推荐第1篇：公交公司岗位职责
总经理岗位职责1.组织实施公司的发展战略，发掘市场机会，领导创新与变革,执行董事会决议，接受监事会的监督,主持公司全面工作。
2.编制公司的年度生产经营计划、财务预算和投资方案，组织实施董事会授权或批准的年度生产经营计划、财务预算和投资方案，保证经营目标和安全生产目标的实现。 3.领导建立公司与客户、供应商、合作伙伴、上级主管部门、政府机构、金融机构、媒体等部门间顺畅的沟通渠道；领导开展公司的社会公共关系活动，树立良好的企业形象，领导建立公司内部良好的沟通渠道。
4.组织指挥公司日常经营管理工作，代表公司签署有关协议、合同、合约和处理相关事宜。
5.决定组织体制和人事编制，决定高级职员的任免、报酬、奖惩，负责中层以上管理干部的培养、考核、任免、督导。
6.建立健全公司统
一、高效的组织体系和工作体系，组织制订公司的安全生产规章制度和具体管理措施，适时引进先进的管理模式，推动公司的技术进步。 7.坚持民主集中制的原则，充分发挥“领导班子”的集体智慧，提高全体员工的工作积极性和创造性。
8.加强企业文化建设，提高员工综合素质，树立企业良好的社会形象。
9.加强廉正建设，搞好精神文明建设，支持各种社团工作。
10.积极完成上级领导交办的其他工作任务。
副总经理岗位职责
1.忠于职守，爱岗敬业，以身作则，遵守公司的规章制度，为公司创造利益最大化为己任。
2.协助总经理的全面工作，有效落实好总经理的各项指示，监督完善各部门相关工作。
3.根据总经理的指示精神，制定公司实现目标的计划、预算、政策和措施，督导控制公司整体经营绩效，以顺利达到经营目标。
4.推行公司经营理念，建立良好的企业形象。 5.指导协调部门工作并控制差异，使公司各项资源获得最佳运用。
6.考核、辅导、培训、发挥部属的工作能力，调动各部门工作的主动性，积极性和向心性，作到知人善任，举贤不避亲，惟贤而用，为公司培养人才，挖掘人才。 7.制定公司各项规章制度和措施，使其法制化、标准化、规范化、健全化、有效化。
8.依据总经理的授权，行使执行各项任务，代表总经理拜访重要客户、参与重大公关活动、主持各项会议。 9.收集、汇总各部门的相关意见和建议，积极认真制定方案，供总经理参考决策。
10.维护公司利益，公正、公平、公开的管理，维护公司纪律的严肃性，维护公司商业机密不受任何人破坏。
办公室岗位职责
1.综合协调：贯彻执行公司各项方针、政策、指令，负责监督、协调、检查各部门的实施情况;搞好信息的采集，为各部门提供切实有效的信息服务工作;负责组织、承办公司有关会议，并形成和发布会议纪要;负责制订公司的规章制度、工作程序和管理标准;指导、协调各部门工作;负责汇总、制定公司年度、月度绩效考核实施并进行检查督促工作;负责协调、沟通公司内外关系，来信来访和对外宣传，处理公司办公日常事务，树立公司形象; 负责公司办公设备、设施的调配和管理，完成公司领导交办的各项工作。 2.公文处理：负责公司内外文件的收发、签阅、办理和归档; 负责完成公司领导交办的文件的起草、制文和发文;负责公司内外文件资料的打印复印。 3.档案管理：负责公司行政档案的管理，做好立卷、归档、分类、保管和保密工作; 负责公司执照、印章的管理，严格使用程序和手续。
4.人事管理：本着以人为本的管理体系;体现公平、合法为基准，以业绩导向，取优劣汰，赏罚分明为管理宗旨;储备公司发展需要人才库，进行前瞻性人力资源计划。 5.保障督查：负责公司各类设施设备的管理;负责公司报刊资料的征订和信函的发送;负责公司安全、卫生的监督、管理工作;负责公司对外接待工作。
6.文明建设和对外宣传
7.后勤管理。负责机关管理人员的考勤情况。
财务科岗位职责
1.根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
2.参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
3.在运营副经理领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
4.正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
5.负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
6.负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
7.负责会计监督，根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
8.负责社会集团购买力的审查和报批工作。
9.及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
10.主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
11.完成领导交办的其他任务。12.每月按时向总经理交财务报表。 13.负责车辆配件的管理。 14.油料补给工作的申报。
后勤科岗位职责
1、拟（修）订后勤科管理的规章制度、标准及实施细则；组织推广和学习新材料、新工艺、新技术、新设备的应用，并及时做好总结工作。
2、后勤保障：负责员工职业健康管理保障；负责提报公司办公用品、微机耗材、低值易耗品、员工福利、劳保用品、设备设施维修年度计划，并按月度组织实施；负责根据计划和实际需求组织招标或比价采购；负责节日物资的采购和发放；严按计划控制办公费、低值易耗品等费用支出；建立物资库存和出入库登记台帐，录入收、发、存相关数据；负责公司房屋、管线、水、电、设备维护保养和环境卫生管理；负责办理其他后勤服务方面的工作，建立灶房机具、用具、用品登记台帐；完成其他部门交办的协助性工作。
3、社会治安与消防：负责进行消防检查、考核，督促有关部门整改事故隐患；组织进行消防培训和消防演练；负责消防器具的定期检查、更换、维修与日常管理；负责防盗、社会治安管理；负责对各部门防火、防盗、违规用电管理情况的考核；协调与公安和消防部门的关系。
4、警卫工作：负责公司内的防盗、防火、防汛、安全保卫，定时或不定时巡逻，及时发现并消除事故隐患，处理异常、突发事件；填写值勤记录，按规定交接班。
5、完成领导交办的其他工作。
车辆检验维修科岗位职责
1.树立全心全意为运行服务的宗旨意识，扎实全面地做好车辆运行的检验维修保障工作。
2.努力提高业务水平、刻苦钻研维修技术，对公司现有环保车辆的技术性能、维修工艺及使用数据，要懂、要清楚能运用。
3.加强职工职业道德培训，引导职工诚实守信、爱岗敬业、服务社会，加强职工技能培训，强化新技术、新工艺、新产品的学习和应用，积极开展改革创新和劳动竞赛活动，努力提高全员业务素质。
4.认真抓好前期检验、过程检验和竣工检验三个环节的质量管理，不断强化维修质量管理体系建设，努力提高保修质量，减少返修频率，确保车辆技术状况完好和行车安全。
5.强化现场管理，优化配置各类生产要素，严格执行各类工艺标准和流程，创造优美舒适工作环境，形成良性工作循环。
6.保证维修安全，严格按操作程序进行作业，杜绝设备损坏、人员工作事故的发生。
7.爱护设备工具，对分管的设备及工具，做到常清洗、勤检查、按时保养，做到能正常使用，损坏、丢失按有关规定进行赔偿。
8.建立健全车辆、保修设备各类技术数据、记录和档案，定期上报各类统计报表，确保各类原始数据和统计报表数据的真实、准确和完整。
9.认真执行材料领用审批手续，严格控制材料使用流向，严把领用材料质量关口，切实有效控制和降低材料使用成本。
10.抓好技术革新和技术改造，落实修旧利废、节能降耗措施，努力降低保修生产成本。
11.积极完成公司交办的其他临时性工作任务。 安全生产科岗位职责
1.坚持“安全第
一、预防为主、综合治理”的基本方针，认真执行《安全生产法》、《道路交通安全法》和公司安全生产管理制度，把安全工作放在一切工作的首位，落实安全生产责任制，强化安全生产管理，预防和减少安全生产事故的发生。
2.强化对营运车辆的营运状况监督管理，对发现的违规行为及时予以纠正并记录在案，必要时签发《告诫书》。
3.负责车辆回场例检和路查路检的组织、实施与监督，对检查不合格车辆签发《整改通知书》并填写相关记录。
4.按计划组织驾驶员及员工进行安全教育培训、学习，并审定评价培训效果，记录、保存资料不少于3年。
5.履行安全生产检查监督工作，做到安全检查制度化、规范化、常态化。
6.明确安全管理人员工作职责，严格执行安全管理制度和安全操作规程，建立健全各种安全生产基础资料，认真填报安全生产管理台帐。
7.认真落实安全生产事故处理“四不放过”（事故原因不查清不放过，事故责任者未受到处理不放过，责任者和群众未受到教育不放过，整改措施不落实不放过）原则。
8.健全营运车辆维护、检修、保险等制度，按时做好车辆综合性能检测及二级维护，确保车辆技术状况良好。9.按时、按质、按量完成领导交办的其它任务。
智能中心岗位职责
l.负责与监控管理系统主管部门联系，对公司营运车辆的运行速度、时间进行设定，指导和监督驾驶员正确使用和维护设备。
2.完善落实监控系统各项规章制度，建立健全智能监控系统基础台帐，做好资料的收集、整理、归档上报工作。
3.每月将安全监控处理情况上安全生产科，对存在的突出问题及时召开相关专题会议，研究解决，并负责检查落实、整改到位。
4.对车载终端设备的使用情况进行不定期的抽查，确保车载终端系统设置完好。
5.及时处理安全监控中所出现的各种违章现象和突发事件，做好信息登记、反馈、上报工作。
6.做好日常监控工作，合理安排值班时间。
7.将当月监控情况（统计表）及处理情况在每月安全例会上进行通报。
8.负责监控人员的日常管理，经常检查督促是否按有关规定执行系统操作。
运营调度科岗位职责
1.认真做好车辆运行时间的安排，掌握线路客流分布情况，拟订线路运行方案，包括按点运行，客流高峰变点运行及负荷运行， 加强各线路车辆正班正点率的考核，发现问题及时分析纠正处理。
2.认真做好车载显示屏、车载终端、报站器等设施设备的监管工作，清楚公司各条线路所有站牌的数量及所在位置，登记丢失及损坏的站牌，及时更新和维护。
3.加强客流调查、分析、统计、预测，及时、准确收集和掌握客流动态资料。
4.强化线路管理，检查、督促运行工作情况，负责实施线路开辟，调整行车计划，临时改变线路的调度措施及调度设施。
5.加强现场调度，保障调度方案、计划的顺利执行以及线路车辆运行保持适应客流需要的秩序。
6.建立健全适应运营生产发展和指标考核的各项规章制度，确保运营工作顺利完成。
7.建立信息系统，掌握各种原始台帐、记录、统计报表、资料数据，向分管副经理提供运营调度业务和线路经营的各种经济指标，积极沟通运行信息，并能及时快速地反馈传递。
8.完成领导交办的其他工作。
9.负责每月向公司提供驾驶员的考勤情况。
出纳员岗位职责 1.负责现金、支票、发票的保管工作，做到收有记录，支有签字。
2.现金业务要严格按照财务制度要求办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。 3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按 日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。
4.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。5.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。 6.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。
7.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表， 随时处理未达帐项。
8.对领导交与的其他事务按规定办理。
会计员岗位职责
1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。
2.即时确认收支情况，正确计算增值税、消项税额。3.划清费用的开支范围及营业内外收入。
4.认真计算财务成果及各种税金；按财务制度规定正 确核算利润分配；按期缴纳各种税款。 5.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状 况分析。
6.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。7.对财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。 8.记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期 登记，但不能超过三天，不许先出报表后记帐。
9.严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问 题及时上报主管领导。
点钞员岗位职责
1.热爱本岗位工作，尊敬领导团结同事，认真执行公司各项相关的规章制度，尽心尽职的做好本职工作。
2.每天全体点钞员一同去钱袋室领取钱袋至点钞室，按袋号排放整齐，轻拿轻放，严禁野蛮操作。开启钱袋前检查钱袋是否完好，开启钱袋时至少两名以上点钞员在场，开启钱袋后按路单核对车号是否与钱袋上号码一致，每袋必须倒清，钱袋内不得滞留钱币。每袋清点结束，纸币与硬币零数连同路单交复核员复核并盖章。
3.负责将不同面额的硬币分类用纸包起来，做到准确无误后盖章封包。
4.每天将清点好的营收分类统计、汇总，按照银行要求填写解款单，交出纳会计送存银行，同时要认真填写每日点银明细表，经全体点银人员签字后交公司核算员。
5.钱袋钥匙按规定由专人保管锁入专用保险箱内，不得交于他人代管，特殊情况需请示部门领导，由部门领导安排更换保管人。
6.点钞室保险箱钥匙实行双人管理，两人一同开锁方可打开保险箱，保险箱放置于钱袋室内，每日下班后一同离开点钞室。
7.点钞员必须严格遵守上下班时间，坚守各自的岗位，上班期间不得串岗、干私活、不会客，不接、不打与工作无关的电话，不准聊天，工作期间进、出点钞室必须两人同行。
8.完成上级及本部门交办的其他工作任务。
安全员岗位职责
1.安全员是公司安全生产管理的一线指挥员，在安全生产科的领导下，严格履行自身担负的职责，认真贯彻执行行业法律法规和公司安全生产管理制度，认真做好各车队车辆安全管理工作。
2.指导、帮助驾驶员做好出车前、行车中、收车后的 车辆安全检查，保证车辆处于良好的技术状态。
3.负责车辆送修质量鉴定工作，确保修理部件是否与申 请维修项目相符，故障是否排除，修理质量是否合格。
4.负责车容车貌、线路运营安全的日常检查，督促驾驶 员搞好车辆卫生，保持车容车貌整洁。
5.检查监督驾驶员操守职业道德规范，落实服务质量规 范，履行安全操作规范，确保文明行车，安全驾车。
6.负责督促驾驶员按时参加安全学习，做好安全教育宣 传发动工作，总结推广先进经验。
7.做好车辆、驾驶员的档案管理工作，健全基础资料， 统计、保存好各项资料数据。
8.完成领导交办的其他工作。
稽 查 员 岗 位 职 责
1.严格执行公司的各项规章制度，做到清正廉洁，不徇私情。
2.定期或不定期对公司各条运营线路的车辆运行情况进行督促检查，严厉查处违法、违纪行为。
3.配合各线负责人做好驾驶员的安全教育和业务培训工作。
4.配合公司财务做好钱款的收取、清点、解缴工作。5.协助、配合做好运营车辆的维修保养工作。 6.妥善处理运营过程当中出现的交通事故和车辆安全责任事件，保障公司车辆的正常运营。
7.积极完成公司交办的其它任务。
8.建立健全稽查台账和稽查日志，负责向公司提供驾驶员每月的安全和营业秩序的情况。
调度员岗位职责
1.熟悉线路的客流特征，及时掌握客流的变化，了解车辆的技术状况和员工的动态，根据行车作业计划，灵活调度，充分利用运力（车辆和人力配置），提高车队的营运服务质量，保证两个效益的实现。
2.按序发车，做到行车、发车有序，调度灵活，调整优化公交车辆发车密度和发车时间，做好车辆出入站登记台帐。督促驾驶员提前进站，准点发车。
3.根据线路需要制订线路行车作业计划。
4.根据工作需要，在工作休息时间每月上路调查客流。
5.做好营运准点、值班车、停场车辆的起讫时间的原始记录，做好台帐的记录及报表的按时上报工作。
6.关注驾驶员动态，严禁状态不佳有碍安全行驶的司机上路。
7.了解公司相关规章制度，做好解释工作，与驾驶员充分沟通，缓解矛盾冲突，对人员动态及时向运营调度科汇报。8.解释乘客咨询。协助做好服务、票务发生的问题，做好遗失物品的保管认领工作。
9.督促驾驶员做好安全服务、营运准点、车容卫生工作，发现问题及时整改汇报。督促车辆的例保进厂、加油和交接班工作。
10.积极参加各项培训和生产会议，并就车队管理工作提出合理化建议。
11.认真落实公司各项指令性运输工作，如加班车等。
驾驶员岗位职责
1.严格遵守交通规则和操作规程及客运管理有关规定，按时参加安全学习，精心保养车辆，严格执行“三检”（ 出车、行驶、收车）制和例保制，确保行车安全和车辆技术状况良好,不开带“病”车和超速车。
2.定车定人遵守运输纪律，服从调度命令和现场指挥，正点运行，按时完成运输任务。
3.认真钻研业务，精心保管和爱护车辆，熟悉车辆的安全技术性能，掌握车辆的常规维护、修理技能，保持车容整洁，车上各项设施齐备有效，做到质优高产低耗。
4.举止文雅，服饰整洁，语言文明，动作规范，安全行车，礼貌行车。
5.服从调度指挥和管理,认真做好车辆清洁工作，每日向专线安全员汇报当班情况。
6.养成良好生活习惯，自觉安排好休息时间，确保旺盛精力投入驾驶工作。
7.以人为本，旅客至上，文明服务，热情待客，遇有危急病人和伤员，应救死扶伤，全力相助,任何情况下，敢于同违法犯罪分子作斗争，见义勇为，弘扬正气。
8.发生交通事故时，保护现场，及时报告，设置警告标志，主动配合有关部门做好事故的调查和处理。
监控员岗位职责
1.认真落实监控室管理规定，保障监控工作稳定、正常运转，认真学习计算机操作知识，掌握监控系统操作技能，认真做好平台软件及时升级。
2.保证监控系统的正常运行，随时掌握所监控车辆 运行状态，包括车辆运行的准确位置、行驶速度和方向。
3.做好车辆监控的日常记录，发现隐患及时报告安 全生产科领导。
4.严守岗位职责和职业道德，不得徇私舞弊、瞒报和弄虚作假，平台发送信息应用语规范、简单、明确；不得发送与监控管理工作无关的信息；不得擅自修改、删除监控和发送的信息，严禁利用平台进行短信聊天，严禁发送黄色、反动信息和从事反党宣传。
5.严禁将平台使用权交与无关人员操作、查阅和修改。6.监控人员在没有特别的批示下不得私自向车辆发送调度指令。
7.严密监控公司车辆，对监控到的违法、违规事件，要及时用录音电话、监控平台信息对驾驶员进行警示教育，令其改正，做好记录，登记存档。对瞒报、迟报、漏报造成损失的将追究监控人员的直接责任。
8.严格交接班制度，不迟到早退、不脱岗，做好交接班记录，认真填写监控记录和违规车辆、驾驶员的通知记录，做到文字、数字资料详实、准确无误。
9.严禁用监控设备做与工作无关的任何事项。
车队队长岗位职责
1.对公司和各项工作任务做到上传下达，协助公司领导做好各线运营车辆的综合管理，保证各线车辆正常运营。
2.根据公司调度安排，合理调整、掌握各线运营车辆的班次和有关运营方面的工作。
3.指导驾驶员做好车辆的维修保养工作，及时处理运营过程中的突发故障。
4.抓好各线驾乘人员的安全教育工作，并做好车辆安全运营记录。
5.抓好各站点及各线运营车辆的卫生监督检查。6.定期召开驾驶人员工作会议，总结经验，改进工作。 7.积极完成公司交办的临时性工作。
推荐第2篇：公交公司岗位职责
总经理岗位职责
1.组织实施公司的发展战略，发掘市场机会，领导创新与变革,执行董事会决议，接受监事会的监督,主持公司全面工作。
2.编制公司的年度生产经营计划、财务预算和投资方案，组织实施董事会授权或批准的年度生产经营计划、财务预算和投资方案，保证经营目标和安全生产目标的实现。
3.领导建立公司与客户、供应商、合作伙伴、上级主管部门、政府机构、金融机构、媒体等部门间顺畅的沟通渠道；领导开展公司的社会公共关系活动，树立良好的企业形象，领导建立公司内部良好的沟通渠道。
4.组织指挥公司日常经营管理工作，代表公司签署有关协议、合同、合约和处理相关事宜。
5.决定组织体制和人事编制，决定高级职员的任免、报酬、奖惩，负责中层以上管理干部的培养、考核、任免、督导。
6.建立健全公司统
一、高效的组织体系和工作体系，组织制订公司的安全生产规章制度和具体管理措施，适时引进先进的管理模式，推动公司的技术进步。
7.坚持民主集中制的原则，充分发挥“领导班子”的集体智慧，提高全体员工的工作积极性和创造性。
8.加强企业文化建设，提高员工综合素质，树立企业良好的社会形象。
9.加强廉正建设，搞好精神文明建设，支持各种社团工作。
10.积极完成上级领导交办的其他工作任务。
副总经理岗位职责
1.忠于职守，爱岗敬业，以身作则，遵守公司的规章制度，为公司创造利益最大化为己任。
2.协助总经理的全面工作，有效落实好总经理的各项指示，监督完善各部门相关工作。
3.根据总经理的指示精神，制定公司实现目标的计划、预算、政策和措施，督导控制公司整体经营绩效，以顺利达到经营目标。
4.推行公司经营理念，建立良好的企业形象。
5.指导协调部门工作并控制差异，使公司各项资源获得最佳运用。
6.考核、辅导、培训、发挥部属的工作能力，调动各部门工作的主动性，积极性和向心性，作到知人善任，举贤不避亲，惟贤而用，为公司培养人才，挖掘人才。
7.制定公司各项规章制度和措施，使其法制化、标准化、规范化、健全化、有效化。
8.依据总经理的授权，行使执行各项任务，代表总经理拜访重要客户、参与重大公关活动、主持各项会议。
9.收集、汇总各部门的相关意见和建议，积极认真制定方案，供总经理参考决策。
10.维护公司利益，公正、公平、公开的管理，维护公司纪律的严肃性，维护公司商业机密不受任何人破坏。
综合科岗位职责
1.综合协调：贯彻执行公司各项方针、政策、指令，负责监督、协调、检查各部门的实施情况;搞好信息的采集，为各部门提供切实有效的信息服务工作;负责组织、承办公司有关会议，并形成和发布会议纪要;负责制订公司的规章制度、工作程序和管理标准;指导、协调各部门工作;负责汇总、制定公司年度、月度绩效考核实施并进行检查督促工作;负责协调、沟通公司内外关系，来信来访和对外宣传，处理公司办公日常事务，树立公司形象; 负责公司办公设备、设施的调配和管理，完成公司领导交办的各项工作。
2.公文处理：负责公司内外文件的收发、签阅、办理和归档;负责完成公司领导交办的文件的起草、制文和发文;负责公司内外文件资料的打印复印。
3.档案管理：负责公司行政档案的管理，做好立卷、归档、分类、保管和保密工作;负责公司执照、印章的管理，严格使用程序和手续。
4.人事管理：本着以人为本的管理体系;体现公平、合法为基准，以业绩导向，取优劣汰，赏罚分明为管理宗旨;储备公司发展需要人才库，进行前瞻性人力资源计划。
5.保障督查：负责公司各类设施设备的管理;负责公司报刊资料的征订和信函的发送;负责公司安全、卫生的监督、管理工作;负责公司对外接待工作。
财务科岗位职责
1.根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
2.参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
3.在运营副经理领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
4.正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
5.负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
6.负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
7.负责会计监督，根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
8.负责社会集团购买力的审查和报批工作。
9.及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
10.主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
11.完成领导交办的其他任务。
后勤科岗位职责
1、拟（修）订后勤科管理的规章制度、标准及实施细则；组织推广和学习新材料、新工艺、新技术、新设备的应用，并及时做好总结工作。
2、后勤保障：负责员工职业健康管理保障；负责提报公司办公用品、微机耗材、低值易耗品、员工福利、劳保用品、设备设施维修年度计划，并按月度组织实施；负责根据计划和实际需求组织招标或比价采购；负责节日物资的采购和发放；严按计划控制办公费、低值易耗品等费用支出；建立物资库存和出入库登记台帐，录入收、发、存相关数据；负责公司房屋、管线、水、电、设备维护保养和环境卫生管理；负责办理其他后勤服务方面的工作，建立灶房机具、用具、用品登记台帐；完成其他部门交办的协助性工作。
3、社会治安与消防：负责进行消防检查、考核，督促有关部门整改事故隐患；组织进行消防培训和消防演练；负责消防器具的定期检查、更换、维修与日常管理；负责防盗、社会治安管理；负责对各部门防火、防盗、违规用电管理情况的考核；协调与公安和消防部门的关系。
4、警卫工作：负责公司内的防盗、防火、防汛、安全保卫，定时或不定时巡逻，及时发现并消除事故隐患，处理异常、突发事件；填写值勤记录，按规定交接班。
5、完成领导交办的其他工作。
车辆检验维修科岗位职责
1.树立全心全意为运行服务的宗旨意识，扎实全面地做好车辆运行的检验维修保障工作。
2.努力提高业务水平、刻苦钻研维修技术，对公司现有环保车辆的技术性能、维修工艺及使用数据，要懂、要清楚能运用。
3.加强职工职业道德培训，引导职工诚实守信、爱岗敬业、服务社会，加强职工技能培训，强化新技术、新工艺、新产品的学习和应用，积极开展改革创新和劳动竞赛活动，努力提高全员业务素质。
4.认真抓好前期检验、过程检验和竣工检验三个环节的质量管理，不断强化维修质量管理体系建设，努力提高保修质量，减少返修频率，确保车辆技术状况完好和行车安全。
5.强化现场管理，优化配置各类生产要素，严格执行各类工艺标准和流程，创造优美舒适工作环境，形成良性工作循环。6.保证维修安全，严格按操作程序进行作业，杜绝设备损坏、人员工作事故的发生。
7.爱护设备工具，对分管的设备及工具，做到常清洗、勤检查、按时保养，做到能正常使用，损坏、丢失按有关规定进行赔偿。
8.建立健全车辆、保修设备各类技术数据、记录和档案，定期上报各类统计报表，确保各类原始数据和统计报表数据的真实、准确和完整。
9.认真执行材料领用审批手续，严格控制材料使用流向，严把领用材料质量关口，切实有效控制和降低材料使用成本。
10.抓好技术革新和技术改造，落实修旧利废、节能降耗措施，努力降低保修生产成本。
11.积极完成公司交办的其他临时性工作任务。
安全生产科岗位职责
1.坚持“安全第
一、预防为主、综合治理”的基本方针，认真执行《安全生产法》、《道路交通安全法》和公司安全生产管理制度，把安全工作放在一切工作的首位，落实安全生产责任制，强化安全生产管理，预防和减少安全生产事故的发生。
2.强化对营运车辆的营运状况监督管理，对发现的违规行为及时予以纠正并记录在案，必要时签发《告诫书》。
3.负责车辆回场例检和路查路检的组织、实施与监督，对检查不合格车辆签发《整改通知书》并填写相关记录。
4.按计划组织驾驶员及员工进行安全教育培训、学习，并审定评价培训效果，记录、保存资料不少于3年。
5.履行安全生产检查监督工作，做到安全检查制度化、规范化、常态化。
6.明确安全管理人员工作职责，严格执行安全管理制度和安全操作规程，建立健全各种安全生产基础资料，认真填报安全生产管理台帐。
7.认真落实安全生产事故处理“四不放过”（事故原因不查清不放过，事故责任者未受到处理不放过，责任者和群众未受到教育部放过，整改措施不落实不放过）原则。
8.健全营运车辆维护、检修、保险等制度，按时做好车辆综合性能检测及二级维护，确保车辆技术状况良好。
9.按时、按质、按量完成领导交办的其它任务。
智能中心岗位职责
l.负责与监控管理系统主管部门联系，对公司营运车辆的运行速度、时间进行设定，指导和监督驾驶员正确使用和维护设备。
2.完善落实监控系统各项规章制度，建立健全智能监控系统基础台帐，做好资料的收集、整理、归档上报工作。3.每月将安全监控处理情况上安全生产科，对存在的突出问题及时召开相关专题会议，研究解决，并负责检查落实、整改到位。
4.对车载终端设备的使用情况进行不定期的抽查，确保车载终端系统设置完好。
5.及时处理安全监控中所出现的各种违章现象和突发事件，做好信息登记、反馈、上报工作。
6.做好日常监控工作，合理安排值班时间。
7.将当月监控情况（统计表）及处理情况在每月安全例会上进行通报。
8.负责监控人员的日常管理，经常检查督促是否按有关规定执行系统操作。
运营调度科岗位职责
1.认真做好车辆运行时间的安排，掌握线路客流分布情况，拟订线路运行方案，包括按点运行，客流高峰变点运行及负荷运行， 加强各线路车辆正班正点率的考核，发现问题及时分析纠正处理。
2.认真做好车载显示屏、车载终端、报站器等设施设备的监管工作，清楚公司各条线路所有站牌的数量及所在位置，登记丢失及损坏的站牌，及时更新和维护。
3.加强客流调查、分析、统计、预测，及时、准确收集和掌握客流动态资料。4.强化线路管理，检查、督促运行工作情况，负责实施线路开辟，调整行车计划，临时改变线路的调度措施及调度设施。
5.加强现场调度，保障调度方案、计划的顺利执行以及线路车辆运行保持适应客流需要的秩序。
6.建立健全适应运营生产发展和指标考核的各项规章制度，确保运营工作顺利完成。
7.建立信息系统，掌握各种原始台帐、记录、统计报表、资料数据，向副经理提供运营调度业务和线路经营的各种经济指标，积极沟通运行信息，并能及时快速地反馈传递。
8.完成领导交办的其他工作。
出纳员岗位职责
1.负责现金、支票、发票的保管工作，做到收有记录，支有签字。
2.现金业务要严格按照财务制度要求办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。
3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按 日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。 4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签 逾期支票、空头支票；对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人；定期监督支票的收回情况。
5.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。6.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。 7.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。
8.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表， 随时处理未达帐项。
9.对领导交与的其他事务按规定办理。
会计员岗位职责
1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。
2.即时确认收支情况，正确计算增值税、消项税额。3.划清费用的开支范围及营业内外收入。
4.认真计算财务成果及各种税金；按财务制度规定正 确核算利润分配；按期缴纳各种税款。
5.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状 况分析。
6.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。7.对财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。 8.记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期 登记，但不能超过三天，不许先出报表后记帐。
9.严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问 题及时上报主管领导。
点钞员岗位职责
1.热爱本岗位工作，尊敬领导团结同事，认真执行公司各项相关的规章制度，尽心尽职的做好本职工作。
2.每天全体点钞员一同去钱袋室领取钱袋至点钞室，按袋号排放整齐，轻拿轻放，严禁野蛮操作。开启钱袋前检查钱袋是否完好，开启钱袋时至少两名以上点钞员在场，开启钱袋后按路单核对车号是否与钱袋上号码一致，每袋必须倒清，钱袋内不得滞留钱币。每袋清点结束，纸币与硬币零数连同路单交复核员复核并盖章。
3.负责将不同面额的硬币分类用纸包起来，做到准确无误后盖章封包。
4.每天将清点好的营收分类统计、汇总，按照银行要求填写解款单，交出纳会计送存银行，同时要认真填写每日点银明细表，经全体点银人员签字后交公司核算员。5.钱袋钥匙按规定由专人保管锁入专用保险箱内，不得交于他人代管，特殊情况需请示部门领导，由部门领导安排更换保管人。
6.点钞室保险箱钥匙实行双人管理，两人一同开锁方可打开保险箱，保险箱放置于钱袋室内，每日下班后一同离开点钞室。
7.点钞员必须严格遵守上下班时间，坚守各自的岗位，上班期间不得串岗、干私活、不会客，不接、不打与工作无关的电话，不准聊天，工作期间进、出点钞室必须两人同行。
8.完成上级及本部门交办的其他工作任务。
安全员岗位职责
1.安全员是公司安全生产管理的一线指挥员，在安全生产科的领导下，严格履行自身担负的职责，认真贯彻执行行业法律法规和公司安全生产管理制度，认真做好各车队车辆安全管理工作。
2.指导、帮助驾驶员做好出车前、行车中、收车后的 车辆安全检查，保证车辆处于良好的技术状态。
3.负责车辆送修质量鉴定工作，确保修理部件是否与申 请维修项目相符，故障是否排除，修理质量是否合格。
4.负责车容车貌、线路运营安全的日常检查，督促驾驶 员搞好车辆卫生，保持车容车貌整洁。
5.检查监督驾驶员操守职业道德规范，落实服务质量规 范，履行安全操作规范，确保文明行车，安全驾车。
6.负责督促驾驶员按时参加安全学习，做好安全教育宣 传发动工作，总结推广先进经验。
7.做好车辆、驾驶员的档案管理工作，健全基础资料， 统计、保存好各项资料数据。
8.完成领导交办的其他工作。
稽 查 员 岗 位 职 责
1.严格执行公司的各项规章制度，做到清正廉洁，不徇私情。
2.定期或不定期对公司各条运营线路的车辆运行情况进行督促检查，严厉查处违法、违纪行为。
3.配合各线负责人做好驾驶员的安全教育和业务培训工作。
4.配合公司财务做好钱款的收取、清点、解缴工作。5.协助、配合维修车间做好运营车辆的维修保养工作。 6.妥善处理运营过程当中出现的交通事故和车辆安全责任事件，保障公司车辆的正常运营。 7.积极完成公司交办的其它任务。
调度员岗位职责
1.熟悉线路的客流特征，及时掌握客流的变化，了解车辆的技术状况和员工的动态，根据行车作业计划，灵活调度，充分利用运力（车辆和人力配置），提高车队的营运服务质量，保证两个效益的实现。
2.按序发车，做到行车、发车有序，调度灵活，调整优化公交车辆发车密度和发车时间，做好车辆出入站登记台帐。督促驾驶员提前进站，准点发车。
3.根据线路需要制订线路行车作业计划。
4.根据工作需要，在工作休息时间每月上路调查客流。
5.做好营运准点、值班车、停场车辆的起讫时间的原始记录，做好台帐的记录及报表的按时上报工作。
6.关注驾驶员动态，严禁状态不佳有碍安全行驶的司机上路。
7.了解公司相关规章制度，做好解释工作，与驾驶员充分沟通，缓解矛盾冲突，对人员动态及时向运营调度科汇报。
8.解释乘客咨询。协助做好服务、票务发生的问题，做好遗失物品的保管认领工作。
9.督促驾驾驶员做好安全服务、营运准点、车容卫生工作，发现问题及时整改汇报。督促车辆的例保进厂、加油和交接班工作。 10.积极参加各项培训和生产会议，并就车队管理工作提出合理化建议。
11.认真落实公司各项指令性运输工作，如加班车等。
驾驶员岗位职责
1.严格遵守交通规则和操作规程及客运管理有关规定，按时参加安全学习，精心保养车辆，严格执行“三检”（ 出车、行驶、收车）制和例保制，确保行车安全和车辆技术状况良好,不开带“病”车和超速车。
2.遵守运输纪律，服从调度命令和现场指挥，正点运行，按时完成运输任务。
3.认真钻研业务，精心保管和爱护车辆，熟悉车辆的安全技术性能，掌握车辆的常规维护、修理技能，保持车容整洁，车上各项设施齐备有效，做到质优高产低耗。
4.举止文雅，服饰整洁，语言文明，动作规范，安全行车，礼貌行车。
5.服从调度指挥和管理,认真做好车辆清洁工作，每日向专线安全员汇报当班情况
6.养成良好生活习惯，自觉安排好休息时间，确保旺盛精力投入驾驶工作。
7.以人为本，旅客至上，文明服务，热情待客，遇有危急病人和伤员，应救死扶伤，全力相助,任何情况下，敢于同违法犯罪分子作斗争，见义勇为，弘扬正气。
8.发生交通事故时，保护现场，及时报告，设置警告标志，主动配合有关部门做好事故的调查和处理。
监控员岗位职责
1.认真落实监控室管理规定，保障监控工作稳定、正常运转，认真学习计算机操作知识，掌握监控系统操作技能，认真做好平台软件及时升级。
2.保证监控系统的正常运行，随时掌握所监控车辆 运行状态，包括车辆运行的准确位置、行驶速度和方向。
3.做好车辆监控的日常记录，发现隐患及时报告安 全生产科领导。
4.严守岗位职责和职业道德，不得徇私舞弊、瞒报和弄虚作假，平台发送信息应用语规范、简单、明确；不得发送与监控管理工作无关的信息；不得擅自修改、删除监控和发送的信息，严禁利用平台进行短信聊天，严禁发送黄色、反动信息和从事反党宣传。
5.严禁将平台使用权交与无关人员操作、查阅和修改。6.监控人员在没有特别的批示下不得私自向车辆发送调度指令。
7.严密监控公司车辆，对监控到的违法、违规事件，要及时用录音电话、监控平台信息对驾驶员进行警示教育，令其改正，做好记录，登记存档。对瞒报、迟报、漏报造成损失的将追究监控人员的直接责任。 8.严格交接班制度，不迟到早退、不脱岗，做好交接班记录，认真填写监控记录和违规车辆、驾驶员的通知记录，做到文字、数字资料详实、准确无误。
9.严禁用监控设备做与工作无关的任何事项。
车队队长岗位职责
1.对公司和各项工作任务做到上传下达，协助公司领导做好各线运营车辆的综合管理，保证各线车辆正常运营。
2.根据公司调度安排，合理调整、掌握各线运营车辆的班次和有关运营方面的工作。
3.指导驾驶员做好车辆的维修保养工作，及时处理运营过程中的突发故障。
4.抓好各线驾乘人员的安全教育工作，并做好车辆安全运营记录。
5.抓好各站点及各线运营车辆的卫生监督检查。6.定期召开驾驶人员工作会议，总结经验，改进工作。 7.积极完成公司交办的临时性工作。
推荐第3篇：成本核算岗位职责
会计成本核算岗位职责
（1）原材料的成本核算：对餐饮部申购回来的原材料进行数量（或重量）的复称校对，所有复核完并得到确认的单子进行统计，做成日报表。
（2）调料成本核算：对部门所有调料和领货单据进行统一监督回收，将部门所有已领的调料单据统计成日报累计报表。
（3）燃料成本核算：对部门所有燃料的领货单据进行统一监督回收，将部门所有已邻取的燃料单据统计成旬报累计报表。
（4）酒水吧台的盘库及客存物品的保存、发放。
（5）及时完成上级布置的工作任务。
推荐第4篇：成本核算员岗位职责
成本核算员岗位职责
为加强公司成本的管理，做好成本的统计核算工作，避免不合理的成本投入，减少制成过程中的浪费，现制定核算员岗位职责。
一、核算员岗位职责
1、熟悉本岗位的一整套流程，热爱本岗位，对成本核算工作能够熟练操作。
2、及时整理每日各班组制浆材料的使用量、添加剂的计量、每班水电的消耗量、工人工资、其它相关的消耗，并将数据核算准确，制成表格，同时输入数据软件。
3、对生产的全过程（制浆、开机、切边、检验、包装…..）进行成本统计核算，及时填写每日的核算报表，确保核算数据的准确无误。
4、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。
5、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。
二、核算员工作流程：
1、每天上班时间必须按规定上班时间到岗，不迟到、不早退。
2、按规定时间跟班采集各种材料的实际使用量，准确无误的将A、B班在制成过程中的各种消耗及时记录核算出来，白班的成本核算要在当天核算出来，夜班的要在第二天上午8.00点核算出来，因不能及时提供核算报表数据的一次扣30—50元；
3、成本核算员核算时要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。
4、核算员要敦促班组长，对一些有疑问的，及时与班长沟通，弄清之后，方可记录。
5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报。
三、核算员应承担的责任
1、对履行《成本核算员岗位工作职责》未能尽职尽责负责。
2、对因生产成本超过正常值，未及时上报总经理按造成的实际经济损失的比例承担责任。
3、对涉及成本核算相关事宜的，本人未能尽到岗位责任的应承担相应的损失责任。
4、试用期内本人必须严格遵守职业道德，不得涉及成本核算以外的工作内容（包括每日工作，语言表达、私人交流、工作汇报等）。
年
月
日
推荐第5篇：医院成本核算岗位职责
医院成本核算岗位职责
1、三甲医院成本核算岗位职责
1.收入的归集和核对。按成本核算办法，每月7日前，完成各科室经济收入的归集和核对，项目填报清楚，数字真实。
2.支出的归集和核对。每月10日前，进入财务处理系统，提取“科室分部门三栏账-医疗业务成本”和“管理费用”，排版打印后，按科室、分项目逐一录入科室的医疗业务成本，并按收入比例分摊公用支出和管理费用，形成科室成本核算基础数据；每月将后勤部报来的各科室水、电、汽等使用情况表，按科室（部门）及时准确录入成本核算报表，以便真实反映物化劳动和活劳动消耗；根据工资核算岗人员提供的“职工中餐发放表”，将中餐补助列入科室成本核算。
3.打印成本核算报表，与科室收入报表、各类支出凭单一并装订成册，以供备查和归档。
4.每月汇总科室上报的手术统计单，以便计算手术误餐费。
5.根据劳务费造册岗提供的各科（各类别人员）劳务费发放标准，计算日工劳务费，打印计算表及发放清单。
2、医院成本核算室主任岗位职责
1、在院长及总会计师领导下，负责组织全院各核算单元的收入支出及效益核算，积极宣传、严格遵守财经纪律和规章制度，不断改进核算工作。
2、组织成本核算人员学习政治理论和业务知识，负责科室人员的考核和业绩评定。
3、认真执行会计制度和本单位的核算制度，参与制定成本核算管理制度并督促贯彻执行，发现问题及时纠正；协助总会计师，根据医院总体目标任务，参与拟定医院科室核算方案及实施办法。
4、根据综合目标责任制管理实施办法的规定和要求，组织科室人员严格按照收入、支出核算标准，审核汇总并计算各核算单元的总收入、核算收入及支出和工作量，及时准确核算各科室工资，编制工资发放表，做好各种原始资料和数据的归档与保管工作。
5、根据医院管理规定，结合增收节支要求，认真组织各核算单元收入支出、收支结余及支收比情况的考核和分析，协助科室控制支出，找出收支异动的原因，将有关情况及时上报院领导。
6、组织科室人员及时准确汇总计算全年收入、支出和工作量数据，正确划分固定费用与变动费用，协助总会计师和医务部制定下年度医院目标任务。
7、认真听取科室意见，做好成本核算的咨询解释工作和科际间的协调工作，及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在的问题，认真履行工作职责。
3、医院成本核算科岗位职责
一、严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算办法。
二、根据公司生产经营计划编制成本、费用、利润等计划，并将指标分解落实，确保计划实现。
三、按照成本核算办法的规定，确定成本核算对象，正确归集、分配生产费用。
四、按时编制产品成本、费用报表。对照成本计划找出成本升降原因，提出降低成本、费用的途径，加强成本管理。
五、协助有关部门定期对产成品进行盘库，核对产成品库存情况。
六、开展班组群众性核算，落实经济责任制。
七、完成领导交办的其他工作。
4、医院成本核算岗位职责
(一)拟订成本支出管理办法
根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。
(二)拟订成本核算程序
根据医院成本支出的特点和成本管理的规定，对各项直接成本、间接成本的核算，成本对象和成本中心的确定，费用的归集、分配等拟定详细的核算程序。
(三)加强成本管理的基础工作
会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据。
(四)登记成本费用明细账，编制成本费用支出报表，并进行分析。
按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分析，并及时登记成本费用明细账。根据账簿记录及相关资料，编制成本费用支出报表。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用和办法和加强管理的建议。
(五)开展科室经济核算
根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，参与制订科室经济核算的范围及方法，采用宏观控制和微观控制相结合，专业核算和群众核算相结合，贯彻经济责任制，运用责任会计的方法对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。
推荐第6篇：成本核算员岗位职责
成本核算员岗位职责
1.遵纪守法、爱岗敬业。严格遵守部门考核制度、公司考勤及其它公司相关规章制度，时时注意个人的形象。
2.核算员的主要职责是做好对分管工程项目的总预算分析（按节点分解总预算）、月度预算成本分析和月度产值报表的分析，每月20日~27日按项目部预计进度分析下月月度预算，计算内部项目工程的产值。
3.能够熟悉掌握国家的法律法规及当地有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制月度预算和审核项目总预算奠定基础。
4．核算员要经常了解当地的材料信息价，对分管项目工程的主要材料市场价格进行了解并以书面形式汇总报公司领导。
5.全面掌握施工合同条款，深入现场了解施工情况，为项目预算复核工作打好基础。保证项目部提供预算资料的真实性。
6.完成工程造价的经济指标分析，及时完成工程预算、决算资料的报送。
7.核算员必须掌握公司项目管理系统经济类模块的相关操作方法，熟悉《安装工程成本核算相关规定》。
8.核算员必须服从公司的安排，完成部门领导交办的其他工作。
9.杜绝项目工程月度预算、总预算、产值报表进行谎报虚报等弄虚作假行为。
10．核算员需配合项目部及成本管理员做好成本管理工作，和工地管理人员处理好人际关系，做到忠于职守、实事求是，做好工程成本分析工作，要时时为工地着想，为工地正常施工尽自己的一份力。
11、完成领导交办的其他事宜。
推荐第7篇：成本核算员的岗位职责
成本核算人员岗位职责
1、在院长领导下，按照国家财会法规财会制度和成本管理有关规定，负责拟订医院成本核算实施细则，在成本核算领导小组批准后组织执行。
2、负责医院内部核算，并及时提供其相关的数据分析；对工作人员的工资提成进行考核并计算，对相关的数据指标进行经济核算，并将核算后的数据准确、及时提供给医院相关科室。
3、现行预算和提成核算的全部内容及相关的标准和文件，掌握员工人数及其工种、工资等级、工资标准等与工资相关的情况；负责医院成本和销售的核算工作。制定和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核。
4、复核或审核考勤表和工资表、奖金表；办理代扣款项，计算实发工资额；组织工资、奖金的发放。
5、主动为有关人员对医院重大项目进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料和财务分析报表，分析医院各科室资金占用情况，提出资金管理方案建议。
6、当医院推行全面新的成本核算管理和内部核算等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、预算标准，并协助各科室的核算员数据的及时上报和核对其数据。
7、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
8、负责组织存货的定期清查，盘点工作，按会计制度规定，对所发生的盘盈、盘亏、过时变质、毁损需要报废的货物，要组织相关专业人员，要认真查明原因，进行鉴定后，分别情况进行处理。
9、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作，不断监督、调查各科室执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。
推荐第8篇：餐饮成本核算员岗位职责
1.根据“酒吧进销调存日报表”中各类酒水销售情况，按相应的酒水单价算出总金额，并填写“餐饮成本统计汇总表”。2.负责核对各酒吧清单及出品单是否一致，发现问题及时汇报部门主管。3.核査每日各部门酒吧汇总制作的“酒吧进销调存日报表”及酒吧清单，并根据“酒吧进销调存日报表”中的销售量填制“销售还原表”。4.每天根据清单填“海鲜耗用统计表”，每10天汇总一次，填人“餐饮成本统计汇总表”中的海鲜一栏,月底负责核算海鲜当月总耗量。5.按客房酒水、西餐厅、多功能厅、桑拿健身中心、餐厅、歌舞厅的餐饮材料领用单,分部门登记“饮料销售还原表”，将不计人“饮料销售还原表”的领用餐料，按每10天的汇总金额填成本统计汇总表。6.每10天根据“餐饮成本统计汇总表”作成本报表,并派发给各部门，以便部门管理控制成本。月底所做成本报表复印几份，并送交总经理、副总经理、部门经理以供参考。7.每月下旬按时参加各营业点餐料盘点，复査并计算盘存数，并把酒吧实盘数登在“销售还原表”中，算出盈亏数，编制“溢缺报告表”。8.整理保管当月酒吧核算有关资料，并制订有关报表。9.负责对各酒吧酒水、香烟等实行有效的监督与控制。10.月底对“工作餐”结转成本，并按部门做统计表。11.积极提出改进工作的设想，协助主管做好本组工作。12.及时完成主管指派的任务。
推荐第9篇：成本核算员岗位职责(共)
篇1：关于成本核算及其岗位职责的认识 关于成本核算及其岗位职责的认识
一、成本核算岗位职责
1.严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算方法。
2.根据公司生产经营计划编制成本、费用等计划，并将指标分解落实，确保计划实现。 3.按照成本核算办法的规定，确定成本核算对象，正确归集，分配生产成本与费用，做到数字准确，内容真实。
4.每月按时编制成本核算凭证及报表。对照成本计划找出成本升降原因，提出降低成本、费用的途径，加强成本管理。
5.协助有关部门定期对自制半成品以及产成品进行盘库，核对产品库存情况。
6.积极开展与成本核算有关的信息会议，加强各部门的交流与沟通，使信息更透明更快捷。
7.完成领导交办的其他工作。
二、成本核算岗位的权限
根据成本核算岗位的职责，应赋予相应的权限
1.有权要求企业有关单位和人员认真执行成本计划，严格遵守国家的有关法规、制度和财经法律。
2.有权参与制定企业生产经营计划和各项定额，参加与成本管理有关的生产经营管理会议。
3.有权督促检查企业各单位对成本计划和有关法规、制度、财经 纪律的执行情况。
个人看法：进行成本核算，提供真实，有用的核算资料，是成本会计的基本任务和中心环节。要做好成本核算首先部门机构设置与人员配置要完整，根据部门设置及产品工艺特点来制定成本核算流程。我认为做好成本核算最基本的就是基础资料。做成本讲究的是协作，配合，只有先做好了成本核算，才能考虑成本控制，否则一切也都是白干，不真实，也没有意义。要做成本控制就得做好物料内部控制措施,就得以制度制约人。做成本不要太急于求胜心切，他不同于普通的会计核算。我是一名2010年毕业的本科应届生，至今已在成本核算岗位实习了一个半月，对公司的了解也在逐步的深入，第一个月的成本核算工作，是在吕佳师傅和夏梅香师傅以及各位同事的帮助下完成的，对成本核算的概念和深层含义还不甚了解，只是单纯的忙于输数字，做凭证，做报表，不知道为什么要这么做，更不用说发现问题了。第二个月我开始单独的成本核算工作，在过程中经常碰到问题，比如材料会计所提供的数据出错，和帐内不符；由于仓库记账人员的马虎材料没有对号入库，使得对账怎么也对不平；基层人员提供的数据缺合同号等等。由于公司的成本核算是采用分步法，所以仓库人员与材料会计所提供的数据等资料的真实性和完整性显得尤其的重要，一个数据错误，会使得成本核算所做的工作全部作废，需要重新操作，工作量十分的庞大，因此加强基层材料员对数据资料的重要性认识可以使成本核算变得更为快捷，准确性、可靠性也会相应的提高。
对于成本核算的工作我还只是刚刚开始，慢慢的会更加深入的去
分析，去琢磨，只有先做好成本核算才能在此基础上进行成本控制与成本分析。何部长在某次财务会议上的话使我映像深刻：成本核算工作并不是个难事，做个半年基本都能熟悉，但是仅仅只会做核算工作，离一个优秀的会计还很远。只有当看到某个数据，看到某项材料的单价，就能知晓它是否有大幅变动，能够知晓变动的原因才是一个有才能的会计。我想我的确离一个有才能的会计还很远，但是我会不断的努力，争取向目标靠近。
古希腊有四大美德，也是我一直所信仰的：正义、勇敢、谨慎、节制，不管是做人还是做事都应该坚持自己的信仰，在财务工作中我觉得谨慎与节制有时候可能比正义和勇敢更为重要，甚至谨慎应该列为四大美德之首，并且引导其他三者。因为缺乏谨慎其他都将成为盲目的德行，执行正义者若是缺乏谨慎，将成为独断或偏执。勇敢者若是缺乏谨慎恐怕会变成莽行或盲动。也就是说谨慎带有谦卑或自甘作为工具的性质，它为其它德行服务，却不必然有自己的目的。谨慎所关注的是执行的方法，古希腊大哲学家亚里士多德早就指出，对于任何行动、任何美德而言，谨慎都是不可或缺、无可取代的。爱好正义，不必然能达到正义，爱好和平，不必然能取得和平。要达到美好的目标，不能完全依靠冲动和热情，而更重要的是选择良好的方法和途径。而选择的过程最需的就是谨慎。亚里士多德视谨慎为志士美德，因为谨慎意味着对事实的认知和理性的判断，惟其谨慎才能决定如何为预定的目标选取最适当的方法。也就是说，良知是一切良行的基础。中国历史上最明白谨慎之价值的是诸葛亮。在《出师表》中他自述，“受
任于败军之际，奉命于危难之间，先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也”。在财务工作中最应注重的就是谨慎，不只是对数据，报表各种资料的谨慎，更是对联系各部门，基层工作人员和做好领导参谋的谨慎。真正做好财务工作需要的就是选择良好的方法和途径。
以上仅是我做了一个半月成本核算会计的片面感想，但是我会不断的努力，不断的充实自己，与仓库，各部门不定期的交流与沟通，勤学勤问，相信在不久的将来，定能为公司在成本核算及成本控制与分析上提出有建设性的意见。
成本核算会计 2010-8-22 篇2：核算员岗位职责 核算员岗位职责
为了加强岗位价值管理的精细化，确保岗位价值核算员每项工作内容有章可循，做到公平、公正、公开，恪尽职守，特制定核算员岗位职责。
一、核算员岗位职责
1、熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本队职工的岗位核算工作。
2、每日及时整理班组工作量得分、各岗位岗位绩效考核、职工个人行为考核表、班组奖罚分，并将分数输入岗位价值软件。
3、每日及时的填写，做到公正公开。
4、核算员应对职工关于自己的岗位价值核算疑问给予解释。
5、核算员不得徇私，随意增减职工分数。
6、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。
7、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。
8、岗位价值核算员由办事员兼任。
二、核算员工作流程：
1、每天上班时间必须严格根据一号煤矿规定上班时间 到岗，不迟到、不早退。
2、每天按时到岗，将各考核分值在核算中心规定时间10点半之前输入至系统，否则按照核算中心制定有关处罚条例进行处罚。
3、核算员在输入员工作业计分时，要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。
4、对没有及时分分的班组，核算员要敦促班组长，对一些有疑问的分，要及时与班长沟通，弄清之后，方可上分。
5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报与核算委员会。 篇3：成本核算科 核算员岗位职责 成本核算科岗位职责
一、严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算办法。
二、根据公司生产经营计划编制成本、费用、利润等计划，并将指标分解落实，确保计划实现。
三、按照成本核算办法的规定，确定成本核算对象，正确归集、分配生产费用。
四、按时编制产品成本、费用报表。对照成本计划找出成本升降原因，提出降低成本、费用的途径，加强成本管理。
五、协助有关部门定期对产成品进行盘库，核对产成品库存情况。
六、开展班组群众性核算，落实经济责任制。
七、完成领导交办的其他工作。核算员岗位职责
1、负责本部门费用的核算工作，并做好各项数据的汇总和上报工作，做到日清月结，数据记录准确无误。
2、核算员负责本部门相关单据的收集和保管，并指导材料员开具 相关单据。
3、核算员负责本部门相关事物处理的账务核对监控工作。
4、核算员负责建立、健全本部门费用控制目标责任制度，分析、
监控、考核各项费用的执行情况。并制定本部门相关成本控制措施。
5、负责本部门各项考核指标的过程监控与考核。
6、每月按照非煤事业部成本核算组规定报送相关数据。
7、每月按照财务部规定报送相关数据。
8、完成领导交办的其他工作 。
篇4：成本核算员岗位职责 项目经理岗位职责
图片已关闭显示，点此查看
图片已关闭显示，点此查看
篇5：成本核算员岗位职责 成本核算员岗位职责
1.遵纪守法、爱岗敬业。严格遵守部门考核制度、公司考勤及其它公司相关规章制度，时时注意个人的形象。
2.核算员的主要职责是做好对分管工程项目的总预算分析（按节点分解总预算）、月度预算成本分析和月度产值报表的分析，每月20日~27日按项目部预计进度分析下月月度预算，计算内部项目工程的产值。
3.能够熟悉掌握国家的法律法规及当地有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制月度预算和审核项目总预算奠定基础。 4．核算员要经常了解当地的材料信息价，对分管项目工程的主要材料市场价格进行了解并以书面形式汇总报公司领导。
5.全面掌握施工合同条款，深入现场了解施工情况，为项目预算复核工作打好基础。保证项目部提供预算资料的真实性。
6.完成工程造价的经济指标分析，及时完成工程预算、决算资料的报送。 7.核算员必须掌握公司项目管理系统经济类模块的相关操作方法，熟悉《安装工程成本核算相关规定》。 8.核算员必须服从公司的安排，完成部门领导交办的其他工作。
9.杜绝项目工程月度预算、总预算、产值报表进行谎报虚报等弄虚作假行为。
10．核算员需配合项目部及成本管理员做好成本管理工作，和工地管理人员处理好人际关系，做到忠于职守、实事求是，做好工程成本分析工作，要时时为工地着想，为工地正常施工尽自己的一份力。
11、完成领导交办的其他事宜。
篇6：成本用量核算员岗位职责
浙江奥康鞋业股份有限公司成本处成本核算员岗位说明书
图片已关闭显示，点此查看
图片已关闭显示，点此查看
篇7：核算员岗位职责 核算员岗位职责
职责范围：
1．根据批生产指令，及时准确地领取原辅料及包装材料，经质量监督员检查合格后，方可投入使用。
2．根据公司领料制度，严格按消耗定额领发物料，做到手续齐全，帐物相符。 3．每个品种生产结束后，对剩余的原辅料、包装材料，按规定办理退库手续。 4．认真做好车间考核工作，做到认真准确并及时汇报。 5．做好产成品（自制半成品）入库工作。
6．每天报产量日报单及工时记录，日报单及工时记录要准确无误。 7．上报生产所需物质的计划单。
8．核算员日常填写领料单，必须按规定的材料目录名称、单位、规格、数量填写，采用实际价格结算，到月末按规定时间与财务部材料会计衔接，由材料会计提供本月材料实际平均单价划价做消耗，填写领料单时不得随意变更材料名称及单价。 9．核算员每月按规定日期及时与保管员对票之后，与材料会计对清当月材料的出库帐目。 10．每月结帐日，核算员要及时准确的清点在产品，如因在产清点不实造成产品成本价格不准确，由核算员负责。
11.核算员接到财务成本会计下达的各项指标通知后，必须在第二天上报车间成本，成本计算按“成本核算实施细则”要求执行，制造费用，在产品的分配计算，按标准执行，不得估计。
12.核算员应按“成本核算实施细则”要求设置帐目，登记帐目，在成本会计下达各项指标三天内将“产品成本单耗表”、帐本及记帐凭证一起报送到财务成本会计审核。 13.核算员必须熟悉并掌握各产品消耗定额，每月根据生产计划各产品所需材料开具领料单到仓库领料，不允许超定额领料（超计划产量除外）、随意领料，控制不当造成材料成本不实由核算员负责。
14.核算员要熟悉生产过程，掌握各产品的生产流程及各产品所需原料名称，以便正确核算产品成本。
15.在财务成本会计的指导下搞好成本分析工作。
权限：
1.对车间物料消耗有考核的权力。 2.对车间劳动定额有考核的权力。
责任：
1.对所保管的物料的数量和包装完好性负责。2.对物料管理不善造成的混料、交叉污染负责。 3.对有关危险品不能及时退库造成的事故负责。 4.对各报表数据的真实性、准确性、及时性负责。
篇8：成本员岗位责任制 标准化车间成本员岗位职责
编制：
审核：
批准：
成本核算员岗位职责
一、负责车间的经济核算业务，直接对财务经理负责。
二、负责本车间的成本控制，及时做好预算、成本分析、加班汇总、统计物资耗料单。
三、对车间的物料进行领取、发放、保管。
四、坚守岗位、坚持原则，及时统计报告本车间的成本状况，提取改进意见，设法降低成本，提高经济效益。
五、负责建立实施本车间的成本核算及物料消耗监督制度，促使合理使用原材料，减少浪费。
六、审核每个项目的每月人工工资，结合算单工程量及工时统计。
七、每个项目竣工后，做项目决算和成本核算。
推荐第10篇：公交公司
汪洋书记朱小丹省长
您们好！
我们是珠海公交巴士的员工，今天给您们写这封信，是因为大家听传说您们以往的民众口碑不错才写的。我们是在合理合法反映公交巴士公司违反劳动法和贪污腐败这种关乎民生和廉政的问题。自从去年的创文、大运会到现在，前前后后差不多一年有余，都是循规蹈矩的依法反映情况，没有违反任何法律法规，尽管问题难以得到解决，依然是遵章守法的有序进行。我们有上千个员工司机自发集体签名反映诉求，我们本着相信公司、相信政府、相信党、相信组织的理念，理智加理性地通过合理合法的正规渠道，向上级反映问题，同时做好员工们的思想工作，以大局为重，以社会稳定为重。我们去市政府信访已经
五、六次了，到公司诉求也N次，可依然是上诉无门、反映无果，已经心灰意冷了。由于公司没有诚心，上级下不了决心，留给我们员工的只有灰心。尽管如此，我们依然有信心配合您们做好反腐倡廉工作。现在要把反映的诉求和问题细数如下：
一、珠海公交姓“公”吗？
珠海市公共汽车公司成立于1979年，是属于事业性质，实行企业化管理的城市公共交通服务行业。2009年，原珠海信禾运输有限公司与原珠海市公共汽车公司合并，成立公交集团。珠海市公共汽车公司更名为“珠海公交巴士有限公司”，法人代表：韦铭，注册资金5000万，属法人独资企业，隶属公交集团下属公司，而公交集团包括长运股份、信禾物流、汽车维修、柏林培训、柏林出租车、公交传媒等公司。一个公益性的，享受政府补贴的城市公共交通企业与民营企业合并，财务上鱼目混珠，管理上一片混乱，不知珠海公交巴士公司到底姓“公”还是姓“私”？这样合并，是节约了资源呢？还是浪费了资源？到处宣传公交优先如何优先？难道民营企业的利润会给公交行业造福？别的城市都高价收购回公交线路，统一由市政管理优惠市民，而我们珠海反其道而行之，把政府同城同价的公交补贴、公交盈利流向集团其他公司，如此下去，珠海公交必定亏损的，而且只会越亏越严重，造成大量的国有资产严重流失。
二、大量的国有资产流失
珠海公交巴士有限公司是珠海的垄断企业，每年营收超过3亿元，政府补贴数亿元，自从合并后，公交集团紧紧地抓住珠海公交财务，甚至公交巴士的广告费、房产租赁等一律归其收管，大量的原本属于公交的资金流向不明，从不公开，尽管说有审计部门审计，如果监管不到位，或者同流合污、集体腐败后果有多严重！去年，市民投诉等车难，公交领导不知为何自己公司很多车停置不用，反而租用长途车来跑公交线路，奇哉怪也！每天每车租金2500元，油料、司乘人员的
工资都要珠海巴士公司出，可每天每车的收入仅仅数百元，几个月下来，几百万的资金流向了长途运输公司，这在全国的公交行业应该是前所未有的“创举”。因此，城市公共交通的专项补贴、公交的福利等应该专款专用，监管到位。才能保证资金全部用在公益事业上，否则，就被利欲熏心的某些领导领导通过各种不法手段洗钱，造成大量国有资产的流失。珠海公交公司与民营的企业合并在一起，本身就存在许多问题，出现一大批的“郭美美”是必然的，他们打着公益性的旗号，干着损公肥私的勾当。这种卖光分尽的做法不是在改革，而是用一种非正常手段强行结束国有企业的使命。
三、严重的分配不公，员工群情激愤。
珠海公共汽车公司与信禾公司合并后，原领导只顾自己步步高升，还重新提拔了一大批领导班子。由于公交集团领导合并时说过“领导都有岗位，员工都不下岗”，一时间，买官卖官风声四起，一大部分“人才”通过权、钱、色等手段纷纷走上领导岗位，不信？您们随时到珠海公交巴士公司找一线员工问一问就清楚了。现在公交巴士公司到处都挤满了“人才”，他们都享受着高工资，高福利的待遇，然而，却没有几个懂业务的。被员工笑称为“机关疗养院”，这些人说不得，动不得，老虎屁股摸不得，只是福利工资少不得。公交集团高层的工资从不公开，也不敢公开，没人知道，如果是国有企业、正常收入有什么见不得光的？“三公开”已经执行很久了。那么，珠海公交巴士有限公司领导们的工资又是如何发放的呢？领导的工资开始是隐性发放的，在广大员工的一再强烈要求下，才勉强把部分收入公开，连起码的税单都看不见。一个公交巴士公司的老总公开的工资有多少呢？上班七小时，每月：基本工资11600元+公积金7000元（个人缴3500元）+车补3500元通讯费700元+效益奖、安全奖、招待费等福利。与司机每天每小时4.6元的基本工资比相差几十倍，效益奖相差更不知有多少倍？这只是公交领导的一部分工资，还有一部分是你不知、我不知的灰色工资，没包括在什么用工成本之内。巴士公司的副总，上班七小时的工资：基本工资9000元+车补3000元+通讯费500元+公积金5000元+第四季度双倍效益奖+安全奖等福利。而且副总职位就有6人领这高工资。然后就是分公司经理，也就算中层，相当于一个科级管理人员，每天上班7小时，基本工资7000元+2800元车补+效益奖+通讯费450元+企业年金1000元+效益奖每月1827元（其中最后一个季度双倍）+公积金3400元（个人缴1700元）+社保加招待费、安全奖等福利，拿到手超过20多万元。就按公交领导所说：以斗门分公司黄经理为例：213840元，这是一个中层管理人员实实在在拿走的钱，可公交领导却欺骗市民和网民说是用工总成本。公交领导读书真多，很会钻字眼啊！这样拿高薪的中层就有45人之多。珠海公交司机，基本工资每天8小时以内4.6元 /小时，奖金，安全奖都是浮动的，每月上班满168小时700多元。然而，公交领导却撒谎说年均人力成本8.1万元，这又是怎么回事呢？有没有这样高工资的司机？有，是极少数。因为有个别司机生活较困难，长期每天工作十
几个小时，按八小时计，每月需工作32天以上才可以拿到这些血汗加班费的，当然，有时还有法定节假日的加班费。但，绝大多数司机是可望不可及的，没有这样的本事。员工每个月最少要开
一、二次大会，而开会时间是员工正常工作以外的休息时间，又不计加班工资，而领导们是在正常工作时间内组织会议，如果员工有事不能参加，还要扣50元／次。公交领导非常聪明，读书很多，不管多大的违法事情都可以摆平。经常想着如何钻字眼，钻法律的空子。比如：司机提出4.6元/小时的基本工资太低。他会强调说，不少了，比周边城市低不了多少。司机提出房补要按政府文件提高。他会说，没有收到政府文件。员工说领导分配不公。他会立即跳起来说“我马上炒掉你”，同时也是这样做的。市民说票价太高了。他会说，市政府补贴太少了，你们看北京每年补120亿。市民说坐车太难啦。他会说，珠海修路，车太多了。。。。。。。珠海公交巴士的领导为什么可以随意定工资呢？由什么单位监管的？是什么人在纵容他们呢？
四、高额的车补和公积金
根据珠府【2004】109号车改文件精神：正处3000元 正处2500元 正科
1700元 副科1300元 科员700元 职工300元。但是，公交巴士有限公司的车改津贴为：公司正职4200元（含通信费700元） 副职3500元（含通信费500元） 分公司经理3250元（含通信费450元） 分公司副经理2600元（含通信费300元），部门正职2850元（含通信费350元）副职2250元（含通信费250元），职工一分钱也没有。难道我们公司的级别超过市政府了吗?不但车补超标，管理层人员同样超员。公司原本就配备有小车班，并有专职司机和车辆作为公务用车给领导专门使用，领导和机关人员用车，只要打个招呼就行，小车班的好车越来越多，公车私用在我们公司早已经见怪不怪，习以为常，车补己经成为一种变相的福利。财政部 监察部 审计署 国资委联合发布《国有企业负责人职务消费管理暂行办法》第十一条规定禁止以各种名义对已配备公务用车的国有企业负责人发放用车相关的补贴。可巴士公司领导层竟然公然违法违纪享受着超高的车补。
五、劳动合同的问题
我们与原珠海公共汽车公司签的合同，月标准工资1650元，十几年来并没有随着时间的推移和物价的上涨而进行调整递增，这份合同是否到干到退休也按1650/月计发工资？并且最不合理的是实际基本工资达不到珠海市最低工资标准
6.6元/小时，而是4.6元/小时，连普通洗碗工都不如。另，双休日的加班工时与综合工时没分开计算，双休日的加班费根本拿不到。还违反了已签订的劳动合同
第5条第一款双方依法参加社会保险，按规定比例缴纳社会保险。可合并后领导擅自违约将员工社保金降为平均206.16元/月，违反了劳动合同法。2010年9月29
日在没召开职工代表大会、员工不知情的情况下，将企业类型擅自由全民所有制变更为法人独资，不根据《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》(国办发〔2003〕96号)、《关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见》（国办发[2005]60号）、劳社部发[2003]21号等规范性文件的规定进行操作，没有拿到任何经济补偿金和安置费，至今未另签劳动合同，难道不属违规非法用工吗？严重侵犯了员工们的利益。按原合同约定领导提工资，员工也应按比例提工资的，然而，领导提工资却降低员工的工资、养老金、医疗补助等，时间长达从2010年1月至今，员工多次要求补回，巴士公司领导置之不理。更为气愤的是修理工，合并后，成立什么公交维修公司，由杨进锋当总经理，工资发放由公交集团转发到公交巴士公司，再由公交巴士公司转发到维修公司，维修公司领导克扣后再发给修理工，层层盘剥之后工资账目混乱缩水，造成修理工上访、罢工，犯错领导依然身居高位，如今还没彻底解决。
六、员工要求重选职工代表由于公司职工代表的产生和不称职，甚至损害了广
大员工的利益，大家意见纷纷，要求依法重新选举产生职工代表，其理由如下：
1、珠海市公交巴士有限公司在选职工代表时，由公司领导指定人选产生，不
是由广大员工不记名投票选举产生出来的，选举只是走过场，不符合职工代表选举程序。
2、职工代表在实践工作中没有履行自己的职责，任由公司领导摆布不作为，
公司的规章制度于2010年制定时有些条例不合理和罚款条例过多过重的，不考虑《企业职工奖惩条例》已于2008年1月15日被依法废止无法律依据的情况下也照样举手通过，听不进员工们的任何意见和建议，视违法为儿戏，大家群情激奋，多次上访到上级很多有关部门，事情都得不到根本解决，造成严重损害了广大员工们的利益和不稳定因素，增加了政府部门的压力。
3、由于职工代表的二年的任期已满和不称职，广大员工自发集体签名，要求
尽快重选职工代表，稳定当前局面，杜绝恶性事态的继续扩大发展，发挥出职工代表应有的职责。鉴于公司工会领导从上到下脱离群众，违背广大员工的意愿，失去了公信力，影响了公司的稳定和发展，请考虑撤换和罢免。
七、员工的房补不按市政文件规定发放
原珠海市公共汽车公司的正式职工，与公司签订了长期劳动合同，由于种种历史原因和政策时机没有享受到福利分房，只是从1999年起根据《国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》（国发[1998]23号）和省政府《关于加快住房制度改革实行住房货币分配的通知》（粤府[1998]82）号精神，制定的“珠海市机关事业单位住房货币分配办法“计发购房补贴，每月374元至今，但是，从2007年7月1日起，市政府为提高干部职工的购房能力，经七届25次市政府常务会议同意，下文提高了住房补贴，从374元/月提高到496元/月（而今政府又发文从2012年7月1日起再次提高至641元/月）。然而，公司领导一直没有按珠房金字【2007】36号文执行。我们自发的集体签名提出申请，多次找公司领导要求贯彻市政精神，可公司领导百般推托，强词夺理，不予解决。还说文件没有点名要我们公司一定要执行，根据文件第六条第四款规定“市属国有企业、其他各类企业，原来已参照执行市直机关事业单位住房补贴标准、现需继续参照执行新的标准”。5年过去了，巴士公司领导连政府文件都隐瞒不执行，还说不知情。我们作为珠海市知名国有企业的一员，伤透了心。按照珠海市目前的房价，374元/ 月的住房补贴，别说买房，连租房都不敢想。就算提高到496元/月，每月增加的122元，也只是杯水车薪。跟公司高层的通信费和车补4200元/月（每天140元）比，我们一个月竞然没有他们一天多。而且当年没有分到房的职工不到现在公司总人数（6000人）的十五份之一（不足400人），再者领取住房补贴的时限仅有两年半，就这么点钱、这么点人、仅有这么点时间，公司领导都不肯执行，让所有没有分到房的职工寒心不已，义愤填膺
八、人越有问题官才能做越大
公交维修公司出现涉嫌500多万元的劳资和非法用工问题，引发修理工集体上访、罢工，导致维修公司解散，这么大的财务问题竟不用追究任何责任人。相反，负责人杨进锋不降反升，当起什么有轨电车董事长，100多亿的项目若落在此人身上，后果可想而知。上冲分公司刘志勇经理不得人心，虽然大家集体签名要求罢免他，可集团领导偏要重用他。群众的意见算个“毛”。还有金湾分公司经理田松柏，这么多年来把外单位交来的几十万的租车款无缘无故地进了自己的私人账户，大家提出处罚意见，可处理时就换了个部门了事。
九、广开门路谋私利
2012年2月7日珠海电视台播出了6台公交车在废品回收站起火的新闻，
该老板的谎言固然可笑，但对公交车提前报废不遵守报废程序，交管部门
早就过问警示过，仍然我行我素，由于车辆的提前报废，可以借口向政府要求大量购买新车，最多时同时购买500多辆，有没有公开竞投标只有他们自己知道，回扣什么的更不用说了。更可怕的是拆下的、已超过使用年限没经过安检的零部件流入民间会有什么样的安全隐患？所有公交车的ＧＰＳ机顶盒和显示器连个商标和厂名都没有，像是三无产品一样，是有意不贴出来还是别有用心，而经集团维修公司保养后出来，竞高达万余元，甚比奢华动车组。完全不顾国有资产的流失，背后的利益关系，路人皆知。营运的公交车辆竟然不买商业保险，每年省下近千万的费用用到何处了？那些没经过职代会通过各种苛刻的罚款条例，各分公司每年所罚司机们十几万的罚款又是怎么处理的？
十、打击报复好狠毒
对于公司领导滥用职权知法犯法，经常使用类似黑社会式的不法手段，对有不同意见的员工进行恐吓、威胁、打击报复，甚至以“莫须有”的罪名炒员工，以达到他们为非作歹、无人拦阻的目的。最近，吉大分公司司机何安，又成了他们的眼中钉，肉中刺，就因一张病假条，就单方面非法解除劳动合同，并不给予任何经济补偿，法何在？理何在？公心何存？公道何在？是谁充当了珠海公交巴士的保护伞？使得珠海公交巴士领导如此无法无天呢？何安同志，1993年进入原公共汽车公司工作，在公司工作的19年期间，工作任劳任怨，勤勤恳恳，并且是员工们最为信赖的职工代表，多次评为先进标兵、百佳驾驶员。公司领导为什么要炒他呢？原来，何安为公司的发展提出过许多宝贵的建议，帮员工们办了很多实事，正因为他一身正气，敢于说真话，敢于为员工维护权益的品格，得罪了公司的某些领导，个别领导就针对他刻意寻找各种理由，打击报复，公报私仇。所在的吉大分公司在正常的工作日内限制何安的休息时间，这样就致使他没办法到有关部门在正常工作时间内进行上访、反映有关问题。领导们想方设法堵住信访渠道，非法限制住何安的人生自由。2012年1月9日为了向省有关部门及时有效的反映公司腐败、私分国有资产等问题，何安在请假无果、迫不得已赶时间的情况之下，拿了一张工友的空白病假单，找人填写了一张休息3天的疾病证明书，分公司领导同意后，在利用休假期间才顺利地把信访材料送到了省有关部门的领导手里。可在二月一日巴士公司领导就以假病假单为借口开始报复何安，公司领导向东风派出所报案，派出所连续5次传唤了何安，派出所经调查发现何安并没有伪造医院的公章，只是所填写的内容不是医生所写，并且没有造成任何的利益损害，于是给
公交巴士公司回复了一张暂时不予处罚的复函。6月29日何安因再次到市政府反应员工的权益问题，早已对何安恨之入骨的领导层，于7月6日吉大分公司经理陈捷在巴士公司副总经理朱强、人事部部长冯芳的强烈催促下，就何安解除劳动合同的问题专门匆忙召开了仅9人的非正常职代会，其中7名是管理人员，2名管理人员投了弃权票，2名司机代表投反对票，就这样通过隐瞒、欺骗其他职工代表表决权的手段来执行解除何安同志的劳动合同，真是比毒蛇还毒啊！严重违反了中央纪委、监察部关于保护检举、控告人的规定（中纪发〔1996〕6号）。并有员工们集体自发签名谴责公司领导的违法行为，维护员工的合法权益，坚决要求保留何安同志的岗位。另外因上访受到打击报复的员工还有前山分公司赖胜、上冲分公司李伟静、旷建胜等。
我们的要求：
1、希望书记成立专门调查组，彻底查清珠海公交巴士有限公司国有财产存在的问题，堵住国有资产流失的漏洞。
2、严惩珠海公交巴士公司管理层的一帮蛀虫，铲除公交系统的害群之马，重新竞聘出真正为企业作想的领导班子。
3、严查公交巴士有限公司的保护伞，追究其违法责任。
4、补发员工们依法依规应得的各种款项。
5、重新考虑两个公司合并的合理性和科学性。
6、重选职工代表是维稳之本。
7、保留何安等同志的工作岗位。
举报人：珠海公交巴士公司全体员工
2012/7/30
第11篇：十月二十七日修改：公交公司岗位职责
党支部书记工作职责
1全面主持党支部的工作，制定党支部年度工作计划，并认真组织实施。定期主持召开党
支部委员会，讨论研究党支部的日常工作。
2抓好党员、职工的时政学习，宣传党的各项路线、方针和政策，使大家在思想上、行动
上与党中央保持一致。
3认真贯彻执行公司党政的各项决议，围绕公司的各项工作，做好职工的思想政治工作，
确保各项中心工作的顺利推进。
4搞好科学决策、民主决策。
5抓好党员干部队伍的组织建设，认真抓好发展党员工作，做好后备干部的推荐和考察培
养工作。
6抓好党员和干部队伍的作风建设，制定、完善和实施党风廉政建设的各项规章制度，加
强廉政勤政教育，提高党员干部队伍素质，增强拒腐防变的能力。
7加强对群团组织的领导和指导，发挥群团组织的作用，加强文化建设，构建和谐的企业
氛围。
驾驶员岗位职责
1 牢固树立“安全第
一、预防为主”的思想，严格遵守交通法规和岗位安全操作规程，确保
行车安全。
2 认真执行公司的各项规章制度，遵守劳动纪律，服从运调管理，努力完成营收计划。 3 保持仪容、车容整洁，礼貌待客，热忱服务。
4 积极配合做好营运车辆的一级维护、二级维护、年审等工作，执行车辆日常“三检”制度，
发现故障及时报修，保持车辆技术状况良好。
5 发生交通事故或其他突发事件时，及时报告公司，积极配合做好善后处理工作。 6 按时参加公司组织的安全生产例会、培训等活动。
7 认真完成公司布置的其他工作任务。
乘务员岗位职责
1牢固树立“旅客第
一、微笑服务”的思想，严格遵守岗位操作规程，提供优质服务。2认真执行公司的各项规章制度，遵守劳动纪律，服从运调管理，努力完成营收计划。 3保持仪容、车容整洁，使用文明规范的服务用语，为乘客提供力所能及的帮助。 4做好乘客的安全乘车及危险品查堵工作，妥善安置好乘客的行李物品。
5严格按规定收取票款，杜绝无票乘车，礼貌清点乘客数，按规定填写营运记录表。 6按时参加公司组织的安全生产例会、培训等活动。
7认真完成公司布置的其他工作任务。
机务管理员岗位职责
1贯彻执行公司车辆机务管理制度，负责运营车辆及相关设备的维护管理。
2负责制、修订营运车辆各级维护计划，督促、协调做好车辆维护、检测和日常维护工作，确保车辆技术状况良好。
3负责营运车辆设备的选型、上牌、审验（年审、春审）、二级维护签章等工作。
4负责组织营运车辆的机务检查，定期通报检查情况，落实整改措施。
5负责编制各类机务报表，建立相关台账，完善车辆技术档案。
6认真完成公司布置的其他工作任务。
出纳岗位职责
1.严格遵守国家法律法规，执行公司财务管理制度。
2.负责现金、支票、发票、发票专用章等印章的保管工作。
3.现金业务要严格按照财务制度所要求的办理，认真稽核现金收、支的原始凭证。
4.按日逐笔记录现金日记帐、核对库存现金，严格按限额留用，不肆意超出限额。
5.严格执行银行支票管理制度签发支票，不签逾期支票、空头支票。
6.负责办理税务年检。
7认真完成公司布置的其他工作任务。
档案员岗位职责
1负责营运车辆技术档案的建立及相关资料的归档整理工作。
2负责档案的修复、复制、借阅等工作，遵守保密制度。
3协助各有关部门档案的收集、整理、归档工作。
4对应销毁的档案及时清理、造册，按保密制度进行销毁，做好善后工作。
5定期维护、清查档案柜，做好防鼠、防虫、防潮、防水、防盗等工作。
6认真完成公司布置的其他工作任务。
统计员、收款员岗位职责
1严格遵守国家法律法规以及公司财务管理制度。
2统计员负责编制司乘人员的出勤、营收、营收差错率等相关营运统计表，稽查营收款的
收缴过程。
3收款员负责投币箱钥匙的保管、营收款清点、营收缴款单填写、现金保管、银行入账等
工作。
4认真完成公司布置的其他工作任务。
安全员岗位职责
1贯彻执行国家和上级有关安全生产的方针、政策、法律、法规及规定，落实公司及上级
部门制定的安全生产各项制度标准和办法。
2负责新进员工的安全培训和考核，拟定公司安全培训计划，编制安全培训资料，组织安
全知识宣传和培训。
3负责营运车辆保险的投保、续保及行车安全事故的调查、取证、处理、理赔工作。
4定期或不定期组织开展安全生产自查，发现事故隐患及时督促整改，消除事故隐患及违
章行为，落实行车事故“四不放过”原则。
5负责编制各类安全报表、编发安全事故与路检通报等工作。
6认真完成公司布置的其他工作任务。
部门岗位职责
公司办公室工作职责
1负责公司行政文书处理、印签及介绍信管理等工作。
2负责公司人力资源管理，包括用工控制、人事招聘、劳动力调配与辞退、劳动成果考核、
劳动合同管理、人力资源开发等。
3负责统一办理员工的社会保险工作。
4根据劳动保护有关规定，制定劳动保护用品的发放计划，督促购置和发放工作。
5负责公司行政总务工作，包括来宾接待、接送与饮食住宿安排，报刊杂志的征订与信件、
报刊杂志的分送，会场布置与办公楼的卫生清洁，以及办公用品的购置与领发。
6认真完成公司布置的其他工作任务。
财务科工作职责
1严格遵守国家法律法规，执行公司财务管理制度。
2负责公司的财务控制管理工作。
⑴拟定控制标准：拟定有关消耗定额、指标，作为控制、考核的依据。
⑵日常控制：严格执行审批程序规定，并利用各种方法对费用支出、资金收支、资金占
用的等日常财务活动进行记录、计算，与已定的标准对照、比较，确定差异。
⑶消除不利差异：在分析产生差异原因的基础上，确定差异的责任归属，采取有力措施
加以消除。
3负责财务上的日常会计处理，并对外提供各种会计报表。
4负责进行财务分析与监督。以会计核算和其他业务核算提供的资料为依据，通过汇总、
计算、对比，揭示影响预算完成的好坏原因，并提出参考整改措施。
5认真完成公司布置的其他工作任务。
岗位职责
经理岗位职责 主持全面工作，遵守国家法律法规和公司各项规章制度，贯彻执行集团公司决议。 负责公司各项制度的建立，并监督制度的执行、修改与完善工作。 严格执行财务管理制度，审批公司各项经费开支。 负责公司机构的设置、中层管理人员的聘用，确定管理人员工作待遇，依据公司规章制度奖惩公司员工。 主持开展劳动竞赛与文明创建工作。 常务副经理岗位职责 协助经理工作。 遵守国家法律法规和公司各项规章制度，规范部门管理行为。 督促分管科室落实各项工作的开展。 认真做好安全生产、增收节支、文明创建、服务和质量管理工作。
副经理岗位职责
1 遵守国家法律法规和公司各项规章制度，规范部门管理行为。
2 督促分管科室落实各项工作的开展。
3 认真做好安全生产、增收节支、文明创建、服务和质量管理工作。
安全工作职责
经理安全工作职责
1履行安全管理第一责任人职责，领导安全生产领导小组工作，负责应急事故的处理。
2审定年度安全工作计划和安全管理规章制度，主持或出席每月一次或专题安全工作会
议，布置整治阶段或紧急阶段安全工作任务。
3定期或不定期组织安全生产自查，落实整改措施，签发安全管理文件，负责向上级主管
部门报告安全生产情况。
4督促安全生产劳动竞赛等各种形式安全教育、培训工作的组织开展。
5决定奖惩公司安全生产集体和个人。
6落实和审批安全生产经费的开支。
常务副经理安全工作职责
1 在安全生产领导小组的领导下，履行安全生产领导小组副组长职责。
2 参加安全生产例会，对安全生产存在的问题和隐患发挥监督职能，提出整改意见。
3 协助经理抓好安全生产工作，在安全管理上提出建设性的整改意见，完成安全生产领导
小组交给的应急事故处理等专项安全工作。
4 积极配合公司开展好安全劳动竞赛等活动，推荐分管部门安全生产标兵，提议处理安全
生产工作中的违章肇事人员。
副经理安全工作职责
1 在安全生产领导小组的领导下，履行安全生产领导小组副组长职责。
2 参加安全生产例会，对安全生产存在的问题和隐患发挥监督职能，提出整改意见。
3 协助经理抓好安全生产工作，在安全管理上提出建设性的整改意见，完成安全生产领导
小组交给的应急事故处理等专项安全工作。
4 积极配合公司开展好安全劳动竞赛等活动，推荐分管部门安全生产标兵，提议处理安全
生产工作中的违章肇事人员。
公交调度员岗位职责
6
7 负责公交车辆的日常调度管理，努力完成各项考核指标。负责调配公交车辆和司乘人员，确保公交车运营有序、合理，降低运行成本。 负责调整优化公交线路发车时间、发车密度。 督促司乘人员做好安全行车、文明服务等工作。积极联系和完成各项加班、包车业务。 认真落实上级各项指令性运输工作任务。 认真完成公司布置的其他工作任务。
公交服务质量稽查管理规定
一 为严格管理，规范服务，减少投诉，完善内部管理制度，提高业务水平和管理
能力，特制定本规定。
二 稽查人员的工作要求
1掌握公交服务质量工作内容和要求，熟练应用公交业务管理知识。
2团结协作，服从安排，认真履行岗位职责。
3开展稽查工作必须携带稽查证件并至少两人在场，实事求是做好记录，坚持
原则，不徇私情。
4在稽查中发现重大违章行为必须及时报告上级，并及时进行调查。
5在处理过程中不得随意公开违纪情况和处理意见。
三 稽查范围及内容
1运行方面查：司乘人员到位情况；是否规范进出站；是否按规定上下车；是否
按规定线路运行；运行中乘客人数与营运记录表、票款三者是否一致。
2安全方面查：超速行驶、强行超车、乱停乱放；私自将车交与他人驾驶或用车
办私事；开车时使用手机或其它电子设备；灭火器及消防安全锤是否齐全有效，
位置摆放得当。
3卫生方面查：车内外卫生。
4服务方面查：是否按规定着装及佩带上岗证；规范用语的使用和服务忌语的禁
用；是否有车内吸烟情况；司乘人员的四主动（主动服务、主动售票或监督投
币、主动搞卫生、主动观察）。
四 检查及认定办法
1 司乘人员必须无条件服从检查，积极配合。
2 稽查员在纠正、调查（取证）司乘人员票务违章过程中，凡发现司乘人员拒绝
接受检查、毁灭或抢夺证据、作伪证或唆使他人作伪证的，均按贪污票款处理。
3 属服务质量范围的一般违章，只要时间、线路、车号、情况记录清楚完整的，
公司将按稽查认定的事实为依据进行处理。
第12篇：成本核算
1.
成本会计的一般要求：
1、存货月末盘点；
2、核对存货帐实相符；
3、编制产品标准成本；
4、核算生产成本；
5、核算产品销售成本；
6、分析原材料价格差异，生产消耗差异；
7、编制月度成本报告；
8、存货估价；
9、完成1.负责订单成本核算，按上级要求时限内完成分析数据；2.产线物料跟踪； 3.销售收入、成本、利润表制作； 4.订单工时统计、分析； 5.每月库存状况表制作； 6.盘点及提交盘点报告； 7.协助财务经理处理其它相关工作。
2.
岗位职责：
1、材料的出入库会计核算： ①建立材料明细账，确定产品分类；按照加权平均法计算材料出库单价、实际成本法核算每月的产品材料成本等。②根据成本计算对象（各机种）归集成本中直接原材料金额，并作适当分析和监控；。③办理暂估、冲暂估等业务；做出每月“收发存报表”，不但是数量上的监控还需要单价上的监控。
2、成本核算：①月末对人工费用、制造费用进行核算；计算出各完工产品的总成本和数量、单位成本和数量，以及在产品成本和数量。②对各项成本费用进行计提、分摊、结转、冲回。③做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。
3、成本预测、成本控制、成本分析：①主动会同有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本预测，提供有关的成本预测资料。②根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较。③学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
4、与仓库管理员、仓库记账员、车间文员等人员的接口，做好协调工作。
5、组织仓库盘点、汇总盘点结果（盘盈盘亏明细表、原因分析等）。监督车间月末盘点，关注车间月末在制品。任资资格：
1、有良好的职业道德，能吃苦。大专以上学历，会计及相关专业，有初级以上职称。
2、两年以上制造业专职成本会计经验，有电子厂工作经验者优先。
3、熟悉公司成本分析、成本预测、成本核算，具备时间管理技能；能在工作中发现问题并提出改善问题的有效方案协助解决。
4、良好的沟通组织能力以及执行力。做事细致周到，能够承受一定的工作压力。
5、熟悉OFFICE等办公软件
3.
电子行业成本核算处理
这里将以一个电子产品生产企业为例，配合图片来演示电子行业产品的成本处理过程。电子行业的成本核算处理一般较复杂，原因大至有：
一是耗用的材料复杂，一方面电子产品所要用到的材料种类大都较多，少则一二十种，多则上千种甚至更多；
二是电子产品属较典型的多步骤生产加工艺流程，一个产品往往要经过多道工序，中间半成品较多，这就意味着中间半成品成本的核算量较大；
三是电子产品生产企业往往还涉及到委托外部企业加工零部件的业务，甚至有的企业几乎所有的配件均为外部企业加工制成，自身企业只是进行主要的组装业务；
四是在产品的种类较多，艺流程复杂，而企业的管理水平跟不上时，会令产品的成本核算变得更麻烦，比如材料领用混乱，成本对象不明确等都会超成成本计算结果上的偏差，甚至背离实际情况！
要能正确核算好企业产品的生产成本，必需对企业的物料流程有个清楚的了解，这是进行成本核算的基础，特别是对于需要进行多步骤生产多工艺流程的产品，更要有清晰的物料流程思路，否则成本的核算可能就很难进行下去，因为不了解物料的流向，就不知道成本的结转顺序，也就无法进行成本的正确核算与结转；
个人认为，要能正确准备并高效地完成成本的核算工作，首先要对整个物料的流程有很清晰的思路，每个材料可以去生产什么产品，每个产品又可能要用到哪些材料。然后是对一些细节性的情况要了解，如果一个企业在管理上的需要较高，这种细节性的东西更不能马乎，因为任何一个细小的东西，是构成成本的基石，不注意到它们的存在，那整体的成本在核算中就会碰到麻烦，比如使工作停滞！
下面以会计分录结合流程图的形式来介绍一下此电子公司的成本处理过程。此电子公司属一集团公司的子公司，其主要产品为随声听及收音机，产品销售以出口为主。为了更好地了解这个企业的成本处理过程，特绘制了以下物料流程图，成本核算也是按照此流程来进行核算及结转的
以一个随声听成品机为例，其产品的构成可主要分为三大块，即机芯（主要负责磁带的正常运转）、基板（主要负责数据处理及信号解码等的相关运作）、注塑件（主要起外观美化，零部件支撑等作用）。机芯半成品的成本核算相对简单，因为其工艺相对简单，主要为将相关零部件进行组装成一个机械体系；基板的工艺步骤要多些，从图直可看出，以线路板（也即裸板）为出发点，先进行插接电组电容并进行浸锡加固（电子行业大多为劳动密集行业，也就是说，
大部分的生产靠的是人工来进行，纯自动化的操作不多，高科技的电子行业则不同，比如电脑主板的生产，只能靠全自动的贴片机来完成贴片工作，
人工是无法完成的），以上图中的贴片如果是少量的贴片，则可能由电子厂自己来完成，否则要发到另外的贴片厂进行加工。
线路板插件完后进入下道工序（或先入插板半成品仓再领出到下道工序）进行后焊加工，所谓后焊，是指有少量的部份电子元件不便于在前道工序完成，因为线路板插完各种电阻电容后要先浸锡，浸锡是在高温的液态锡水中进行短暂的浸泡，以使电子元件被固定在线路板上，由于要受高温，象有的集成或其它元器件就只能采用单独焊接来完成。
一块后焊完工后的基板经质检合格后，可入基板成品仓，以供成品机的装配领用。
注塑件的加工首先是从注塑厂开始，外购件的塑料米在注塑车间经过相关模具的成型加工，变成具有产品结构形状的塑胶件，塑件再流入下道工序继续加工，有部分塑胶件可以直接进入丝喷厂进行喷漆与丝印加工，而有的塑胶要先进入电镀厂进行电镀，然后再流入到丝喷厂进行丝印。 当以上三大部件都具备后，就可进行最后成品机的装配了，装配完后进入包装组进行最后的包装，这样便最终生产出了成品机。
以上是对电子产品的工艺过程做个大至说明，查看流程图，对于一个从事过成本核算的会计人员，应是能很快看明白，当然，如果对于成本处理不太了解或没有什么实操经验的人来说，可能看起来会有些吃力，图形表示的过程是考虑成本的核算过程而绘制的，图中的出库类别均与成本核算直接相关，在实际中还存在其它的许多出库类别，比如部门调拔，修理领用，打样领用，等等。明确出库类别是很有必要的，这直接涉及到产品成本的构成。
下面根据此电子公司的实际组织结构用会计分录来说明成本结转的大致过程。首先还要了解的是，此公司整体为集团的运作模式，集团下属多个子公司，各个子公司又由多家分厂组成，整个集团内部实行的是独立核算制度，集团内部各个分厂均要进行自己的收入、成本及利润核算，集团内部是一种类似乎市场运作的机制，唯一不同的是对外没有代表权，不等同于一般的分瓮，当然，也不是独立法人单位。集团内部各分厂之间均有一定的独立性和利益驱向性，各厂之间的生产及加工服务均以双方答定的结算单价为基本进行往来结算。公司与其下属的分厂之间形成一种委托加工关系，这与一般的公司的生产关系有所不同。
当然，这种不同体现在成本处理上就是一种委托加工处理形式，普通的生产流程与这种委托加工流程在成本处理上的区别，主要体现在，一是发出材料时，公司挂在委托加工材料科目下，而普通生产领用材料应是挂在生产成本—基本生产成本科目下；二是，由于是委托加工关系，因此存在着内部加工费的结算；三是为了控制厂部材料的消耗，必需对发出地材料事先确定一个损耗率，一方面为是的降低公司的产品成本，另一方面也是促进各厂部降低成本。
基于以上认识，现在用会计分录来说明物流成本的结转顺序及过程（本例说明均不考虑税务处理问题）：
一、外购件的入库：
首先供应商的货物到达本公司后要先进入点收仓，并由相关人员进行来料
检验，在未经验收前，是不做为采购入库的账务处理的，材料只做为代管处理。一但验收，相关外购材料并转入到相关厂部的相关仓库（产品的大部分材料均由公司购入但放置于各厂部由厂部代管，这主要是为方便生产领用）。
外购材料入库的会计分录为：
DR：原材料-主要材料-外购件（因电算化处理，总账科目并没有再设相关材料的分类科目）
CR：应付账款-XX公司（集团外购）
CR：内部往来-XX厂（集团内购）
二、加工半成品发出材料：
由于中间半成品较多，成本核算处理也较多，相会计分录的形式基本上相同，只是具体的成本核算过程会有差别，这里做一下介绍。
注塑件成本的核算：注塑件的加工过程，可以理解为用面粉做成蛋糕、面包、水饺等多种产品的过程，这种原材料种类并不是太多，但能做出多种形态的产品，其成本的归集，在成本的基本核算方法中，有一种是按材料的标准用量进行分配的方式，比如蛋糕使用A类面粉，而每类蛋糕会有很多不同的款式，每一款蛋糕都会有一个基本的标准用量，那么A类面粉将在生产的所有产品中按对应的理论用量进行分配（理论用量=标准单位用理*实际产量），如果面包也用A类面粉，或者面包既用A类面粉，还要用B类面粉，那面包就要按其使用的相关面粉的比例来进行核算。这种成本核算方法可能会存在一些不足，比较某个产品的异常耗用量增大，如果任用以往的标准用量去桥牌，就会存在成本的偏差。
机芯及基板的加工可按领用材料的成本对象来归集材料费用，既每种材料在发出前，就明确其要生产的对象是谁，这样在成本核算中就可根据
财务软件中的出库仓库+收发类别+成本对象来进行处理。由于使用成本对象这种方式在实际的电算化操作中，录单员的录入量要增大，应此有的可以用用途来替代成本对象的录入方式，但要保证，一单材料出库单的成本对象就是一个产品所用，否则按用途归集的材料成本就会不正确了！
电镀及丝喷加工可以按半成品的对象进行归集，这种加工大部分是一对一的关系，但也存在一对多的关系，即存在共用件问题，一个半成本可以加工成多个后道工序的半成品，如果出现这样的情况，就要按数量进行适当的分配操作！
最终成品的加工，材料出库是按仓库+出库类别+成本对象，由于最终成品组装用到的共用件会较多，而不适合以用途来替换成本对象的录单方式。
加工发出材料的会计分录为：
DR：委托加工材料-XX厂-材料费
CR：原材料-主要材料-外购件
CR：半成品
三、完工产品材料/成品入库
由于公司内部实行独立核算，因此公司要根据半成品的交库数量核算相应
的加工费，同时这部分加工费要按相应的产品归入到其成本当中，分录如下：
DR：委托加工材料-XX厂-加工费
CR：应付账款-XX公司（集团外加工）
CR：内部往来-XX厂（集团内加工）
另外，一般委托加工还要进行材料盈亏的核算，即按照预先加工合同所答定的产品加工损耗率，确认受托加工方是节余领用了材料还是超领了材料，如果对方节余，则要按材料成本（或事先签定的固定单价）给对方补偿，如果是对方超领，则要扣除相应的加工费。盈亏核算出的材料成本做为产品成本材料的调整（对方节余则增加材料成本，对方超领则红字冲减材料成本），分录如下：
DR：委托加工材料-XX厂-材料费
CR：应付账款-XX公司（集团外加工）
CR：内部往来-XX厂（集团内加工）
材料入库同时结转产品的成本，分录如下：
DR：半成品/产成品
CR：委托加工材料-XX厂-材料费
CR：委托加工材料-XX厂-加工费
四、成本核算中要注意的问题：
1、成本核算所计算出来的产品成本的准确性，在很大程度上与企业的管理水平相关，因为成本处理
完全是建立在单据数据的基本上的，一个管理不健全的企业，很难会有合理准确的生产材料耗用单据，没有这些基础性的数据资料，成本的核算只能是很粗略的。成本算得越细，越全面，越需要有完整的单把流程，单据所记载的事项要完整、准确；
2、企业在领用材料方面的串料情况是常有的事，如果这种现象做为生产人员没有很好的管理与控制方法，成本的核算也会受到影响，即一步而言，如果企业在这方面较弱，则要靠财会主员自身加强对这种情况的了解，以便在核算处理上尽可以减少这种核算中的差异；
3、现在一般企业进行复杂的成本核算，大多建立在电算化的基本上，这为成本核算带来很大的方面，但在材料收发类别上要事先明确清楚，比如这个电子公司的正常生产所以领用的材料主要有两种出库类别，一是生产领用，二是加工领用，这两种出库类别的实质是一样的，也即这种方
式所发出的材料，均将构成产品成本的实体，发出的材料将全部记入当期相应的产品中。如果出库类别混乱，或者在开单业务中乱用出库类别，会使得成本材料的构成不正确
以上是由本人整理的电子业成本核算模式，虽然不能代表所有的电子行业，但相信基本情况应是差不多的。本文中所展示的流程图由本人自己给制而成。文字讲解如有不正确之处望请指证。
工业企业成本核算的流程 生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤：
（1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。
（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。
（3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产战本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。
（4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。
（5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
（6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。、仓库日常管理
1、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、料废、退回电机、返修电机应分别建账反映。
2、必须严格按MIS系统和仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔录入MIS系统，做到日清日结，确保MIS系统中物料进出及结存数据的正确无误。及时登记手工明细账并与MIS系统中的数据进行核对，确保两者的一致性。
3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。铸件仓管员必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向事业部、财务部反映，以便及时调整。
4、各事业部、分厂必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量，有条件单位逐步实行零库存；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送各事业部领导及财务人员，各事业部对本单位的各类不良存货每月必须提出处理意见，责成相关部门及时加以处理。
二、入库管理
1、物料进仓时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；如属回用物资应凭回用单办理入库手续，拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。
2、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
3、一切原材料的购入都必须用增植税专用发票方可入库报销，无税票的，其材料价格必须下浮到能补足扣税额为止。同时要注意审查发票的正确性和有效性。
4、入库材料在未收到相应发票前，仓管员必须建立货到票未到材料明细账，并根据检验单等有效单据及时填开货到票未到收料单（在当月票到的可不开），在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具材料票到收料单，月底将货到票未到材料清单上报财务。
5、
收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与发票单位一致，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间，铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的不含税金额一致。
6、因质量等原因而发生的退回电机，必须由技术部相关人员填写退回电机处理单，办妥手续后方可办理入库手续。
三、出库管理
1、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导批字后方可领取，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。
2、成品电机发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货,并登记卡片。
四、报表及其他管理
1、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。
2、必须正确及时报送规定的各类报表，收付存报表、材料耗用汇总表、三个月以上积压物资报表、货到票未到材料明细表每月27日前上报财务及相关部门，并确保其正确无误。
3、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
4、各事业部因客户需要，要求在外设立仓库的，必须报经股份公司主管领导批准后作为库存转移，并报财务部备案，其仓库管理纳入纳入所在事业部仑库管理；外设仓库必须由专人负责登记库存商品收发存台账，并将当月增减变动及月末结存情况编成报表，定期进行盘点清查，每月将各类报表在规定的时间内报送查关事业部及财务人员。
5、仓库现场管理工作必须严格按照6S要求、ISO9000标准及各事业部分厂的具体规定执行。什么是
统计最基本的要求就是准确,及时.作为一个仓库统计首先要掌握仓库内的所有物资的库存情况,包括数量和金额.掌握仓库每天的出库进库情况.同时要对库存不足的材料及时报告有关部门进行补充.每个月底要配合财务部门早好财务核算将库存金额,数量,本月的出库金额,数量,进库金额,数量作成表格报财务部门.要保证库存的材料,帐,卡.物三对口.主要的工作就是这些.
主要就是每月的仓库盘存表,库存材料消耗表和库存增加表.
仓库管理员工作流程
1、请购1）对于定型物资及计划内物资的请购，由仓管部根据库存物资的储备量情况向采购干事提出请购；2）对于非定型及计划外物资的请购，由使用部门根据需要提出购买物品的名称、规格、型号、数量，并说明使用情况，填写请购单并由使用部门负责人签名认可，报仓管部由仓管员根据库存情况提出意见转采购部；
2、验收1）仓管员根据采购计划进行验货；2）对于印刷品的验收，仓管部依据使用部门提供的样板进行；3）货物如有差错，及时通知财务主管与采购干事，以扣压货款，并积极联系印刷商做更正处理；4）所有物资的验收，一律打印入库单或直拨单，一式三联，第一联交财务部，第二联仓库留存，第三联送货人留存，(如欠帐，此联由送货人留存，凭此联到财务结账，如是采购现金付款，则此联交领用部门备查)。5）*****对于直拔物资，仓管员做一级验收之后，通知使用部门做二级验收合格，则由部门负责人直接在直拔单上签字即可。进仓物资的验收，由仓管员根据供货发票及请购单上标明的内容认真验收并办理入仓手续，如发现所采购物资不符合规定要求，应拒绝收货，并及时通知采购部进行退、换货手续；
3、保管1）仓管部对仓库所有物资负保管之责，物资堆放整齐、美观、按类摆放，并标明进货日期，按规定留有通道、墙距、灯距、挂好物资登记卡；2）掌握商品质量、数量、卫生、保质期情况，落实防盗、防虫、防鼠咬、防变质等安全措施和卫生措施，保证库存物资完好无损；
4、盘点1）仓库必须对存货进行定期或不定期清查，确定各种存货的实际库存量，并与电脑中记录的结存量核对，查明存货盘盈、盘亏的数量及原因，每月底打印盘点表，报财务审查核对；2）管理实现了电脑化管理，所有商品的入库、直拔、领出、库存统计直接通过电脑系统完成
仓管的工作职责（仅供参考）：
为加强成本核算，提高公司的基础管理工作水平，进一步规范物资和成品流通、保管和控制程序，维护公司资产的安全完整，加速资金周转，特制定本制度：
• 仓库日常管理
1、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、废料、应分别建账反映。
2、必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔登记台帐，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。及时登记台帐,保证帐物一致
3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向领导反映，以便及时调整。
4、生产车间必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送领导及财务人员
二、入库管理
1、物料进库时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。
2、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
3、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一致,铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有仓库保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的金额一致。
三、出库管理
1、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。
2、成品发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货 , 并登记。
3、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。
4、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
四、车间及工具管理
1、在仓库领用的工具要做好登记，用毕及时归还并登记工具使用情况。生产车间内常用工具应妥善保管以免发生遗失。车间领导有责任和义务进行管理。
2、对以损毁工具应上报库管员填报损坏单注明损毁原因分清责任进行处理。
3、生产车间内所有物品摆放应按照以划分的区域进行摆放，其区域不得出现与之不符的部品。对废品要及时清理保持车间内的整洁。
五、仓库管理员应责任心强，监守岗位，无故不能离岗。对突发事件能及时处理和协调，保证生产的顺利进行，严防以外事故
第13篇：成本核算
成本核算程序（cost accounting procedure）是指从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为6个步骤。
步骤
成本核算程序一般分为以下几个步骤：
（1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。
（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。
（3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。
（4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。
（5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本--基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
（6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。
第14篇：成本核算
成本核算
成本核算是指“在生产和服务提供过程中对所发生的费用进行归集和分配并按规定的方法计算成本的过程”。成本核算分为传统成本核算和作业成本核算。
注：成本核算主要以会计核算为基础，以货币为计算单位。
成本核算是成本管理工作的重要组成部分，它是将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算总成本和单位成本。成本核算的正确与否，直接影响企业的成本预测、计划、分析、考核和改进等控制工作，同时也对企业的成本决策和经营决策的正确与否产生重大影响。成本核算过程，是对企业生产经营过程中各种耗费如实反映的过程，也是为更好地实施成本管理进行成本信息反馈的过程，因此，成本核算对企业成本计划的实施、成本水平的控制和目标成本的实现起着至关重要的作用。
做好计算成本工作，首先要建立健全原始记录；建立并严格执行材料的计量、检验、领发料、盘点、退库等制度；建立健全原材料、燃料、动力、工时等消耗定额；严格遵守各项制度规定，并根据具体情况确定成本核算的组织方式。
通过成本核算，可以检查、监督和考核预算和成本计划的执行情况，反映成本水平，对成本控制的绩效以及成本管理水平进行检查和测量，评价成本管理体系的有效性，研究在何处可以降低成本，进行持续改进。
第15篇：成本核算
一
、单项选择题
1、．产品成本是指企业生产一定种类、一定数量的产品所支出的各项（ A ）
A．生产费用之和B.生产经营管理费用总和C.经营管理费用总和D.料、工、费及经营管理费用总和
2．成本会计的对象是（ D
A产品生产成本的形成B各项期间费用的支出和归集C.生产费用和期间费用D.各行业企业生产经营业务的成本和有关的期间费用
3.工业企业在一定时期内发生的、用货币表现的生产耗费，称为企业（ A）
A．生产费用B.生产成本C.经营管理费用D.生产经营管理费用
4.计入产品成本的费用是(D)
A.管理费用B.财务费用C.营业费用D.生产费用
5.下列应计入产品成本的费用是(A)
。
A.废品损失B.管理费用C.营业费用D.折旧费用
二、多项选择题
1．成本会计的职能包括( ABCDE )
。A．成本预测、决策B．成本核算、分析C．成本计划D．成本控制E．成本考核
2.一般来说，企业应根据本单位 ABDE 等具体情况与条件来组织成本会计工作。
A．生产规模的大小B．生产经营业务的特点C．成本计算方法D．企业机构的设置E．成本管理的要求
3．不形成产品价值，但应计入产品成本的有( ABE )
A．废品损失B．季节性停工损失C．三包损失D．非常损失E．固定资产修理期间的停工损失
4．成本会计机构内部的组织分工有（ AB）
A．按成本会计的职能分工B 按成本会计的对象分工C集中工作方式D分散工作方式E．统一工作方式
5．企业内部各级成本会计机构之间的组织分工有（ CD ）
A 按成本会计的职能分工B按成本会计的对象分工C集中工作方式D分散工作方式E统一工作方式
一、单项选择题
1.下列各项中，属于产品成本项目的是（ B ）
。A.外购动力费用B.制造费用C.工资费用D.折旧费用
2.
下列各项中，属于工业企业费用要素的是（ C ）A.燃料及动力B.工资及福利费C.工资费用D.原材料
3．下列各项中，属于产品成本项目的是（B）
。A．材料费用B.原材料C.折旧费D.燃料费用
4.下列费用中,属于直接计入费用的是(C).
A．几种产品负担的制造费用B.几种产品共同耗用的原材料费用C.一种产品耗用的生产工人工资D.几种产品共同耗用的机器设备折旧费
5.为了保证按每个成本计算对象正确地归集应负担的费用必须将应由本期产品负担的生产费用正确地在(A)
A．各种产品之间进行分配B.完工产品和在产品之间进行分配C.赢利产品与亏损产品之间进行分配 D.可比产品与不可比产品之间进行分配
6.在成本核算中必须正确核算待摊费用和预提费用这是贯彻了会计核算的(B)原则。
A.历史成本B.权责发生制C.配比D.重要性
7.下列各项中不计入产品成本的费用是(D)
。A.直接材料费用B.辅助车间管理人员工资C.车间厂房折旧费D.厂房办公楼折旧费
8.工资及福利费成本项目是指(B)
A.全体职工的工资和按规定比例计提的福利费 B.直接参加产品生产的工人工资及福利费C.计入成本的原材料节约奖D.车间管理人员工资及福利费
9.制造费用应分配计入(A)帐户。
A.基本生产成本和辅助生产成本B.基本生产成本和期间费用C.生产成本和管理费用 D.财务费用和营业费用
10.工业企业成本核算的内容是(C)
。A．产品生产成本B.期间费用C.产品生产成本和期间费用D.各成本项目
11.按医务及生活福利部门人员工资的一定比例计提的职工福利费应借记的帐户是(C)
A．应付福利费B.生产费用C.管理费用D.营业费用
二、多项选择题
1.为了正确计算产品成本，必须正确划分以下几个方面的费用界限( CDE )
A．盈利产品和亏损产品B．可比产品和不可比产品C．生产费用与期间费用 D．各个会计期间E．完工产品与在产品
2.
下列各项中，不属于产品生产成本项目的是(ABC)
A.外购动力B．工资费用C．折旧费D．直接材料E．燃料及动力
3.下列各项中，不属于工业企业费用要素的是( ACDE )
A．废品损失B．外购燃料C．制造费用D．直接材料E．工资及福利费
4．为了正确计算产品成本，应做好的基础工作包括( ABD )
A定额的制定和修订B．做好原始记录工作C.正确选择各种分配方法D．材料物资的计量、收发、领退和盘点E.成本计划的制定和修订
5．不计入产品成本的费用是( BCD )
A．工人工资B．营业费用C．财务费用D．管理费用E．产品用动力费用
6对工业企业生产费用最基本的分类是（ CD
A．劳动对象方面的费用B．活劳动方面的费用C、费用要素d、产品生产成本项目e、劳动手顿方面的费用
7．费用要素中的外购材料费用，可能计入( ACD )成本项目中。
A．直接材料B．直接人工C．制造费用 D．废品损失E．工资及福利费
8．下列各项中，应计入产品成本的费用有（ABCD
A．车间办公费B季节性停工损失 C．车间设计制图费D．在产品的盘亏损失E．企业行政管理人员工资
9．属于工业企业成本核算中使用的会计账户有（ ABCE ）
A“基本生产成本” B．“辅助生产成本”C．“制造费用” D．“营业外支出”E“待摊费用”
1．正确计算产品成本
1．应在本月计算折旧费用的固定资产是（D）。
A．以经营租赁方式租入的房屋B.本月内购进的机器设备C.未使用的设备D．本月减少的设备
2.某企业采用使用年限法计提折旧。某项固定资产原价为80000元预计净残值率为5%，预计使用年限为10年。该固定资产1986年购入并开始使用，
1997年8月报废，报废时已提折旧为（D）
A78200元B76800元C80000元 D76000元
3．生产车间领用的直接用于产品生产、有助于产品形成的辅助材料，应借记的帐户为（ C）
A.“辅助生产成本”B.“制造费用”C.“基本生产成本”D.“原材料”
4.采用分次摊销法是如果所领低值易耗品的摊销期限超过1年,应计入(A)帐户。
A“长期待摊费用”B.“待摊费用”C.“制造费用”D.“低值易耗品”
5.在企业设置“燃料及动力”成本项目的情况下，生产车间发生的直接用于产品生产的燃料费用，应借记的帐户是（C）
A.“辅助生产成本”B.“制造费用”C.“基本生产成本”D.“原材料
6．某企业固定资产采用使用年限法计提折旧，某类固定资产预计净残值率为5%，预计使用15年，则年折旧率为（B
A6.67%B.6.33%C.5.37%D.6%
、
7.在企业未设置“燃料及动力”成本项目的情况下，生产车间发生的直接用于产品生产的动力费用，应借记的帐户是（B）
。A.“辅助生产成本”B.“制造费用”C.“基本生产成本”D.“管理费用”
8.某企业采用使用年限法计提折旧。某类固定资产的月折旧率为1%，该类固定资产的月初原值为3000万元，当月增加固定资产的原值为 300万元，淡月减少固定资产原值为100万元，则该类固定资产当月应计提的折旧费为（B）万元。
A.29B.30C.32D.3
39.生产领用低值易耗品,应计入(B)帐户。
A.“辅助生产成本”B.“制造费用”C.“基本生产成本”D.“管理费用”
10.下列各项费用中不能直接借记“基本生产成本”帐户的是(C)。
A．车间生产工人工资B.车间生产工人福利费C.车间管理人员工资D.构成产品实体的原材料
11.下列各项中,不必通过“应付税金”帐户核算的是（ D ）
。A．车船使用税B.房产税C.土地使用税D.印花税
12.下列各项中,不计提折旧的有(C)
A.当月报废停用的固定资产B.未使用的房屋C.当月开始使用的设备D.以经营租赁方式租出的固定资产
13.企业应计算纳车船使用税、房产税、土地使用税时，应借记（D）帐户。
A.“应交税金”B.“制造费用”C.“营业税金”D.“管理费用”
二、多项选择题
1．发生下列各项费用时，可以直接借记“基本生产成本”账户的有( CD )
。 A．车间照明用电费B．构成产品实体的原材料费用C．车间管理人员工资D．车间生产工人工资E．车间办公费
2．下列各项中，属于当月应计提折旧的固定资产有( AD )
A．闲置的厂房 B．以经营租赁方式租入的设备C．超龄使用的设备D．月份内报废的设备E．未使用和不需用的设备
3．下列固定资产中不计提折旧的有（ BCD ）
A.未使用的房屋和建筑物B．不需用的固定资产C.提前报废的固定资产D．以经营租赁方式租入的固定资产 E．当月停用的设备
4．计入产品的工资，按其用途应分别借记（ABD）账户
A“基本生产成本”B“制造费用”C“管理费用”D辅助生产成本”E“营业费用”
5．低值易耗品的摊销方法有（ ABE ）
A．一次摊销法B．分次摊销法 C．约当产量法D．工作量法E．五五摊销法
第16篇：成本核算
（一）餐饮成本核算：
依据西餐厅餐饮食品成本产生的原因，将西餐厅餐饮食品成本分为三大部分：
一、正常经营直接带来经营收入的餐饮食品成本，此成本作为核算餐饮食品成本率核算依据。
二、不能直接带来的经营收入的餐饮食品成本，此种情况包括：部分管理人员用餐（即工作餐）；内部宴请；免费赠送客人；部分活动就餐人数不确定带来的备料浪费；活动部分免单。
三、内部人员消费。
核算办法：依据会计期间西餐厅所产生的全部餐饮食品成本扣除上述第二部分产生餐饮食品成本及第三部分内部人员消费成本后得出上述第一部分成本为餐饮食品成本率核算依据。餐饮食品收入以西餐厅实际餐饮食品收入扣除内部人员消费收入为依据。餐饮食品成本率=正常经营餐饮食品成本（即第一部分成本）/(实际餐饮食品收入-内部人员消费收入)*100%。
关于上述第二部分成本核算办法：
1、工作餐及内部宴请如标准菜以实际消费（即售价）按当年确定成本率核算成本，非标准菜以厨师报实际消耗食品成本计算。
2、免费赠送的食品如果是标准菜，以实际消费（即售价）按当年确定成本率核算成本，非标准菜以厨师报实际消耗食品成本计算。
3、因活动及招待人数不确定造成备料浪费产生的成本，以超出浮动范围人数进行食品成本分摊，具体分摊食品项目（即确定浪费食品）由餐饮部同相关部门协商确定。
4、活动部分免单以赠送处理，并按人数分摊。
第三部分内部人员消费成本核算方法同工作餐核算方法一致，内部人员消
费收入以实际收入计算。
(二)、围绕餐饮食品成本核算制定以下流程
一、食品采购规定：
1、食品供货商由采购部确定，西餐厅可以提供供货商参考，采取哪家价低质好用哪家，并保证送货及时的原则。
2、西餐厅每天必须将第二天所需食品由行政主厨确定签字，然后交采购部定价，再报财务部确认、最后报总经理。在财务及总经理审批过程中，将对采购价格及采购物品品种及数量进行审核。（在此过程中对于审批时间问题的解决，对于部分物品经财务审批后，采购部即可以定货，但对于价值大的物品，必须经总经理审批后或授权后方可定货，具体由总经理授权来定。）
二、西餐厅厨房库存管理要求，为了减少食品损耗及浪费，西餐厅必须对食品存放制定严格保管制度，并责任到人。对出现食品过期、或因为保存方式不当等原因造成食品损耗将追纠领导及个人责任。每月最后一天，西餐厅汇同财务部对库存食品进行盘点。
三、西餐厅活动用餐必须具有主管人员审批，再报财务审批，报总经理审批。在此审批过程中，财务部依据情况对活动，招待标准进行审核，并做出要求，严格控制成本支出。对活动用料成本明细需经活动主管人员签子确认，费用依据具体情况将计入相关部门。
四、所有领导用餐及招待活动一般按菜的标准成本。以据食品售价按销售额的38%计算招待成本。
五、西餐厅报财务部账单要求全部具有账单并附order单（领导用餐及招待账单经日审审核后交成本核算）
六、餐饮各道菜必须制定标准定额成本，即将各种规格食品菜肴的投料配方编成表计算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，须有行政总厨签字确认。对部分菜品由财务部、西餐厅进行标准成本测试。标准定额成本的计算，参照下面表格：
品名 规格份 主料 配料 调料 成本 加成率 售价 备注
数量 金额 数量 金额
红烧鸡块 7``盘 0．6 5．00 0．60 1．00 6．60 122% 14．60 母鸡
宫保鸡丁 7``盘 0．4 12．00 2．40 0．80 15．20 122% 33．70
干烧黄鱼 8``盘 1斤 10．00 3．00 1．50 14．50 122% 32．00 鱼盘
炒鱼片 7``盘 0．3 15．00 2．50 1．50 15．00 122% 42．00
料豇豆 7``盘 0．4 1．2 0．5 0．60 2．30 450% 12．60
蛋花汤 1．5 1．00 0．50 1．00 2．50 350% 11．20
七、根据目标销售市场，确定目标成本率。酒店根据所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的酒店目标销售市场，然后按消费者的特点，确定酒店餐饮目标分类成本率和综合成本率。例如酒店确定的目标销售市场若是高档客人，其综合成本率可考虑控制在30%-40%之间，酒店确定的目标销售市场若是中档或低档客人，其综合成本率可考虑控制在40%-60%之间。
八、加强日常核算，控制目标成本率。酒店目标成本率确定以后，就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。日常成本核算的主要程序是：
1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午5点以前，补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》，经行政主厨审核后，报总经理批准，交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由西餐厅派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。每天营业终后加计《内部直拨单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等），由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》，报行政主厨审批后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，由行政主厨审核后进行汇总。日盘点有难度的，每日餐饮食品成本核算，可采用定额成本法，即按每道菜的的定额成本乘销售数量来汇总出当日的餐饮菜肴消耗成本，编制《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》。
4、西餐厅吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》。
5、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》，及《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》（或《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》）
汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午9点以前上报财务部经理、行政
7、从上面可看出，计算每日菜肴材料消耗成本的方法有二种，一种是采取日盘制，每日菜肴材料消耗成本=上日盘存额+本日直拨材料总额+本日仓库领用总额-本日盘存额。另一种就是定额成本计算法，按固定的每道菜肴的标准定额成本，来汇总计算出当日总的菜肴消耗成本并填制《餐饮菜肴定额消耗成本日报表》，酒店可根据实际情况确定每日菜肴成本的计算方法。
九、做好成本分析，堵塞浪费现象。成本核算员计算出《餐饮成本日报表》后，分析餐饮各类营业实际成本率（食品、酒水、香烟、海鲜等）是否与酒店确定的目标分类成本率相符，如有偏差，应及时找出原因，并提出解决办法。如因菜肴配料不准而引起成本率较高，应做好出访配料计量的监督和复核。如因原材料进价变动引起成本率偏高，应查明原材料进价变动是否正常，如正常应及时调整菜价。如原材料存货盘点不准和半成品计价有误，应及时纠正，制定正确的半成品计价标准。如人为原因造成原材料的损耗和浪费，引起成本率偏高，应对责任人给予适当处罚。同时对厨房的存货情况进行分析，对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进，对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。每周写出餐饮成本分析报告。每周召开一次成本分析会议，由采购员、厨房领班、收货员、成本核算员、行政主厨、财务经理参加。汇报在原材料采购、使用过程中存在的问题，在成本核算和控制中需要完善和加强的地方。对餐饮日常成本的控制和核算，可以合理控制进货，防止原材料的积压和浪费，提高原材料的利用率和新鲜度。同时可以及时发现问题，堵塞漏洞，减少浪费，杜绝不正之风，增加效益，要做好餐饮成本的控制和核算，必须建立一套完善的考核和奖罚制度。
(三)、餐饮物料管理
一、餐饮物料管理主要是针对日常使用物品管理，每月5日之前进行物料报损，物料报损单需一式三联，报损确定由财务部、资产管理部门、西餐厅共同确定，对于达不到报损要求的不予报损。对于非自然或非正常损耗的物品，西餐厅需出具情况说明。涉及人员过失责任问题，需报人事部进行责任处理。
二、瓷器、玻璃制品每月准以损耗比例及幅度标准，需由财务部、资产管理部门，西餐厅共同确定上报总经理。每月对超出部分进行责任外理。
三、西餐厅需要采购物品资产需先报资产管理部门批准后报采购部进行正常采购流程。
（四）、酒水管理
一、对于酒水管理分两部分，一部分是以单位销售，另一部分以非单位销售（即有调酒部分）。两部分需分开核算。对于以单位销售情况主要确定酒水售价确定，核算各酒水的成本率，日常主要针对酒水数量进行核算，确保上月结存+本月购入-本月销售＝本月结存。
二、酒水需报销售日报，日报先报收银员确认钱已入账，由收银员随账单每日报日审，日审需审核酒水销售是否属实，收入是否到账，确认后交原材料核算员，以此用于减少餐饮酒水库存。
三、调酒部分所有用以调酒所用酒水计入调酒成本，以调酒品种收入总额确定收入，以此计算调酒销售成本率，对其成本率进行控制。另一方面需对调酒配料消耗量同标准配料进行对比。
附：餐饮实用公式
销售价格＝原料成本／（１－毛利率）
销售价格＝原料成本＋毛利额
销售价格＝原料成本＊（１＋加成率）
销售价格＝原料成本＋加成额
加成率＝毛利率／（１－毛利率）
毛利率＝加成率／（１＋加成率）
原料价值＝毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量＊单价）
净料数量＝毛料数量－次料数量－下脚数量
净料单价＝净料价值／净料数量
成本价=进货价／（出成品率＊投料标准（数量））
毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价格＊１００％
就成本控制而言,饭店的成本构成内容可划分为:人工成本、低值易耗品与洗涤成本、餐饮成本、商品成本、能源成本、投资成本、管理中办公经费等其它费用。
一、成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用（包括水、电、煤气，购买餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，电话费，差旅费等）即： 成本=直接材料+直接人工+其他费用 狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成
酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本（盘点净损失）三个部份，即： 酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收（参与收货的人员有收货员和使用部门主管），经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。
三、（消耗）成本计算
消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：
消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存
其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入（各部门之间物资调拔），本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。
四、成本指标
1、毛利率 收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利
收入-直接材料 毛利率= ×% 收入
2、成本率 成本（直接材料）在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现 直接材料 成本率= ×% 收入
3、成本利润率 单位成本所能带来的毛利 收入-直接材料 成本利润率= ×% 直接材料 酒店成本控制
酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。
一、成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用（包括水、电、煤气，购买餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，电话费，差旅费等）即： 成本=直接材料+直接人工+其他费用
狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成
酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本（盘点净损失）三个部份，即： 酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收（参与收货的人员有收货员和使用部门主管），经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。
三、（消耗）成本计算
消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：
消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存
其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入（各部门之间物资调拔），本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。
四、成本指标
1、毛利率 收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利
收入-直接材料 毛利率= ×% 收入
2、成本率 成本（直接材料）在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现 直接材料 成本率= ×% 收入
3、成本利润率 单位成本所能带来的毛利 收入-直接材料 成本利润率= ×% 直接材料 酒店成本控制
酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。
一、成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用（包括水、电、煤气，购买餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，电话费，差旅费等）即： 成本=直接材料+直接人工+其他费用
狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成 酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本（盘点净损失）三个部份，即： 酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收（参与收货的人员有收货员和使用部门主管），经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。
三、（消耗）成本计算
消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：
消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存
其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入（各部门之间物资调拔），本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。
四、成本指标
1、毛利率 收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利
收入-直接材料 毛利率= ×% 收入
2、成本率 成本（直接材料）在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现 直接材料 成本率= ×% 收入
3、成本利润率 单位成本所能带来的毛利 收入-直接材料 成本利润率= ×% 直接材料 酒店成本控制
酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。
一、进货成本控制
进货成本控制在于对进货数量和进货单价的控制，着重于进货单价的控制。各部门根实际情况将本部门所需物品以采购申请单的形式，列明名称、申购数量、规格等，交由采购部巡价，采购部巡价后，填写好市场调查价格上呈酒店总经理（或有关负责人）审批，经总经理审批后方可购买。对于各出品部门每天必须使用的物资（如蔬菜，水果，肉类，餐料等），可先由采购部和成本部、出品部门员工进行市场调查，后出品部门、成本部、采购部会同供货商制定《报价表》，经酒店上级领导审批签字后生效，出品部门根据实际所需下采购申请单给采购部，由采购部叫货。具体应做好以下几点：
1、建立完善的采购申请审批制度，杜绝不合理、不必要的盲目采购；
2、设立由采购部、成本部、出品部三部门主管组成的定价小组，定期对酒店出品部门所需物资进行市场调查，定期会同供货商制定《报价表》，尽量把价格压到最低；
3、采购部尽可能地开发供应商，做到货比三家，保证物品质量，降低采购价格。
二、营业成本控制
营业成本控制是指包括厨房、酒巴、客房等营业部门的成本控制。具体应做到：
1、对酒水、厨房的贵价食品、客房使用的布草、楼面使用的餐具等采用会计学上的永续盘存制进行核算（即：期末账存=期初结存+本期进货-本期销售，盘点净损益=实存-账存），若有盘亏，责令有关实物负责人赔偿；
2、不定期对厨房、酒巴等出品部门进行抽查，严厉查处浪费原材料、“打猫”现象，坚绝杜绝浪费、偷窃；
三、后勤成本控制
后勤成本控制是指对各部门办公用品、物料用品、水、电、煤气等使用情况的控制。应做到：
1、不定期对各营业点的水、电使用情况进行检查，减少浪费；
2、对各种办公用品、物料用品的领用施行严格的审批制度，不该领的不批，严禁浪费；
3、监督各部门使用各种办公用品、物料用品时做到物尽其用，以旧换新；
坚决杜绝“公为私用”现象，禁止员工将酒店物资带出酒店，禁止员工用酒店电话打私人电话。
第17篇：公交公司新年贺词
六分公司领导新年贺词
亲爱的全体员工朋友们：
律回春晖渐，万象始更新。值此农历新春到来之际，在此，我向广大全体员工致以最美好的祝福和诚挚的问候，向你们和家属以及离、退休老同志恭贺新年！
2011年是公交发展史上极不平凡的一年。一年来，在集团公司领导的关心下，在广大员工的积极配合下，面对错综复杂的环境，公司迅速重组领导班子，调整机构，选贤任能，紧扣国家产业政策，坚持发展为第一要务，一年来公司在完成公司客运任务的过程中，谱写了一曲曲保安全、提服务、创星级、争优秀
以上成绩的取得，是全体员工迎难而上、顽强拼搏的结果；是广大离退休老同志和在职员工家属关心、支持和充当坚强后盾的结果。长期以来，全体家属们识大体、顾大局，以宽广的胸怀和坚强的毅力，精心操持家庭、勇敢承担重负，全力支持亲人投身公共交通服务工作，用真情和真爱给了干部职工温暖与幸福，用奉献和付出增添了干部职工迎难而上、加压奋进的信心与力量，再一次向您们表示衷心的感谢！亲爱的员工朋友们，六分公司因为有你们而辉煌，您的理解，就是我们奋斗的力量；您的信任，就是我们成功的希望；您的帮助，就是我们发展的源泉；您的支持，就是我们明日的跨越！春上枝头花竞艳，家当盛世人同欢。让我们张开双臂，迎接新春的朝阳，同创友谊的诗篇！
2012年是“全面提升服务质量、努力构建和谐公交企业”之年，为打 1
造“和谐社会”，“和谐重庆”，“和谐公交”，应从我做起，作为新时期下公交系统的一员，无论是在工作一线的驾驶员，还是幕后工作者，如何去创建一种和谐的关系，如何让和谐精神贯穿于我们的行业工作，都是构成和谐社会，和谐公交的积极因素。当前新形势下，市民对公交服务的需求从最基本的有车可坐，提高到希望坐安全车、优质服务车，所以，努力提升安全服务水平，在激烈的市场竞争中占有一席之地，是我们当前所面临的问题。机遇与挑战并存。我们要认真落实全年工作任务：通过技术改造和技术升级，打造现代化公交企业；优化经济技术指标，大幅降低运输成本，降低物资消耗；抓好节能减排、更新改造，使用清洁能源；抓好安全营运教育和预防，落实安全生产责任制，杜绝重大事故的发生；不断改善服务设施，努力提高服务质量，建设一流公交企业；推行工作目标责任考核，不断提高工作效率，落实精细化管理；解决好员工最关心、最现实的问题，确保企业和谐稳定，实现跨越发展，建成让十名满意、社会满意、政府满意的城市公交。
目标已明，自当扬帆破浪；任重道远，更须扬鞭奋蹄。站在城市公交发展的重要关口，面对城市公交难得的发展机遇，我们没有任何退路，唯有求真务实、搏风击浪方能获得发展。我们相信，多次经历风雨、具有艰苦奋斗光荣传统的枫丹人，一定能够变压力为动力，抓住机遇，苦练内功，信心百倍地迎接公交发展繁花似锦的春天！
第18篇：公交公司工作计划
公交公司2011年工作计划
2011年我司将在市委、市政府和集团公司的正确领导下，坚持发展不动摇、坚持发展才是硬道理，内强素质、外塑形象，努力改善公交“硬件不硬、软件不软”的状况，实实在在地把各项工作落到实处，争取完成集团公司下达的任务指标，为全市人民提供方便、快捷、优质、高效的运输服务。
一、坚持发展才是硬道理，“一手抓安全生产，一手抓经济效益”，重视安全生产，提高经济效益，稳定职工队伍，提高职工工资和福利待遇。
二、安全、高效、周密地组织生产，争取2011年营运收入再上新台阶。重点搞好“春运”、节假日和大型活动的运输组织工作，为全市人民提供安全、快捷、舒适、方便的乘车条件。
三、调整经营结构：逐步收回私人承包线路的经营权，避免承包线路各自组织运营调度，不利于公交系统整体效能的发挥，达到公交运营组织与调度一体化的目的。对包车合同到期的逐步取消包车业务。规范、科学的安排车辆运行，确保线路运营秩序，杜绝线路缺趟，统筹兼顾社会效益和经济效益。
四、调整车型结构。第一季度计划增购25部排放达欧Ⅲ的客车投入营运市场，满足乘客需求，提高经济效益。
五、对各科室、条线路进行规范管理，以提高服务质量为中心，抓好业调、机务、稽查、安全等部门的规范管理和人员素质的提高：
业调主要抓好三个方面：
1、运行服务质量的提高；
2、车厢服务质量的提高；
3、人员服务质量的提高；
机务方面：加强维修和材料的管理工作，节约成本，做好车辆技术状况普查工作及车辆的报废更新计划；
安全方面：
1、抓好驾驶员的安全教育和事故预防工作；2做好台风等自然灾害的防范工作，和应急预案的准备；
3、开展“安康杯”竞赛活动，强化全员安全意识、提高安保技能；
4、及时排查事故隐患，安全员不定期下各线点和承包线路安全检查，加强安检、监控力度；
5、抓好社会治安的综合治理；做好事故理赔和结案工作；
稽查方面：加强监控和路面稽查相结合，发现问题及时解决。认真受理乘客投诉，答复率做到100%；
六、宣传方面：利用新闻媒体大力宣扬“公交优先、公交优秀”的理念，让政府部门和社会各阶层都来关注公交、理解公交；
七、继续抓好民主行风评议工作，提高服务质量；
八、做好党建工作和职工之家的建设。
第19篇：公交公司演讲稿
风 雨 同 行
哈
哈
哈
二O一四年四月
风 雨 同 行
公共交通是城市的血脉，是城市居民出行的重要载体。近年来，随着社会的快速发展、城镇化进程的加快，城市人口急剧增长，“乘车难”、“行车难”、“停车难”等问题日益突出，得到了党和国家领导人的高度重视，并先后召开会议，将发展公共交通放在城市交通发展的首要位置。建设部、发改委等部门多次下发了《关于优先发展城市公共交通意见的通知》，积极构建和谐有序的城市公共交通网络，全力推动城市公共交通的发展。
目前，在我国城市公共交通系统中，公共汽车和无轨电车承担了城市80%以上的客运量。虽然一些城市的轨道交通特别是地铁的建设速度明显加快，但由于投资巨大，只有省会城市和发达地区的城市才有建设地铁的实力。就未来的发展情况来看，地面常规公共交通仍将是最主要、最方便的运输方式。
榆次素有“太原南大门”、“省城门户”之称，是晋中市的政治、经济、文化中心，人口大约有63万人。为方便人民出行，改善民生惠及百姓，2012年在晋中市委市政府的关怀和支持下，晋中瑞达公交有限公司应运而生。自从成立以来，始终坚持“以和谐的理念凝聚员工、以真诚的微笑服务市民”的企业理念，不断开辟公交线路，完善公交线网布局，新增、更新公交车辆，提高了线路运力，基本形成了以城区为中心，辐射各镇村的公交网络体系，得到了广大市民的一致认同，描绘了“绿色公交、科技公交、和谐公交”的宏伟蓝图。
这是一个真正为人民服务的企业，这是一个值得我为之奉献的岗位。也许有些人会说，辛辛苦苦寒窗十载，做一名公交人既普通又平凡，没有任何意义，但我不这么认为。
世界上每一个岗位都是平凡的，而能够把平凡的事情干好才叫不平凡。北京市公交总公司公汽一公司第一运营分公司21路公共汽车售票员李素丽便是我们学习的榜样。10多年来，李素丽用自己日复一日的劳动给人们带来真诚的笑容、热情的话语、周到的服务、细致的关怀，被人们誉为“老人的拐杖，盲人的眼睛，外地人的向导，病人的护士，群众的贴心人”。她用自己平凡的足迹书写了一段不平凡的人生。
作为一名有志于从事公交事业的学生，我希望能够在这里实现自己的梦想，能够在这所没有围墙的大学里获得成长，能够正式成为一名有益于人民的瑞达人。
在今天这个演讲的舞台上，都是希望步入瑞达舞台的舞者，我作为这个队伍中的一员，在以后的工作中，我将努力围绕“心态、学习、感恩”六字工作法积极开展各项工作。
心态。聪明者快快乐乐地干，愚笨者抱怨着还得干。当我无力改变事情结果的时候，我会学会改变心态。因为，没有高山，就显不出平原；没有见过大智慧，就不知道自己的肤浅。
学习。有些人找到工作后，也许会有“人到码头车到岸”的思想，但对于我来说，这仅仅是一个起点。我要向比自己强的任何人学习，
学习他们的优点，努力做到“人有我优”；我要向积极向上的人学习，学习他们的阳光正资产，学习他们锐意进取、积极向上的品质；我要向各位前辈学习，学习他们丰富的工作经验和干事敬业的精神。
感恩。人类因为感恩而伟大，世界因为感恩而美丽。我会怀着一颗感恩的心，感谢父母，将我养大；感谢学校，育我成人；感谢企业，让我涅槃；感谢社会，给我和平。
瑞达公司，是我的第二个家，是我温馨的港湾。无论风雨，无论兴衰，我们将与您同甘苦、共患难，以睿智的气魄、过人的胆识，开辟瑞达公司更为灿烂、辉煌的明天！
第20篇：公交公司新年贺词
公交公司新年贺词
亲爱的全体员工朋友们：
律回春晖渐，万象始更新。值此农历新春到来之际，xx公司向你们致以最美好的祝福和诚挚的问候，向你们和家属以及离、退休老同志恭贺新年！
2010年是xx发展史上极不平凡的一年。一年来，在xx的领导和关心下，在广大员工的积极配合下，面对错综复杂的环境，公司迅速重组领导班子，调整机构，选贤任能，紧扣国家产业政策，坚持发展为第一要务，一年来公司在完成城市公交客运任务的过程中，谱写了一曲曲战高温、抗洪灾、解罢运之难的动人乐章。xx人讲政治、讲奉献、保畅通的品格和行动再一次传遍鄂南大地，响彻温泉之乡。
以上成绩的取得，是全体员工迎难而上、顽强拼搏的结果；是广大离退休老同志和在职员工家属关心、支持和充当坚强后盾的结果。长期以来，全体家属们识大体、顾大局，以宽广的胸怀和坚强的毅力，精心操持家庭、勇敢承担重负，全力支持亲人投身公共交通服务工作，用真情和真爱给了干部职工温暖与幸福，用奉献和付出增添了干部职工迎难而上、加压奋进的信心与力量，再一次向您们表示衷心的感谢！亲爱的员工朋友们，公司因为有你们而辉煌，您的理解，就是我们奋斗的力量；您的信任，就是我们成功的希望；您的帮助，就是我们发展的源泉；您的支持，就是我们明日的跨越！春上枝头花竞艳，家当盛世人同欢。让我们张开双臂，迎接新春的朝阳，同创友谊的诗篇！
2011年是“十二五”开局之年，机遇与挑战并存。我们要认真落实全年工作任务：通过技术改造和技术升级，建设智能调度系统，打造现代化公交企业；优化经济技术指标，大幅降低运输成本，降低物资消耗；抓好节能减排、更新改造，使用清洁能源，实现低碳环保公交；抓好安全营运教育和预防，落实安全生产责任制，杜绝重大事故的发生；不断改善服务设施，努力提高服务质量，建设一流公交企业；推行工作目标责任考核，不断提高工作效率，落实精细化管理；解决好员工最关心、最现实的问题，确保企业和谐稳定，实现跨越发展，建成让人民满意、社会满意、政府满意的xx公交。
目标已明，自当扬帆破浪；任重道远，更须扬鞭奋蹄。站在城市公交发展的重要关口，面对城市公交难得的发展机遇，我们没有任何退路，唯有求真务实、搏风击浪方能获得发展。我们相信，多次经历风雨、具有艰苦奋斗光荣传统的枫丹人，一定能够变压力为动力，抓住机遇，苦练内功，信心百倍地迎接公交发展繁花似锦的春天！
