评估、内部控制状况评价、业务数据分析及标准化的审计底稿等专门的审计软件，使风险评估、数据分析等一系列审计操作实现自动化，提高现场审计的工作效率。另一方面，实行非现场审计与现场审计监督的有效结合，实施对审计对象的连续、动态监控，以保证审计监督的及时性。

二、完善监督制约机制

在完善企业监督制约机制中，一是要完善企业的领导机制，建立健全领导行为约束机制。在国有企业和国有控股企业，要注重强化党组织的保证监督作用和职工民主管理。在公司制企业，要建立企业按法人治理结构运作的组织形式，发挥好股东大会、董事会和监事会的作用。在股份合作制企业，要建立与劳动者的劳动联合和资本联合相配套的决策体制。二是确立民主决策程序，加强企业的民主管理与监督，鼓励广大职工参政议政。企业可以成立职工代表大会领导下的民主监督委员会，监督企业经营者有无违法乱纪行为，监督企业有无侵犯职工代表大会职权和职工民主权利的行为。

三、强调风险评估意识

在现代社会里，竞争越来越激烈，企业也面临着各种各样的风险，风险评估是企业设计和执行内部控制以减少错误和舞弊的一部分，它形成了决定如何管理风险的基础，所以，企业在设计内部控制时，应对各种可能发生的风险进行评估，采取适当的控制措施，从而保证内部控制的有效性。因此，在进行内部审计的时候，要考虑到企业日益变化的经营环境，把企业所面临的风险考虑进去。

四、提高内审人员素质

建设一支高素质的内部审计队伍是加强内部审计质量控制的关键。在国际上，企业内部审计业务不仅要求审计人员能够熟练地掌握和运用现代会计、内部审计知识，还要求审计人员了解现代公司、企业的运行机制和管理方式，具有对复杂多变的问题的理解能力与判断能力，具备计算机内部审计信息的收集、监控、分析与处理能力，从而能够提供真实、正确、完整、有效的稽核信息，提供高质量的审计业务。

一、配备专业审计人员

俗话说打铁还需自身硬”做好内审工作，首先要配备专业审计人员,适应市场经济的发展，高专业的审计人员是审计工作顺利进行的根本.企业应挑选德才兼备的审计专业优秀大 学生充实到审计队伍、优化队伍年龄结构、提高学历层次的同时重视对内部审计人员培训工作。通过培训学习，与时俱进，不断提高内部审计人员专业素质。我国《内部审计基本准则》规定:“内部审计人员应具备专业学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。”

二、提高内部审计的独立地位

内部审计独立性的一个重要标志就是机构设置的独立性。一般地说，企业内部审计机构所隶属的领导层次越高，独立性就越大。根据国外的经验，内部审计的理想组织层级是隶属于董事会或其下设的审计委员会，直属董事会或审计委员会，地位较高，具有一定的权威性，另外，内部审计所需的各项资源也可以得到保证。内部审计人员有权出席、参加由高层或董事会举行的与内部审计机构职责有关会议；内部审计主管由董事会任免、考核业绩和决定薪酬，以增强内部审计的独立性。

三、加强审计队伍建设， 不断提高企业内部审计人员的综合素质 加强审计队伍建设，提高审计人员综合素质，是提高企业内部审计工作水平，发挥企业内部审计职能作用的根本保证。按照建设一支政治强、作风硬品德好业务精的企业内部审计队伍的目标，通过加强政治思想工作使审计人员政治思想素质不断得到提高，以适应新形势下对企业内部审计工作的更高要求。具体一是要严把企业内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；二是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律应该更严。三是为规范审计执法行为应该制订和完善相应的廉政制度，从制度上来明确要求审计工作者，向社会作出廉政公开承诺，自觉接受社会各界的监督。

四、建立奖惩机制，

重视审计结果有了专业的、独立的、高素质的审计队伍，对审计人员应实行奖惩机制，在审计过程中，要真正审出问题，或多或少会得罪一些人，奖惩机制能够激励审计人员在审计过程中实事求是、秉公办事。对审计的结果由单位一把手亲自过问，拿出处理意见。并采取对应措施，建立相关制度，在以后的生产经营中杜绝类似问题再次发生。真正实现审计管理企业的目的。内部审计提倡和实施适度参与经营管理过程，在参与中发挥内审的优势。而适度参与不是要审计人员去直接组织经营，去实施具体的业务管理，而是通过这个程序及时连续地掌握被审单位的情况，收集实施分析性审计程序所需要的证据资料，并与被审单位沟通交流，达到内部审计经济评价的目的，从而加 强企业管理。 4.2.1更新观念

首先，需要产生了内部审计，并使之成为现代企业制度的一个必要组成部分。内部审计已经成为企业生存和健康发展的重要保证，不是可搞可不搞，而是必须要搞。其次，现代管理需要内部审计人员充分发挥主观能动性，努力实现从监督导向型内审向服务导向型内审的转变：对企业生产经营活动中的业务事项进行监督，对其真实性、正确性表示意见；内部审计人员还应积极参与企业内部的经营决策，对单位的决策、计划、方案的可行性，内部控制制度的健全性、有效性，经济活动的效益性进行评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识惯穿于内部审计监督、控制、评价、咨询的全过程，并应充分发挥咨询职能在内部审计中的作用，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。

4.2.2完善组织形式 内部审计隶属于谁，即受谁的领导，这在很大程度上决定了内部审计组织的独立性和权威性。随着现代企业制度的建立，我们应借鉴西方国家企业的做法，对内部审计组织形式进行改革，即在公司制企业中，内部审计由董事会或其下设的审计委员会直接领导，以保证内部审计机构的独立性和权威性；在未实行公司制的企业中，内部审计由企业主要负人总经理)直接领导；对于“一级法人、分级管理”体制下的中央直属企业和大型企业集团，内部审计可实行“统一领导、自成体系”体制下的逐级派驻制，以解决“检查难、报告难、处理难”的三难问题。 4.2.3提高从业人员素质

现代企业制度下，内部审计工作涉及的范围广、知识宽、政策性强，这就要求内部审计人员必须具有较好的知识结构，必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育，培养审计人员敏锐的洞察力和判断力，同时辅以管理审计师考核或考试制度。其次，内部审计机构在人员构成上也应多元化，应配备精通企业各项相关业务的专门人才，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中，建立起一支知识结构多元化、专业知识技能化、职业道德标准化的内部审计队伍。另外，在机制上、制度上保证审计人员的独立性。可从社会上聘请外审人员参与企业的审计项目，以保证审计的高度独立性。

4.2.4建立健全法制基础

作为构成审计体系的三类审计组织机构，国家审计有《审计法》作为法律依据，民间审计以《注册会计师法》作为法律依据，而在我国，内部审计却缺乏高级的法律规范来指导规范内部审计工作，只有审计署发布的《审计署关于内部审计工作的规定》一项部门法规。当前，伴随轰轰烈烈的“审计风暴”，国家审计受到前所未有的重视，民众将其视为反腐倡廉的利器，而民间审计的建设成绩也是有目共睹的。我国有必要制定专门的《内部审计法》，从法律上确立内部审计的独立地位，而由内部审计师协会制定并颁布《内部审计准则》，从实务上具体指导内部审计工作，推进内部审计职业化进程。 4.2.5灵活运用审计方法

随着内部审计职业化的发展，原来旧的审计方法显然不满足要求，应力求在审计方法上不断创新。在审计过程中，要选准审计的重点内容和事项，找到切入点从中发现控制的薄弱环节，有针对性地运用审计方法，多角度地分析问题产生的原因及后果，捕捉改进企业各项经营管理的信息，推动企业发展。在运用计算机辅助审计方面积极进行探索，改变传统的审计方法和思路，拓展和延伸审计的广度和深度，为适应现代企业的迅猛发展，面对信息革命的挑战，必须将信息技术与审计业务相结合，将数据审计与系统审计相结合，将传统方法和技术创新相结合，提高审计的效率和效果。 4.2.6强化从业人员风险意识

内部审计人员是内部管理审计工作的具体执行者和操者。强化他们的风险意识，对控制和防范内部管理审计风险有至关重要的作用。在审计的计划阶段，要认真评估管理控制的控制风险；在审计的实施阶段，要依法收集和认定审计证据，并且尽最大努力保证审计证据的客观性、合法性和充分性；在审计的报告阶段，对审计意见的表达应当留有余地，避免使用绝对化的语言等。

一、建立健全煤炭企业内审机构。

根据审计法及国家有关规定，企业应建立健全内部审计制度，健全内部审计机构和配备内审人员,不但要配备财务会计明确内部审计机构的地位、职责和权力。对从事内部审计工作的人员在实行严格准入制度的同时也要保持其稳定性,要使内部审计机构成为企业管理机构中必不可少的一个职能机构。

二、更新观念 正确认识煤炭企业内部审计在企业管理中的作用，提高领导者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证。领导干部的思想要实现由“被动审”到“要求审”的转变;实现由被动地接受审计人员的审计到主动请审计人员的转变。广泛宣传内部审计的重要性,提高内部审计机构和内部审计人员的地位。

三、配备高素质的内部审计人才。

随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展,就要求审计人才队伍不仅要有财会知识人才,还要具有经营管理、工程技术、土木预算、电子计算机等方面的知识人才。因此必须选拔政治、业务素质高的人员充实到审计岗位中来,使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。加强内部审计人员的业务知识培训,拓展内审人员的知识面提高审计工质量。

四、转变审计工作思路，提高审计成果利用价值。内部审计应从本煤炭企业的实际出发,把审计的重点放在企业内控制度和提高经济效益,有利于对企业的经营管理和经济效益作出评价。内审人员也应依据自身专业知识和技能,对出现的问题进行分析和判断,并提出切实可行的解决办法和措施,积极取得企业单位主要行政负责人的工作支持，变事后审计为事前、事中审计,同时也必须聘请社会中介机构来对企业内部控制的建立健全以及实施情况进行评价,提高审计成果利用价值。综上所述内部审计是基于本单位内部经营和管理的需要产生和发展起来的,为实现本单位目标提供帮助。随着经济的发展,它在煤炭企业管理中的地位越来越显著,作用也越来越重要。内部审计人员应根据企业目标,围绕企业的生产经营履行监督职责，提出改善企业经营环境的合理化建议,提升企业价值,更好地为企业服务。

五、明确并认真执行煤炭企业内部审计的责任 1.煤炭企业内部审计人员在履行职责, 应依法审计,严格

遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他定。要忠于职守, 坚持原则，客观公正, 实事求是, 廉洁奉公。

2.煤炭企业内部审计人员必须遵循保密性原则, 慎重地使用所获取的资料, 不得泄露被审单位的商业秘密。

3.煤炭企业内部审计人员必须保持应有的职业谨慎, 审计证据必须充分可靠, 真实地披露所了解的审计重要事项。

4.内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系时，应当回避。以上内容是内部审计制度的核心内容, 规范地实施企业内部审计, 可以充分发挥煤炭企业集团公司的约束机制, 实现集团公司内部控制, 保证集团公司持续、稳定、健康地发展。

第11篇：内部晋升制度

员工晋升制度

一、目的：为了提升员工个人素质和能力，规范内部员工培养、晋升通道，以充分调动员工工作积极性，激励员工不断的提高业业务技能及服务水平，在公司内部营造公平、公正、公开的竞争机制，特制定本制度。

二、适用范围：公司所有基层员工（必须符合以下所有项目方可）

2.1、入职且在岗位持续工作6个月以上，入职未满6个月，需由直属领导书面推荐；2.

2、在上一年度中，轻度违纪不超超过2次者；

2.3、在上一年度中，未因自身原因，被客户投诉者不超过2次者；2.

4、在上一年度中，迟到、早退累计不超过12次者；2.5、业绩、业务考核中连续两月处于团队中上者；

三、权责：

1、人力行政部负责制订员工晋升制度；

2、人力行政部协同直属部门负责对员工的工作进行考核；

3、总经理负责对员工晋升的最终审核。

四、员工晋升原则

1、公司员工晋升，必须符合公司的发展需要；

2、公司内部出现职位空缺时，首先考虑公司内部员工；

3、基层员工的晋升必须建立在考核结果的基础上，遵循有利于提高其综合素质的原则，着重培养其综合管理能力。

五、员工竞聘流程

1、由人力行政部向全体员工进行宣贯，包括但不限于该位的工作职责、岗位要求，参加竞聘条件、竞聘日期及流程等；

2、参加竞聘人员可由直属部门推荐或员工自动申请，有意向员工可填写《员工内部 竞聘申请表》提交至人力行政部，人力行政部接受到员工申请后须于三日内答复员工是否附合竞聘要求；

3、由人力行政部、直属部门负责组织竞聘，对符合要求的竞聘员工，逐一考评，如有必要，可请第三方部门参加考评，考评方式采用综合打分制，考评项为业务能力、综合素质、团队协作、领导能力，其中业务能力，由直属部门或公司专业技术团队进行考评。

4、为激励优秀员工与老员工的工作积极性，特为此类员工设立加分项，需符合下列条件；4.1、上一年度获得优秀员工者；

4.2、上一年度中，每月销冠或技能评比优秀获得者；4.

3、上一年度受到客户书面表扬者；

4.3、该岗位连续工作两年以上或在公司服务三年以上者；

六、晋升流程：

1、由人力行政部及直属部门对竞聘考核优异者进行上报审批，总经理最终审批通过后，员工进入岗位见习期；

2、岗位见习期为三个月，见习期满考核合格转为正式位；

3、见习期工资执行标准为：

3.1、见习期保持原工作岗位工资，不做调整；

3.2、见习期间每月结束后由直属部门对员工进行考核，决定员工是否适合该岗位，如考核不合格，则调回原岗位，考核合格，进入下月见习期；3.

3、第三个月经考核合格后，晋升正式岗位。

第12篇：内部承包合同

遵义建工（集团）有限公司 建设工程项目承包合同书

发包方：遵义建工（集团）有限公司(简称甲方) 承包方： （简称乙方）

为了严格执行 建设工程施工合同，维护本公司信誉，保证工程施工的质量、安全、工期以及文明施工达标。公司承接的工程对下属项目经理部实行内部承包责任制，经甲乙双方协商一致，达成项目承包协议，具体条款如下，以资共同信守：

一、工程名称：

二、工程地址：

三、建设单位：

四、结构形式：

五、建设规模：

六、工程造价： 甲方与业主方签订的合同价为 元

七、质量等级： 达到现行国家验收规范合格标准

八、工 期： 年 月 日开工， 年 月 日竣工。 九：承包内容：

1、严格按照本公司与建设单位签定的工程合同书之规定，由甲方发包给乙方负责工程建设（建筑）施工，全面履行公司与建

1 设单位签订的工程合同的义务。

2、对建设单位拨付在甲方的工程进度拔款，甲方付给乙方时，工程款必须专款专用，不得挪用，不得侵占，否则甲方有权中止合同，并对乙方由此而产生的后果进行追究。

3、乙方应严格按图施工，不得未经设计单位下达书面更改通知书，擅自更改施工。如需变更必须取得公司认可后方可施工。

4、严格遵守现行建设工程操作规程和安全技术规程施工，如果出现安全事故，其所有民事责任和经济责任直至刑事责任均由乙方自行承担。

5、项目部施工技术人员和工人，乙方按国家的有关规定，结合该项目的实际情况自行组织，报公司分管领导同意，同时造册登记，逐一签订岗位责任书和安全生产责任书，建档管理。

6、乙方依法诚信纳税，按照本合同的规定，上交管理费，上交劳保统筹等国家规定的费用。

7、乙方接受甲方的领导、检查和监督，必须按照甲方提出的生产、技术、安全、劳保、资金、施工等方面的指导意见和批示指令，否则，甲方有权动用安全质量保证金对该项目进行整改。并有权终止合同，将工程另行发包其他项目部承担施工任务。

8、其他约定：

十、项目部：

1、为加强项目的施工组织管理，公司决定成立项目部，并决

2 定乙方代表 为项目部经理,负责该项目工程的生产管理，也是该合同的乙方直接责任人。根据经理的提议，同意 为副经理，同意 为项目技术负责人，同意 为项目材料负责人，同意 为资料员，同意 为安全员，以上项目部组成人员应由乙方造册报公司项目管理部办理相关备案手续，同时提交项目部组成人员身份证、职称证复印件等相关证件，如因特殊原因需更换项目管理人员，乙方应及时将变更情况报项目管理处同意。

2、项目部的主要任务是按照工程合同书的规定，严格、认真组织工程施工，确保工程质量、工期和安全。认真做好竣工验收备案有关工作。

3、对建设单位和甲方的工程拨款，在按照本合同书的规定依法缴纳税和缴纳管理费后，由项目部全额用于工程施工建设。必须按国家规定设立和完善财务管理，严格支付，专款专用。并于每月5日前将支付凭证交项目管理处进行记账。

4、项目部是组织 项目的一种施工组织形式，不是独立的企业法人，因此，除从事本承包合同书规定的建设（建筑）安装工程外，不能承接其他工程。项目部不得对外签订经济合同、建设合同或其他合同。不准以项目部的名义贷款、借支、联营、收取保证金等等。否则，由此所产生的一切经济责任和民事责任、刑事责任均由乙方自行承担。

5、乙方领用的项目部印章，只限在内部使用及本项目的工程

3 技术方面使用，不得对外产生经济和业务关系，否则。由此而产生的一切经济和民事责任、刑事责任均由乙方自行承担。在项目结束后，乙方必须交还印鉴，其印鉴自动失效。

6、项目部必须按在次月5日前向甲方报送上月的分部分项工程资料、施工进度表、质量安全生产表、文明施工报表以及规定的财务报表等。如果逾期一月不报，甲方处以200-2000元罚款，连续两月不报，甲方有权终止合同，追究乙方责任。

7、项目建设施工的有关文件、合同、协议、资料等等，乙方必须建档管理，除自身建档外，必须向甲方报送一份原件，由甲方归入公司建设施工工程档案，建档日必须从施工日开始，不得拖延。

十一、缴纳税费：

1、乙方依法缴纳建安营业税等规定税种，方法是：建安营业税由甲方按照工程进度或建设方拨款进度代扣代缴。所得税由甲方根据税务部门之规定按照工程进度或建设方拨款进度的3%扣缴所得税保证金，待工程完工后，如乙方账务健全，服从甲方财务管理，甲方根据乙方财务核算情况，按企业所得税纳税方法多退少补。如乙方账务不健全，超过三个月未报报表和提供账务凭证，甲方则按税务之规定按综合税率6.3%扣缴或按工程属地税务主管机关规定扣缴。

2、外出施工的工程项目，应按月将收入纳入甲方核算，甲方按月或按建设方拨款进度代扣企业所得税或所得税保证金。工程

4 完工后，应在当地税务机关开具施工项目的总金额，开工及完工证明，并在外出施工证明回执上盖章交甲方财务部。

3、凡是开具外出施工证明，而在外地施工项目的营业收入未纳入甲方核算的，将按税法及遵义市地税局有关规定，按工程进度或按建设方拨款进度的12%的所得税率，核定计征所得税，由甲方代扣代缴。

4、印花税由乙方在订立合同时按规定交纳，如乙方未按时交纳，由甲方在签订内部合同时代扣代缴。

5、乙方按下列方式缴纳管理费：

A、乙方按工程决算总造价的 %向甲方上缴管理费，扣缴时间按建设方拨款进度按比例逐笔扣缴

B、乙方在建设方第一次拨款时暂按合同价款的 %的费率一次行交纳给甲方管理费（甲方扣缴），工程竣工决算后乙方按比例补缴剩余部分管理费。

C、乙方按总价 元包干向甲方缴纳管理费，缴纳时间定于 。

6、劳保统筹由乙方按建设主管部门的规定，按时足额缴纳。劳保统筹金总额按合同价款的3.6%计缴，结算时还应追缴的由乙方补缴。

7、订立本合同时应向甲方缴纳安全质量保证金 元。民工工资支付保证金 元。

8、建设工程原则上按建设单位所拨款项，应全额进甲方账户，由甲方按本合同规定扣减；工程在外地的，如果由属地扣缴的，乙方必须按建设方每次拨款，逐笔出示扣缴证据，并向甲方缴纳管理费。如果属地未扣缴的，乙方应缴纳的税费，按建设方资金到账日起，五个工作日内划出，汇至甲方账户。如果逾期半个月以内未缴纳，处以违约金100-1000元；半个月以上一个月以内，外以违约金200-2000元；一月以上两月以内，处以违约金2000-10000元。逾期二月以上，甲方有权终止合同。本条所指税，是建筑业各项规税，费是指管理费和劳保统筹等规费。

9、其他应缴费用，如建管费、合同鉴证费、定额测定费、劳务费、治安费、卫生费及人口暂住、治管、城管等等费用，均由乙方承担并自行缴纳。乙方必须按规定及时和足额缴纳。缴纳后，将有关证据复印一份报甲方。

10、等工程竣工后乙方将中标通知书、工程合同、竣工验收档案资料、备案表原件全部交回公司后，并经公司总工、付总签字后，甲方一次性退还已方保证金。

十二、建设方拨款管理：

1、建设方拨款必须通过甲方账户，甲方根据工程进度、质量、安全情况、经甲方审核后在扣除本合同书第十一条规定的税、费用后，在5个工作日内，如数拨付乙方，决不拖、扣、截。

2、在外地施工的项目部，由建设方直接拨付到甲方开设的项目部账户，乙方必须严格按本合同书的规定，专款专用，以及缴

6 纳税费。甲方将派人检查、监督，如果违反，按本合同书第十一条第8款的规定处理。

3、如果乙方挪用建设方拨款，导致工程质量、工期出现影响，甲方按被挪用款额的20%处罚乙方，并责令乙方限期归还资金，情节严重的，甲方有权终止合同，触犯刑律的，依法追究刑事责任。

十三安全、文明施工管理：

1、严格按“JGJ59—99建筑施工安全检查标准”逐条逐款落实安全工作，要建立健全项目经理安全生产责任制，安全目标管理制。重大伤亡事故必须控制在零以内，轻伤率必须控制在千分之二以内。

2、坚决贯彻“安全第

一、预防为主”的方针，抓好职工安全教育，要把安全隐患杜绝在萌芽状态以前，一定要确保安全工作万无一失。

3、施工项目部必须严格按照公司对项目部制度的有关规定执行。

4、凡乙方项目部出现任何安全事故，应立即通知甲方，并按相关规定进行安全事故处理，发生的一切费用及民事责任、刑事责任概由乙方自行承担。

十四、抓好工会工作，落实《建筑施工安全工会检查标准》

1、搞好工会安全组织建设，施工现场建立工会劳动保护责任制，班组设兼职劳动保护检查员，工地安全工作要分工明确，责任到人。

2、开展群众性的安全生产、职业卫生等宣传教育活动，增强职工自我保护意识。

3、组织职工代表对施工现场进行安全生产劳动保护的巡视检查活动，对安全隐患跟踪监督检查，提出整改意见。坚持处理事故“四不放过”的原则。

十五、生产技术管理：

1、乙方在施工中必须严格按照施工图和国家施工技术规范、竣工验收备案制标准施工。确保工程质量、安全和进度，绝对不允许擅自修改图纸施工，绝对不允许偷工减料；杜绝使用低劣或不合格建筑材料，否则造成工程质量低劣、返工、工期延误等损失，均由乙方负责。对甲方造成影响的，甲方有权没收其所缴的保证金，并处以同等款额的罚款。

2、乙方必须配备齐工程技术人员、现场施工人员、质量监督检查员、安全检查监督员、资料员等，制定完善的规章制度，严格管理，科学管理。

3、甲方应对乙方的施工全过程进行检查监督和指导，做好服务工作，并同建设方密切配合。

4、因乙方施工原因造成需要甲方派往乙方工地的工作人员，以及派往乙方检查工作或派出工作小组处理乙方工程质量、安全等问题的工作人员的开支，包括工资、差旅费、生活补贴等费用，均由乙方支付。

5、乙方无条件执行甲方与业主签订的工程保修义务。

8 十

六、抵押担保：

1、乙方必须出具资金或资产，对承包本项工程实行抵押担保。如果出现质量、安全、工期、材料等方面的问题造成经济损失，或同本项目有关的经济、民事、刑事责任应由乙方赔偿的经济损失，首先由乙方以资金进行清偿，不足部份以抵押担保物清偿。乙方也可以申请由其他单位进行担保。但担保单位必须依法同甲方签订担保合同。

2、乙方以下列资产进行抵押：

3、以房地产进行抵押的，必须将房地产证原件交甲方：以较大固定资产抵押的，必须列具清单，注明价值，移交产权手续；以车辆进行抵押的，应将车辆的有关手续交甲方。

以资金（含债券、股票）进行抵押的，必须将资金进入甲方账上，将债券、股票交给甲方。

4、在项目约定保质按期完成后，经验收达标交付后，甲方必须在双方结清经济手续后，按“抵押担保保证书”的约定，将抵押物归返给乙方。

十七、本工程项目，乙方不得转包。需要分包的，应经甲方同意，并将分包合同报甲方备案。

十八、乙方均表示遵守和执行现行国家验收标准和安全操作规程及甲方关于工程质量、安全、文明施工等的有关规定。

十九、甲、乙双方的签定的质量、安全、文明施工等目标责任

9 书作为本合同附件，具同等法律效力。

二

十、解决合同纠纷的方式。

1、解决合同纠纷，首先由双方在平等互利的基础上，互谅互让，内部协商解决。

2、如果协商、调解达不成协议，甲方有权下达处理决定。如果乙方不服，可向人民法院起诉。

二十一、未尽事宜，双方另签补充协议解决。

二十二、本合同双方签字生效，并抵押担保按本合同规定成立后生效。

二十三、本合同一式 份，均具同等法律效力。

甲方：遵义建工（集团）有限公司 代表： 电话：0852-8231876

乙方： 代表： 身份证号 电话：

监督机构：遵义建工（集团）有限公司财务部 电话：0852-8250025 代表：

年 月 日 年 月 日

10 遵义建工（集团）有限公司

签订时间：

工 程 内 部 承 包 合 同

年

日

月

第13篇：内部控制

案例分析题

1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 分析提示：

（1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。（2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。（3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。（4）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。由此可见，社会公众的利益和内部控制息息相关。 案例分析题

一．为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。但其董事长由集团公司法人兼任，是典型的“控股股东当家”。该公司的11名董事中，有9名来自大股东和公司内部，经理层人员普遍兼任董更不愿实施，最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。 要求：

（1）内部控制的定义是什么?简要解释一下，并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条属性? （2）内部控制的局限性体现在哪几个方面?试用内部控制的局限性来解释案例中出现的现象。 分析提示：

（1）内部控制是，由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制定义可以从三方面来理解：内部控制是一种全员控制；内部控制是一种全面控制；内部控制是一种全程控制。该案例中公司违背了内部控制是一种全员控制的要求，仅仅由公司的董事会来执行，形成了“内部人控制”。

（2）内部控制的局限性包括越权操作、合谋串通、成本限制。该案例中主要体现了其中的越权操作，结合案例说明。

二．2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成5.54亿美元的巨额亏损；一个在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为缺乏有效的内部控制将会使一个个名噪一时的“企业帝国”崩塌与旦夕之间。 要求： （1）请分析中航油新加坡公司发生巨亏的主要原因。（2）这一案例反映了内部控制存在何种局限性？如何克服这一局限性？（3）中航油作为母公司应从这一案例中吸取哪些教训？ 分析提示：

（1）原因是中航油的内部控制存在缺陷。主要表现为：

①企业组织架构及公司治理结构不完善（总裁一手遮天大权独揽）；②忽视衍生金融工具的交易风险，风险评估机制未发挥应有作用；③授权审批制度形同虚设；④内部监督审查无能为力； （2）这一案例反映了内部控制存在越权操作的局限性。 采取以下措施解决这一局限性：

①完善公司治理结构，加强防范越权操作的组织保障与机制保障；②建立并实施授权审批制度，尤其是国企必须要推行“三重一大”事项的集体决策审批制度；③建立严格的内部监督、审查和评价制度。 （3）该事件是一个国企监管不到位的典型案例。母公司应当建立科学的投资管控制度，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。

三．某集团公司从以下几个方面保证内部控制的全面性、重要性和客观性：

在自我评价方面，各个职能部门按照职责负责日常监督，对业务按月测试和监控，并将结果反馈内部控制部门，以保证全面评价并为内部控制部门提供重点监控的。。。。。。另外，董事会审计委员会每季度听取内部控制方面的汇报（常和内审工作一起汇报），并强调和督促在内部控制评价工作中坚持客观性。 要求：

（1）内部控制的原则有哪些?并加以解释。

（2）该案例中体现了内部控制的哪些原则?并加以简要说明。 分析提示：

（1）内部控制的原则包括全面性原则、，重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。解释见本章第三节内部控制的原则。

（2）该案例中体现了内部控制的全面性原则和重要性原则，结合案例说明即可。

四．XX公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面： （1）财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通；（2）行政管理和人力资源 （10）明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。 要求：

（1）内部控制的要素包括哪些?并加以解释。

（2）该案例中体现了内部控制的哪个要素?该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么?

分析提示：

（1）内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。解释见本 章第四节内部控制的要素。

（2）该案例中体现了内部控制的信息与沟通要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。 五．38岁的程某是锦化化工集团氯碱股份有限公司聚醚分厂八万吨环氧丙烷车间工段长。程某在任职期间，发现在对本厂丙烯（环氧丙烷原料）回收装置的尾。。。。。。。作案中所起的作用分赃，每人每次所得少则数千元，最高达到15万元。可见，程某等人的合谋串通行为形成“侵占国有资产一条龙”，破坏了内部控制交叉控制的功能，内部控制制度形同虚设。 要求：

（1）内部控制的局限性可以概括为几个方面?（2）该案例中体现了内部控制的哪方面局限性，请结合案例加以解释。 分析提示：

（1）内部控制的局限性可以概括为越权操作、合谋串通、成本限制。 （2）该案例中体现了内部控制合谋串通的局限性，结合案例说明即可。

1.沃尔玛从一家不起眼的小店发展成为当今世界上最大的零售企业，必定有其独特的经营之道。约翰·科特在进行企业文化与企业业绩关系的研究中惊奇地发现，沃尔玛这家服务性公司在企业文化力量方面平均分值排名第一，而与此同期的企。。。。。。。模式在不断地改变，CEO也经历了很多代人，但它始终能抓住机遇。为什么?就是因为它有自己优的独特的团队文化。 要求：（1）如何理解企业文化? （2）企业文化的意义?

分析提示：

（1）在今天的新经济环境下，和谐的团队文化对团队的成功、成就高效团队具有举足轻重的意义。 “要办大事，就得有很多人；人多了，就要有组织；要维系这个组织，就要有信仰。”这是唐浩明的小说《曾国藩》中描述杨秀清内心的一段话，很耐人寻味。

“如果你想让列车时速再快10公里，只需要加一加马力；若想使车速增加一倍，你就必须要更换铁轨了。资产重组可以一时提高公司的生产力，但若没有文化上的改变，就无法维持高生产力的发展。”这是杰克·韦尔奇的名言。

团队文化是在对团队的发展战略认同的前提下，形成一种积极、易沟通、学习的精神状态。团队文化是团队体制的一个非常重要的组成部分，如果把治理结构、管理制度看做团队体制中的“硬件”，那么团队文化就是“软件”，它会增强团队凝聚力、向心力和持久力，并最大限度地激发团队成员的积极性和创造性，从而确保团队工作取得巨大成效，最终促进团队成长和发展。因此，要想成为高效团队，就必须要有自身的团队文化。

“三流企业卖产品，二流企业卖品牌，一流企业卖文化。”如今社会已经进人文化制胜的时代，用团队文化打造和提升团队核心竞争力已成为团队的最佳选择。

（2）意义一：团队文化维系团队的向心力。相同的文化理念，共同的价值、信念及利益追求，对团队中的每一位成员都具有一种无形的巨大感召力，把团队全体成员凝聚在一起，增强团队的凝聚力。和谐的团队文化作为共同价值观念和共同利益的表现，决定了团队行为的方向，规定着团队的行动目标。在和谐的团队文化的引导下，团队建立起反映团队文化精神实质的、合理而有效的规章制度， 进而引导着团队及其创业成员朝着既定的发展目标前进。

意义二：团队文化维系团队的沟通力。和谐的文化营造良好的沟通，和谐的文化打造卓越的团队。如果仅仅只是单个团队成员之间的技巧和经验，而忽略、忽视了沟通，那么团队终会成为一盘散沙，重蹈“三个和尚没水吃”的覆辙。只有时时刻刻重视建设和谐的团队文化，才能改善沟通渠道，为团队成员之间的沟通创造良好的环境，才能适时发挥团队的协作能力，产生1+1>2的效果，才能使团队在激烈的市场竞争中处变不惊，决胜市场。

意义三：团队文化维系团队的执行力。每一种管理制度都往往反映了团队文化的实质，和谐的团队文化反映在管理制度上，是管理制度的升华，它通过把外在的制度约束内化为自觉的行为，促进团队成员自觉执行任务。而执行的落实与否，则是团队文化的展现。因此，和谐的团队文化中的奖惩杠杆、行之有效的制度是打造团队执行力的两大法宝。 案例分析题1.双汇集团是以肉类加工为主的大型食品集团，目前总资产60多亿元，，员工4万多人，在全国。10多个省、市建有20多家现代化的肉类加工基地，年屠宰生猪1 500万头，年销售冷鲜肉及肉制品200多万吨，是中国最大的肉类加工基至食品加工业和消费者的伤害是显而易见的。“健美猪”伤的不是消费者的胃，伤的是消费者、投资者、政府、民众的心。 要求：

（1）从上述材料分析说明双汇集团经营中可能存在的风险有哪些?应怎样进行风险识别?（2）试对双汇集团的风险应对措施作出评价，并给出你的建议。 分析提示：

（1）材料中可以看出，外部风险主要有：供应链风险，在其上游原料供应——生猪养殖领域，不能实施严格的食品安全控制；法律法规风险，瘦肉精事件已经触及和违反国家有关“瘦肉精”的法律法规。内部风险主要体现在内部控制管理薄弱，不良经营决策等。

风险识别的过程包括以下几个方面：①发现或者调查风险因素，“瘦肉精”事件被揭发后，双汇应重视和关注社会经济因素，即事件对双汇的社会形象和产品认可可能带来的负面影响。关注相关法律法规，为可能带来的违法责任做好应对预案。同时，还要预测营运环境可能带来的变化，比如行业地位，供应商和分销商的变化等。②减少风险因素增加的条件。③预见危害或者危险。④重视风险暴露。

（2）双汇在事故发生后及时采取了下列措施：①股市停牌，以避免因股市波动带来更大的负面影响。②配合媒体、政府查找真相，努力降低社会负面影响，减少负面宣传。③关停相关工厂，处罚事故责任人，制止事故继续发生。④舆论引导、市场引导，树立市场信心。这些措施在一定程度上降低了该事故所造成的社会负面影响和经济损失。

建议：企业应建立、健全内部控制系统，加强对采购、生产、销售等各环节的风险评估。

2..酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年7月在深圳证券交易所上市，股票简称“酒鬼酒”，股票代码为000799。自上市以来，酒鬼酒不断发展壮大，并成为“中国驰名商标”。2012年11月21日，国家质量塑化剂的毒性就像汞具有毒害一样已经被业内人士广泛认可。 要求：

（1）根据上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司经营中可能存在的风险有哪些？应怎样进行风险识别？（2）试对酒鬼酒股份有限公司的风险应对措施作出评价，并给出你的建议。 分析提示：

(1)酒鬼酒存在的风险包括外部风险和内部风险。从材料中可以看出，酒鬼酒的外部风险主要是法律法规风险。塑化剂事件已经触及和违反国家有关“塑化剂”的法律法规。酒鬼酒的内部风险主要表现为经营风险和决策风险。酒鬼酒的内部控制管理薄弱，其生产线和生产方式导致产品中存在塑化剂，之后也没有做好产品质检工作，使问题产品流人市场。此外，塑化剂事件东窗事发后，酒鬼酒的决策并不适应社会环境，社会舆论对其更加不利，致使酒鬼酒没有有效降低损失。

风险识别的过程包括以下几个方面：①发现或者调查风险因素，“塑化剂”事件被揭发后，酒鬼酒应重视和关注社会经济因素，即事件对酒鬼酒的社会形象和产品认可可能带来的负面影响。关注相关法律法规，为可能带来的违法责任做好应对预案。同时，还要预测营运环境可能带来的变化，比如行业地位、供应商和分销商的变化等；②减少风险因素增加的条件。酒鬼酒的“道歉却不认错”，致使资本市场给予强烈回应，股价连续跌停，市值巨额蒸发，其风险因素增加。③预见危害或者危险。④重视风险暴露。 (2)酒鬼酒在事故发生后及时采取了下列措施：①股市停牌，以避免因股市波动带来更大的负面影响，这是正确的，但是突然地停牌，也让机构和散户措手不及。②没有积极引导舆论导向，道歉存在一些问题。酒鬼酒的这次道歉被解读为“道歉却不认错”，缺乏诚意。道歉不见成效，11月22日，酒鬼酒再发公告，虽然依然是道歉，但强调不存在所谓的“塑化剂”超标问题。酒鬼酒一硬到?底，资本市场给予了强烈回应，23日复盘后，酒鬼酒连续四个跌停，市值蒸发

四、五十亿。③没有承担积极责任。内部整改是肯定，查找塑化剂源头，更换一些塑料制品设备，部分生产线停产也是肯定。外界传言酒鬼酒全面停产，酒鬼酒马上站出来辟谣，表示并没有全面停产；而是在积极整改。到这一阶段，媒体对于酒鬼酒的关注度已经降温，酒鬼酒侥幸过关的心理死而复生。只有无关轻重的声明，而无实质性地动作，并称无产品召回计划，对于质量赔偿更是只字不提。④滥用危机公关手段，反而起到相反效果。

建议：企业应建立、健全内部控制系统，加强对采购、生产、销售等各环节的风险评估与控制。首先，企业应借助这个契机，改进或更新生产设备，严格控制产品质量，将产品送检权威检测机构，并借助媒体进行积极宣传，重新树立企业与产品形象。其次，企业应该积极承担责任，在财务状况允许的情况下采取产品召回、下架、质量赔偿等措施以挽救企业形象，防止情况进一步恶化。 案例分析题

1．据《浙商》报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工和至少12亿元银行欠款、8亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框

公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。

要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。 分析提示：

（1）违背了授权审批控制中的“三重一大”制度。对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。但该公司却出现“一支笔”现象，权力过于集中。（2）没有进行有效的预算控制。公司进行融资、投资等大额资金活动应该编制相应预算，统筹规划，控制风险。但从该公司这样激进的融资方式来看，很可能在资本运作方面缺乏合理预算和规划。（3）会计系统控制不到位。会计账簿等会计档案应该由专门的档案部门管理。但该公司却完全由陶寿龙夫妇控制，导致会计账簿在缺乏监管的情况下被全部烧毁。

2．某公司最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。2010年初董事会根据上年度的生产经营状况，结合对未来各种因素的合理估计，制订当年的年度预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到2010年10月，年全面完成全年经营预算。

要求：从内部控制活动：的角度分析该公司在预算控制过程中存在哪些问题?应该采取哪些措施? 分析提示：

（1）公司违背了授权审批控制要求，对与预算编制有关的机构的职责划分不清晰。在本例中销售部向财务部提出预算调整，并由财务部作出调整决定可以看出，财务部超出了其权限范围，即预算审批和预算调整审批的机构应该是董事会，应由董事会决定是否调整。从本例情况看，很可能是职责规定不清造成的。正确的做法是明确与预算编制有关机构的职责和权限，适度授权，避免预算编制、执行、调整、监督检查等过程中可能出现的紊乱。（2）公司不符合不相容职务分离控制要求。预算编制机构应该是预算管理机构，即财务部，预算编制和审批是不相容职务，本例中由董事会编制年度预算并自行决定实施的做法显然不符合不相容职务分离控制要求。正确的做法是分设机构办理两项业务。（3）预算编制机构预算编制不健全。年度预算应该分解为季度和月度预算，而本例到10月才发现实际执行情况与预算有很大差异，说明公司很可能没有编制月度、季度预算，以致不能及时发现预算执行中可能存在的问题，正确的做法应该是制定月度；季度预算，以便及时发现预算执行中的问题。（4）预算在执行过程中缺乏刚性、执行不力。单纯认为实际情况与预算有较大偏差，预算失去了意义就立即进行调整，使原先预算不能按计划进行。正确的做法应该是重点对预算执行中的偏差进行分析，找出原因，然后判断是否应该调整，是否需要采取其他奖惩措施等。

3．某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。原来、在今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元。影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。 要求：从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。 分析提示：

公司至少在以下几个方面存在内部控制活动方面的问题：

（1）建造合同的签订和审批职务未分离。如果公司让合同的签订和审批由不同的人员负责，且当职者具备良好的工作素质和责任心，则很容易发现合同中的错误。但是公司却未发现这宗巨款合同中存在的问题，说明公司未使合同的签订和审批职务分离。（2）对固定资产预算控制不足。该项固定资产支出超出100万元，说明公司很可能没有编制固定资产预算或预算流于形式。在购建固定资产之前，应编制资本支出预算，以便控制资本支出。（3）在合同实施过程中未实行统一归口管理。公司在签订合同过程中未发现支付价款中存在的问题，说明公司很可能没有将财务部门作为归口管理部门，使之无法在合同审核中发挥作用。 （4）事后未进行责任追究，不符合合同管理要求。 应采取的措施：

（1）使建造合同的签订和审批职务相分离，减少失误的发生。（2）完善企业预算管理制度，编制固定资产预算，有效实施预算控制。（3）在合同管理过程中实行统一归口管理，必要时将法律部门、财务部门等作为归口管理部门，避免出现合同疏漏。（4）健全考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。

4．某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。 要求：

（1）从内部控制活动角度，分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。（2）针对发现的问题，提出改进措施。 分析提示：

（1）存在的问题及其可能导致的弊端：

①存货的保管和记账属于不相容职务，企业未对二者实施分离控制。可能导致存货保管人员监守自盗，并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。②存货入库环节会计系统控制不健全，仓库保管员收到存货时应该填制人库通知单，而不是简单地以验收单作为记账依据。可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。③领用原材料未进行授权审批控制。可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。④在领用辅助材料方面缺乏会计系统控制及相应的授权审批控制。可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。⑤未建立定期盘点清查制度。可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现处理。 （2）建议：

①对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。②完善存货管理环节的会计系统控制。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制人库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行授权审批控制，即各部门根据生产需要填制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。④建立存货的定期与不定期相结合的盘点清查制度。

5．可口可乐瑞典饮料公司（CCBS）采纳了卡普兰和诺顿的建议，在公司治理中推广平衡计分卡，从财务方面、客户和消费者方面、内部流程方面以及组织学习与成长四个方面来测量其战略行动。过程，CCBS能够确保在各个方面达到平衡，并且所有的参数和行动都会导致向同一个方向变化。

要求：

（1）在实践中普遍应用的绩效考评模式有哪三种?CCBS的绩效考评方法属于哪一种？（2）目前平衡计分卡绩效考评方法在实际应用中还存在哪些局限性? 分析提示：

（1）在实践中普遍应用的三种绩效考评模式是会计基础绩效考评模式、经济基础绩效考评模式、战略管理绩效考评模式。CCBS采用的平衡计分卡考评方法属于战略管理绩效考评模式。 （2）平衡计分卡绩效考评方法在实际应用中的局限性主要表现在以下几个方面：

①在评价目标的确定方面，尽管该方法从不同方面关注了客户、员工等利益相关者的利益，但忽略了通过利益相关者分析来认识企业经营。目标和发展战略，因而可能导致不能准确地确定提高利益相关者满意度的关键动因。②在评价指标的选择方面，该方法没有具体说明如何选择特定的绩效考评指标。另外，非财务评价指标的设计和计算也是一个难题。③在评价方法方面，该方法并没有给出明确的答案，单个指标的计分方法、权重的确定容易产生问题。

6．A企业是一家电动车生产企业，其品牌知名度并不高，但其产品在全国的销售量却一度排在前几名。让人意想不到的是，这家企业却在销售量与日俱增的短短几年间，由于资金严重缺乏，而不得不关门停业。是什么使一家销售量居高不

间任职的各销售网络的负责人，不但拿着高薪，还住着公司配备的豪宅。 要求：

(1)从内部控制的角度，分析企业在销售商品过程中存在的问题。 (2)针对发现的问题，提出改进措施。 分析提示：

(1)销售过程中存在的问题：

①A公司在销售方面的内部控制严重不足，尤其是授权审批这一内部控制措施严重缺失，最终给其带来了严重的后果。②企业为保证销售量，规定任何销售人员都可以签订销售合同，可见其销售合同并没有经授权人员审批。③合同拟定者同时也是合同签订者，其内部不相容职务分离控制也是缺失的。 (2)建议：

①企业应当加强对赊销业务的管理，：应在调查了解被赊销公司基本情况的基础上，经过信用部门的授权审批才能签发销售通知单；②对于超过销售政策和信用政策规定的赊销业务，必须实行集体决策审批，否则就不能销售。案例分析题

1．随着信息技术的发展，越来越多的企业开始利用信息技术为生产经营服务，信息系统的建立与维护成为企业活动的一个重要组成部分，其重要性日益显著。但是，企业的资源是有限的，大部分企业特别是中小 与神州在线签约IT外包后，各部门设备出现故障时，神州在线即可安排工程师，快捷、专业、及时上门排除故障。

要求：结合以上资料分析信息技术外包的优缺点。 分析提示：

信息系统业务外包开发的主要优点是：企业可以充分利用专业公司的专业优势，量体裁衣，构建全面、高效满足企业需求的个性化系统。企业不必培养、维持庞大的开发队伍，相应节约了人力资源成本。其缺点是沟通成本高，系统开发方难以深刻理解企业需求，可能导致开发的信息系统与企业的期望产生较大偏差。同时，由于外包信息系统与系统开发方的专业技能、职业道德和敬业精神存在密切关系，也要求企业必须加大对外包项目的监督力度。

2．A公司在2010年与软件商B公司签订了ERP系统建设合同。合同约定B公司在六个月内完成系统建设工作，若B公司不能按时交工，将按合同标的5‰支付违约金，这一赔偿金比例远远高于当时市场平均违约金赔偿率2‰。据悉，所要安装的EBP软件系统是由B公司的独家代理商C公司提供的M型计算机管理后经调解，考虑到B公司为系统建设工作付出了一定的财力物力，赔偿违约金100万元 要求：结合材料，从信息与沟通的角度，分析B公司的内部控制中存在的突出问题。 分析提示： B公司在信息与沟通方面存在的突出问题有：第一，在接手A公司的ERP系统建设订单前，B公司与A公司的交流沟通不足，对客户生产经营状况和项目实施难度缺乏足够了解。同时，B公司对违约赔偿金的市场平均水平了解不够，也说明其在信息搜集方面存在严重不足。第二，在系统建设过程中，针对存在的问题，B公司未能与A公司进行灵活有效的沟通，导致问题被搁置而贻误了妥善解决问题的时机。第三，对于C公司仍然无法解决的技术难题，B公司显得束手无策。实际上；B公司可以寻求其他软件商的技术帮助，力争避免赔偿或将损失降到最低，这也反映了B公司在信息搜集、处理、利用等方面的能力确实比较薄弱。

3．某银行进行信用卡客户信息管理的信息系统设计开发，考虑到成本效益问题，该银行采用了业务外包的方式进行此项业务的开发。在开发过程中，银行派出了一名信用卡管理部门的工作人员王某同外包商一起进行该项工作，为外包商提供关于银行需求的详细信息，同时也参与信息系统开发的程序设计工作。双方最终对王某进行了相应处罚，银行最终也修护了信用卡信息系统。

要求：根据材料，分析在信息系统开发、维护等阶段存在何种风险，应如何应对。

分析提示：

材料中的风险主要是在信息系统的安全与维护方面：

第一，业务部门信息安全意识薄弱，对系统和信息安全缺乏有效的监管手段。少数员工可能恶意或非恶意滥用系统资源，造成系统运行效率降低。该信息系统的开发与操作王某都有参与，缺乏监督机制，就给案例中的行为提供了机会。第二，系统使用后需要确认系统是不是适合企业，有没有漏洞，有没有高效地帮助企业提高管理效率。案例中没有做到定期维护、检测系统，使王某的行为可以持续一年多而没有被发现。 相应可以采取的控制措施有：

第一，企业应当建立信息系统开发、运行与维护等环节的岗位责任制度和不相容职务分离制度，防范利用计算机舞弊和犯罪。一般而言，信息系统不相容职务涉及的人员可以分为三类：系统开发建设人员、系统管理和维护人员、系统操作使用人员。开发人员在运行阶段不能操作使用信息系统，否则就可能掌握其中的涉密数据，进行非法利用。信息系统使用人员也需要区分不同岗位，包括业务数据录入、数据检查、业务批准等，在他们之间也应有必要的相互牵制。第二，企业应定期对信息系统进行检测、维护，确保系统安全没有漏洞，使系统能更高效地发挥自己的作用。

4．2009年，已从某大型超市一分店辞职的方某、陈某和当时在该店任咨询员的于某合谋，利用非法程序截留超市营业款。此后一年多时间里，由方某设计并定期修改非法程序，利用其他人担任超市咨询员、收银员的工作便利，将方某设计的非法应用程序安装传送到该超市其他数个分店的收银系统，并从社会上物 这又折射出了信息技术不利的一面。 要求：

（1）该大型超市收银舞弊案之所以会发生的主要原因是什么?（2）针对这种舞弊案，应该如何加强超市内部控制，特别是POS系统的内部控制功能? 分析提示：

（1）本案发生的主要原因有以下几个方面：

第一，系统开发阶段未对系统的安全性设计周全，在系统设计时没有全面考虑可能发生的风险，使罪犯有机可乘。第二，业务部门信息安全意识欠佳，对系统和信息安全缺乏有效的监管手段。系统维护工作不到位，没有定期的专业维护，导致案件在很长时间以后才被发现。第三，系统使用者的权限安排没有做到严格控制，以咨询员和收银员的身份就可以将非法应用程序安装到超市收银系统，由此可以再次看出超市的收银系统本身就存在漏洞。第四，没有做好企业人员培训工作，没有使工作人员形成保守内部机密的意识，应签订保密合约并说明违约的法律后果。

（2）针对此案例，超市可以在以下方面加强内部控制： 第一，系统开发方面，在设计系统时要使信息系统适应周围环境，应充分考虑环境中已存在和潜在的风险，为系统安全做好初步服务。第二，系统维护方面，做好系统的日常维护工作，及时发现问题并予以修改。 第三，系统安全方面，提高业务部门信息安全意识，建立对系统和信息安全有效的监管手段。建立对信息系统操作人员的严密监控，避免任何导致舞弊和利用计算机犯罪的可能。企业应当有效利用信息系统技术手段，对硬件配置调整、软件参数修改严加控制。企业也可以委托专业机构进行系统运行与维护管理，并与其签订正式的服务合同和保密协议。第四，针对POS系统，POS系统是直接管理货币循环的一种方式，每扫一次码，仓库、收银、财务同时自动更新数据，降低传统内部控制失灵的可能。使用POS系统时，应做好不相容职务分离的工作，操作人员和技术、维护人员职权分离，使收银人员没有机会接触到系统的技术环节从而修改系统。

5．某民营服装企业创业十余年，发展规模不断壮大，随着知名度、市场、销量、产能的不断发展，一个棘手的问题摆在眼前——居高不下的存货占用了大量资金。针对这个问题，各部门的经理都振振有词。 销售经理：生产有问题。生产计划根据每年的订货会确定，从采购原材料到最终成品送往各分公司一共要 人工盘点、电话传真订货的确做到精确控制。

要求：该企业在发展过程中遇到了什么问题?可以相应采取什么控制措施? 分析提示：

案例中的企业在内部消息传递控制中出现了问题。由于硬件设备条件有限，销售部门不能把数据信息在第一时间进行最快的更新与分析，并且传递到生产部门以便及时调整生产计划，这是最重要的原因之一。 服装行业的成功来自于每一季较短的产品生命周期和对市场的敏锐洞察与把握，对销售数据做快速准确的采集与传递和进一步细致分析的要求较高。服装行业对信息化的要求是内生的。 相应可以采取的措施主要有以下三方面：

第一，在公司设置信息经理（CI0）及相关的部门，负责处理业务信息相关事务，如数据搜集更新、分析处理、传递共享等。第二，根据本企业对信息的要求，清理信息在企业内部传递流通的种类和渠道，并针对不同业务情景进行定义与细化，明确员工在信息流中的责任。还应该建立相应的规章制度，规范信息的种类、要求、搜集及传递范围和具体作业员工的行为。第三，选择适合服装业的软件进行信息化改革，提高各部门的沟通效率，增强企业竞争力。

6．2010年4月开始，三泰集团内部审计部联合管理咨询公司组成内部控制项目组（以下简称项目组），依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》等有关规定，对三泰集团控股的三泰公司信息系统内部控制进行设计。项目启动前，三泰集团整体规划不健全，有规划的部分也 三是访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理制度的有效性，硬件管理和审批程序的合理性。 要求：根据材料，总结出三泰集团信息系统内部控制的风险点和关键控制点，并尝试提出相应的控制措施。 分析提示：

三泰集团信息系统内部控制的风险点主要有：①前期规划阶段，缺乏整体规划或者规划不合理，可能导致企业形成信息孤岛、重复建设、资源浪费。②信息系统开发阶段，系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。③信息系统运行与维护阶段，系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。

关键控制点主要有：①明确规范职责分工、权限范围和审批程序，机构设置和人员配备科学合理。②信息系统开发、变更和维护流程。③访问安全建设，操作权限、信息使用、信息管理制度的有效性，硬件管理和审批程序的合理性。

相应的控制措施主要有：①根据企业内部控制要求建立信息系统岗位责任制。根据信息系统开发要求设定系统分析、编程、测试、程序管理、数据控制信息系统管理岗位，明确岗位职责。②明确系统开发和变更过程不相容岗位和职责，开发或变更、立项、审批、编程、测试环节要分离；系统访问过程申请、审批、操作、监控不相容岗位和职责要分离。信息系统战略规划、重要信息系统政策等重大事项应当经由管理层审批通过后，方可实施。③成立专门的信息系统安全管理机构，由企业主要领导负总责，并制定信息系统安全实施细则来规范信息的使用和管理；要采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏，应有相应措施对硬件进行保护，还要建立系统数据定期备份制度保护数据。 案例分析题

1．2008年9月15日上午10点，拥有158年历史的美国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。

令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行（KFW）于当日10点10分，居然按照外汇掉 但上午要会见几个克罗地亚客人，等下我再找他也不迟，反正不差这几个小时。 要求：

运用资金营运活动的关键风险点及控制措施的有关知识，分析该案例违背了哪些关键风险点? 分析提示：

资金营运活动的主要风险点包括：资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷人财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

资金营运是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度，保证资金正常循环周转的活动。本案例主要违背了资金活动管控不严这一关键风险点。面对这一风险，我们可以采取的措施是，通过内部资金的有效调度，可以调剂余缺，提高资金使用效率。企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。企业在营运过程中出现临时性资金短缺，可以通过短期融资等方式获取资金；出现短期闲置，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。

在资金营运内部控制中，严谨的流程设计与审批权限的划分十分重要，它不仅应考虑正常情况应当采取的流程，而且应当考虑某些特殊情况出现时应该采取的措施，否则就会违背内部控制的精髓，进而使内部控制失效。首席执行官乌尔里奇·施罗德和董事长保鲁斯的做法就证明了这一点。如果他们不完全依赖正常情况出现时所应采取的流程，而是在非常事件出现时采取非常措施，那么3亿欧元的损失就有可能避免。

2．浙江景兴纸业股份有限公司地处长三角杭嘉湖平原中心地带临近上海，地理条件优越交通便利是全国最大的三家以专业生产A级、AA级牛皮箱板纸为主的造纸企业之一。自成立以来，公司一直重视管理制度的建设和完善。公司的检查小组在对一家子公司销售业务内部控制进行检查时，发现该子公司的现有业务流 ⑥财务科根据销售发票确认应收账款。 要求：

运用销售业务有关知识，分析这一案例违背了销售业务的哪些关键风险点，应运用何种控制措施加以预防？ 分析提示：

销售业务的关键风险点包括：销售计划管理、客户信用管理、确定定价机制和信用方式、订立销售合同、发货、客户服务、收款、会计系统控制。本案例主要违背的关键风险点是：

（1）销售计划管理，该环节的主要风险包括：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批等，导致产品结构和生产安排不合理，库存积压。企业应根据发展战略，结合销售预测、生产能力以及客户订单情况，制定年度、月度销售计划；要不断根据实际情况，及时调整销售计划，并按程序进行审批。（2）客户信用管理，该环节的主要风险包括：客户信用档案不健全，缺乏对客户资信的评估，可能造成客户选择不当、款项不能及时收回或遭受欺诈，影响企业现金流和正常经营。（3）发货，该环节的主要风险包括：未经授权发货、发货不符合合同约定或者发货程序不规范，可能造成货物损失或发货错误，引发销售争议，影响货款收回。该企业的发货管理不合规，为了防止损失：第一，企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知；第二，企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。（4）收款，该环节的主要风险包括：结算方式选择不当、账款回收不力、票据审查和管理不善，使企业经济利益受损。该企业的发货、收款完全受制于甲某，为了防止损失：第一，企业应结合销售政策和信用政策，选择恰当的结算方式；第二，企业应当完善应收款项管理制度，落实责任，严格考核，实行奖惩；第三，企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。（5）会计系统控制，该环节的主要风险包括：销售业务会计记录和处理不及时、不准确，造成企业账实不符、账账不符、账证不符等，不能反映企业利润和经济资源的真实情况。自甲某担任厂长以来，该企业的账务处理极不规范，为了改善这种状况，企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。

（第二版新增）2．浙江永联民爆器材有限公司永进分公司(简称“永进公司”)是一家以从事民爆产品为主的国有控股公司的下属分公司。永进公司凭借其完善的内部控制制度成为永联公司最大的分公司，在销售业绩方面遥遥领先。通过不断探索和实践，公司在销售业务内部控制建设和执行方面，逐步形成了一套适 由经办人及时与各个单位对账及催收。 要求：

运用销售业务有关知识，分析永进公司都对销售业务的哪些关键风险点进行了识别和控制?

分析提示：

销售业务的关键风险点包括：销售计划管理、客户信用管理、确定定价机制和信用方式、订立销售合同、发货、客户服务、收款、会计系统控制。本案例中永进公司主要识别和控制的关键风险点是：

(1)销售计划管理，该环节的主要风险包括：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批等，导致产品结构和生产安排不合理，库存积压。永进公司根据本公司发展战略，结合销售预测、生产能力以及客户订单情况，制定年度、月度销售计划；建立了严格的授权审批制度。(2)客户信用管理，该环节的主要风险包括：客户信用档案不健全，缺乏对客户资信的评估，可能造成客户选择不当、款项不能及时收回或遭受欺诈，影响企业现金流和正常经营。永进公司建立并不断更新、维护客户信用动态档案，关注重要客户的资信变动情况，采取有效措施防范了信用风险。(3)合同订立，该环节的主要风险包括：销售价格、结算方式、收款期限等不符合企业销售政策，导致企业经济利益受损；合同内容存在重大疏漏或欺诈、订立合同未经授权，导致侵害企业的合法权益。永进公司在销售合同订立前，结合企业的销售政策，与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，并关注了客户的信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。由于其产品的特殊性，公司规定所有的炸药合同最终都要由总经理审批才可办理；公司规定，部门分管领导和财务部门共同参与审批，并对销售合同草案进行严格审核。(4)发货，该环节的主要风险包括：未经授权发货、发货不符合合同约定或者发货程序不规范，可能造成货物损失或发货错误，引发销售争议，影响货款收回。永进公司规定发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运；建立了关键环节的岗位责任制，并以运输合同的形式明确了运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。(5)收款，该环节的主要风险包括：结算方式选择不当、账款回收不力、票据审查和管理不善，使企业经济利益受损。永进公司结合销售政策和信用政策，选择恰当的结算方式，并对赊销进行了严格的控制；公司建立了完善的应收款项管理制度，落实责任，严格考核，实行奖惩。

3．2005年年初，A公司投资兴建小水电站项目获批。当地某负责人表示，为节约成本，可为A公司指定可靠的设计和施工单位。A公司接受了这一建议，将设计任务交给了该县水利局干部李某，当水电站工程进行到中途时，有关部门发现李某不具备“注册结构工程师”资质，对A公司处以罚款。A公司不得不让市直接威胁到下游村庄村民的人身财产安全。2008年，该水电站被炸毁。

要求：运用工程项目业务活动控制的有关知识，结合本案例指出A公司违背了哪些风险点? 分析提示：

工程项目业务活动的关键风险点主要包括：工程立项、工程设计和造价、工程招标、工程建设、工程验收、项目后评估。 本案例在工程设计、工程建设和竣工验收阶段都存在明显的控制缺陷。工程设计阶段的错误和内部控制缺失往往在施工阶段得到反映。首先，设计阶段方面，在选聘设计单位上存在明显缺陷，该设计任务既未通过招标形式，图纸设计者也不具备设计水电站工程的资质。在发现原设计者不具备相应资质后，A公司如果及时做出补救措施，暂停施工，按照新的设计图纸进行施工，也不会造成之后的重大损失。A公司在设计审查方面也存在明显缺陷，未建立初步设计审查和批准制度，对李某提供的设计方案未进行复核和审查，这一控制措施的缺失，导致李某的设计错误直接被放行。

其次，在工程建设阶段，选聘施工单位时存在明显控制缺失，既未采用招标形式，也未全面考虑施工单位的资质、信誉、业务能力和经验。A公司对施工单位的监督方面也存在明显缺失，表现在A公司未委托监理单位对施工过程进行监督，也没有采取必要措施对施工单位购买的工程物资进行监督，多方面因素导致工程质量低下。

最后，在竣工验收阶段，竣工验收流于形式，把关不严。以上种种内部控制措施的缺失，导致水电站工程无法投产使用，最终只能被炸毁，给公司带来巨大经济损失。

4．2000年，A集团公司下属北京子公司和其他三家股东合资设立SD再生资源有限公司（以下简称“SD公司”），持股比例为10％左右。2002年，SD公司分别向中国银行某市分行（以下简称“某市中行”）和中国建设银行某市分行（以下简称“某市建行”）各借款100万美元，合计200万美元。A集团公司总经 大肆侵占、挪用SD公司资金，将公司资产转入个人账户，非法占为已有。 要求：

运用担保业务活动控制的有关知识，指出这一案例违背了哪些关键风险点，应运用何种控制措施加以预防? 分析提示：

担保业务的关键风险点主要包括：受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、日常管理、会计系统控制、反担保财产管理、责任追究、及时终止担保关系或代为清偿、权利追索。该案例主要违背的关键风险点是： （1）调查评估，该环节的主要风险包括：资信调查和风险评估不深入、不细致，造成担保决策失误，给企业带来担保损失。A集团在受到起诉后才着手调查，说明它之前并没有对所要担保对象作深入的资信调查等。主要控制措施：第一，企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：①担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求；②担保申请人的资信状况，一般包括基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等；③担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属；④企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。第二，明确不予担保的情况。对于以下几种情形不予担保：①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的；②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的；④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。第三，调查评估结果应出具书面报告。企业也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。

（2）及时终止担保关系，该环节的主要风险包括：未及时终止担保关系，使担保展期等。A集团在发现问题后，仍未终止其对SD公司的担保业务，为其之后的重大损失埋下了伏笔。控制措施：企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。

5．甲公司和乙公司同时实施了一个公司网页设计的外包项目，目标是为本公司的在线系统设计一个首页和整体页面框架。在签订合同时，甲、乙公司在合同上详细地列示了项目的交付内容，提出

了清晰的需求，以避免后期双方对此发生争议。A网站设计公司（以下简称A公司）分别与甲公司和乙公 员甚至业务部经理对技术细节的理解有限，而且无法跨部门地安排技术人员的工作，导致该外包业务失败。 要求：运用业务外包活动控制的有关知识，指出甲、乙公司这一案例违背了哪些关键风险点，应运用何种控制措施加以预防? 分析提示： 业务外包的关键风险点主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、业务外包的实施与管理、验收、会计系统控制。该案例甲、乙两公司违背的主要风险点：

业务外包的实施与管理，该环节的主要风险包括：与承包方的对接工作不到位，沟通协调不力；缺乏对承包方履约能力的持续评估以及应急机制，造成业务外包失败和生产经营活动中断；对承包方

的索赔不力。案例中甲、乙公司对业务外包的不同处理结果反映了业务外包的实施与管理的重要性。企业必须执行严格的控制措施：第一，严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织开展业务外包，并采取有效的控制措施，确保承包方严格履行业务外包合同。第二，做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调，及时搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题。第三，承包方的履约能力进行持续评估，有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。对于重大业务外包，建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。第四，承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照合同对承包方进行索赔，并追究责任人责任。

案例分析题

1.吉林省是煤炭短缺省份，加上生产企业规模小、布局分散，供需矛盾很大，于是，吉林组建煤业集团，意在通过推进煤炭体制转换和机制创新，做大做强企业规模，扩大煤炭供给总量，为吉林经济社会发展提高能源保障能力。吉林省煤业集团2009年年初组建以来，公司监事会（5名监事，其中由省国资委委派3 （省内产量3 000万吨，2013年通辽2 000万吨，2015年锡林郭勒盟3 000万吨）。 要求：搜集相关材料分析吉煤集团监事会发挥内部监督作用方面有哪些成功的经验? 分析提示：吉煤集团监事会坚持“以服务为主、以监督为辅”的工作方针，做到了“依法定位不越位、准确站位不出位、确保进位不落位”。

（1）抓引导，宣传监事会职能。一年来，吉煤集团监事会多渠道、多形式地强化宣传监事会的法律地位和职能作用。强化政策引导：印发了《监事会法律法规汇编》、《标尺与准绳》手册，从法律

层面介绍了监事会的作用和依法监督的重点内容。强化理论引导，创办了《监事信息》内部季刊。强化言论引导，利用《监事信息》等平台，先后刊发了各级国资委领导有关监事工作的讲话和文章。强化会议引导，监事会在2009年度监督检查工作中，第一项工作就是召开动员会议，详细阐述监事会监督检查的法律依据、主要内容、方式方法和具体要求。强化典型引导，将兴业银行、中石油监事会等成功范例和三九集团的治理失效两种典型作对比，既展示了成功监事会的主要经验和做法，也坦然面对监事会制度在我国所遭遇的尴尬局面和存在的主要障碍，引导大家对如何发挥监事会作用进行思考。

（2）抓调研，掌握监事会工作现状。调查现状，摸清监事会的组织基础。吉煤集团监事会采取实地调查、召开座谈会及问卷调查等，掌握了直属企业监事会工作现状。

调查直属企业现状，奠定监事会的工作基础。吉煤集团监事会收集整理了各成员企业的经济信息。此外，对集团安全生产、经营管理、财务收支情况等每季度进行一次调查研究。

了解全国现状，巩固监事会的谋划基础。在《国有企业监事会制度》、《国有企业外派监事会十周年回顾》、《董事会》等查阅了大量文章，广泛了解各地监事会工作。在调研的基础上，吉煤集团监事会确立了“保证中心目标一致，保证依法监督到位，保证资产保值增值，保证集团上下和谐”的工作目标，以及“坚持依法行权、规范运作、公平公正、履职尽责”的工作原则，形成了以财务监督为重点的整体工作思路。 （3）抓制度，构建监事会体系。监事会高度重视建章立制，编制了监事会《操作与务实》手册。监事会决策程序方面，制定了《监事会议事规则》。工作方式方面，制定了《监事会工作规范》和《关于开展当期监督工作的实施意见》。监督内容方面，制定了财务会计工作、领导班子及主要负责人业绩评价办法（2010年8月发布，明文规定《集团公司领导班子及主要负责人年度业绩评价报告》的内容监事会不得与企业交换意见）等7个监督检查办法。监督保障方面，制定了《关于向监事会提供集团公司主要经济信息的实施意见》；工作程序方面，制定了《监事会日常工作和监督检查工作流程》。交换意见方面，制定了《吉煤集团监事会与企业交换意见办法》、《交换意见方案》和提醒函范本。服务企业方面，建立了季度经营分析制度和调研制度，提出宏观对策与建议。工作创新方面，先后创办了《监事信息》杂志、监事网站等平台，使监事会工作有声有色。行为准则方面，制定了《监事会主席巡视制度》和监事人员《十要十不要工作规范》，明确了监事会及工作人员的工作要求和纪律。要求监事树立“三真”的工作态度，即亲企要真履职尽责，不折不扣；爱企要真转变作风，求实干事；利企要真监督检查，保值增值。体系、制度、程序、行为的规范，使监事会工作有了实实在在的抓手，对各级企业形成了有效制约。

（4）抓检查，树立监事会形象。吉煤集团监事会确立了“自觉与企业目标上同向，工作上合拍，行动上一致，在关键时刻顶得上去、帮得上忙、管得上用”的工作原则，通过日常监督与集中检查，树立了监事会服务大局、发展、稳定的形象。

一是认真开展调研分析。坚持每季度对集团生产、经营、财务收支等情况进行一次调查，形成经营分析报告。2010年3月份的年度经营分析提出了“十个下工夫”的建议。

二是深入开展专项检查。在日常监督的基础上，坚持以财务监督为核心，深入开展集中检查。2009年监事会4次参加集团审计委员会组织的直属企业负责人离任审计，以及集团纪委组织的举报案件查证。2009年直属企业监事会共进行不定期和专项检查30次，与企业交换意见10次，实现了“监督检查领域不断延伸、程序不断规范、工作不断推进、成效不断显现”的目标。

三是全面开展年度检查。对于2009年度监督检查，监事会提出了在检查过程中要做到“行动上更有影响力，监督上更有说服力，形象上更有亲和力，威信上更有感召力”，坚持“依法操作、实事求是、重在提醒、志在发展”的检查原则。财务组从企业管理、内部控制、财务信息等方面开展实质性检查；考评组通过查阅资料和问卷调查，对班子和高管人员进行评价。对班子评价分为“战略决策、管理控制、运营执行、职业操守、经营业绩”5个方面25个指标；对高管人员的评价分为“经营业绩、领导能力、品质作风、廉洁从业”4个方面20个指标。经过40天的工作，监事会提交了10份监督检查报告，提出了6大类共128个问题，与集团交换意见63条。

（5）抓环境，凝聚监事会合力。日常工作中，吉煤集团监事会创立并遵循“三和理论”，即对上要“和礼”，争取政策，争取支持，争取理解；对中要“和谐”，和谐班子、和谐队伍、和谐机关；对下要“和情”，合情依规，合情共事，合情一心，始终把促进集团上下齐心协力、共克时艰、确保发展作为监事会工作的出发点和落脚点。

一是处理好与省国资委的关系。吉煤集团监事会与国资委监事会工作处保持密切联系，经常请示汇报工作，遇到问题及时咨询，取得了工作上的直接指导和支持。

二是处理好与监督对象的关系。要完善法人治理结构，就需要正确处理监事会与董事会、经营层的关系。吉煤集团监事会主动与董事会和经营层沟通，重大事项和重要活动提前通报，与之形成了互相支持、互相促进、相辅相成的工作氛围。董事会认识到位，大力支持、积极配合，主动与监事会沟通情况，听取监事会的意见，为监事会创造了良好的工作环境。

三是处理好与内部监督机构的关系。为推动集团纪检监察、审计、职代会等内部监督机构相互沟通、相互衔接、协调一致，吉煤集团监事会做到了“四个协同”，即监事会与审计、纪委、监察、职代会等机构的协同，致力于构筑大监督格局。通过列席相关部门会议和文件传阅等途径，及时了解重大情况，交换工作意见，实现了整合资源、信息共享、互相支持，形成了监督合力，提高了监督效果。

四是处理好与外部监督机构的关系。为提高监事会监督检查效率，监事会与会计师事务所建立了工作联系。在2009年度监督检查过程中，与进行年审的会计师事务所保持密切联系，参考和利用其审计结果，有重点、有针对性地开展检查，节约了检查成本，提高了工作效率。

“竹密不妨流水过，山高岂碍白云飞”，监事会工作又何尝不是如此?

案例分析题

1．长航集团是我国内河最大的航运企业集团，其前身可追溯到清朝末年官督商办的长江航运企业，至今已有130多年的历史。1996年更名为中国长江航运（集团）总公司（简称长航集团），主要经营水上运输、船舶制造与修理、物流及相关的配套服务，其中以水上运输为核心主业。

机构的评价结论，而这些外部监督主体监督能力的局限导致了企业对内部控制评价的不全面。 要求：

（1）试述企业内部控制评价的定义、主体及对象。（2）什么是内部控制缺陷?内部控制缺陷有几种类型? （3）针对长航集团内部控制制度实施方面存在的问题，提出你的改进建议? 分析提示：

（1）企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构。董事会对内部控制评价承担最终的责任，对内部控制评价报告的真实性负责。

内部控制评价的对象是内部控制的有效性，所谓内部控制的有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。

（2）内部控制缺陷是内部控制在设计和运行中存在的漏洞，这些漏洞将不同程度地影响内部控制的有效性，影响控制目标的实现。

按照内部控制缺陷的成因分类，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。

按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（3）①加强员工对于内部控制的认识。一方面，应加强全体员工对内部控制的认识，提高全员参与、促进、完善内部控制的积极性。另一方面，应加强每位员工对内部控制基本原理的学习和理解，使工作流程控制、岗位分离、绩效考评等内部控制中最基本的制约和监督原则深入到员工的工作理念中，促使员工自觉执行相关岗位职责。②完善企业内部控制的内部监督与反馈机制。首先，企业应当鼓励全员参与建立内部控制的内部监督。其次，采取适当的激励奖惩措施是完善企业内部控制的内部监督所必需的。③逐步探索企业内部控制的评价体系。企业自身也要不断积累经验，采取各种科学方式探寻适合自身特点的企业内部控制评价体系。④由多个专业中介机构共同完成对企业内部控制的外部评价。为完整地识别企业风险，应该将企业内部控制评价分为财务部分与非财务部分，其中财务部分可以由会计师事务所完成，而非财务部分内部控制应由具备企业实践管理经验的人员或者相关领域的学者与专家来评价，这样才能够有效识别企业的风险，真正体现出评价中的风险导向性原则和公允性原则。

2．中国联通作为在上海、中国香港和纽约上市的公司，自2005年年末开始就把内部控制评审作为保证内部控制建设有效性的一项重大项目来抓，经过两年多的摸索、实践，逐步建立健全了内部控制评审体系， 以及对本次内部控制评价的看法和建议，以便于在下次评价活动中进一步完善工作方法。 要求：

（1）宝钢国际在内部控制评价过程中运用了哪些方法? （2）内部控制评价的基本流程有哪些?结合案例，试分析宝钢国际是如何开展内部控制评价工作的? 分析提示：

（1）个别访问法、调查问卷法、穿行测试法、专题讨论法。

（2）内部控制评价基本流程有：①制定评价工作方案。②组成评价工作组。③实施现场检查测试。④汇总评价结果。⑤编制企业内部控制评价报告。⑥报告反馈与追踪。 宝钢国际主要开展步骤如下：

①前期计划工作。组织了评价小组，并对事业部中高级管理者和评价小组成员进行了讲解和培训。 ②风险初步确定。通过访谈和穿行测试，确定了内部控制评价范围，设计并发放调查问卷。通过反馈的问卷，分析内部控制的薄弱环节，列入研讨会讨论重点。③研讨会的组织与召开。所提的问题和讨论应紧紧围绕高风险的内部控制薄弱环节。④出具内部控制自我评估报告。评价小组把讨论的问题归类整理，认真分析，并适当作出中肯的评论。⑤落实整改措施。⑥反馈与追踪。

（第二版新增） 2．根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》的相关要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2012年度内部控制有效性进行自我评价。公司在风险管理与内部控制规范工作领导小组的领导下，由风险管理与内部控制规范工作办公室牵头，开展内部控制测试评价工作， 报告。公司年度内部控制评价报告根据深圳证券交易所有关信息披露的工作要求，与《财务报告审计报告》、《内部控制审计报告》同时对外披露并公告。 问题：

(1)结合情况(1)描述甲公司内部控制评价的组织结构。(2)结合情况(2)试述企业内部控制评价的一般程序。 (3)结合情况(3)分析什么是内部控制缺陷，内部控制缺陷有几种类型，财务报告内部控制缺陷的认定标准是什么。(4)结合情况(4)说明内部控制评价对外报告的编制要求。 分析提示：

(1)内部控制评价的组织机构大致可以分为3个层次：内部控制评价的责任主体、内部控制评价的实施主体、其他相关部门。

甲公司内部控制评价的责任主体是甲公司的董事会。 甲公司内部控制评价的实施主体是内部审计部门。

甲公司内部控制评价的其他相关部门包括甲公司的经理层、各专业部门、企业所属单位和监事会。 (2)内部控制评价程序一般包括制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。这些程序环环相扣、相互衔接、相互作用，构成了内部控制评价的基本流程。

(3)内部控制缺陷是内部控制在设计和运行中存在的漏洞，这些漏洞将不同程度地影响内部控制的有效性，影响控制目标的实现。

按照内部控制缺陷的成因分类，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。

按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，还可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。 一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性，导致不能及时防止(或发现)并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为重大缺陷。

一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性，导致不能及时防止(或发现)并纠正财务报告中错报的金额虽然未达到和超过重要性水平，但仍应引起董事会和管理层重视，就应将该缺陷认定为重要缺陷。 不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。

(4)对外报告一般采用定期的方式，即企业至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制报告。年度内部控制评价报告应当以12月31日为基准日。如果企业在内部控制评价报告年度内发生了特殊的事项且具有重要性，或因为具有了某种特殊原因(如企业因目标变化或提升)，企业需要针对这种特殊事项或原因及时编制内部控制评价报告并对外发布。这种类型的内部控制评价报告属于非定期的内部控制报告。

（第二版新增）

3．万福生科(湖南)农业开发股份有限公司内部控制评价报告中国证券监督管理委员会湖南监管局： 我们接受委托对万福生科(湖南)农业开发股份有限公司(以下简称“万福生科”或“公司”)2012年度的财务报表进行审计，根据贵局《关于做好2012年年报工作的通知》的规定，对该公司与财务报表编制相关的 要求：

（1）说明万福生科内部控制缺陷属于哪种类型，并阐述该类型内部控制缺陷的认定标准和处理方法。 （2）简述内部控制评价报告的内容 分析提示： (1)万福生科的内部控制缺陷从性质上分类属于重大缺陷，从形式上分类属于财务报告缺陷。万福生科更正了已公布的财务报告，而且2012年的年报存在虚假记载和重大遗漏，并出现虚增营业收入和营业利润的情况，由此可以判断其内部控制缺陷属于财务报告重大缺陷。

财务报告内部控制重大缺陷的认定标准：一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性，导致不能及时防止(或发现)并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为重大缺陷。 重大缺陷的处理办法：对于重大缺陷，应当曲董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受范围之内。

(2)根据《企业内部控制评价指引》第二十一条和第二十二条的相关规定，内部控制评价对外报告一般包括以下内容：

①董事会声明。②内部控制评价工作的总体情况。③内部控制评价的依据。④内部控制评价的范围。⑤内部控制评价的程序和方法。⑥内部控制缺陷及其认定。⑦内部控制缺陷的整改情况。⑧内部控制有效性的结论。 案例分析题

1．ABC会计师事务所的A注册会计师和B注册会计师接受委派，对Y集团股份有限公司（以下简称Y公司）2010年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核。Y公司采用手工记账。A注册会计师和B注册会计师于2009年11月12日至18日对Y公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审核 现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。 要求：

根据上述情况，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出Y公司内部控制在设计和运行方面的缺陷，并提出改进建议。 分析提示：

（1）会计人员乙同时登记产成品总账和明细账，不相容职务未进行分离。应建议Y公司由不同的会计人员登记产品总账和明细账。（2）验收账未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议Y公司对验收单进行连续编号。（3）付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时，在金额或数量上可能就会出现差错。应建议ABC公司将订购单和发票等付款凭单一起交会计部。（4）会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料等采购、债务登账和按约定时间付款，应建议Y公司采购部及时将付款单交会计部，按约定时间付款。（5）银行出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未能分离，凭证和记录未得到控制。应建议了公司银行存款余额调节表由出纳以外的会计人员编制。

第14篇：内部控制

商业银行内部控制 ：

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行内部控制是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。

什么是商业银行内部控制 商业银行内部控制是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。为此，商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。

商业银行内部控制的目标 商业银行内部控制应达到如下目标：

(1)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；

(2)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；

(3)确保风险管理体系的有效性；

(4)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

商业银行内部控制的原则

商业银行内部控制应遵循如下原则：

(1)全面原则，即内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

(2)审慎原则，即内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。

(3)有效原则，即内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

(4)独立原则，即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

商业银行内部控制的构成因素 商业银行内部控制由以下五方面因素构成：

(1)内部控制环境。银行应建立完善的公司治理组织架构，分权制衡；银行应制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求；应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。

(2)风险识别与评估。银行应建立和保持书面程序，以持续对各类风险进行有效的识别与评估。

(3)内部控制措施。银行应对其业务和管理活动采取控制措施；应考虑计算机系统环境下的业务运行特征，建立信息安全管理体系；应建立并保持预案和程序，以识别可能发生的意外事件或紧急情况。

(4)信息交流与反馈。银行应建立并保持信息交流与沟通的程序，应建立并保持必要的内部控制体系文件。

(5)监督评价与纠正。银行应对内部控制绩效进行持续监测，对内部控制体系实施评价，董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，并根据评价结果进行持续改进。 对商业银行内部控制的评价与监督

对商业银行内部控制的评价与监督是我国银行监管的重要内容。商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。2004年12月25日，中国银监会发布《商业银行内部控制评价试行办法》(2005年2月113起施行)，对商业银行内部控制评价的目标和原则、评价内容、评价程序和办法、评价标准和等级、组织和实施进行了规定，并增加了对商业银行内部控制监管的一些新要求。

按照该《评价试行办法》，中国银监会针对商业银行内部控制的上述五方面构成因素进行评价。内部控制评价采取评分制，并根据评价得分确定被评价机构的内部控制等级。评价等级分为五级。应当注意的是，商业银行内部控制的评价结果是监管部门的内部信息，任何单位和个人未经批准，均不得擅自对外公布等级评定结果；凡擅自公布等级评定结果，应追究有关人员的责任。内部控制评价结果是监管部门采取监管措施的重要依据和参考，监管部门针对被评价机构内部控制体系所存在问题及严重程度，可以采取以下一项或多项监管措施：(1)约见被评价机构的行长或董事长；(2)就评价对象内部控制体系的薄弱环节和存在的问题所可能引发的风险，向被评价机构进行提示和警告；(3)要求被评价机构对内部控制体系中存在的问题进行限期整改；(4)加大对内部控制体系存在薄弱环节的机构或业务的现场检查力度及频率；(5)建议更换有关管理层人员；(6)取消有关管理层人员一定期限或终身银行业从业资格；(7)责令对内部控制体系存在严重缺失的业务进行整顿或暂停办理该项业务；(8)延缓或拒绝受理增设分支机构、开办新业务的申请。

商业银行内部控制制度的基本战略 我国商业银行内部控制制度的基本战略主要表现在如下十个方面：

1.健全内部控制管理制度、创造良好的内部控制。商业银行应该结合自己的行业特点，在各个岗位、各个部门、各个环节上建立严格而具体的内部控制制度，做到有法可依、有章可循。同时也应该建立部门之间、岗位之间的相互核查制度，因为每一个环节在完成自身业务的同时，也是在进行对上一个环节的检查。

2.制定发展目标和方向。商业银行应当按照合法、合规、稳健的要求制定明确的经营方针，各部门和分支机构都应该围绕整体的经营方针来制定相应的工作目标，以实现整体的经营利益。一般而言，商业银行应建立“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持资金营运的“安全性、流动性、效益性”。

3.完善岗位责任制度和规范岗位管理措施。商业银行的经营目标要靠要靠各个岗位人员的共同努力才能实现，因此，商业银行应当推行内部工作的目标管理、制定规范的岗位责任制度、实施严格的操作程序和合理的工作标准，同时赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合、相互监督、相互制约的工作关系。

4.实施部门岗位职责的适当分离。职责分离是内部控制独立性的基本要求，能够使各部门各岗位人员各尽其职，也符合巴塞尔有效核心监管原则中“职能分离”的目标。商业银行要切实实施有价证券的保管与帐务处理相分离、前台交易与后台结算相分离、资金交易业务授权审批与具体经办相分离、信用的受理发放与审查管理相分离、损失确认与核销相分离、电子数据处理系统的技术人员与业务经办人员、会计人员相分离。

5.实现合理的授权分责。商业银行的各项业务是由各级管理人员和在岗人员完成的，赋予各级人员合理的权限是完成任务的基础和保证。商业银行应当按照各自经营的性质和功能，建立 “分级分口”管理和“授权有限”的管理制度。各级管理人员要在各自的岗位上，按所授予的权限开展工作，并对各自职责范围的工作负责。

6.建立有效的内部稽核制度。内部稽核制度是指各部门、各岗位之间在业务运作过程中的一种不间断的连续检查制度，即每一个环节在完成自身业务的同时，也是对上一环节工作准确性的核查，它不同于独立的事后内部稽核或审计。实施业务过程中的相互核查制度，可以减少工作差错、防弊堵漏，保证资产和交易的安全性和完整性。

7.构建完整的信息数据库。信息资料是业务过程的全纪录，是商业银行经营活动的重要凭证，对这些资料进行安全保管、甚至对某些重要的合同、文件副本进行保管，是业务顺利进行的必要保证。因此，商业银行应当全面、真实、及时地记载每一笔经济业务，正确进行会计核算和业务核算，建立完整的会计、统计和各种业务资料的档案，确保内控行为的顺利实施与开展。

8.建立有效的预警预报系统。建立预警预报系统的目的是为了早期预知可能出现的错误和问题，及时发现经营过程中的隐情，防患于未然。商业银行应围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全建立定期业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度，建立定期实物盘点、各种账证账表的核对制度以及业务活动的事前、事中和事后的监督制度，从而把业务风险降到最低程度。

9.建立有效的应急措施。商业银行应对重要岗位和营业网点制定明确的应急措施，保证业务的持续进行。应急措施要充分考虑各种可能的内外部因素，依次设定具体的应变步骤。当商业银行遇到断电、失火、抢劫等紧急情况时，各个岗位人员应当根据各自职责和实际情况采取有效的措施来消除和降低突发事件的危害。

10.确保内部稽核制度的权威性和独立性。内部稽核部门的主要职责是：对各项业务提出内部控制的建议、检查和评价各有关部门内部控制的情况、对内部控制制度的执行进行稽核检查、建议对违反内部控制的部门和个人进行处分和处理。

我国商业银行内部控制现状分析 由于内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约和限制，目前我国商业银行内控能力与现代商业银行相比，仍有着较大的差距，对内部控制的认识仍存在错误或片面认识。

1、在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差。对内部控制的认识和理解不够全面充分，重发展、轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。

2、内部控制的监督尚有不足。如产权制度改革仍然滞后，商业银行自我约束机制还没有真正建立起来，所有权与经营权尚未真正分离，更缺乏对董事会、经理层有效、公开的监督、评估机制。尚未建立强有力的利益制衡机制，在内部稽核体制方面也存在不合理状况。稽核机构独立性不充分，对于各级管理人员(特别是掌握一定决策权的管理人员)存在着控制盲点。

3、在内部控制的组织结构方面存在缺陷。各控制系统之间还存在着脱节现象，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。全面控制存在着不均衡现象，影响了控制。由于动态控制比较薄弱。

4、内部控制活动的实施方面存在疏漏。表现在制度执行上，岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些都增大了金融机构的经营风险。

完善商业银行内部控制的基本思路

(一)我国商业银行内部控制应坚持的原则和目标

1、我国商业银行内部控制应坚持的原则。

我国商业银行内部控制应坚持全面原则、审慎原则、有效性原则及独立原则。全面原则要求商业银行内部控制系统必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角。必须囊括所有业务过程、所有操作环节和所有的管理活动。

审慎原则要求内部控制要以防范风险，审慎经营为出发点。

有效性原则要求各种内部控制制度必须符合国家和监管部门的规章，必须具有高度的权威性和可操作性；执行内部控制不能有例外，任何人不得拥有超越制度或违反规章的权力，这是保证商业银行“以制度立行”的根本。

独立原则要求内部控制作为一个独立的体系，必须独立于其所控制的业务操作系统和管理活动，这也是内部控制的基本要求之一。

2、确立科学的商业银行内部控制目标——兼顾安全和效益。

在商业银行的经营管理中，安全与效益是矛盾统一的。安全是收益的前提，没有安全目标，收益目标就无从谈起。收益目标是安全目标的归宿，安全目标是为收益目标服务的。因此，确定科学合理的内部控制目标即兼顾安全和效益，是商业银行稳健经营、健康发展的关键之所在。

强化商业银行内部控制的主要途径与手段

1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。

要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，使商业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。在此基础上，建立符合国际标准的财务会计制度和信息披露制度，构建科学的经营管理体制，构造先进的人力资源管理和激励约束机制，实现经营管理信息化，为内部控制的建立与健全奠定良好的基础。

2、建立和完善商业银行组织机构。

完善商业银行组织机构是加强商业银行内部控制的基本要求。首先，机构设置要合法科学；其次，规章制度要严密高效、相互制约；再次，为进一步加强风险管理，有必要成立一些综合性和专业性的委员会或领导小组，如资产管理委员会、贷款审查委员会、“三防一保”领导小组、保密工作领导小组等等，并按巴塞尔委员会的要求，成立内审委员会，形成稽核部门对内审委员会负责，内审委员会对法人负责的制度。

3、加强制度建设和落实，构建完善的内控体系。

首先要全面、动态地做好内控制度的体系建设。每设立一个新岗位，每开展一项新业务，其管理办法、操作规程、制约措施都必须及时配套。其次要制定和完善内部责任体系。要通过授权、授信，明确各部门、各分支机构的职责权限；健全岗位责任制，明确职责，从而形成完善的岗位责任体系；第三要加快建立规范的风险预测和预警模式，将所有的业务纳入风险管理的范畴；此外，要进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度，加大处罚力度。

4、不断提高商业银行人员素质。

提高商业银行行员素质是加强商业银行内部控制的根本所在。因此，必须加强对 “人”的管理，培养人、造就人、选好人、用好人，要把“以人为本”的思想作为企业文化的一个重要方面贯穿于经营管理的始终。干部选拔以及重要岗位人员的配备，要注重德、能、勤、绩，加强岗前和在职行员多层次、多方位的培训，提高人员防范风险的综合素质。

5、要对商业银行各项业务实时监控。

实时监控是加强商业银行内部控制的重要环节。要及时查找内部控制的空白点，及时建立预警体系，要将风险控制的重点由“事后”监测转变为“事前”预警和实时监控，达到对主要业务环节随时监控和反馈的效果。

商业银行内部控制运行机制 结合我国商业银行实际，应当按照全面性、审慎性、有效性、独立性的原则构建我国商业银行内部控制的运行机制，以有效防范、控制风险。

1、要针对重点构筑监控防线。

商业银行内部控制的重点部位为:会计、出纳、储蓄、信贷、计算机、信用卡、资金清算等；商业银行内部控制的重要环节是：往来账务、尾箱管理、票据交换、重要单证、印章及操作口令、贷款审批、信用卡授信、抵债资产处置、商业银行内部控制的重点机构和人员；基层网点、办事处、分理处、储蓄所、营业部及其负责人等。因此，应在明确内控重点的基础上，设立顺序递进的三道监控防线，以实现立体交叉控制效果。第一道自控防线为一线岗位制度落实情况；第二道防线为相关部门、岗位间相互监督制约制度落实情况；第三道监控防线为内部监督部门对各部门、各岗位、各项业务全面实施监督反馈制度落实情况。实行适当的责任分离制度，建立重点岗位人员轮换及强制休假制度。加强业务操作的事后检查，健全商业银行内部授权审批机制，保证资产运用的安全性和盈利性。

2、建立预警预报与应急应变措施。

为了早期预知可能出现的错误和问题，及时发现问题，防范于未然，减少失误和损失，商业银行应当围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全建立定期的业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度；健全内部控制系统的评审和反馈；及时对带有苗头性、倾向性问题进行风险预测、预报，并根据可能出现的可能会影响商业银行正常营运的各类事件、各个重要部门、营业网点等制订出切实的应急应变步骤与措施，从而把业务风险降到最低。

3、提高内部控制的管理与监督能力。

内部稽核制度是银行内控的最后一道防线，是对控制的再控制。首先必须确立稽核工作的权威性地位，实行垂直领导，真正形成稽核监督部门的威慑力量。其次，要切实根据需要强化稽核监督职能，起到抓关键、带全面的效果。同时，要实行稽核处罚制和稽核告诫制，发现违章违规问题要按严格规定进行处罚，防止稽核检查走过场。对稽核部门的内部管理实行主稽人负责制，对稽核人员实行问责制等管理办法。最后，要不断提高稽核人员业务素质，要不断吸纳熟悉金融法规和制度规定，具有丰富工作经验和综合分析能力的人员从事稽核工作，并采取经常性培训制度，更新知识结构，使稽核人员能适应新形势，确保内控制度的全面执行。

此外，要强化职能部门的管理责任，要建立职能部门管理责任追究制，要坚决纠正上级行对下级行只管理，出了事不负责的现象，下级行出了问题，上级行职能部门必须承担相应的管理责任。

4、加强商业银行内部控制的贯彻落实工作。

商业银行要贯彻落实好内部控制，就必须通过培养、考试、考核等方式，使员工理解相关内部控制制度，掌握、熟悉岗位操作规范，具体的说，要监督做好以下工作：

(1)业务授权管理工作。严格按照业务授权进行经营活动，不得超越权限经营。

(2)重要岗位管理工作。强化不相融岗位之间的制约。

(3)银行承兑汇票管理工作。票据业务的开展必须严格遵守操作规程。

(4)计算机及网络安全管理工作。重点加强计算机口令和数据库访问权限的安全管理，按有关要求对网络和系统运行的各个环节进行安全监控。

(5)财务管理工作。实行报账制，重点加强对出租资产以及抵债物处置的管理和监督。

(6)大额资金转账和提现管理工作。重点加强对前台、后台和支付环节的复核、监督和检查，对大额可疑资金建立严格的审查制度，堵住漏洞。

(7)印章、重要单证和账户对账管理工作。加强对各种重要凭证、印押的管理，建立严密的保管、使用和责任制制度。

(8)干部员工廉洁从业管理工作。问题一经发现，即按规定严肃处理，决不姑息。

总之，商业银行内部控制工作，贯穿于商业银行经营管理活动的始终，涉及银行业务的各个环节，如何不断推进和完善商业内部控制建设，防范商业银行经营风险，提高商业银行经营效益，仍需进一步深入探索，更是今后一个时期面临的一项急迫任务，我国商业银行也迫切需要转变思想观念，以适应现代商业银行制度的要求，尽早与国际银行业的内部控制模式接轨，以达到防范风险，保证商业银行总体经营目标的顺利实现 。

第15篇：内部信息

内部信息

第28期 （总第261期）

杭州市人大常委会研究室编 二○○九年九月一日

目 录

情况交流

市人大常委会会议首次网络直播

市人大城建环保委视察中山路综合保护情况

区县传真

上城区：围绕人大监督重点向代表通报政府工作

江干区：全程改进监督方式

西湖区：着力“三保”推进西湖龙井茶保护 滨江区：三举措推动职务犯罪预防体系建设 萧山区：力促“四个强化”整治药械市场

余杭区：举办地方人大设立常委会30周年系列纪念活动

信息摘登

3则

※ 情况交流 ※

市人大常委会会议首次网上直播

市人大常委会一直在积极探索如何利用信息化手段打造公开透明的人大，从网上信访到代表的议案建议上网，以及网络直播常委会会议，都是有益的尝试和探索，并且取得良好的效果。

本次常委会会议，杭州人大网和杭州网合作实现了视频、图文同步直播，让群众能亲身感受事关切身利益的法规、政策是如何制定的，同时还制作了常委会会议专题网页，开辟互动栏目，实时与网民留言互动。据统计，截止会议结束，25850多网民通过互联网观看了本次会议的现场直播。已有157690多网民浏览了专题网页，收到网民发帖1007条。

杭州市人大常委会首次网络直播，营造了开放式的立法环境，进一步密切了人大与人民群众的联系，让广大市民充分了解市人大常委会会议的程序和内容，有利于增强市人大常委会工作的透明度和公开度，有利于保障人民群众的知情权，同时，也使各位常委会委员了解民意，广泛集中民智，推进决策的科学化、民主化。

（本刊编辑）

市人大城建环保委视察中山路综合保护情况

8月28日，市人大城建环保委组织专委委员和部分市人大代表对中山路综合保护与有机更新工程进行了视察。委员与代

表实地察看了天水堂、天主堂、种德堂、张同泰等历史建筑以及水系、坊墙等施工现场，听取了市建委和上城区政府、下城区工程指挥部的工作汇报。委员、代表对工程，特别是对中山路历史街区风貌保护和历史建筑保护工作给予了充分肯定，同时对水系设计、业态调整、交通组织、街区管理等提出了意见和建议。

市人大常委会副主任顾树森说，中山路的综合保护与有机更新工程不仅仅是在保护历史，而且也是在创造历史，非常成功。尺度不变的街巷，“和而不同”的立面修缮以及街巷勾连、穿插的肌理，历史街区风貌犹存；文物及历史建筑保护完好；公共艺术和城市家具古朴、典雅、精致、厚重；一批非物质文化遗产得到了妥善的保护、发掘和展示，南宋御街·中山路已经成为城市有机更新的新典范。离“开街”还有一个月时间，他要求有关部门和城区一鼓足气发扬连续作战的精神，再接再励。一要确保工程质量和进度，高度关注细节，力求完美，不留遗憾；二要重视历史街区管理的研究和实践，根据有关法律法规切实做好有效保护、合理利用、分类管理的文章，要让良好的管理为建设添光增彩；三要善始善终地做好沿线单位和住家的搬迁、安臵工作。为打造一个“宜居、宜商、宜文、宜游”的高品质历史文化街区，为争取工程经济效益、社会效益和生态效益的最大化继续努力。他要求城建环保委要认真总结中山路综合保护与有机更新的成功实践和宝贵经验，为杭州市历史文化街区、历史建筑的地方立法进一步做好调查研究。

（城建环保工委 蔡寅）

※ 区县传真 ※

上城区：围绕人大监督重点向代表通报政府工作

在近日召开的上城区政情通报会上，区政府主要负责人向本区域的市、区人大代表就区人大常委会围绕建设具有国际水准的高品质中心城区战略目标、督促和推动政府工作的实例进行通报。

专题审议方面。针对审议中提出的形成就业和再就业工作合力的建议，建立了联席会议制度。针对经济扶持政策要关注中小企业发展的建议，加强创投资金支持引导，帮助中小企业破解资金瓶颈。

执法检查方面。针对《就业促进法》落实，建立3000个岗位的区级岗位银行和岗位信息奖励制度，细化促进就业专项资金管理使用办法，开展促进就业工作的定期督查并将其纳入政府目标考核。针对《环境保护法》、《浙江省水污染防治管理条例》、《杭州市污染物排放许可管理条例》以及《关于推进杭州市上城区生态区建设的决议》落实，联合浙江大学环境科学系开展《上城区环境保护与社会经济可持续发展研究》课题研究。

专题视察方面。针对规范和繁荣我区文化市场的建议，在全市率先建立文化市场三级监管网络。针对公安看守所强化监管安全工作的建议，提高民警主动警务理念，及时消除监管工作中的隐患。针对工业功能区要加快产业转型升级的建议，拟出

台“以房招商”新政策。

定向视察方面。针对在行政执法领域减少执法成本的建议，实施综合效能测评，加快智能监控报警系统建设，拓展了机动巡查时间。针对在“新中国第一居委会”建设中打响新名片的建议，结合建国60周年纪念、中国社区建设史料展示中心开馆等内容开展活动，以扩大社会影响力。针对在庭院改善领域完善工作机制、强化民主促民生建议，将“民间庭改办”工作成效纳入街道、社区年度重要考核内容。针对在建设领域强化权力阳光运行、提升服务水平的建议，初步完成中小型建设工程招投标三项备案流程的搭设工作。针对在职业教育领域围绕社会需求、丰富教育形式的建议，开办计算机操作、服装制作等各类培训课程，充分利用“e学网”平台，使居民自主学习、课程资源共享得以实现。

课题调研方面。针对人大常委会专项课题调研组撰写的《发展现代服务业是推动我区经济发展的必由之路》，着手进行现代服务业发展规划的编制，并同步研究提出有利于推进现代服务业发展的产业政策。针对教科卫文体工委撰写的《关于上城区“全国科技进步示范区”建设与发展规划（2004-2008年）实施情况的调研报告》，吸收建议，并在新一轮科技发展规划编制和科技优先项目确定中予以积极采纳。针对财经工委撰写的《推动就业稳定工作，促进社会和谐发展》，在提高公共就业服务能力以及关注大学毕业生、城镇就业困难人员和农民工三类群体等方面改进工作。针对城建环保工委的《改善居住生活环境，提升生态区建设水平》，要求区生态办在省级生态区创建、三年

行动计划实施等工作中做好结合。

议案、建议办理方面。今年，承办人大议案、建议89件，截至目前，已全部办理完毕，办结率为100%，面商率为100%，满意率为100%。

（上城区人大常委会办公室 袁蕙婷）

江干区：全程改进监督方式

今年以来，江干区人大常委会坚持与时俱进、开拓创新，不断完善机制，全程改进监督方式，取得了较好的效果。

一是监督前深入调研。审议、视察前，组织人员深入相关部门和基层单位，广泛了解情况；在发现问题的同时，加强与部门的联系沟通，着重研究、提出解决问题的办法。

二是监督中广泛参与。在审议和视察中，常委会不仅要求相关工委作专题发言，而且还邀请有关代表和专家参与调研、发言，使意见更具针对性和实效性。到目前为止，共有130余名代表参加了常委会的审议、视察和执法检查等活动。

三是监督后跟踪督查。对常委会的审议事项，采取印发审议意见书、组织跟踪检查等举措进行监督，并要求区政府在下一次常委会上通报整改落实情况，确保意见落到实处。

（江干区人大常委会办公室 丁黎明）

西湖区：着力“三保”推进西湖龙井茶保护

为进一步加强西湖龙井茶的保护与发展，近日，西湖区人大常委会组织市、区两级代表对西湖龙井茶的主产区进行了视察，提出了加强保护的三点建议：

一是着力“保品牌”。建议政府有关部门要加大打击假冒伪劣的力度，充分发挥龙井茶商会、茶叶销售龙头企业、农家茶楼协会的行业自律和中介主体作用，增强辖区内茶农和企业的品牌意识，进一步加大品牌保护力度。

二是着力“保品质”。建议政府相关部门要深入贯彻实施《杭州市西湖龙井茶基地保护条例》，在搞好茶园基础设施建设及确保种植面积的基础上，加强对茶农培育龙井茶的技术指导和培训，加大对农药的管理与督查力度，从源头上把好西湖龙井茶品质关。

三是着力“保工艺”。针对目前机制茶的应用及老一代高级炒茶技师人员逐年减少的现状，建议政府将龙井茶手工炒制技术编写成规范化教材，列为职业培训重点内容，培养一批手工炒制技术传承人。

（西湖区人大常委会办公室 应利燕 杨宏）

滨江区：三举措推动职务犯罪预防体系建设

为继续做好区人民检察院的职务犯罪预防工作，进一步拓展预防机制的宽度和深度，进一步深化预防工作的针对性和有 7

效性，进一步加强改进预防的能力和条件，滨江区人大常委会提出三项举措。

一要强化思想认识。进一步营造风清气正的创新创业环境，要树立起强烈的政治责任感，履行好法定职能，深入抓好职务犯罪预防工作。

二要坚持标本兼治。要致力于建立防范机制，发挥侦防优势，加大源头防腐力度，要注重查办惩处警示，以打击促预防，加大查办职务犯罪力度，要着力易发多发职务犯罪的重点领域和重点环节，协同配合有关部门，加大标本兼治的力度。

三要提高惩防功效。要创新机制方法，主动把履行预防职务犯罪工作纳入到反腐倡廉工作大机制之中，密切与有关部门、有关方面沟通互动，搭建平台形成合力，充分发挥检察院的优势作用；要提升专业水平，注重研究把握预防职务犯罪工作的特点规律，加强信息收集分析，提出对策措施，提高预警示范能力；要加强自身建设，提高干警素质能力，提高预防工作水平。

（滨江区人大常委会办公室 沈茂）

萧山区：力促“四个强化”整治药械市场

萧山区人大常委会在换届以来，高度关注药品安全工作，通过专题调研、督办代表意见建议等，督促和支持政府采取有力措施保障人民群众用药安全。为强化全区药械市场的管理，区人大常委会组织人大代表分组对全区的药品安全工作进行视

察，代表们要求政府要进一步健全对药品安全实时监控系统的管理维护制度，要强化对药械市场的监管力度。

区政府对此高度重视，采取措施整治药械市场。一是强化应急处臵。在突发事件发生后，第一时间借助短信平台通知涉药单位，确保在最短时间内采取有效措施。二是强化专项整治。结合“小药店”整治等活动，对药械生产、经营企业、医疗机构开展日常巡查工作。三是强化技术监督。监督抽验与日常监管相结合，加大药品抽样力度，对违法广告较多、购进渠道不规范、外观质量疑点多的药品作为抽样重点，高频率使用药品检测车进行抽样品种初筛。四是强化投诉处理。严格执行96311举报投诉电话值班制度，简化流程，强化反馈，提高受理质量，确保举报投诉渠道畅通高效。

（萧山区人大常委会办公室 裘晓莉）

余杭区：举办地方人大设立常委会30周年系列纪念活动

为纪念中华人民共和国成立60周年和地方人大设立常委会30周年， 8月31日下午，经区第十三届人大常委会第三十九次主任会议讨论，决定开展系列纪念活动。为确保整个纪念活动有组织有步骤地开展，还成立了以区人大常委会主持日常工作副主任为组长的活动协调领导小组。这次系列纪念活动主要有以下内容：

一是举办书画摄影展。以讴歌建国60周年改革开放伟大历程和巨大成就为主题，组织全区各级人大代表、人大工作者、

社会各界书画摄影专家或爱好者以美术、书法、篆刻、摄影等形式，重点反映人民代表大会制度的坚持和完善，展示余杭经济社会发展的新变化、新面貌、新成就，特别是民主法制建设方面的发展和变化。9中下旬，与区文联联合举办余杭区纪念地方人大设立常委会30周年书画摄影展。

二是开展人民代表大会制度知识竞赛活动。9月份，与余杭新闻传媒中心合作，在城乡导报刊登人民代表大会知识竞赛试题，组织社会各界人士参加。

三是举办“我与人大”征文活动。9月上旬至11月底，组织区境内各级人大代表、人大工作者、新闻记者以及社会各界人士撰写纪念文章，展示人大工作光辉业绩，展现我区民主法制建设进程。

四是举办“纪念地方人大设立常委会30周年”专题报告会。10月份，邀请全国著名专家学者来我区作民主法制建设专题讲座。

五是开展“走进人大〃旁听常委会会议”活动。为拓宽公民有序参与管理国家事务的渠道，密切地方国家权力机关与人民群众的联系，增强区人大常委会会议的透明度，认真接受人民群众监督，11月份，组织1次公民旁听区人大常委会会议活动。

六是开展专题宣传。9月上旬，在余杭电视台推出代表建议办理系列专题节目；10月份，与余杭电视台合作，制作“纪念地方人大设立常委会30周年”访谈节目1期，主要是邀请部分区人大常委会老领导、老人大代表、老人大工作者和群众代

表走进演播室，畅谈地方人大走过的光辉历程及体会；9月份，在城乡导报开辟“纪念地方人大设立常委会30周年”纪念专栏；9月中旬，在余杭人大网开辟“纪念地方人大设立常委会30周年”专题网页；《杭州市余杭区人民代表大会常务委员会公报》出版1期纪念专刊。

（余杭区人大常委会办公室 刘英 ）

※ 信息摘登 ※

杭州市人大常委会出台新规。8月26日，市十一届人大常委会第十七次会议审议通过了《杭州市人大常委会执法检查规定》、《杭州市人大常委会听取和审议市人民政府、市中级人民法院和市人民检察院专项工作报告的试行办法》、《杭州市人大常委会行使监督职权情况向社会公开的试行办法》。三项新规不仅将市人大常委会在工作实践中探索的成功经验上升为制度，同时也标志着市人大常委会在依法行使监督职权方面又有了新举措。

（综合调研处 丁忠芳）

省人大代表视察富春江水资源保护工作情况。代表们指出要用科学发展观来指导水资源的保护工作，做好三方面工作。一要思想重视。高度重视水资源的保护工作，运用各种渠道加强宣传教育，统一思想，要用全局的、长远的观念来开展我们的各项工作。二要综合治理。抓好源头保护，做好水土保持和水源保护工作；抓好污水控制，采取截污纳管等方式做好工业、农业污水治理。三要长效管理。建

立和完善各级责任、激励导向和奖惩机制，形成水资源保护长效管理。

（江干区人大常委会办公室 朱春锋）

临安市人大常委会连续四年跟踪监督农民饮用水工程建设。针对工程进度不快、资金缺口较大、协调力度不强等困难和问题，视察组提出了四个方面的建议。一要咬定目标，强化落实，加快工程建设进度。二要多元化筹措资金，着力缓解建设资金压力。三要因地制宜，分类施策，统筹推进工程建设。四要加强管理，建立健全长效管理机制，确保农民群众真正喝上安全、卫生的饮用水。据悉，今年临安市共有100个市本级农民饮用水工程项目，涉及26个乡镇街道10.93万人。

（临安市人大常委会办公室 胡映辉）

市委常委，市人大常委会组成人员，副市长，市委办公厅，市人大机关各部门，市政府办公厅，市政协办公厅，市中级人民法院、市人民检察院

各区（县、市）人大常委会

送：省人大常委会办公厅、研究室

（共印250 份）

本期责任编辑 ：王暨平王 珺 传真：（0571）85250614

（信息及刊物资料投寄：310026 杭州市人大机关信息中心

电子邮箱：hzrenda@163.com 或 网址：www.daodoc.com ）

第16篇：内部邀请函

光辉的历程”红故事讲演比赛 (转载于:内部邀请函) 钱刚校长：

您好！诚邀您莅临参加此次大赛

时间：2011年6月8日（周三）15时15分

地点：七号楼报告厅

共青团常州旅游商贸高等职业技术学校委员会 2011年6月7日篇2：公司年会邀请函范文

公司年会邀请函范文 ___________小姐/先生: 仰首是春、俯首成秋，xx公司又迎来了它的第九个新年。我们深知在发展的道路上离不开您的合作与支持，我们取得成绩中有您的辛勤工作。久久联合、岁岁相长。作为一家成熟专业的xx公司我们珍惜您的选择，我们愿意与您一起分享对新年的喜悦与期盼。故在此邀请您参加xxxx公司举办的新年酒会，与您共话友情、展望将来。如蒙应允、不胜欣喜。 地点：

时间：篇3：最新邀请函格式与模板大全

邀请函格式

在一般情况下，邀请有正式与非正式之分。非正式的邀请，通常是以口头形式来表现的。相对而言，它显得要随便一些。正式的邀请，既讲究礼仪，又要设法使被邀请者备忘，故此它多采用书面的形式，即洛阳礼仪活动邀请函的形式。

那么，什么是礼仪活动邀请函?我们要怎样来写作礼仪活动邀请函?

一、礼仪活动邀请函的含义

礼仪活动邀请函又称礼仪活动邀请信、礼仪活动邀请书，是礼仪活动主办方（单位、团体或个人）邀请有关人员出席隆重的会议、典礼，参加某些重大活动时发出的礼仪性书面函件。

凡精心安排、精心组织的大型活动与仪式，如宴会、舞会、纪念会、庆祝会、发布会、单位的开业仪式等等，只有采用礼仪活动邀请函邀请佳宾，才会被人视之为与其档次相称。礼仪活动邀请函有自己的基本内容、特点及写法上的一些要求。

二、礼仪活动邀请函的基本内容

礼仪活动邀请函的基本内容包括礼仪活动的背景、目的和名称；主办单位和组织机构；礼仪活动的内容和形式；参加对象；礼仪活动的时间和地点、联络方式以及其他需要说明的事项。内容根据实际情况填写。

三、礼仪活动邀请函的特点

洛阳礼仪活动邀请函的特点体现在以下四个方面：

礼貌性强。邀请事务使用邀请函表示礼貌。礼貌性是礼仪活动邀请函的最显著的特征和基本原则。这体现在内容的完全的赞美肯定和固定的礼貌用语的使用上，强调双方和谐友好的交往。

感情诚挚。礼仪活动邀请函是为社交服务的专门文书，这使得它能够单纯地、充分地发散友好的感情信息，适宜于在特定的礼仪时机、场合，向礼仪对象表达专门诚挚的感情。

语言简洁明了。礼仪活动邀请函是现实生活中常用的一种日常应用写作文种，要注意语言的简洁明了，看懂就行，文字不要太多太深奥。

适用面广。礼仪活动邀请函使用于国际交往以及日常的各种社交活动中，而且适用于单位、企业、个人，范围非常广泛。

四、礼仪活动邀请函的结构与写法 在应用写作中礼仪活动邀请函是非常重要的，尤其是社会交际空前广泛和重要的当代社会，写好它可以说至关重要。对礼仪活动邀请函的写法要注意格式和形式两个方面。

首先是结构上写法类似公函。一般格式如下：

邀请函

尊敬的________________ 您好! ___________单位将于____年____月____日在_________地，举办_____________活动，特邀您参加，谢谢。

请看例文一：

邀请函

尊敬的×××教授：

我们学会决定于××年×月×日在省城××宾馆举办民间文学理论报告会。恭请您就有关民间文学的现状与发展发表高见。务请拨冗出席。

顺祝

健康! ××省文学研究会

联系人：×××

××年×月×日

这是最常见的、标题只以文种“邀请函”字样出现的范例。

再看例文二：

新春晚会邀请函 ________小姐／先生

仰首是春、俯首成秋，××公司又迎来了她的第×个新年。我们深知在发展的道路上离不开您的合作与支持，我们取得的成绩中有您的辛勤工作。久久联合、岁岁相长。作为一家成熟、专业的×x公司，我们珍惜您的选择，我们愿意与您一起分享对新年的期盼。故在此邀请您参加×××公司举办的新年酒会，与您共

话友情、展望将来。如蒙应允，不胜欣喜。

地点：×××

时间：××年×月×日

备注：期间抽奖，请随赐名片

这里标题除了文种“邀请函”字样外，还出现了事由“新春晚会”。 在一个商业社会里，商务礼仪活动邀请函也出现得越来越普遍。

商务礼仪活动邀请函反映了商务活动中的人际社交关系，企业可根据商务礼仪活动的目的为其合作伙伴(投资人、材料供应方、营销渠道商、运输服务合作者、政府部门负责人、新闻媒体朋友等)撰写具有企业文化特色的邀请函。一般来说，商务礼仪活动邀请函的文本内容包括两部分：邀请函的主体内容和邀请函回执。如：

洛阳xxxxxx公司年终客户答谢会邀请函

尊敬的×××先生／女士：

过往的一年，我们用心搭建平台。您是我们关注和支持的财富主角。

新年即将来临，我们倾情实现公司客户大家庭的快乐相聚。为了感谢您一年来对xxxxxx公司的大力支持．我们特于××年×月×日×时在×××大酒店一楼×x殿举办××年度xxxxxx公司客户答谢会，届时将有精彩的节目和丰厚的奖品等待着您，期待您的光临! 让我们同叙友谊。共话未来， 迎接来年更多的财富，更多的快乐! 洛阳xxxxxx公司 ×x年×月×日

这是商务礼仪活动邀请函的主体内容，标题除了文种“邀请函”、事由“××广告公司年终客户答谢会”字样外，还出现了活动主题标语“财富主角”；正文亦符合礼仪文书的行文要求，可谓是事务与礼仪的完美结合。

商务礼仪活动邀请函的回执则常采用表格的形式，将需要被邀请方填写的事项逐项列出。一般包括参会企业名称、参会人员姓名、性别、职务、民族习惯、参会要求(如参与某项专题活动)；被邀请方的联系人、联系电话、电子邮件地址等。礼仪活动组织部门的名称、联系人、联系电话、电子邮件地址、企业网址等。

回执要随邀请函同时发出，并要求按时回复。

由以上各例，我们可以看出礼仪活动邀请函的结构通常由标题、称谓、正文、敬语和落款五部分组成。

标题。一般只写文种“邀请函”即可，字号比通常标题要略大一些。有时也可以加“事由” ，如“关于参加研讨会的邀请函”。有时还可包括个性化的活动主题标语，如“沟通无限中部六省城市信息化高级论坛邀请函”。 称谓。是对邀请对象的称呼。要顶格写受邀单位名称或个人姓名，后加冒号。要写明对方姓名、职务、职称、学衔。也可以用“ 同志”、“经理”、“教授”、“先生”、“女士”、“小姐”称呼。通常还要加上“尊敬的”之类定语。

正文。是邀请函的主体。头可向被邀请人简单问候，位臵在称谓下一行，空两格。接着写明举办礼仪活动的缘由、目的、事项及要求，写明礼仪活动的日程安排、时间、地点，邀请对象以及邀请对象所做的工作等，并对被邀请方发出得体、诚挚的邀请。若附有票、券等物也应同邀请函一并送给邀请对象。有较为详细出席说明的，通常要另纸说明，避免邀请函写得过长。

敬语。末尾一般要写常用的邀请惯用语。如“敬请光临”、“敬请参加”、“请届时出席”之类的敬语。有些邀请函可以用“此致敬礼”、“顺致节日问候”等敬语。

落款。署上邀请单位名称或发函者个人名称，署上发函日期。邀请单位还应加盖公章，以示庄重。

其次是形式上的要求。邀请函的形式要美观大方，不可用书信纸或单位的信函纸草草了事，而应用红纸或特制的请柬填写。

五、写礼仪活动邀请函

要注意的事项 1．“邀请函”三字是完整的文种名称，与公文中的“函”是两种不同的文种，因此不宜拆开写成“关于邀请出席×x活动的函”。 2．被邀请者的姓名应写全，不应写绰号或别名。在两个姓名之间应该写上“暨”或“和”，不用顿号或逗号。网上或报刊上公开发布的邀请函，由于对象不确定，可省略称呼，或以“敬启者”统称。

3．严格遵守写作格式，称谓、邀请事由、具体内容、活动时间、活动地点、

相关事宜、联系方式、落款等是必不可少的部分，不能丢漏信息。 4．邀请事项务必周详，使邀请对象可以有准备而来，也会使活动举办的个人或单位减少一些意想不到的麻烦。 5．邀请函须提前发送，使受邀方有足够的时问对各种事务进行统筹安排。 总之，礼仪活动邀请函属于社会生活使用文书，具有社会公关及礼仪功能。它不仅表示礼貌庄重，也有凭证作用，要写得简明得体，准确文雅。篇4：邀请函内部 尊敬的 ：

感谢您一直以来对我们的关心和培养， 使我们得到了许多锻炼，有所成长，诚邀您

在20──年──月──日20：00 来───────────

参加元旦聚餐，敬请届时参加。

知音文学社办公室全体社员

年 月 日 篇5：邀请函范本6个 邀请函范本1 尊敬的_____ dear______ 为感谢您及贵公司对我们长期以来的支持与厚爱，我们将在装修一新25楼空中酒廊举办商务客户答谢会，尽情期待您的光临！ ****** 年 月 日

邀请函范本2 ___________________公司：

由于我方项目的需求，特邀请贵公司专业顾问人员对我方项目进行实地考察，届时将与贵公司商议双方合作事宜。

考察日期： ****** 年 月 日

邀请函范本3 尊贵的_______先生/女士： __________大会是__________领域以及__________行业的一次盛会，也是一个中立和开放的交流与合作平台，它将引领软件人对中国

软件产业作更多、更深入的思辨，积极推进国家信息化建设和软件产业化发展。

邀请函范本4 本届大会的主题是“______________________________”，将围绕软件工程、信息系统、行业动态、人才培养等方面进行深入广泛的交流。会议将为来自国内外高等院校、科研院所、企事单位的专家、教授、学者、工程师提供一个代表国内软件行业产、学、研最高水平的信息交流平台，分享有关方面的成果与经验，探讨相关领域所面临的问题与动态。

本届大会将于___年__月__日至_日在杭州举行。鉴于您在相关领域的研究与成果，大会组委会特邀请您来交流、探讨。如果您有演讲的题目请于__月__日前将您的演讲题目和详细摘要通过电子邮件发给我们，没有演讲题目和详细摘要的我们将难以安排会议发言,敬请谅解。

另外,我们联系了酒店安排住宿(准四星)，__月__日将在所在酒店设立接待处，如有需求请将您的行程和住宿要求等情况填写在附表中，于__月__日前通过电子邮件返馈回组委会。

为了与全国高校管理学院从事信息化教学的老师们针对上述问题共享我们的经验，北大光华管理学院和将神州数码管理系统有限公司在 11月9日召开“高校如何培养企业需要的信息化人才”的大型研讨会。在这次会议上，我们希望通过此次大会提供一个高校教师之间、高校和企业之间充分交流的场所，使来自全国各高校的教师在教学方法、课程建设、实验教学等方面进行深入的探讨，探索校企优势互补及资源共享的途径，并通过聆听企业的心声来获知社会对人才需求的特点。使高校与企业悉知各自所应扮演的角色，从而为中国社会信息化的发展和普及做出应有的贡献

特此邀请，真诚地期待您的光临！

邀请函范本5 尊敬的x x x教授：

为进一步促进我省教育改革和发展， 交流彼此研究成果，我所决定于2004《年x月x日至x月x日在5大学学术交流中心举办x x省第三届教育发展与研究理论报告会，恭请您就我省教育发展的现状与发展发表高见。务请拨冗出席，如愿之时，不胜感谢！

此致

敬礼

x x省教育科学研究所

2004年x月x日

邀请函范本6 尊敬的 先生/女士：

诚挚地邀请您出席天津市创意产业协会第一届会员大会暨2009天津市创意产业发展研讨会。

为进一步推动天津市现代服务业的发展，把创意产业的发展推向新的阶段，兹定于2009年 5月8日召开“天津市创意产业协会第一届会员大会暨2009天津市创意产业发展研讨会”，届时将由市有关部门领导、国内创意产业界知名专家学者、主流媒体约130人莅临大会。此次会议将成为集中展示和研究天津创意产业发展的一次盛会，将是天津创意产业发展进程中的重要里程碑。

第17篇：内部参考资料

内部参考资料

外事与港澳台工作通讯

2001年5月

同济大学外事办公室与港澳台事务办公室编

本 期 要 目

 李国强副校长会见澳大利亚昆士兰理工大学常务副校长  德国Elingen机械专业学生团一行访问同济大学

 周家伦书记会见德国柏林慕格湖畔教育中心股东兼经理Knaupe教授  杨东援副书记会见UTC客人

 伍江校长助理会见加拿大McGill 大学管理学院院长

 柏林Steinbeis大学企业管理学院项目负责人Schulten女士访问同济大学  杨东援副书记会见澳大利亚大学校长代表团

 “数字实时仿真系统在透平发电机组调速和励磁调节系统上的实际应用（调试和检验）国际研讨会”在同济大学举行  奥地利总统访问同济大学

 陈小龙副校长宴请乌尔姆大学教授Radermacher先生  吴世明常务副校长会见CIOB主席及首席执行官

 吴世明常务副校长会见西班牙加泰罗尼亚自治区外交办公室主任  同济大学德国学术中心举行揭牌仪式

 吴启迪校长参加同济-巴黎工程和管理学院SIMBA2001开学典礼  我校成立亚洲太平洋研究中心

 我校与日本九州齿科大学续签校际协议暨授予内山长司先生为我校名誉教授称号

 伍江校长助理会见法国罗阿大区环境处水务负责人BONHOURE先生  台湾中华大学校长访问我校

 我校为香港学生事务协会举办“上海学生事务研习班” 李国强副校长会见澳大利亚昆士兰理工大学常务副校长

5月10日上午，李国强副校长会见了澳大利亚昆士兰理工大学常务副校长Coaldrake一行。今年4月，党委副书记杨东援教授曾率我校学术代表团对昆士兰理工大学进行过友好访问，并签署了合作交流协议。校长助理伍江教授、研究生院副院长郑惠强教授、电子信息学院副院长张浩教授、高等技术学院副院长董大奎教授、护理系副主任沈建洪、外办副主任张文洁副教授等会见时在座。

德国Elingen机械专业学生团一行访问同济大学

5月11日，德国Elingen机械专业学生团一行23人来同济大学参观访问，外办副主任方建国向来访学生介绍了同济大学的历史及现状，学生团随后参观了我校汽车系，并与中德学院的学生进行了座谈。

周家伦书记会见德国柏林慕格湖畔教育中心股东兼经理Knaupe教授

5月14日上午，周家伦书记在校行政楼233会议室会见了来访的德国柏林慕格湖畔教育中心股东兼经理Knaupe教授一行二人。参加会见的还有德国中心副主任宋健飞教授及外办副主任方建国。双方分别介绍了自己学校的情况，表示了进一步合作的愿望。

杨东援副书记会见UTC客人

5月8日下午，党委副书记杨东援教授会见了美国联合技术公司（UTC）技术发展部主任Dave Miska及联合技术研究中心（中国）有限公司总经理赵国权。自从UTC1997年在同济大学设立容闳奖学金以来，双方的合作不断深入，多名同济学子及教师获得了容闳奖学金，多位同济教授获得了UTC提供的研究课题及经费。杨副书记认为，今后双方合作应在此基础之上，寻求新的模式并希望UTC能协助同济发展与其在美国合作的大学之间的关系。Mr.Dave表示，UTC会认真考虑这些建议，进一步推进双方的合作。会谈结束后，我校已获得UTC课题的六位教授张旭、龙惟定、潘毅群、王长庆、仲政和王雷分别介绍了各自的研究项目。外事办公室张文洁副主任参加了会见。

伍江校长助理会见加拿大McGill 大学管理学院院长

5月14日上午，校长助理伍江教授会见了加拿大麦吉尔大学（McGill University）管理学院院长Ro博士。伍江教授简要介绍了我校的情况，并希望能与麦吉尔大学进行全方位的合作，Ro博士也表示了同样的愿望。今年初加拿大总理访沪期间，同济大学与加拿大魁北克省大学集团签署了合作交流协议。McGill 大学是该集团中最具实力的高校。我校经济与管理学院目前正积极与对方接触，商讨双方合作的模式。管理学院尤建新院长、吴建伟副院长、MBA中心主任刘吉、副主任姚明、外办张文洁副主任等参加了会见。

柏林Steinbeis大学企业管理学院项目负责人Schulten女士访问同济大学

5月15日下午，柏林Steinbeis大学企业管理学院项目负责人Schulten女士访问同济大学。教务处处长及外办副主任就双方合作举行了会谈。希望同济大学在给该学院推荐学生方面给予支持，我方则希望对方给我校企业管理专业的师资培养提供帮助。

杨东援副书记会见澳大利亚大学校长代表团

5月17日上午，党委副书记杨东援教授会见了由中国国际人才交流协会秘书局副局长杨长聚率领的澳大利亚大学校长代表团一行。此次来我校访问的有澳大利亚堪培拉大学副校长Clark教授和澳大利亚国际酒店学校董事Conlin教授。宾主双方分别介绍了各自学校的情况，探讨了在城市管理、护理及酒店管理等方面开展合作的可能性及合作的模式。杨副书记表示，同济大学非常愿意与堪培拉大学一道开展城市管理高级人才培训，也希望堪培拉大学能在护理专业与同济大学展开高层次的合作；中国加入WTO之后，酒店业将面临新的发展机遇和挑战，迫切需要高层次的酒店管理人才，杨副书记希望澳大利亚国际酒店学校与同济大学能在这一领域开展合作，抓住机遇，谋求新的发展。研究生院副院长徐佩珍、城市规划系副主任唐子来等会见时在座。

“数字实时仿真系统在透平发电机组调速和励磁调节系统上的实际应用（调试和检验）国际研讨会”在同济大学举行

根据同济大学信息与控制工程系和德国西门子公司技术服务部的科技合作协议以及教育部下达的 “电力系统动态数字实时仿真”引智项目，德国西门子公司技术服务部的部门经理Schulz博士和Kutzner博士于5月10日至5月24日来同济大学信息与控制工程系进行有关电力系统动态数字实时仿真技术方面的讲学与演示，并讨论进一步合作的内容。5月14日至15日双方召开了“数字实时仿真系统在透平发电机组调速和励磁调节系统上的实际应用（调试和检验）国际研讨会”。研讨会结束后，双方签署了会议纪要，并将在此基础上继续合作。

奥地利总统访问同济大学

5月18日，奥地利联邦总统托马斯·克莱斯蒂尔博士一行访问了同济大学，并为我校师生作了“在欧盟范围的奥地利以及与中国的关系”专题演讲。同济大学师生与奥地利代表团近三百人参加了演讲会。此前，周家伦书记代表学校同克莱斯蒂尔总统进行了会晤，对总统的来访表示热烈欢迎。

将德语教学作为传统特色的同济大学同奥地利一直保持着多方面的友好往来。早在1926年，奥地利的教授Hans List就曾在当时的国立同济大学（同济大学的前身）任教。近年来，同济大学先后与格拉茨工大、林茨大学等奥地利著名高等学府签订了校际合作协议并开展了学者、学生的互访活动。

德国西门子公司副总裁Weyrich博士受聘我校名誉教授称号

5月18日下午我校在逸夫楼举行仪式，授予Weyrich博士同济大学名誉教授证书。授证仪式由电子与信息工程学院院长萧蕴诗主持，副院长张浩介绍了Weyrich博士的履历，副校长吴世明向Weyrich博士颁发了证书并致祝词。Weyrich博士是电子与自动化领域的国际知名学者，现任德国西门子公司副总裁，该公司与我校有着长期的合作关系，尤其是我校电子与信息工程学院和中德学院的许多学科得到该公司的大力支持。

陈小龙副校长宴请乌尔姆大学教授Radermacher先生

5月18日，陈小龙副校长宴请乌尔姆大学教授、乌尔姆应用型知识处理研究所所长Radermacher先生。Radermacher教授表示愿意接收同济电子信息或应用数学专业的优秀毕业生，并接受同济大学的学生去研究所实习。

吴世明常务副校长会见CIOB主席及首席执行官

5月21日上午，吴世明常务副校长亲切会见了英国皇家特许建造学会（CIOB）主席Bale先生 及首席执行官Blythe先生。吴世明常务副校长简要地介绍了我校的历史和现状，表示同济大学正不断拓展国际合作与交流的领域，积极寻求与各国高等院校、学术研究机构和企业界的合作机会。Bale先生表示,CIOB作为一个历史悠久的国际知名建筑管理学术团体，非常重视与中国的合作；而在建筑与土木工程领域实力超群的同济大学，是CIOB在中国推广建筑管理技术和经验的重要合作伙伴。校长助理伍江教授、管理学院院长尤建新教授、工程管理研究所所长丁士昭教授等会见时在座。

吴世明常务副校长会见西班牙加泰罗尼亚自治区外交办公室主任

5月22日上午，吴世明常务副校长亲切会见了西班牙加泰罗尼亚自治区外交办公室主任Davi。我校自1994年来与加泰罗尼亚理工大在建筑学领域学保持着密切的联系,并拟在我校建筑与城市空间研究所的基础上成立巴塞罗那—上海建筑与城市研究中心。Davi先生表示，加泰罗尼亚自治区政府将对此中心的成立及今后的运作提供经费支持。原副校长郑时龄教授、校长助理伍江教授会见时在座。

吴启迪校长参加同济-巴黎工程和管理学院SIMBA2001开学典礼

5月23日，吴启迪校长参加了同济-巴黎工程和管理学院SIMBA2001开学典礼。SIMBA项目启动于2000年5月，这次是该项目第二届学员的开学典礼。吴校长在发言中向对于该中法合作项目给予了重大支持的法国驻沪总领事馆、中法两国大企业和我校的有关教授及人员表示了感谢，并预祝学员们入学后能够再接再厉，努力成为新世纪的国际化工程和管理人才。应邀参加开学典礼的有：法国驻沪总领事馆大学合作专员LAMY、商务副参赞FOULON，新加坡驻沪总领事许文威，法国阿尔卡特(中国)投资有限公司首席执行官Boieson、法国国立桥路大学MBA 教授Schirman。我校出席开学典礼的有：研究生院徐佩珍副院长、王佐民副院长，经济与管理学院尤建新院长、吴泗宗副院长、黄渝祥教授、陈伟忠教授，外办张文洁副主任等。 同济大学德国学术中心举行揭牌仪式

值同济大学94周年校庆和欧洲研究会德国学会第九届年会在我校举行之际，我校德国学术中心揭牌仪式于5月23日在逸夫楼举行。李国豪名誉校长、周家伦书记、吴启迪校长、朱绍中校长助理出席了揭牌仪式，德国驻沪总领事龙贝格先生、德国艾伯特基金会驻沪办公室Elis女士、歌德学院驻沪代表Graetz女士到会祝贺。李国豪名誉校长和德国驻沪总领事龙贝格先生为德国学术中心揭牌。吴启迪校长和周家伦书记先后在年会和仪式上发表了讲话。

我校成立亚洲太平洋研究中心

由市委副书记龚学平题写的“同济大学亚洲太平洋研究中心”揭牌仪式暨首届学术会议于5月25日下午在逸夫楼报告厅隆重举行。日本前首相村山富市发来贺电。揭牌仪式由亚太中心主任蔡建国主持，市政协副主席朱达人、同济大学校长吴启迪为中心揭牌。市人大常委会副主任历无畏，市政协副主席石四箴，日本驻沪总领事市桥康吉、日本前驻华大使、日中关系学会会长中江要介、日本前首相村山富市的特别代表梅兰女士、日本早稻田大学白井克彦副校长特别代表依田熹家教授，我校副校长陈成澍、李国强等出席揭牌仪式。揭牌仪式上，吴启迪校长向日本中江要介先生、依田熹家先生等颁发了同济大学名誉、顾问教授聘书。日本前驻华大使中江要介、市人大常委会副主任历无畏还分别在首届学术会议上作题为“新世纪日中关系的展望”、“迎接中国新世纪的新增长”学术报告。

我校与日本九州齿科大学续签校际协议并授予内山长司先生我校名誉教授称号

5月29日下午，吴启迪校长与日本九州齿科大学内田康也校长续签了两校五年学术交流协定书。随后，吴启迪校长向日本九州齿科大学前校长内山长司先生颁发了我校名誉教授证书。内山长司先生是国际著名的齿科学专家，多年来一直致力于中日口腔医学学术交流，取得了显著成绩。出席仪式人员有：市政协副主席石四箴、外办主任董琦等。

伍江校长助理会见法国罗阿大区环境处水务负责人BONHOURE先生

5月30日，伍江校长助理会见了法国罗阿大区环境处水务负责人BONHOURE先生。左焕琛副市长曾于2001年2月12日访问法国罗阿大区，双方表示将拓展环境领域的双边合作。此次BONHOURE先生借罗阿大区代表团访问上海之际，专程来访我校，旨在加强相互了解，探讨开展环境领域合作的可能性。双方表示了对开展环境领域合作的浓厚兴趣。一同来访的有法国驻上海总领事馆科技专员GOUSTY、大学合作专员LAMY。出席会见的有我校环境科学与工程学院刘遂庆院长和外办张文洁副主任。

台湾中华大学校长访问我校

5月10日，台湾中华大学校长郭一羽和该校大陆专案管理研究中心执行长肖炎良对我校进行了访问。陈小龙副校长会见了来访客人并介绍了同济大学概况。双方就开展两校之间的有关合作交换了意见。中华大学系台湾一所私立大学，位于新竹市，以土木建筑为主。我校丁士昭教授等参加了会见。

我校为香港学生事务协会举办“上海学生事务研习班”

我校于5月14日至5月20为香港学生事务协会举办“上海学生事务研习班”。来自香港大学、香港理工大学、香港浸会大学和香港科技大学等高校的学生事务长或主任，以及中联办学生处长等17人参加了研习班。该研习班于96年起由清华大学连续举办了5年。这次我校受国家教育部、中央政府驻香港特别行政区联络办公室委托在上海举办。研习班的重点是认识内地社会概况、司法制度、金融体制及教育改革等情况，帮助香港高校学生事务工作主管加深对内地政治结构、社会概况及教育制度的了解，增强对祖国的认识，便于今后更好地开展香港学生工作。此次研习班邀请了市外资委吴承麟副主任作“上海经贸投资政策及概况”、市第一中级人民法院院长作“内地法律、法规体系与概况”、以及我校党委副书记虞丽娟作“如何提高大学生综合素质及竞争能力”、吴泗宗教授“加入WTO给内地经济带来的机遇与挑战及西部大开发战略”和章仁彪教授“上海高等教育改革的现状及前景”等专题讲座。学员们访问了上海市外经贸委、浦东新区政府、上海市教委、张江高科技园区和市第一中级人民法院。在市第一中级人民法院的刑事审判庭观看与旁听了庭审。另外，与同济、复旦、华师大和交大学生处长进行了会谈。研习班举办期间，我校党委书记周家伦会见了全体成员。本次研习班举办得非常成功，受到了各位学员的一致好评。

第18篇：内部自荐信

第一句话：不想当将军的兵不是好兵。这也是我参加此次内部应聘的原因之一。学生会对我是有知遇之恩的，我非常感激学生会给了我一个实现自己价值和展示自己能力的平台，所以我对工作特别认真卖力，这在我近一年的工作中大家有目共睹。在以往的工作经历中，我不仅积累了很多工作经验，同时也积累了一些对于学生会整体构建的想法，并希望可以通过自己的双手将它们实现。人往高处走，如果我只安于在自己的岗位上重复工作，而不求上进，那么我觉得自己是不称职的。何况学生会一直是个整体，如果我只管自己工作而疏于对其他学生会工作的关心，那么我也是不够尽职的。我对整个学生会有自己的想法，我希望可以实现这些想法，所以我这次应聘的是学生会副主席一职，也是徐汇校区最高级别学生会干部。

第二句话：只有当好兵，才有资格当将军。虽然我是副部长，但是在工作中我并没有部长的架子，而是常常同干事一起做着相同的工作。在实践的工作中，我表现出来的“兵的能力”常常让干事们心服口服。如果我是一个干事，我相信自己一定会是个好干事。我大一一年曾在勤工助学管理中心市场部做过干事，并且获得了“勤工助学管理中心优秀干事”的称号，这也是对我作为兵的能力的有力证明。如此，我具备了当将军的基本条件。

第三句话：当好班长，才有可能当好将军。初涉学生会的我，非常幸运地一开始就做了副部长。说来我也算个小领导，大概就跟班长差不多吧。领导人人能当，只有好坏之分。真的要做将军，看的最主要的就不是你的兵的能力，而是你对于全局的把握和能够站在一个高度观察学生会整体的眼光以及一种全局性的思维方式。当部长的这些日子里，我深刻体会到，仅仅做好一个人的工作是不够的，做好一个部的工作才是我的职责。我看问题也养成了不是从个人角度出发，而是从全局利益出发的习惯。我判断一件事情的对错不是简单地从某些人的利益角度来分析，而是看这件事对全局的进程有积极意义还是消极意义。加上对于学生会所有部门工作都有一定了解，以及积累了对于学生会整体构建的一些想法，我相信自己不仅可以做个好班长，同样可以做个好将军!

第四句话：只想当将军的兵不是好兵。之前我说过，我看一件事情的对错是根据这件事对全局有积极意义还是消极意义。虽然我对自己有非常的了解，但是我相信主席团和团委老师对我的能力和适合的位置有一个更开阔的视野，我相信你们的判断，也完全愿意接受你们对我的工作的安排。

x总，x总：

你们好！

我是研发部电子工程师 - xx。

感谢您查看我的自荐信！

来公司已经有3个月（已到试用期），对公司已有所了解，希望能继续为公司服务。

本人是由xxx经理直接面试进公司，自荐信未递交公司高层，因此，本人冒昧再次递交自荐信，如有不妥，切莫见怪。

相对于一般电子工程师，本人具备如下优势：

技术优势：扎实的理论基础 + 8年电子研发工作经验

沟通优势：清晰完整的文档，用数据说话，懂得站在公司的立场考虑问题

管理优势：懂一些管理理论，熟悉电子研发流程，有能力领导电子研发。喜欢与比自己

强的人打交道，不必担心“侏儒效应”。

思维优势：无技术瓶颈的束缚，有信心打造世界级的商品

建议成立【电子研发部】 ：

1.

进度能控制（通过项目计划表，能准确的控制项目进度，误差一般不超过10天）

2.

品质能保证（通过严格的测试和评审，品质能得到保证）

3.

价格优势

（自己采购的元器件，能做到较低的单价）

4.

技术积累

（一旦积累，后继开发将变得非常容易）

祝：事业顺利，万事如意！

第19篇：内部环境分析

二、影响比亚迪企业的内部环境

比亚迪企业发展的总体分析：比亚迪现拥有IT和汽车以及新能源三大产业，公司坚持不懈地致力于技术创新、研发实力的提升和服务体系的完善。比亚迪集团把自身IT产业及电池产业的财务收入作为依托，使比亚迪汽车具备了在相当程度上解决并购和海外扩张所需庞大资金的能力。比亚迪的IT产业在国际上领先的地位也有助于比亚迪在海外投资销售中建立优秀企业形象。2009年， 比亚迪入选世界纪录协会世界最大手机锂电池生产商，创造了新的世界之最。但是，相比国外竞争对手，近几年比亚迪在规模扩张、产品发展、技术创新、品牌影响力等方面取得了较大的进步，但在市场知名度、市场份额仍有差距。

1、企业文化

比亚迪企业比亚迪坚持以人为本的人力资源方针，尊重人，培养人，善待人，秉持“以人为本，对员工公平、公正”的态度，矢志与员工一起分享公司成长带来的快乐。比亚迪坚持不懈，力争逐步打造“平等、务实、激情、创新”的核心价值观，努力做到“技术为王，创新为本”的发展理念，为提高该企业竞争力，增强企业的可持续性发展提供了条件。

2、人力资源

王传福曾说过“ 在中国如果不懂利用劳动力, 盲目追求自动化、机械化是没有意义的。” 而因此比亚迪也充分地利用了中国的劳动力组成了现在公司独特的人力资源。在比亚迪开始电池制造时，比亚迪总裁王传福就认真分析了企业的特点，做出充分利用中国人力资源成本低的优势的决定，将生产线分解成若干个人人工完成来代替机器生产的模式。这个做法在节省了初次购买设备的高昂费用的同时，也免去了日后机器平台升级换代产生的费用，并且也只需要用对工人进行相应的培训。

在比亚迪开始制造汽车时，由于在产品研发的过程中需要大量的专利，比亚迪鼓励员工自主创新，并且还对申请专利成功者实行奖励。这使得比亚迪公司的员工对于自主创新充满激情，并且也培养出了一批富有自主创新能力的研发队伍。也真是拥有这样强大的人力资源才能不断突破自我，在新能源汽车技术领域上保持领先地位。 随着我国新劳动法的实施，劳动力的成本也在不断增大，若比亚迪的公司员工不断壮大，那么单是员工工资一项，就将是一笔不小的数目。因此比亚迪以后应该提高生产效率，逐步调整“人海战术”和半自动化、自动化比例，以保持成本优势。此外，自2010年以来，受金融危机影响，比亚迪企业大幅裁员，据悉：比亚迪裁员计划启于8月29日，其中部分员工已经离职。被裁员的主要是比亚迪汽车销售有限公司，裁员比例高达70%，其中所有营销部立即解散，限定9月30前全部辞职。其中一位员工透露，比亚迪汽车销售有限公司裁员的目标是把2600人裁到800人 ，第一步先裁1000人。其他部门的裁员将在随后启动。可能降低了员工的工作热情，不利于提高生产效率，对比亚迪企业的长期可持续发展造成不利影响

3、董事会

积极主动地对公司进行有效的监督，仔细检查公司的经营，积极改善公司的管理，做到了有所作为。另外董事会积极承担社会责任，关心公益事业，如：抗非典、支持地方教育、东南亚海啸捐赠、南方洪灾赈灾和四川汶川地震救灾等过程中的表现，充分体现了比亚迪浓浓的爱心和社会责任感等，主动承担社会责任，赢得了社会各界的广泛支持。

4.核心竞争力

先进的生产设备、技术与自主创新、低成本、人海战术等综合因素构成了比亚迪公司的核心竞争力。

在以绿色节能电力汽车为代表的高端产品上具有国内领先的研发能力、生产技术和使用技术。产品低成本暗合了麦克·波特的总成本降低理论，是比亚迪的优势，并在本土具有国内外对手所不及的销售服务体系。比亚迪正加速技术集成及产业化,建设汽车行业的新工艺、新技术及新模具研发基地,工业自动化及信息技术的创新基地，进一步强化以先进设备和技术为核心的竞争力。

人海战术以及自主创新是比亚迪的有利竞争优势。比亚迪60%的生产设备实现了自主研发。相对国内其他汽车企业，这是相当惊人的比列。而比亚迪的双核电动汽车更是世界独一无二。从比亚迪制造电池开始发明的“人机协作”的半自动生产线开始，比亚迪公司就把它的人海战术移植到了汽车产业，并得到了明显效果。从很大程度上降低了比亚迪汽车的成本，使它成为低成本高质量的有利竞争模式。这样的竞争力使得其它国内自主品牌汽车企业是难以复制的。

5销售方面：

日前，中国汽车工业协会9日发布的最新统计，今年1—10月，国产汽车产销分别达到1462.38万辆和1467.70万辆，分别比去年全年高出83.28万辆和103.22万辆。而在全年预计方面，全国乘用车联席会和咨询机构新华信公司的也给出了极为乐观的判断，分别给出了1720万辆和1766万辆的预估数字。 在全国车市一片高歌猛进的形式下，比亚迪却在日前公布了其第三季度的净利润下降近100%的消息，并不怀疑的是，其销量与其股价也是以极不乐观的成绩收场。其销量在8月创出新低以来，一直在谷底徘徊；而其股价在比亚迪宣布三季度净利润的消息狂跌之后，也一直萎靡不振。自今年年中比亚迪经销商退网的事件受到关注后，比亚迪便传出了一波又一波的利空消息，这和比亚迪之前迅速崛起和疯狂扩张，有些背道而驰了。

转型，成为比亚迪的必然之选

虽然比亚迪在今年下半年的表现欠佳，但是在之前，都算是一个自主品牌成功崛起的案例。

作为自主品牌之一的比亚迪，我们见证了它从一个电池生产商的成功转型。现在的比亚迪，已经是集IT、汽车和新能源业务为一身的多元化公司，其中电池、手机部件与组装业务规模均位居世界前列，这种成功是偶然的，也有其必然性。近年来，在多元化的过程中比亚迪始终保持了较高的增长速度，其增长动能主要来自于汽车业务，2009年公司汽车年度销量达到了近449，000 辆，在过去的三年中年复合年增长率达到 112%。

但是，作为一家相对年轻的汽车制造商，初始比亚迪以市场认可度来自于较高的高性价比的车型，当这样的信息渗透了国内汽车市场中时，其销售数字的迅速翻番、网点的不断扩大、公司规模的不断扩展也在情理之中了。

但就目前情况而言，比亚迪已走完了以低端产品打开市场的初期高速发展阶段，随着经典车型的“老去”，国内自主品牌中高端产品竞争力不强的问题逐渐显现。机构分析认为，由于比亚迪原销量较好的产品位于低端，难以对毛利较高的中高端产品的销售形成推力，而迫于过高的销售目标的压力对原有低端产品的降价促销无疑将进一步影响毛利。

第20篇：内部控制

1.内部控制的基本要素包括（ ） √

A B

C

D

E 内部环境

风险评估

控制活动

信息与沟通

内部监督

正确答案： A B C D E 2.风险管理的流程包括（ ） √

A

B

C

D

E

F 收集风险管理的初始信息

风险评估

风险管理策略

风险管理的解决方案

风险管理的监督与改进

风险管理文化

正确答案： A B C D E 3.内部控制的正确理解 √

A

B

C

D

E F 是一个嵌入经营管理活动的过程

是企业全体人员共同实施的过程

涉及管理的方方面面

内部控制应当融入而非凌驾于经营过程

能提供绝对的保证

是对过去事情的检查

正确答案： A B C D

4.从管理层面上，内控体系建设包括（ ） √

A

B 制度建设

队伍建设 C

D 机制建设

人才建设

正确答案： A B C

5.内控要明白“管什么”，包括（ ） √

A

B

C

D 管好人

管好财

管好物

管好嘴

正确答案： A B C

《内部教案模板.doc》

将本文的Word文档下载到电脑，方便编辑。

推荐度：

点击下载文档