医院财务制度及岗位职责可下载（精选多篇）

推荐第1篇：医院财务制度及岗位职责

武山县中医医院财务制度

第一部分 财务管理制度

总会计师制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 5 财务科工作制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 8 预算管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 10 收入管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13 票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15 医疗服务价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„16 严禁设置“小金库”的管理制度„„„„„„„„„„„„„18 财务支出管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19 经费审批及报销制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„20 重大经济事项集体决策管理制度„„„„„„„„„„„„„21 决策责任追究管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„23 全成本核算原则及成本核算制度„„„„„„„„„„„„„24 绩效分配综合目标考核机制„„„„„„„„„„„„„„„30 现金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„36 货币资金票据及银行存款管理制度„„„„„„„„„„„„38 货币资金盘点核查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„41 固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„42 财产清查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„47 药品及库存物资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„49 工程项目价款支付管理制度„„„„„„„„„„„„„„„51 债权管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„53 医疗欠费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„55 备用金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„56 债务管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„57 预收医疗款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„58 对外投资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„59 财务电子信息系统操作管理制度„„„„„„„„„„„„„61 财务电子信息系统信息档案管理制度„„„„„„„„„„„65 原始凭证管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„67 财务内部牵制管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„69

武山县中医医院财务制度

财务内部稽核管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„72 财务报告及分析管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„73 会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„74 会计人员工作交接管理制度„„„„„„„„„„„„„„„76 会计人员继续教育管理制度„„„„„„„„„„„„„„„78 收费处管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„79 退费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„81 医疗服务价格公示查询制度„„„„„„„„„„„„„„„83 药品价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„84 费用核查制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„85 费用查询制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„86 一日清单管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„87

第二部分 会计岗位职责

医院负责人会计工作的责任„„„„„„„„„„„„„„„88 总会计师岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„89 财务科长岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„90 会计主管岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„92 预算管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„93 收费处主任岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„94 门诊收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„95 住院收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„96 价格管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„97 票据管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„98 成本及奖金核算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„99 现金出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 100 银行出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 101 药品会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 102 财产物资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 103 固定资产管理会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„ 104 基建会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 105 对外投资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 106 2

武山县中医医院财务制度

债权会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 107 债务会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 108 财务电子信息核算系统各个管理岗位职责„„„„„„„„ 109 内部监督检查岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 113 稽核会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 114 会计报表管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 116 会计档案管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 118 医疗保险结算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 119 依法申报纳税岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 120 营养科食堂会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„ 121 医院工会会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 122

第三部分 财务内部控制制度

总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 123 预算控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 124 收入控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 125 支出控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 126 货币资金控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 127 药品及库存物资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 129 固定资产控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 131 工程项目控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 132 对外投资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 134 债权和债务控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 135 财务电子信息化控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 136 监督检查„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 138

第四部分 财务相关措施

控制患者费用措施„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 139 控制资产负债率措施„„„„„„„„„„„„„„„„„ 141

第五部分 内部经济分配制度的实施方案

内部经济分配制度的实施方案„„„„„„„„„„„„„ 142

武山县中医医院财务制度

第一部分 财务管理制度

财务科工作制度

一、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。

二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

三、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。

四、根据计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。

五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。

八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。

十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。

十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。

武山县中医医院财务制度

十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。

预算管理制度

一、预算管理组织机构

成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。由财务科负责组织相关职能科室，共同参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作落到实处。

二、预算编制应遵循如下原则

1.完整性原则。医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。

2.量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要打紧，坚持勤俭办院的方针。

3.保证重点的原则。支出中必须优先保证人员经费等刚性支出，及医院业务正常运转的经常性公用经费支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。

4.归口管理的原则。医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控制。

三、预算编制的基本要求

1.全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律的变化情况，总结经验，吸取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

2.准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。

3.正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准等对收入的影响，增加工资补贴对支出的影响等。二是分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

武山县中医医院财务制度

4.准确掌握财政局和卫生局对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。

四、预算编制的内容

1.收入预算的编制要符合国家政策。要充分考虑预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等方面的情况，合理估计。

2.支出预算的编制要量入为出，不得编制赤字预算。根据医院发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。

3.专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括修购基金、职工福利基金等，根据有关规定按提取比例编制。

4.事业发展项目预算编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。

五、预算编制的程序

1.由财务科根据市财政局和卫生局下达的部门预算编制通知提出医院下年度预算编制要求。

2.由各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出本科具体预算方案并申报。

3.由财务科对各科上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。4.对重大支出项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。

5.财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。

6.单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。7.预算经审批后，由财务科分别向各职能科室下达批准的预算。

六、年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经批准，不得执行。

七、在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

武山县中医医院财务制度

预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。

医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经过领导集体决策，财政性支出须报财政局审批才能调整。

八、财务科要定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。对于增收现象，要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找原因，并将分析报告上报院领导。对于超支现象，要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。

收入管理制度

一、收入确认

医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。

1.财政补助收入，即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的财政性事业经费和专项经费，应根据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认，实行国库集中支付制度的医院，财政补助收入均来源于本单位零余额账户和财政零余额账户；上级补助收入是年度内从上级管理部门取得的非财政性收入。以上收入均应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。

2.医疗收人，即医院在开展医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。

3.药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。

4.除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。

二、收入管理

1.医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。

2.医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。

武山县中医医院财务制度

3.医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。

4.各项收入按财务规定及时入账。

（1）按照《会计法》的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。

（2）门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务科每月每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。

5.定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。

6.合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。

票据管理制度

一、票据指由财务科向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括行政事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。

二、各种收费票据的印刷及购买必须持有唐山市财政票据购买证由财务科统一到收费管理局办理。

三、医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。

四、票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。

五、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。

六、对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。

武山县中医医院财务制度

七、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。

八、定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发现问题及时查找原因，并及时处理。

九、定期对票据进行清查，做到账实相符。

十、对违反规定有下列行为的，医院将根据情节轻重进行处理： 1.转借、转让和代开票据； 2.私售和盗卖票据； 3.未经批准拆本使用票据； 4.丢失票据； 5.损(撕)毁票据； 6.未按规定开具票据； 7.未按规定缴销票据。

医疗服务价格管理制度

一、医院必须执行国家物价政策和《天水市医疗服务价格手册》的相关规定，进行医疗服务收费。各部门不得自行定价，不得随意提高收费标准、扩大收费范围和分解收费标准等进行收费。

二、加强收费管理工作，做到收费公开透明，统一使用符合国家规定的收费票据；每日向住院患者发放一日清单，在显要位置公开药品、检查及耗材价目表。

三、不得擅自设立收费项目，各项新增医疗项目(包括科研所需医疗项目)，都应经院领导研究批准立项后，填写《各级医疗机构新增医疗项目收费标准审批表》，经物价专管员核价后报市物价局和卫生局审批，待市物价局和卫生局批准后方可收费，在未被批准以前不得擅自收费。

四、加强收费价格管理。

1.加强药品的收费管理。药品零售价、自制药品的销售均按国家的规定执行，不得自定收费价格。

2.加强大型医用设备检查的收费管理。购置大型设备仪器前，要向市物价局报送《设备购置论证报告》、收费标准预测和设备进货价格等资料，未经市物价局预审的资料，不予报批收费标准。

3.加强一次性医用材料的收费管理。不超范围收费。符合收费范围的一次性

武山县中医医院财务制度

医用材料价格，严格按照进价顺加5%的规定执行。

4.单位收费系统软件中的收费价格数据库应分别由专人维护：医疗服务收费价格数据库应由专职物价管理员维护；药品收费价格数据库应由药剂科设专人维护。其他任何部门和个人不得自行修改物价数据。

五、明码标价，建立患者监督制度。凡对患者可能造成较大经济负担的特殊检查、特殊治疗和特殊药品在实施或用药前，各科室必须征得患者或家属的同意。

六、财务科设立专职物价管理员，对各医疗项目的收费情况进行复核检查，并给予具体指导，并深入临床进行收费信息反馈。

1.专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检查，发现漏收费和少收费的情况，应及时与相关科室联系，努力追回。如发现滥用职权(如因人情关系)少收费或不收费的情况，应及时向领导汇报，给予责任人严厉处罚。

2.专职物价管理员有权将在检查过程中发现的多收费和乱收费的项目从患者医药费用中扣除，并及时查明原因，追究相关人员责任。

3.专职物价管理员有权对各科室的医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费价格、分解收费、重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为，应按医院制度从严查处。

七、各科室在记账时，应以患者实际发生的治疗、检查情况以及病史记录为依据．正确计算收费次数，正确记录收费等级，不得少收费、不收费、多收费和乱收费。

严禁设置“小金库”的管理制度

《中华人民共和国会计法》释义：即所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。这些行为是法律所禁止的。

一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

二、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：

1.各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价 10

武山县中医医院财务制度

收入和逾期押金收入等。

2.各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。

3.各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。

4.各种赞助、捐赠等收入。5.各种形式的回扣和佣金。 6.各类协会、学会的会费收入等。

7.其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。

三、各部门主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。

四、医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。

财务支出管理制度

支出是指医院在经营活动过程中所发生的各项费用，是经济利益的流出，一切支出按照事前提出申请、逐级审批、财务审核、付款结算流程进行管理。

医院的各项支出要严格执行国家有关财经法规制度，不得扩大开支范围和擅自扩大开支标准。

医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，正确确认和核算。

一、医院有关科室发生支出，应当提前向主管领导提交申请报告，注明支出的项目、用途、金额、支付方式等内容，如需附有效经济合同提供相关资料，然后实行逐级申请。

二、审批人员根据其职责、权限和相应程序对申请报告，在授权范围内进行审批，对不符合规定申请报告，审批人应当拒绝批准。

三、建立医院的重大支出领导集体决策制度。

武山县中医医院财务制度

四、各项支出要符合医院财务计划、预算或合同规定；内容和数据要真实、准确；并体现符合经济效益性原则。

五、支出审批程序；

1.由经办人在取得或填制的原始凭证上签字；2.由本科室负责人审核签字； 3.由总会计师、财务科长审核签字； 4.由主管院长审批签字； 5.由院长审核批准。

六、按照权利与责任对等原则，审批人员各自负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。

七、财务人员要按照医院的支出管理规定，严格审核相关原始单据，确定相应签字手续完备后，方可付款。以支票方式付款时要填写收款单位名称（与发票一致）、日期、金额及用途，并由领款人在发票登记簿上签字；以现金方式付款时，应严格遵循国家现金管理条例。

经费审批及报销制度

为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。

一、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。

二、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。

三、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。

四、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。

五、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。

六、所有的借款必须在经济活动结束后1 个月内报销，

武山县中医医院财务制度

七、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。

坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。

八、

九、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。

重大经济事项集体决策管理制度

一、在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项重点管理：

1.医院各项发展目标的确定或调整。

2.医院年度各项工作计划和方案的确定或调整。

3.医院年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的安排。重大经济事项涉及的资金应根据单位实际情况确定。

4.医院重大建设项目的确定或调整。5.医院重大投资项目的确定或调整。

6.与医院多数职工切身利益密切相关的经济事项。

二、医院重大经济事项必须实行集体研究和决策。

1.医院决定重大经济事项，实行负责人负责制，集体议事，并以“院领导班子会议”决定，领导班子全体成员都到会的情况下举行，分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人必须到会。

2.重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查决定，但事后应及时召开院领导班子会议予以确认。

三、重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。

1.重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供“院领导班子会议”参考的方案和说明，附有关材料，报送院办。

2.由院办(协同财务部门)进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济事项范畴的，必须提交“院领导班子会议”集体研究，并报主管院长审定。

3.列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采用公示、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门根据有关方面的意见对方

武山县中医医院财务制度

案进一步完善后再次报送院办审查。经院办审查汇总后，将该方案再次提交“院领导班子会议”讨论。

4.在“院领导班子会议”中，先由事项提出部门负责人介绍所拟订的方案并作说明，由参会人员对议题进行充分讨论，集体研究，全体参与，占大多数人员意见一致为最终决策结果。决策结果经院长签署后生效。

四、建立重大经济事项议事记录制度，准确、完整记录决策全过程。医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确完整记录会议全程，须载明：会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导的意见、全部参会人员发表的所有意见、院长的决定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪要》。

五、严格遵循国家法律、法规和规章对重大经济事项决策的相关规定。

决策责任追究管理制度

一、“决策责任”，是指医院职能管理部门工作人员在实施决策过程中，因决策错误而应当承担的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。

二、决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任： 1.决策人未按决策程序进行决策； 2.决策人超越法定职权实施决策；

3.决策人违反法律、法规以及有关政策进行决策；4.对应由本人做出的决策进行推诿或拖延决策。

三、根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错。

1.对于情节轻微，造成损害后果较小的一般过错的责任者，责令改正或者给予通报批评。

2.对于情节严重，造成损害后果严重和影响较大的严重过错的责任者，给予行政警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。

3.对于情节特别严重，造成损害后果特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。

四、决策责任追究按照干部管理权限决定。

武山县中医医院财务制度

五、决策过错责任追究部门经调查，对过错事实清楚、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出

全成本核算原则及成本核算制度

一、推行全成本核算的必要性

由于市场经济体制的建立，城镇职工医疗保险制的全面推行，药品价格的改革，区域卫生规划的实施，社区卫生服务网络的建立，\"医药分开核算分别管理\"办法的出台，以及医疗需求的新变化，客观上要求拓展与深化、规范与严格医院的经济管理，而医院内部的经济状况表现在收支有限、补偿不足、周转资金不足等方面。现实经济状况也迫切需要加强医院经济管理， 医院必须提高经济管理水平，扩大服务项目，降低成本，增强竞争力。从而不断提高其应变能力与竞争力，在提高社会效益的前提下，努力提高医院的经济收益。从注重外延的扩大转变到内涵挖潜为主的发展模式上来；从偏重收入管理，转向注重支出管理，要着力控制与压缩不合理的开支，减少资源的消耗与浪费，降低医院个别成本；医院要实行成本核算，医院内部的核算单位需要划小，这也是势在必行。

在医院现行科室奖金核算模式中过去没有充分重视医疗成本管理这个问题。所以引入科室全成本核算（控制）的最终目的是减少浪费，降低医疗成本，提高效率。医院成本核算（控制）是一个系统工程，开展成本核算（控制）工作，涉及医院工作的方方面面，因此，需要全院各部门的相互配合和积极参与。医院只有真正发挥了成本管理的作用，医院的激励分配机制才能建立在更加稳固的基础上。医院才能步入快速、可持续发展的快车道。

二、全成本核算的基本内容

核算成本支出项目分为固定成本和变动成本 1.固定成本：

（1）科室人员应发工资总额（含人事代理及聘用人员工资） （2）医院负担的各项保险费用和基金

（3）房屋折旧费每平米10元（不区分层次、位置、内部装修质量）。 （4）取暖费每平米8元

（5）大型设备折旧费按科室实际占用设备计提（按6年期、8年期、10年期分别进行折旧，月折旧率约为0.84—1.4%。并根据设备运行实际情况，进行

武山县中医医院财务制度

微观调整）。

（6）大修理基金提取：科室价值万元以上的在用设备按其原值1%、百万元以上按1‟（不考虑年限）提取，全院统筹使用。实际发生时不计算科室成本。设备折旧期满后每月加提5‟大修理基金。下列情况不计提大修理基金：外单位无偿赠送、纯教学科研设备。

变动成本：分为直接和间接变动成本 2.直接成本

（1）低值易耗品、办公用品、布类品、其他消耗品。 （2）一次性卫生用材料、小型器械等。

采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间，特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账的依据列支处理。

（3）消毒用药、消毒敷料、棉球、棉签和医疗用制剂。

（4）洗涤费用：以中单为标准区分洗涤物品的规格，大件1元/件；小件0.6元/件，加工制作布类品价格另行规定。

（5）广告宣传费用：对各科针对性的宣传广告费用医院与科室按比例承担，原则上按5：5计算。

（6）电话费用。

（7）管工、电工、木工、钳工所发生的维修费用，以内部结算价格为准（为提高维修质量继续使用维修卡，成本材料按进货价计算，维修费用按市场价1/2计算）。

（8）本科室人员差旅费、冬季取暖费、交通费、夜班费、托费、专家会诊费、医疗杂支费（财务科提供报表）

（9）进修费：按医院培养计划进修半年以上的由医院负责，短期进修科室担负50%；培训费：属上级指令性的或医院规定必须参加的培训由医院承担费用，业务培训会议科主任正职每年两次、副职每年一次医院承担费用，超出部分经院长批准的科室承担50%，此外均由科室100%承担；科研经费：科研新技术项目的开展不能收费的医院负责；论文发表费是国家核心期刊的医院承担费用，省级以上的科室承担60%；

（10）损毁用品赔偿成本（5倍列支）

如：用血不当导致血液毁损；高级一次性医疗物品的成本与收入不符。 （11）市医保违规以实际结算数据扣罚科室成本。

武山县中医医院财务制度

（12）医疗事故（差错）赔款以实际损失数据列入成本。为提高防范医疗事故的意识，明确事故责任。处罚部分按医院有关处罚规定执行。

3.间接变动成本：进入公用性摊销部分 （1）离退休、病休、长休人员工资。

（2）物业保洁费：原则上采用谁使用谁负担的办法，涉及到的管理费用按临床科室房屋使用面积计算。

（3）医院所发生的管理费用以财务科每月报表为依据按人数平均摊入核算科室。医院现行管理费用列支范围为：招待费、电费（临床医技负担部分，比例为70%）、零星报销列支。

（4）十三月工资和年终奖等各项福利基金的预留费用，原则上按科室人数列支。

成本支出报表程序及时限要求：所有成本支出核算报表应按经营办规定格式在每月5日前报送经营办，临床科室在支领物品时采用内部支票形式予以支领。杜绝科室为降低成本而降低工作服务质量（该维修不维修）。

特殊情况成本支出，科室在报表同时必须提供院长批示意见。

此外，医院为了杜绝办公用品的浪费，合理节约医院开支，还要加大对行政后勤科室支领办公用品控制力度，采取确定标准基数、超标自负、节约提奖的办法（标准附件）。

三、实行全成本核算的基本要求和方法

1.实行全成本核算时，必须彻底清查设备固定资产和总务固定资产，摸清家底，为开展全成本核算打下坚实的基础。同时可根据具体情况制定相应经济核算政策，确保国有固定资产的保值、增值。

2.财务科应提供每月全部的财务报销项目、金额，并以科室为单位生成报表。3.各库房支出报表科室应以明细支出项目为单位提供每月支出报表。

四、关于各系统成本核算（控制）原则

医院是一个较完整的系统，它分为医疗业务部门、药品销售部门、制剂加工部门、辅助业务部门、医院管理部门（行政和后勤）。由于各部门的业务性质不同，管理要求不一样，因而就出现成本核算的多样性和复杂性。由于上述原因和部分现有医疗收费价格明显低于医疗成本，我们要求先实行成本核算（控制）机制，下一步在个别带有代表性的科室选择试行科室全成本核算，待时机成熟时推广至全院。

武山县中医医院财务制度

1.医疗业务部门（含辅助业务部门）成本核算（控制）机制：

（1）由于医院结账返款时间、器械库采购特殊器械物品的时间不能及时满足临床需求，可采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间；或采用按医疗项目收入定耗材标准（例如：同位素），特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账、列支处理，解决本期支出不能及时列支问题。

（2）器械设备材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长。再由主管院长做直接列公用性支出的批示，

（3）过期器械物品及时履行报废手续，按照器械毁损、报废、变更规定，规范器械领用消耗流程，对于大型一次性物品凡是由临床科室自行购置的必须凭收费记账单据到器械库入账，否则不予入库。大型一次性物品原则上不予退费，特殊情况发生退费的需经经营办、物价审计科、综合库联合核查后，予以签字退费。

（4）器械支领仍沿用凭支票领用制度，特别是在微机暂时无法连网期间，采用支票领用制度予以控制。

（5）将器械库库存物品台账报经营办备案，建立科室成本核算（控制）及对器械库的考核工作。

（6）器械库制定自然损耗物品年定额标准，明确责任，提高管理水平。 （7）对布类品的管理控制，建立临床、医技科室和总务库房、洗衣房布类品登记账，制定合理的布类品领用流程和消耗标准及报废程序，例如：手术室布类品消耗量较大，可根据手术量制定布类品消耗标准，同时制定奖罚标准加以控制。建议布类品的支领、更换、报废、更新由洗衣房统一管理起来。

（8）大型办公用品医院应制定年消耗标准每月分解，由主管院长统筹安排，合理使用。购买科室提出申请，综合库实地调查后报主管院长签批后执行。

（9）综合库（总务）材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长，再由主管院长做直接列公用性支出的批示

（10）医院将制定办公用品毁损、报废、变更规定，规范办公用品领用消耗流程。

（11）关于办公用品的支领仍沿用凭支票领用制度。 （12）综合库（总务）库存物品台账报经营办备案。

（13）同时为调动临床一线节约积极性，探讨摸索临床、医技科室办公用品 18

武山县中医医院财务制度

消耗规律，在核定成本基础上定额支领办公用品，节约直接奖励，对超额部分直接扣罚奖金。

其他库房（含制剂加工部门）支出虽然支出额度所占变动成本比例较小，同时执行相应领用流程。

2.医院管理部门（行政、后勤）成本核算（控制）机制：

（1）医院管理（行政、后勤）部门不是直接创收部门其办公用品的支领无法进行核算控制，只能通过制定科室年或月消耗定额标准加以控制。这是调动临床一线人员工作积极性的措施之一。行政后勤支领办公用品（范围需合理界定）凭医院发放的内部支领票据与综合库（总务库房）进行结算，当月节约金额直接按80%计提科室奖金。

对因大型活动需要的特殊物品或大型办公用品支出（范围尽量至最小），医院应按照统筹基金合理安排使用，由院长审定批准列公用性支出摊销核算科室，每月向核算科室公布明细账（明白卡）。同时应建立健全奖惩制度。

（2）在总务维修支出方面，制定维维修费标准定额，明确总务维修人员的职责，强化他们进行日常巡检、维护的意识，继续完善现行执行的总务维修下修卡制度，对核算科室发生的维修凭维修卡列科室支出，对发生的公共性维修凭主管院长批示复印件及维修器材报销凭证复印件列科室公用性支出，同时建立健全物品损毁、自然消耗标准的赔偿责任和总务维修班组考核标准，适时兑现奖惩。

3.药品业务部门成本核算（控制）机制：

以药剂科月销售利润（含药品扣率）、月销售量、月库存量三个指标综合考核药剂科，制定相互关联核算标准和比例。由于药剂科的特殊性，在利润相对减少的情况下，也存在销售量增大的现象（如经济、便宜的药卖的多），这样在一定程度上也相对降低了药品使用率，产生良好的社会效益和经济效益。而关于药品库存，部分药品采用先赊销后付款方式，所以目前药剂科实行药品“零库存”意义不大，但也应合理控制库存，盘活更多的现金。

四、特大型医疗设备的引进、合理使用开发原则。

大型医疗设备的引进属于医院内部的长期投资，其特点是耗资多，变现能力差。如果事先不经过严格测算而盲目引进大型医疗设备，会造成极大的浪费。所以，成本管理应从测算水平提高到成本预测、成本控制和成本评价水平。同时还应将投资回收期、净现值、折旧率等大型医疗设备的成本评价指标与成本预测值进行对比分析，考查投资效益。成本管理必须要经过测算-决策-计划-控制-评价

武山县中医医院财务制度

一系列控制反馈活动，才能发挥其管理职能，提高设备利用率，缩短设备回收期。

五、建立上述成本核算与控制的三个阶段，即有定额标准（成本事前控制）、有标准核算（成本事中控制）、有分析奖惩（成本事后控制），真正使医院实现优质、高效、低耗的管理目标。

绩效分配综合目标考核机制

考核机构领导小组组长：胡万宁、赵刚

副组长：王希柱、张景华、韩瑞清、董桂兰、李金丰

考核部门：人事科、医务科、护理部、门诊办、院感科、党办室。

考核内容及分值标准：按照医院总体要求，各部门根据专业侧重制定考核标准，各考核以百分制为标准。

一、医务科对临床科室医疗质量检查

以出院病历为重点进行考核，考核内容分14项：

1.眉栏（2分）：姓名、性别、年龄、入院时间、部别、职别、民族、籍贯、婚否等，缺一项扣0.5分。

2.主诉（8分）：症状、部位、时间、表达正确，一项不符扣3分。3.现病史（10分）：起病情况、发病经过、主要症状、伴随症状、重要阴性症状、诊治经过、一般状况，缺一项扣3分。

4.过去史（5分）：一般健康状况、传染病史、预防接种史、外伤手术室、中毒过敏史，缺一项扣1分。

5.个人史（5分）：出生地、生活饮食习惯、烟酒嗜好、工作情况、传染病接触史、婚姻史、月经史、生产史，缺一项扣1分。

6.家族史（5分）：父母、兄弟、姐妹、子女健康情况、家族类似患者，一处不符扣1分。

7.体检（10分）：一般状况、皮肤、淋巴结、头部、五官、颈部、胸部、心、肺、脾、肾、外阴、肛门、脊柱、四肢、神经系统重要阳性体征和重要阴性体征、专科检验与其他检查，与诊断有关的重要体征缺一项扣3分、其它项目缺一项扣2分、描述不完整扣1分。

8.诊断（10分）：诊断正确有据，诊断错误扣10分、证据不足扣5分。9.病程记录（10分）：按时记录、如实反映病情变化和诊疗情况，不按时记录一次扣3分、不如实反映病情、缺乏分析判断一次扣3分。

武山县中医医院财务制度

10.治疗检查（10分）：治疗和各种检查及时、正确、合理，治疗错误扣5分、遗漏重要检查扣5分、治疗检查不合理扣3分。

11.各种记录（10分）：科主任查房、阶段小结、术前讨论、术前小结、手术记录、转入、转出记录、出院小结、抢救记录、死亡记录、死亡讨论，缺一次扣3分、记录不符合要求一次扣2分。

12.病历整洁（5分）：各种记录格式符合要求、无错别字、医学术语正确，一项格式不符合扣2分、一个错别字扣0.5分、医学术语不准扣1分。

13.签改病历（5分）：上级医师按规定签改病历，一处不签扣1分。14.病案首页（5分）：填写完全、准确，漏一项扣1分、涂改扣2分。

二、护理部对整体护理质量控制标准及考核评分标准

1.入院宣教：符合病人家属需求有针对性采取适当的宣教方式2分，自我介绍2分，患选医介绍2分，环境介绍2分，床边介绍2分、安全教育2分、制度介绍2分。

2.健康教育宣教：内容具体有科学性2分，疾病基本常识卫生知识预防保健2分，患者所用药的作用、用法不良反应2分，心理护理积极配合治疗2分，饮食指导、养成良好的生活饮食习惯2分，让病人了解功能检查目的意义检查前准备注意事项2分，标本的留取、方法、回报时间2分，对手术患者介绍术前准备手术方式消除恐惧2分，对术后患者配合治疗护理宣教2分，对做放化疗前的宣教2分，对做放化疗后的宣教2分，产科护士应向产妇家属传授母乳喂养的好处、方式方法3分，新生儿常见生理现象及护理方法3分，健康教育全面目的明确效果显著4分。

3.九知道：床号、姓名、诊断、治疗、饮食、心理、状况、护理、问题、措施及阳性检查结果3分。

4.病人基础质量：三短六洁五包到床头3分，导管通畅清洁固定定期更换2分，按基础护理标准做，满足病人的一切需求无并发症3分，床单位清洁平整无污迹2分，床上床下无杂物1分。

5.出院指导：出院带药的指导3分，功能锻炼的指导3分，生活习惯饮食指导3分，定期复查随访指导3分。

整体护理管理质量考核标准：

1.制定包括护理程序为框架的护理业务品质保证与评价系统3分。2.编制标准护理计划和标准教育计划3分。

武山县中医医院财务制度

3.制定以护理程序为框架的各种表格3分。

4.制定执行护理人员行为规范和素质培养计划查文字材料3分。5.医技后勤等支持系统完善管理措施到位急诊标本由病房护士送2分。 6.护理人员职责明确有各级人员职责3分。

7.病床与人员编制1：0.4人员结构分工合理，辅助人员配到位查排班本2分。

8.病房环境、管理制度体现以病人为中心，舒适、安静、安全整洁，工作人员做到说话、走路、操作、关门四轻3分。

9.护理人员掌握并熟练运用护理程序为病人提供个体状况不同阶段护理3分。

10.健康教育覆盖率》95%实地查看资料3分。

三、临床医技各项量化考核标准

1.床位使用率：以85%为基础，93%封顶，每超一个百分点计15分（以信息科每月统计报表为标准）。

2.入院人次：每人次计1分。

3.病床周转率：以医院制定的各科室周转率为标准，每超一个百分点计6分。4.平均住院日：每降一床日计1分。

5.手术例数：每分值计1分（按手术级别计算分值）。6.抢救例数：每分值1分（按抢救级别计算分值）。 7.日间工作量：

（1）门诊：每例计0.2分。

（2）临床科室：放化科放疗每野计2分、中医科每例计1分、儿科每人次计1分、急诊科每人次计3分。

（3）医技科室：药剂科按处方量每张0.1分，放射每人次计0.3分，造影每人次0.5分，同位素每人次计0.5分，介入导管每例计5分，ECT每例计1分，CT、超声、心电图、脑电图、病理每人次计0.1分，检验科每份报告计0.02分。

8.岗位出勤：临床每出勤一天计3分，医技、行政后勤每出勤一天计2分。9.加班：临床每加班1小时计5分，医技2分。

四、门急诊主要质量管理考核

1.门诊环璋秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分。一医一患按序就诊，无围观、无插号，每次扣0.5分。

22

武山县中医医院财务制度

2.医疗文件书写：门诊登记清楚，项目齐全，无漏凳，每次扣0.5分。门诊病历书写一般项目齐全，达到“六有”，书写符合规范，合格率》95%。门诊处方书写符合规范，合格率》95%。申请单按医院要求规范书写，合格率》95%。

3.服务：着装整齐，配带胸牌上岗，每次扣0.5分。按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分。实行人性化服务，病人满意度》98%，若有投诉按医院相关规定进行处罚和扣分。

4.管理质量：值诊医师资格是否符合要求，每次扣0.5分。各专科分管门诊工作的科主任，认真做好本科质量检控工作，分析不足，提出整改措施，酌情扣分。

五、病房医院感染管理考核

1.院感管理组织：科室院感制度2.5分、科室院感职责2.5分、科室院感管理小组及兼职人员2.5分、参加院感知识培训2.5分。

2.医院感染监测：医院感染漏报率低于15%2.5分、科室院感发病率及前三位感染2.5分、病原学送检率》50%2.5分、院感发生及暴发流行及时报告2.5分。

3.医院消毒效果监测：空气监测合格率2分、物表监测合格率2分、工作人员手监测率2分、紫外线灯管定期监测2分、使用中的消毒剂监测2分。

4.消毒隔离失败为成功制度：按规定洗手2分、各种操作前带口罩、帽子2分、医疗废物分类放置2分、无菌、清洁物品贮存柜有标识、规范使用2分、诊察病人前后洗手或快速手消毒2分。

5.合格使用抗生素：有抗生素使用指征2分、根据药敏试验结果选药2分、联合用药有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、预防用药有针对性2分、围手术期给药得当2分。

6.病房感染管理：科室卫生无死角2分、湿扫床，一床一套，用后消毒2分、床头桌，一桌一巾，用后消毒2分、拖布分开，标记明确，分开清洗2分、治疗室换药室处置室分区明确标志清楚2分、无菌性用品在有效期内使用2分、有流动水洗手设施2分、无菌物品一人一用一灭菌2分、抗生素现用现配2分、正确使用各种皮试液2分。

7.产房：设有隔离分娩室5分、备隔离衣5分、操作台专用5分、婴儿洗澡用具不共用5分、产房分区明确，标志醒目，有消毒隔离灭菌原则5分、胎盘入黄色塑料袋内，密闭运送，无害化处理5分。

武山县中医医院财务制度

8.新生儿病房：每张床位占地面积不少于3平米7分、病房入口处设洗手设施和更衣室7分、有人员流动状态下空气消毒设施7分、布局合理，严格管理9分。

9.针灸科：一次性针具用后按医疗废物处理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花针三棱针等必须做到一人一针一用一灭菌6分、针灸用具用后必须清洗灭菌6分、操作前后必须洗手或消毒6分。

10.感染性疾病科：病人分泌物及病房污水必须消毒处理后方可排泄6分、不同传染病人分开放置6分、陪住者应穿隔离衣及一次性鞋套坐垫6分、病人用过的物品均先消毒后清洗，根据要求在消毒灭菌6分、教育病人食品、物品不混用，不互串病房，不记录6分。

11.ICU：医院应配备空气净化设备，每天进行空气消毒并记录5分、设隔离病床，感染与非感染病人分开安置5分、穿专用工作服，患感染性疾病者不得入内5分、外周插管时间不超过72小时5分、各种监测仪器设备每日擦试，病人出院后做好终末消毒并记录5分、限制探视人数，与病人接触前要洗手5分、呼吸机外部湿纱布轻轻擦净，紫外线照射消毒5分、对特殊感染或高度耐药菌感染的病人严格消毒隔离措施5分。

六、临床对功能检查科室工作质量诚信度考核

1.服务：着装整齐，佩带胸牌上岗，每次扣0.5分；按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分；实行人性化服务，对病人热情，病人满意度≥98%，若有投诉视情节按医院相关规定进行惩罚并扣分。

2.环境秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分；按序就诊，无围观、无熟人插号，每次扣0.5分，若有投诉扣15分。

3.管理质量：检查报告单书写规范，开展项目结果正确，无明显误差和漏检；按时提供检查结果，出结果时间按医院现行标准执行；报告及时、准确，项目完整，描述规范、逻辑性强、内涵清晰、报告全面、正确、质量优良率≥85%。

七、医德医风考核标准

1.严格执行卫生部《关于建立医务人员医德考评制度实施意见（试行）》、《河北省医务人员医德考评实施细则（试行）》及唐山市卫生党委卫生局有关医德考评规定。

2.将卫生部医务人员医德规范的七项内容进行分解，结合医院实际，制定《唐山市人民医院医德考评量化评分表》，确定相应的加分、减分项目，作为对医务 24

武山县中医医院财务制度

人员医德医风考核标准。

3.考核标准满分800分。分为优秀、良好、一般、较差四个等级。800分以上为良好，600分至799分为一般，599分以下为较差。优秀等级在800分以上，且无扣分项，分值由高向低排列，人数比例为参评人数10%左右，最多不超15%。考核成绩以日常检查、问卷调查、患者表扬、投诉等为主要依据。

4.对临床医技科室的医德医风考核，根据“医疗窗口亮起来”活动要求及医务人员和窗口服务人员行为规范，制定《唐山市人民医院对临床医技科室医德医风考核标准》，满分100分，由各党支部书记根据周三查房和平时检查的情况，每月底将科室医德医风考核表报党工部，落实奖惩。

以上科室考核于每月月初报经营办，由经营办统计，结果计入科室

现金管理制度

一、严格执行《现金管理暂行条例》

1.医院设置专人管理现金，专职从事现金出纳工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

2.医院当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条抵库，不准超过银行规定的库存现金限额。

3.对外单位和个人的一切交易往来货币支付，金额超过千元必须通过银行转账结算，特殊情况须经财务科长、总会计师、院长审批。

4.采购人员因公借用现金，在市内采购必须当日结清，办理入库报销手续；到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

5.本单位职工因公借用现金，由财务科长、总会计师、主管院长、院长审批，未经批准，出纳员不得对个人借款。

6.预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，经财务科长、总会计师、主管院长及院长审签后借支。

7.现金支付要填写现金支出凭单并由出纳进行审核，经手人签字，所在科室主任、财务科长、总会计师、主管院长、院长批准后由出纳支付现金。

8.对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。

武山县中医医院财务制度

9.出纳负责保管库存现金及现金支票、收款收据，必须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

10.各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

11.固定资产、库存物资、工程款、车辆保险维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式（在结算起点以上的业务），不得使用现金。

12.财务科要不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查，进行清理核对，并建立检查记录表。

13.出纳在办理现金支付业务时，必须严格遵守支出管理制度。

14.根据挂号室和收费处对零款的需求情况，及时调配，保障窗口零款供给。

二、现金支出范围：

1.支付职工个人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费； 2.支付个人劳务报酬、备用金；

3.支付职工各种抚恤金、退职、离退休金、丧葬补助费、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

4.出差人员必须携带的差旅费；5.退还病人医药费；

6.结算起点1000元以下的零星支出。

货币资金票据及银行存款管理制度

一、货币资金票据管理

1.遵守《中华人民共和国票据法》规定，管理货币资金票据。

2.财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。

3.购买后的票据交由票管员进行保管，并在登记薄进行登记。出纳人员领用后，应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。

4.支票如有遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医 26

武山县中医医院财务制度

院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。

5.任何人不准携带空白货币资金票据外出，同时任何人都不准保存外单位的没有填写金额的票据。如确实需要携带没有填写金额的转账支票外支出时，必须经财务科长、总会计师、院长批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。

6.支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。

7.签发货币资金票据必须依照《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。

8.使用部门在领用票据时必须填写“请购审批单”，经所在科室主任、财务科长、总会计师及院长批准签字，由出纳人员在支票上写明限额、填写日期、加盖印章并在支票领用簿上登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

9.支票职能由收款单位（或个人）在有效期内向银行办理转账手续或提取现金，使用时不能超出限额。不准弄脏或撕毁货币资金票据，支票一律不准出借、转让或流通。

10.货币资金票据领用后必须在规定时间内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票十日内没支付的，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不允许再领用。

11.支票支付后凭支付存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品有保管员签字）、财务科科长、总会计师、主管院长、院长审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在登记薄上注销。

12.转账支票领用后，经办人应在五日内将支票送回财务部，办清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。

武山县中医医院财务制度

13.办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经院长审批后，经办人员必须填写汇款申请单，财务科长、总会计师签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。所有汇出款项，本着谁经办谁负责的原则不得推诿。

14.出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。

15.货币资金票据的背书转让。背书转让时印章要清晰完整、合法合规。 16.货币资金票据的核销。财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。货币资金票据的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。

17.收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。

18.建立支票退回登记制度。退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形成未达账项。

二、银行存款管理

1.认真惯彻执行国家的政策法规，严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度，接受银行监督。

2.医院只开立一个基本账户，只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。

3.出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。4.货币资金印鉴管理

（1）印鉴须经开户银行备案后方可启用，支票、印鉴必须要由不同人员在不同地点妥善保管，不得非法刻制印鉴，一经发现，对其主管负责人或直接责任人追究法律责任；更换印鉴时，须提出申请，经核准后刻制新印鉴。新印鉴启用后，应将原印鉴交回主管部门按规定进行销毁。印鉴丢失，经声明作废后，可按程序申请重新刻制。

（2）财务专用章主要用于财务部门的收款发票、与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)；法人名章主要用于与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)。未使用的空白支票上不得加盖银行支票印鉴，加盖财务印鉴须经财务主管批准，不得擅自使用，印鉴离开单位财 28

武山县中医医院财务制度

务部门要经过财务部门负责人批准，印章使用者取得印章后要办理签字手续，印章保管人员要备查登记，及时收回。

5.各种收支款凭证必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套取物资、严禁利用账户搞非法活动。

6.定期获取银行对账单，查实存款余额，编制银行余额调节表。指定专人定期核对银行账户，编制银行余额调节表，确定账面记录与银行存款是否一致。

货币资金盘点核查管理制度

一、每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务部门负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。

二、建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相关规定处理。

三、建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。不定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额

固定资产管理制度

医院的固定资产，是开展医疗、科研、教学服务等各项工作的物质基础，是保障人民健康和发展卫生事业的重要条件，是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。因此，加强医院固定资产管理，明确各级管理者责任权利关系，使医院固定资产管理不断规范化。

一、健全管理机构，明确管理职能 1.建立固定资产管理机构

医院固定资产实行“统一领导、归口管理”的管理原则，设立固定资产管理领导小组。组长胡万宁，副组长张景华、王希柱、韩瑞清，成员有各相关科室负责人组成。在此基础上成立固定资产清查小组，成员由财务科、审计科、综合库、器械科、采购办、基建办、总务科、信息科、各科主任、护士长组成。

2.明确管理职能

武山县中医医院财务制度

资产管理的关键是各管理部门明确管理职能，履行自己的职责。固定资产领导小组负责拟定资产管理制度、审定资产采购计划，组织和领导清产核资，审核大宗资产报废时向上级管理部门呈送的报批手续等。综合库、器械科、总务科负责资产的验收、领用、调剂、维修、维护、报废、清理的核算与管理。采购办、综合库根据采购计划组织采购。财务科负责固定资产总账的管理，筹集采购资金、监督控制资金使用情况，参与固定资产清理工作。器械科做好闲置资产的检测、维护工作，办理报废鉴定，做好大型设备购置的可行性分析报告的审核工作。基建办负责房屋、建筑物的管理工作等。信息科负责计算机设备的维护、保养及图书的管理。

二、固定资产的确认标准、分类和计价 1.确认标准

（1）一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

（2）单价价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

2.范围和分类

(1）房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施； （2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等； （4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等； （5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。 3.计价

（1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费用和进口税金及代理手续费等计价；

（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价； （3）在原有固定资产基础上进行改扩建发生的，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；

（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；

（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；融资租入的固定资产，按租赁协议或合同确定的价款加运杂费、30

武山县中医医院财务制度

保险费、安装费等计价。

（6）接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价，或根据所提供的有关凭证记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；

（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价； （8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

三、固定资产管理原则

医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。贵重仪器、设备要制定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接及使用情况记录。

1.建立健全三账一卡制度

财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台账），进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

2.财产管理部门职责

器械科、总务科、信息科主要负责固定资产的计划、验收、建账、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。综合库主要负责固定资产的保管、办理出入库手续、健全账目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到账账、账实、账卡相符。

3.使用部门的职责

负责本科室固定资产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏、报废或因故障需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账（卡）实相符。

四、固定资产购置、领用的管理 1.购置的管理

(1）应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要

武山县中医医院财务制度

详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拨单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。

（4）及时办理财产建账、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和台账。

2.领用的管理

（1）领用固定资产必须严格手续，由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门会计登账，一联领用部门存查。

（2)及时建立台账，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。 (3)固定资产变动使用部门或存放地点，应按审批程序逐级审批并到有关管理部门办理变动手续。

五、固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审批后执行。经审批用于对外投资、出租、出借的固定资产实行专项管理，并在单位会计报告中对相关信息进行充分批露。固定资产对外投资收益和利用固定资产出租、出借和担保取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。

六、固定资产处置的管理

医院对房屋建筑物、土地、车辆及单件（台）账面价值800元以上的仪器设备的处置，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置申报表》，经主管部门审核同意后，报市国有资产管理局会同市财政局审批；医院对规定标准以下的资产处置，由财务科、财产物资管理部门组织论证后，报主管部门审批，并抄报市国有资产管理局、市财政局备案。

七、固定资产的清查盘点

医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点 32

武山县中医医院财务制度

核对，发现余缺及时记录，查明原因后按规定程序办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。盘盈的固定资产，查明原因后，按重置完全价值入账，并及时调整账卡。

八、修购基金的提取

根据固定资产账面价值的一定比率提取修购基金。提取比率按《河北省》中规定的标准执行。制度如有更动，则执行新制度规定。

九、固定资产管理工作考核

固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应给予表扬、奖励；对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。

财产清查管理制度

为了正确掌握各项财产的真实情况，保证固定资产实存数额和账面数额相符，每年必须对财产状况进行清查。

一、财产清查的组织形式

1.全面清查一般在年终进行，由固定资产管理机构的组长负责组织，清查小组有财务科、设备科、总务科、信息科综合库等科人员组成，对医院所有的财产物资进行全面盘点和核实。

2.局部清查由各财产管理科室根据管理的需要定期或不定期地进行。对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次。

二、财产清查的办法 1.清查前准备工作

（1）会计人员在财产清查前，须将有关账簿登记齐全，结出余额，核对清楚，做到账簿记录正确、完整、及时。

（2）财产管理部门和保管人员，须将截至清查日止的所有经济业务，办理好凭证手续，全部登记入账，并结出余额，对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明编号、品种、规格和结存数量，以便盘点核对。

（3）清查人员根据需要，准备好各种必要的计量器和有关清查用的登记表

武山县中医医院财务制度

册。

2.对固定资产的清查，采用实地盘点法。须做到： （1）盘点时实物保管人员须在场；

（2）要注意逐一盘点，不要遗漏或重复盘点；

（3）要注意实物质量是否完好，有无短缺、霉烂、变质等情况； （4）对盘点的结果，如实记录，并由盘点人员和实物保管人员签章； （5）查明盘点结果与账面余额是否一致，确定盘盈或盘亏情况，填制“实存账存对比表”。

三、财产清查结果的处理

对财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁坏或其他各种损失，应核实情况，调查分析产生的原因，明确经济责任，依据会计制度规定，按照审批权限和程序予以处理。个人造成的损失应由个人赔偿，因自然灾害等原因造成的损失则列为其他支出。

四、财产管理人员的奖惩

财产管理人员对自己所保管的财产在数量和质量上负有重要责任。因财产管理人员的责任而引起的财产短缺或损坏，年终考核时作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，而对财产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神上和物质上的奖励。

药品及库存物资管理制度

药品是指医院为开展医疗活动而储存的西药、中药、中成药、针剂、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品等。

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的各种材料、燃料、包装物和低值易耗品等，包括卫生材料、其他材料、五金材料、日用杂品等。

一、医院对药品及库存物资实行归口管理，明确归口管理部门的职责权限．授予药剂科、综合库相应的请购权。所有药品及库存物资必须由医院统一采购，只有药剂科、综合库才能进行药品及库存物资的采购，其他任何部门不得私自采购。

二、药剂科、综合库应设立专职管理人员进行实物管理。出、入库管理人员与采购人员岗位相互分离，落实岗位责任。

三、药品及库存物资的采购应纳入年度预算管理，对于预算内采购项目，应 34

武山县中医医院财务制度

严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应按规定程序追加预算后再办理请购手续。

四、建立药品及库存物资请购与审批制度。归口管理部门应以使用部门的申购单为基础，并根据库存情况及实际使用量编制请购单。各级管理人员在审批药品和库存物资请购之前应论证库存量和需求情况，当低于或接近库存限额时，方可签发审批书。

五、明确药品和库存物资采购审批权限，结合业务性质、范围和采购量，分别规定归口管理部门和管理人员不同的审批权限，慎重授权批准。审批人不得超越权限审批，重大或重要采购业务应由集体研究决定，不能由一人审批。

六、制定药品及库存物资采购管理流程。明确采购计划编制、审批、购入、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应药品及库存物资台账，认真核对采购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、货物发票等凭证，确保采购过程得到有效控制。

七、医院根据具体药品及库存物资的性质及其供应情况确定采购方式。政府采购和药品集中招标采购范围以外的批量药品及库存物资应通过招标统一采购或合同订货等方式，小额零星的库存物资的采购可以采用直接购买等方式，确保采购过程的透明化。

八、医院制定突发事件、紧急需求情况下，特殊采购的工作流程。

九、医院采购部门应当严格审核供应商的资质，充分了解和掌握供应商的信誉、合法证件以及供货能力等有关情况。

十、药品及库存物资的验收入库，应由验收人员根据合法有效的采购合同和购货发票，对所购药品和库存物资进行验收，并对采购验收情况作详细记录。

十一、验收人员应认真核对药品及库存物资的品种、型号、规格、数量、质量、单价、金额以及供应商(厂家)等，对验收合格的，办理验收入库手续，库存保管人员填制入库单并加盖经办人员的戳记。对验收不合格的，应及时反馈采购人员或供应商(厂家)予以处理，不得办理入库手续。其中发现质量不合格的，应作退货处理。严格控制购进药品及库存物资的质量。

十二、库存保管人员应准确记录验收入库的货物品名、规格、型号、数量、单价、金额以及供应商(厂家)，发票与采购订单(合同)要一致。

十三、库存保管人员对验收过程中发现的异常情况，应及时向有关领导报告；并及时查明原因，并作相应处理。

武山县中医医院财务制度

十四、药剂科、综合库应定期进行盘点，填写盘点盈亏汇总表，并填写差异原因及处理办法，报送主管院长审批、财务科和审计科存档。

十五、财务科依据审批后的盘点报告进行账务处理，以确保账账相符、账实相符。，

十六、药品及库存物资的缺损、报废和失效应及时分析原因，使用部门填写报损、报废单，经过技术部门鉴定，归口管理部门签署意见，经审计科和财务科审核．主管院领导批准，办理销账(卡)手续。专职库房管理人员对医院的药品及库存物资的保管负全责。

工程项目价款支付管理制度

为规范工程项目款的支付，严格支付手续，避免损失，对工程项目价款的支付规定如下：

一、工程价款支付原则。

1.工程项目价款支付必须严格按照工程进度和合同的约定支付款项，保障工程的开展。

2.重点把握价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。3.对工程变更等原因造成的价款支付方式和金额发生变动时，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核，并按审批程序报批后支付款项。

二、工程价款支付程序和审批权限。

1.由业务经办人员审核支付凭证，保证原始单据的合法性和真实性、金额的正确性、手续的完备性，报业务负责人和审计部门审批。

2.经业务部门负责人、审计部门负责人进行审核，再按审批权限及程序进行报批。

3.由财务科对工程预算、施工合同、监理报告、支付凭证、审计意见和权限内审批意见进行复核无误后支付价款。

三、工程价款支付方式。

1.工程备料款支付。按合同规定的时间与额度，取得有效付款票据经批准后 36

武山县中医医院财务制度

支付。一般备料款不宜超过当年工作量所需资金25％，预付备料款在完成工作量60％后，逐渐冲抵工程进度款。

2.工程进度款支付。工程进度按经监理审核的工程工作量计算表、经审批后支付。工程进度款按工程进度预付，为防止资金过度预付，其最高预付额不得超过工程总造价的85％，余款待竣工决算审计后支付(不超过95％)。

3.材料、构件、配件及设备款的支付。这部分款项支付首先控制在预算内，其次应执行政府采购法规定，最后要办理验收手续。同时应该控制这些物资采购与工程进度同步。

4.及时办理工程价款的结算工作。在结算时注意各种费率计算、违约处罚计算，以及结算方式。结算时应预留不低于总造价5％作为工程质量的保证金，待竣工验收一年后结清。工程项目结算经审批后支付结算款项，并必须取得税务监制的发票。

5.工程项目超预算。因工程需要或者不可预见原因造成超预算，要办理追加预算手续，否则，不得支付和结算。

6.工程项目变更款项的支付。工程项目变更(规模或标准)必须报项目决策部门审批并办理追加预算后，才能办理工程价款的支付。

7.以下款项不得支付：违反国家法律、法规和财经纪律的；不符合建设项目内容的；不符合合同条款规定的；结算手续不完善，支付审批程序不规范的；不合理的负担和摊派的；超规定额度的管理费用；未经审批的设计变更和现场签证发生的。

四、结算的全部过程由财务科根据预算计划严格执行，不得超预算列支，同时有权对质疑的款项暂不付款，待查清原因后付款。

五、基建办应给财务科提供完整的资信证明、银行账号、收款单位名称、经办人等资料，经归口管理部门确认后留存财务部门备案，并作为付款依据之一。

债权管理制度

债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款。

一、应收在院病人医药费以及应收医疗款管理

武山县中医医院财务制度

1.财务科根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。

2.财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。

3.医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。

4.应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3％一5％计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。

二、其他应收款管理

其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。

三、财务控制

1.要设置债权管理岗位，负责建立债权明细账，监督债权审批，不得由一人办理债权业务的全过程。

2.对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。

3.对有长期业务往来关系的单位应建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。

4.对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导以及上级主管部门，由其进行审查，确定是否确认为坏账。

5.发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。

医疗欠费管理制度

38

武山县中医医院财务制度

一、住院患者在办理住院手续时，住院收费处每日将在院患者所交押金进行核对并做缴款。

二、住院收费处定期向临床科室发放各种医疗保险类患者欠费汇总名单，及单个患者欠费《催款通知单》，由相关临床科室主任或护士长签收，并由临床科室负责将欠费患者《催款通知单》下发到患者或家属手中。

三、自费患者如欠费，需补足医疗预收款后方可办理药品、检查、治疗、手术等费用记账结算手续。

四、住院收费处应定期对在院以及出院患者的欠费情况进行统计汇总。应将该信息反馈临床相关科室，各相关科室应及时清理欠费。年底住院收费处将各种不结款患者的出院手续一并结转到财务科，并将欠费情况及科室意见上报院领导。

五、对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏账损失的财务人员和其他相关人员，应在内部予以警告，造成重大损失的应予以经济处罚。

备用金管理制度

备用金是指由财务科拨出一笔固定数额现金，委托出纳或其他专人保管，用于办理部门日常零星支出，定期将有关业务凭证交给财务部门进行报销，并补齐备用金定额。医院的备用金主要有：财务出纳备用金、门诊收费备用金、住院结算备用金、挂号备用金、采购备用金等。

一、应根据自身业务活动需要确定备用金定额。备用金使用部门应设专人对备用金进行管理。

二、备用金的领用必须经使用部门负责人权限内审批，申请主管院长，院长批准方能办理领用手续。

三、备用金的报销必须依据合法的现金收付原始凭证，同时备用金使用部门的负责人应对原始凭证进行审核。

四、必须每年年底办理一次备用金审查和清理手续。

债务管理制度

医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。

武山县中医医院财务制度

一、医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。

二、严格控制债务规模。

1.医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。

2.大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院领导班子集体决策，决策前要做好充分的论证工作。

3.控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。

三、及时清理和结算债务。医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。

1.财务科设置债务管理岗位，定期核对并及时清理债务。不得由一人办理债务业务的全过程。

2.建立债务明细账，对应付款项进行核算。

3.对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

4.因债权人原因确实无法偿还的债务，经上级主管部门批准可计入其他收入。

预收医疗款管理制度

一、按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。

二、收取预收医疗款必须开具《预交金收据》，并做好相关信息的记录与核对。

三、严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。

四、严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。

五、预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。

六、预收医疗款实行收款员、收费处审核责任人和财务科审核责任人三级审核控制。

40

武山县中医医院财务制度

1.收款人员负责准确收取预交金，并开具《预交金收据》。

2.收费处审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行报送财务部门审核责任人审核。

3.财务科审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。4.收费处和财务科均应设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。

七、财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用的，依法追究当事人责任。

对外投资管理制度

一、医院开展对外投资业务必须符合国家政策，不得以国拨资金和科研经费等从事投资活动。

二、严禁从事股票投资和非国有债券投资业务。

三、医院对外投资的资产，必须产权清晰，经过具有评估资质的机构评价评估，并按规定程序办理非经营性资产转经营性资产的报批手续。

四、医院严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位或个人的经济活动提供担保。

五、结合本院实际情况，保证正常业务的开展，对投资项目必须进行可行性分析论证，由财务、审计、监察、归口管理部门和有关专家对投资项目进行分析论证，必要时要由有资质的中介机构进行论证，经院领导班子讨论审议决策，并按规定程序逐级上报批准后立项。

六、医院的无形资产必须按照国有资产管理规定进行评估，确认其价值。

七、设置对外投资总账和明细账，建立完整的明细记录，对投资增减变动及投资收益进行明细核算，对外投资的账务处理要求及时、准确。

八、财务科应定期或不定期地与相关管理部门和人员清点核对对外投资的相关凭证和有关权益证书，定期或不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。

九、对外投资获取的收益均应纳入医院统一管理，严禁设置账外账。

十、根据投资权益或投资额的大小，及时掌握或关注被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，对出现的问题和风险及时采取应对措施。发现异常隋况，应及时向有关部门和领导报告，保证资产的安全与完整。

十一、加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书和对外投资处置决议

武山县中医医院财务制度

等文件资料的管理，设置相应的记录或凭证。

十二、医院可根据需求和有关规定向被投资单位派出财务人员，对派出财务人员建立适时报告、业绩考评。

十三、一切对外投资的收回须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。防范对外投资收回过程中资产的流失，保证对外投资资产的安全与完整。对应收回的对外投资资产，要及时足额收取。

十四、转让对外投资应合理确定转让价格，并报授权批准部门批准；必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。

十五、核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。

财务电子信息系统操作管理制度

一、财务电子信息系统管理

财务电子计算机信息系统投入正式运行前，由信息主管和会计主管共同对计算机信息系统进行模拟运行测试，验证合格后投入正式运行。

1.信息主管负责计算机管理人员的权限分配；会计主管负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。

2.建立设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责任人责任。

3.禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。

（1）因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员书单、财务领导审批、会计及信息主管确认、计算机数据管理员实施、会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。

（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，将计算机信息系统操作使用人员的书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。

（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统 42

武山县中医医院财务制度

升级时进行。

（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请(书单)、财务领导审批、计算机数据管理员实施、财务主管监督、信息主管检查数据交换口的使用情况。

4.计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。

5.每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。

6.所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。

二、财务电子信息系统使用管理

1.操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修改。

2.操作使用人员短暂离开时(不超过15分钟)，使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用机的必须退出登陆。

3.操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。

4.操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登机后，不得进行与财务信息系统无关的操作使用。

5.会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内保存的数据，任何人不能随意修改账目。

6.任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、备份文件等行为，依照《会计法》、《计算机信息系统安全保护条例》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。

三、会计核算信息系统处理程序 1.账务系统初始化。

在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人授权下进行设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会

武山县中医医院财务制度

计科目、账本格式、凭证类型和期初余额等项内容的设定。

2.账务系统更改。

系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。

3.日常账务处理。

（1）凭证处理。财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予受理，对记载不确切和不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应财务应用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：

1）机制记账凭证的编制。机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员和财务处负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。

2）手工记账凭证的编制。手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、部分银行收付款凭证和部分转账凭证。手工编制的记账凭证必须做到：①原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。②账户使用正确。③借贷方金额相等。④原始凭证同记账凭证金额一致。⑤转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。⑥对应会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。

3）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。

4）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。

44

武山县中医医院财务制度

（2）记账凭证的审核与保管。

1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。 2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。

3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。

4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。

5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。 (3）账表打印和结账。

1）现金、银行存款日记账需要每天打印(与手工账并行)，并应与出纳库存现金核对无误。

2）银行余额调节表每月打印一次。

3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。 4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。 5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。

6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。 （4）会计报表。

1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。

2）会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务科审核无误后签字盖章方可生效。

3）单位上报上级主管部门的会计报表的格式与要求，按上级主管部门的统一设计和布置。

4）以软盘和书面形式上报的报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关责任人签字盖章。

财务电子信息系统信息档案管理制度

财务电子信息系统信息档案包括以书面形式或不同介质载体(磁盘、光盘等)

武山县中医医院财务制度

贮存的财务文件和会计凭证、会计账簿、财务报表等的财务档案资料。

一、财务电子信息系统数据资料管理与保密

计算机内的财务数据文件及其备份文件和作为财务档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财务制度规定使用、保管。

二、财务电子信息系统数据备份管理

1.由于财务信息的特殊性和重要性，必须经常对财务信息进行数据备份工作，正式备份文件应使用不同介质载体定期制作只读备份。

2.在日常工作中，应准备多套临时备份盘循环专用，每日进行临时备份，以避免意外发生和人为错误造成对工作的干扰。

3.备份的内容包括计算机系统的日志文件、计算机系统运行的财务应用软件、财务软件的使用日志文件、财务信息系统使用的数据库文件、各种凭证、账务、账册、报表文件及其他财务系统的数据信息文件。

4.财务信息系统使用的数据库文件、计算机系统的日志文件、财务软件的使用日志文件等，以及财务信息系统信息的正式备份文件，应视同会计资料按年做两套备份。

5.计算机打印输出的各类凭证、账务、账册、报表纸上不得进行手工书写，保证各类打印输出的财务信息清晰、明确、真实、有效。

三、财务电子信息系统会计档案管理

1.会计档案存档手续包括打印输出的凭证、账册、报表，必须经过财务信息主管确认后并有财务部门负责人的签章才能存档保管。

2.为保证备份数据的安全、真实，备份必须贮存于只读类型载体，并应由指定的备份人员标明备份的来源、名称、时间、备份人，交由档案管理员归档。档案管理员应将备份规范地存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的异地场所妥善保管。

3.由打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法进行管理。

4.计算机使用的操作系统、各类系统管理软件以及财务系统应用软件和各类日志文件的备份，均作为会计档案保管。

5.各类财务电子信息系统档案的出借，均必须经过财务部门负责人审批同意并签章。对于备份文件的使用，应采用复制使用的方法，使用复制文件进行操作。

6.必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁 46

武山县中医医院财务制度

坏财务电子信息系统数据文件、账册、备份等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。

原始凭证管理制度

一、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成。以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证。

二、外来原始凭证必须内容要齐全。户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。

三、一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。

四、自制原始凭证必须有院长、主管院长、科室负责人及报销人签名。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章。内容要填写齐全。

五、财务科对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞蔽，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。

六、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。

七、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。

九、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务科长批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。

武山县中医医院财务制度

十、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。

十一、对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。

财务内部牵制管理制度

内部牵制制度，是指凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。

一、不得由一人办理收入业务的全过程

1.提供服务与收取费用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.价格管理与价格执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 5.收人稽核与收入经办应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

二、不得由同一部门或一人办理支出业务的全过程

1.支出的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.支出的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.支出的执行与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.支出的审核与付款结算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

三、不得由一人办理货币资金业务的全过程

1.现金和银行存款的支付，由财务部门负责人或其授权的代理人审核，不能由同一个人办理付款业务；

2.出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作；

3.出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作； 4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

四、不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程

1.固定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

48

武山县中医医院财务制度

3.固定资产购建的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.固定资产处置的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

5.固定资产业务的执行与相关会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

五、不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程

1.工程项目建议、可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.工程项目概预算编制与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.工程项目竣工决算与竣工审计应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

六、不得由一人办理债权或债务业务的全过程

1.债权或债务业务经办与会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.债权或债务业务会计记录与出纳应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.债权或债务业务经办与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.债权或债务业务总账与明细账核算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

5.债权或债务业务审查与记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

七、不得由同一部门或一人办理财务电子信息软件开发、系统操作、系统维护和档案保管等业务的全过程

1.财务电子信息软件开发与系统操作应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.财务电子信息系统操作与维护应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

武山县中医医院财务制度

3.财务电子信息系统操作和档案保管应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

财务内部稽核管理制度

财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。

一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学和真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善预算计划。

二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

三、复核会计科目使用的正确性。

四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。

五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进的措施。

财务报告及分析管理制度

一、财务报告及分析的主要内容

1.主要会计报表：资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表和基本数字表以及报表附注说明；

2.资产负债表变动情况分析；3.业务收支情况分析；

4.医疗服务数量与质量变动情况分析；5.医药费用控制情况分析；

6.劳动生产率分析和财产物资利用分析等。

二、财务报告及分析的资料来源

1.由财务部门提供分析期间发生的会计资料；2.由统计部门提供分析期间统计数据；

3.由财务部门提供分析期间科室收支、成本核算和资产使用情况等资料。

50

推荐第2篇：财务制度、岗位职责及业务流程

财务管理制度、岗位职责及业务办理流程

第一章总则：

一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其它工作。

三、公司财务由财务主管，会计，，出纳，收银员，等工作人员组成。

四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章、制度细则

1、财务工作岗位职责

2、财务管理工作

3、支票管理（含其它银行票据）

4、现金管理

5、会计档案管理

6、个人借款管理

7、日常费用审批及报销流程

8、费用报销的相关标准

9、保密管理

10、发票管理

11、附则

1 / 12

第三章、财务工作岗位职责

一、财务主管负责组织本公司的下列工作：

1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。

9、承办公司领导交办的其它工作。

二、会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。记账凭证的编写

2、负责核对往来账务及清理。

3、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

4、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。

5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

6、积极配合银行做好对账、报账工作。

7、负责公司发票的开据和及时发送

三、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

3、建立健全现金日记账，以及银行存款日记账。严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

2 / 12

5、根据审批过的费用票据付款，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。

6、负责电费，商户场地费，质保金，垃圾清运费，商户管理费，活动扣点等费用的收缴等。

四、收银的主要工作职责是：

1、每日按规定时间到公司结算会计处交清当天的营业款项以及销售票据。

2、按时到岗，备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及清洁工作

3、收款时认真审核服务员开出的单据，确认金额及数量正确并有导购员和顾客的签字

4、认真识别现金真伪，发现假钞应立即退还该服务员向客人解释并调换

5、收银员应严格遵守财务保密制度，必须严格按指定的收银折扣、管理人员签字权限操作 第四章、财务工作管理

一、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报董事长。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第五章、支票管理（含其它银行票据）

一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。

二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

3 / 12

三、财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。 第六章、现金管理

一、公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

6、现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。

四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

六、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。

七、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

八、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。.十

一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人。会计审核有关凭证。 十

二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。 第七章、会计档案管理：

4 / 12

一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事长批准。第八章、借款管理部分

一、适用范围：

1、需要出差到外地的员工

2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资

3、其它需要的临时性借款

二、操作流程：

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。

2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章或者签字，并交给会计做财务凭证入账！

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章或签字后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款！

4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

三、要求：

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付，1000元以上的需由贾总签字。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。

5 / 12

第九章、日常费用审批程序及报销流程

一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。

二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。

三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到出纳处，由出纳通知当时人办理领款手续！之后把单据交由会计做账。

四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，！必须附属对 “业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，（打印小票）烟酒，礼品费，娱乐费等等。

五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→总经理签字审批→出纳付现→会计做记账凭证入账

六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销！

七、公司所有货币资金收付审批权限属公司总经理：

1、总经理外出时可以指定授权人（或电话授权），经公司财务负责人审核后予以支付，对不符合公司财务制度的单据，有权拒绝支付，总经理回来后要立即补办审批手续。

2、审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。

3、货币资金支付的批准方式为书面形式。

4、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。

5、报销人徇私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销；对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额1—5倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

6、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签字准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%--50%的罚款。

6 / 12

7、因审核过失造成借款人未在规定期间内报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附单据是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时审核并经总经理审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

9、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司总经理、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

第十章、费用报销的相关标准

一、原始凭证有效性的规定

1、报销人应取得真实合法的原始凭证

（1）有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。 （2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

（3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假票现象。

3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销（总额不超过报销金额的5%）；对于既没发票，也没收据的，一律不予报销；

二、费用报销单填写及票据粘贴要求：

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）；

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列；

6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

7 / 12

8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效；报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。

9、出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有部门主管签字确认；

三、费用报销基本流程：

经办人填写报销单→部门负责人审批→总经理审批→出纳审核并付款→会计制作凭证入账

四、报销时间的具体规定

1、超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃。

五、差旅费报销

1、公司业务人员因公外出所发生的行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等按规定标准在限额内实行实报实销，超出标准部分自行承担。

2、出差补贴及标准

2.1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出标准部分自行承担。2.

2、出差期间招待客户需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办申请手续。2.3、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2.

4、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。2.5、部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经总经理批准后方可乘坐飞机。 2.

6、到达目的地后，除总经理外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。 2.7、住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准 2.

8、出差人员报销差旅费时，需附出差清单（注明出差日期、事由、地点、到达时间、报销金额），同时注明有无住宿费，贴上住宿票费用包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。2.9、报销差旅费必须在回公司3天内办理报销手续，缴还预支差旅费，否则作为挪用公款处理。

六、办公用费用管理

1、办公费用包括印刷各种帐表、打印纸、办公用品、笔墨、印制名片、邮寄、书报等费用。

8 / 12

2、办公用品采购和印刷各种帐表等由行政负责采购、印刷。

3、各部门工作所需用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报部门领导审批后，由行政部统一安排广告公司印制。

4、各部门所需办公用品，在每月5号前编写“办公用品计划书”，经部门和公司领导审批后交由行政统一采购；

5、各部门所需购置的办公用品，统一到行政部领用，并办理领用登记。

6、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。

7、个人领用的办公用品、工刃量具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作变动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

8、公司办公费用报销必须严格按公司费用审批程序执行。

七、业务招待费管理

1、招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。

2、各部门因公招待必须事先申请总经理批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（总经理除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

3、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律个人承担 。

八、会议费

1.各部门因工作需要参加各种会议的，应写申请报告，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、总经理签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。2.参会人员应严格控制费用开支，不得无故超支和浪费资源，厉行节约，反对铺张浪费； 3.会议结束后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附经审批的申请报告及“会议邀请函”。

九、未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由总经理酌情处理。第十一章 保密制度

一、公司的财务机密是关系公司的权利和利益，在一定时间内只限一定范围内的人员知悉的事项，公司每一名员工都有保守公司秘密的义务；

二、公司实行严格的财务保密和处罚制度。

三、公司财务机密的范围：

9 / 12

⑴、公司财务状况，经营状况；

⑵、财务部的收款、存款、付款、现金流量等财务状况；

⑶、客户资料情况，合作伙伴情况，以及公司将要发展方向的方针、策略； ⑷、材料设备采购方式、采购价、采购渠道，采购合同，分包商资料情况； ⑸、项目成本核算、经营成本、劳动力成本、机械成本、管理成本； ⑹、技术、文档资料、计算机内不能公开的资料； ⑺、合同及分包商合同、协议； ⑻、在经营活动中的保密行为； ⑼、投标价格、投标预算、投标书； ⑽、公司领导临时交待的保密事项；

四、一切不宜对外或对内，泄漏会对公司利益造成不良影响的会计资料和信息等财务机密，均属公司保密范围，未经董事会许可任何人不得向外泄漏，同时禁止向外传播;

五、公司财务部门需向外部报送的会计资料必须经公司董事长、财务主管许可并由公司行政部进行相应登记，加盖公章后予以报出;公司内部其他职能部门需要查阅、审查、借阅、复印、拷贝会计资料的，必须经财务主管批准许可后方能执行;

六、会计凭证、账薄、报表、财务会计报告，经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务制度、销售佣金制度、员工工资福利及其奖金情况、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体（包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等各种资源管理，均适用此保密制度;

七、各主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时的填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管，两个会计年度后，各主管会计必须及时移交给公司档案管理部门按《会计档案管理办法》进行管理。在临时保管期间，财务主管有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在未经财务总监或主管领导批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告;

八、财务部门各岗位要加强保密工作教育，提高保密意识;要求财务人员必须做到下列几点： ⑴、不该知道的不要问，不该说的不要说，不该动的资料不要动；； ⑵、交际活动中，注意保守公司机密，不准随便谈论公司机密情况； ⑶、没有授权不准谈论及动用的机密资料，凡是标有机密字样的公司资料用后都必须归还； ⑷、董事长或主管领导交待的工作，没有特别说明的理由，你不能追根究底，努力完成交待的工作即可；

10 / 12

⑸、董事长及主管领导有权知道员工所掌握的有关公司的信息、资料及其工作成果; ⑹、员工不得泄露业务或岗位上的机密，对于非本人工作职权范围内的机密，做到不打听、不猜测，不参与并制止小道消息的传播；非经发放部门或文件管理部门允许，员工不得私自复印和拷贝有关文件; ⑺、员工有义务向董事长及主管领导如实汇报公司财务活动中的工作人员及其工作行为；对于其违章工作行为，不得虚报、隐瞒、猜测，必须如实汇报; ⑻、各财务人员不得在未经公司董事长同意的情况下将其掌握的公司经营状况、资金使用状况透露给其他任何人知晓; ⑼、发现泄密或者及有可能泄露公司秘密的言论、文档等，要及时向主管领导或董事长汇报，以便及时弥补可能造成的损失; ⑽、发现其他员工有泄密行为或非本公司人员有窃取机密行为和动机，应及时阻止采取补救措施并向董事长汇报;

九、凡违反上述规定者，视其下列情况之情节轻重，予以辞退并酌情赔偿经济损失或追究法律责任。⑴、故意或过失泄露公司财务秘密，造成严重后果或重大经济损失的; ⑵、违反本保密制度规定，为他人窃取、刺探、对外转让、出售或违规提供公司秘密的; ⑶、利用职权强制他人违反保密规定的;

十、凡违反上述规定者，由财务总监组织有关部门及人员对其情节的轻重及经济损失大小做定论;第十二章，发票管理：

一、发票由商户提出开具！业务人员负责向财务人员提供该顾客的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须符合公司的经营范围。

二、商户提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由商户签字领取或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。

三、发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具；

四、发票填开时注意事项：

1、书写规范、字迹干净整齐。

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。

3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。

11 / 12

4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。 5发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。

6、大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。

7、开票人，收款人必须填写全名。

8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。

9、严禁开具阴阳票。

10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。

11、当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。第十三章，附则：

一、本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。

二、本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。

三、本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。

12 / 12

推荐第3篇：《医院财务制度》

《医院财务制度》

医院财务制度

第一章、总则

第一条、为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。

第二条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院、卫生院等。

第三条、医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位，不以营利为目的。

第四条、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针，为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。

第六条、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。

第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。

第二章、单位预算管理

第八条、医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。

第九条、国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和标准，可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院一般以定额补助为主。

第十条、医院预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度收入的增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要、业务活动需要和财力可能，编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。?医院所有收支应全部纳入预算管理。

第十一条、医院财会部门根据年度事业计划提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算，报主管部门审核批复后执行。

第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，医院须报经主管部门或财政部门调整预算；对预算执行影响较小时，由医院自行调整，(范文网 www.daodoc.com)报主管部门备案。

第三章、收入管理

第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十四条、医院收入包括：

（一）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费（包括定额和定项补助）。

（二）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。

（三）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

（四）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。

（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。

第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。

医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。

第十六条、医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收入总额（包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入），超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

第四章、支出及成本费用管理

第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。

第十八条、医院支出包括：

（一）医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。

（二）药品支出，即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。

（三）其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

（一）直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。

（二）间接费用，即不能直接计入医疗支出

例进行清偿。

第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或主办单位审查备案。

第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按下列办法办理：

1.因隶属关系改变，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，并相应划转财政补助经费指标；

2.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资本金；

3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门核准处理。

第十三章、财务报告与分析

第五十一条、财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余实现与分配、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括：医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。

第五十二条、医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单位提供财务报告。

第五十三条、医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定及时处理。

第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况，加强检查监督。

第十四章、附则

第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收支的一部分，必须纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。

第五十六条、医院必须在取得行医资格之日起30日内，持批准文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门备案。

第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有关规定执行。

第五十八条、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和卫生主管部门可依照本制度，结合本地实际情况，制定具体实施办法，并向财政部、卫生部备案。

第五十九条、本制度由财政部、卫生部负责解释，变更时由财政部、卫生部负责修订。

第六十条、本制度自1999年1月1日起执行，过去与本制度相抵触的有关制度规定同时废止

推荐第4篇：医院财务制度

医院财务科工作制度

资金审批制度

审批原则：

根据国家财经方针，政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围，开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止，核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。

审批权限：

1、职能科室负责人审核职责范围内的开支。

2、单位负责人审批经常性业务开支，及业务招待费、出租车费、个人消费性支出、飞机费用。

3、财务科负责付款前的最后审核。

管理范围：

1、人员经费：

(1)工资、补助工资、离退人员费用、养老金、失业保险金、独生子女费、遗属补助、保育费、探亲路费、冷饮费等，由人保科按上级有关规定执行，分管院长管理。

(2)其他工资、福利、公积金，由财务科按有关规定执行，院长管理。

(3)子女统疗、职工医药费的报销由防保科按有关规定执行。

2、公用经费

(1)水电费、燃油费、零星土建维修、家具器具、被服、办公用品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用。分管院长管理。

(2)邮电费、办公费、报刊费、宣传费、信息使用及维护费，车辆的购置及修理、汽油及养路费、保险费等由办公室掌握使用，分管院长管理。

(3)差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。

(4)科研正常业务开支由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(5)医疗经常性业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(6)医疗科研设备、医疗、科研消耗材料的购置由设备科按计划执行，分管院长管理。

(7)药品由药剂科按计划执行，分管院长管理。

(8)精神卫生正常业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(9)图书资料购置、科研人员的业务培训由科教科按计划执行，分管院长管理。

(10)医、护人员的培训由医务科、护理部按规定执行，分管院长管理。

(11)行政后勤人员对口专业培训继续教育，由人保科按规定执行，分管院长管理。

(12)业务招待费、出租车、乘坐飞机，由院长管理。

(13)外事活动经费由：外事管理部门按规定执行，院长管理。审批程序：

单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行。

1、药品、材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，分管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。药品、材料应严格控制库存量。

2、设备采购，必须列入预算，对当年未列入预算的设备一般不

予考虑，各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科，由设备科、总务科汇总，医院根据需要与财力可能，统筹安排后，编制预算，再组织采购。采购的设备，由经办人、管理科室负责人签字，单位领导按权限审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款，凡属专控商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同必须由院长审批。

3、大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门，监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有关审价资格的中介机构出具审计报告。10万元以上的项目，必须提供可行性研究报告，5万元以上的修建项目决算必须

审计，基建合同须由单位负责人审签。

4、对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。

5、预支款应从严控制。差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报院长审批：在返回一周内结账。各种备用金，由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借手续。除此之外，一律不得借贷。

其他有关规定：

1、支票领用：必须在支票领用单上填明用途及估计金额，按上述经费管理范围及审批权限，经批准后，到财务科领取。领取支票后必须妥善保存，并在十日内由谁领用，谁负责报销或归还。如因保管不妥，造成的后果由领取者自负。

2、凡超过100元的各项开支，原则上不得以现金支付，应以支

票支付。

3、各种报销凭证必须是正规，合法的原始票据，报销凭证正面应有经办人员，主管科所长和审批者签名，财务科审核后付款。

4、职工出差原则上不允许乘坐飞机，特殊情况或确因工作需要乘坐者，应事先报经院长审批，方可购票乘坐。未经批准乘坐飞机及不符合规定级别而乘坐软席，软卧列车者按规定折价报销。

5、全院一切收入均应纳入财务管理，不得私自收款设立“小金库”。违者一经查实，按《会计法》有关规定处。

财务收支审批制度

一、财务收支审批人员和审批权限。

在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理(控制)权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。

二、财务收支审批程序。

在设计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。

三、财务收支审批内容。

财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：(1)财务收支是否符合财务计划或合同规定；、(2)财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度；(3)财务收支的内容和数据是否真实；(4)财务收支是否符合效益性原则；

(5)财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。

四、财务收支审批人员的责任。

财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员

应该定期向单位领导或单位职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。

财务物资管理制度

1、固定资产根据分布和使用的实际情况，责任落实到使用科室和使用人，承担管理任务。

2、增加固定资产时，如建造完工交付使用或购买调入的固定资产，要与业务部门一起，根据固定资产交换凭证，认真做好清点数量、验查质量、核实造价等验收和交接工作。应按照经济特征分类入帐，还应设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行明细分类。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、设备及传导设施、工具及仪器、防护林及经济林等。

3、定期或不定期地进行固定资产清查，年度终了必须有一次清查。“固定资产清查表，应由清查小组填制，“固定资产清查盈亏报告表”应由财会部门编制或共同编制。查清资产盈亏原因和处理意见是否正确、盈亏数量是否真实，将复核无误的“固定资产清查盈亏报告表”按规定程序上报。由清查负责人、财会负责人、使用或管理负责人、单位负责人签名，报主管部门审批，作有关帐务处理。

4、固定资产出售、报发和毁损，应由固定资产管理部门会同技术、安全、检验、使用等有关部门对该项固定资产进行技术鉴定。确实不能使用的，应填制“固定资产报废单”上报审批，再由使用部门、技术鉴定小组、固定资产管理部门、财会部门、主管部门审批签字或盖章后，作为登记依据。

5、物资收入根据物资购进的发货票、银行结算帐单、运杂费单据等，作为材料入库计价，仓库人员审核，购买经手人、单位负责人

批字，质检员认真检查品种规格、质量和正确计算、验收数量，并根据业务的管理要求和具体情况填制一定格式的入库单，办理入库手续。

6、物资发放不论何种原因，都必须填制并经领料部门有关人员审核签证的发放凭证，方可办理发放。领料时由单位指定人员填制办理。财会部门收到领料单记帐时，审核用途是否填写清楚，价格是否填写正确，实发数量是否相符，计量单位是否一致，领发双方负责人和经手人是否签名盖章。其他人员不得擅自填写领料单领料，空白领料单要妥善保管。

7、物资清查应定期或不定期地进行，年度终了必须清查一次。在清查过程中，对所清查的物资要认真点数、过磅、量尺、测算、验质，做好清查记录，并分清是否积压、超储或不需要；是否需要报废或削价处理。清查时编制“物资盘点盈亏报告表”，由清查人员和仓管人员签盖，待查明原因，分清责任，经单位财务部门、单位负责人及上级主管部门批准，再作帐务处理。

推荐第5篇：医院财务制度

医院财务制度

1、医院统一结账时间为每月25日下午，26日起各项资金收支、药品收发等账务结算至下月，各相关科室搞好配合，保证数字准确。统一报账时间为每月29日，每月29日前收款室、药库、一体化、防疫等将结至当月25日的报表清单核对无误后报财务科。

2、各科室所用收款票据必须从财务科领取，并由财务科做好登记，其他科室均无权购买或发放。

3、药房、药库每季底结账后随即盘点清查药品数量，次月2号前将核算好的药品盘点表报财务科。

4、防疫科建疫苗进销存明细账，对疫苗库存进行详细登记，每月一次盘点，保证账实相符。

5、一体化建一体化明细账，逐月登记各卫生室报账、进药、工资发放。

6、各科室人员变动情况每月10日前报财务科，以免造成工资计算错误。

7、现金日清月结，每月盘点现金，核对银行日记账、现金日记账，确保账实相符。

8、收款室用收费管理系统汇总结账，有与实际不符须说明原因。

9、每年12月底由办公室会同总务科对固定资产进行盘点，与科室固定资产卡片核对，保证固定资产安全。

10、财务科定期检查各科室账表，核对账表和实物，保证资金及资产安全，发现问题及时上报和处理。

推荐第6篇：医院财务制度

篇1：医院财务制度 医院财务制度

第一章 总 则

第一条 为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条 本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条 医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条 医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第五条 医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条 医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。 三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条 医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

第二章 单位预算管理

第八条 预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条 国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

第十条 医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条 医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。 第十二条 医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门（或举办单位）。主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。

财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。 第十三条 医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。第十四条 医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。 第十五条 年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

第十六条 医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。

主管部门（或举办单位）应会同财政部门制定绩效考核办法，对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价，并将结果作为对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依据。

第三章 收入管理

第十七条 收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第十八条 收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。

（一）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。

1.门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。

2.住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。

（二）财政补助收入，即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。基本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入，项目支出补助收入是指由财政部门拨入的主要用于基本建设和设备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。

（三）科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。

（四）其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。

第十九条 医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。 第二十条 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。

医院门诊、住院收费必须按照有关规定使用国务院或省（自治区、直辖市）财政部门统一监制的收费票据，并切实加强管理，严禁使用虚假票据。

医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。现金收入不得坐支。

第四章 支出管理

第二十一条 支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。 第二十二条 支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。

（一）医疗支出，即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。其中，人员经费包括基本工资、绩效工资（津贴补贴、奖金）、社会保障缴费、住房公积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。

（二）财政项目补助支出，即医院利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。其中，用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。

（三）科教项目支出，即医院利用科教项目收入开展科研、教学活动发生的支出。用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。

（四）管理费用，即医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用，以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费，不包括计入科教项目、基本建设项目支出的管理费用。

（五）其他支出，即医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。基本建设项目支出按国家有关规定执行。 第二十三条 医院从财政部门或主管部门（或举办单位）取得的有指定用途的项目资金应当按照要求定期向财政部门、主管部门（或举办单位）报送项目资金使用情况；项目完成后应报送项目资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门、主管部门（或举办单位）的检查验收。

第二十四条 医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定。医院的规定违反法律和国家政策的，主管部门（或举办单位）和财政部门应当责令改正。

医院应严格控制人员经费和管理费用。各省（自治区、直辖市）要按有关规定并结合管理要求制定具体的工资总额和管理费用支出比率等控制指标。

第二十五条 医院应当严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定。 第五章 成本管理

第二十六条 成本管理是指医院通过成本核算和分析，提出成本控制措施，降低医疗成本的活动。

第二十七条 成本管理的目的是全面、真实、准确反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。

第二十八条 成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配，计算出总成本和单位成本的过程。

成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。篇2：医院财务管理制度 医院财务管理制度 目 录 财务管理...................................................................................................................................1 支票管理制度 ...................................................................................................................1 现金（收支）管理制度 ...................................................................................................1 财务审批制度 ...................................................................................................................2 发票管理制度 ...................................................................................................................2 预算管理制度 ...................................................................................................................3 借款管理规定 ...................................................................................................................4 财务控制制度 ...................................................................................................................5 会计档案管理制度 ...........................................................................................................7 固定资产管理办法 ...........................................................................................................7 收入管理规定 ...................................................................................................................9 成本控制制度 ...................................................................................................................9 内部稽查制度 .................................................................................................................11 会计核算管理规定 .........................................................................................................12 会计核算处理规定 .........................................................................................................14 资产盘点制度 .................................................................................................................15 物价管理制度 .................................................................................................................15 应收款管理规定 .............................................................................................................16 账款催收管理办法 .........................................................................................................17 问题账款管理办法 .........................................................................................................17 呆账管理办法 .................................................................................................................18 预缴金管理规定 .............................................................................................................19 财务电子信息化制度 .....................................................................................................19 财务管理 支票管理制度

1.业务人员到财务科领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字， 写明用途、金额、日期。

2.会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上 签字，登记银行支票号码、金额、收款人。

3.签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空 白支票、空头支票。

4.支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线。5.业务人员收到支票应到财务科办理入帐手续。 现金（收支）管理制度

1.现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财 务科主办会计必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 2.库存现金限额1000元。

3.因特殊业务需要应支付备用金，不包括在库存现金限额内。4.不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。

5.支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支 现金。

6.现金收支范围包括：员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；出差人员差旅费；采 购办 公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；业务活动的零星支出 备用金；确需现金支付的其他支出。

7.严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。

8.财务科应建立、健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目日清月结，帐款相符。9.不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将公司 收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公帐、私设小金库。

10.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现。财务审批制度 1.公司和医院所有收款业务，无需经领导审批，公司和医院财务部门均可入帐。

2.公司和医院所有付款业务，必须经领导审批后，财务才能支付入帐。具体审批权限： 1） 医院院长审批权限：

a.单张票据或单笔经营业务在（人民币）5万元以下； b.支付员工的基本工资、绩效工资、加班、夜班费用； c.药品、卫生材料、低值易耗品采购款； d.医院上缴的各项税款；

e.收费处定额备用金、驾驶员定额备用金、零星采购借款； f.其他经总经理书面授权的项目或超限额审批权限。 2）公司总经理审批权限：

a.单张票据或单笔经营业务在（人民币）50万元以下； b.支付员工年薪报酬；

c.公司（医院）内部员工个人（除院长审批权限e款规定）借款； d.其他经董事长书面授权的项目或超限额审批权限。 3）公司董事长审批权限：

a.单张票据或单笔业务在（人民币）50万元以上； b.外单位或个人向公司（医院）各类借款；

c.其他经董事会书面授权的项目或超限额审批权限。 3.审批责任

1) 审批人及经办人必须用钢笔或签字笔签字。签批人对所签票据的真实性、合法 性负责。

2) 审批人员在履行审批权限时，应遵守有关财经制度，秉公办事，对所审批事项 负责。 4.事后监督

医院财务科应配合集团公司计财部对医院各项财务核算定期监督检查，并对费用性成本和资本性成本进行定期汇审，汇总检查结果及处理建议，书面报告集团公司总经理、医院院长、计划财务部。 发票管理制度

为了加强发票管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合集团公司的管理规定，制定本制度：

发票：医院根据业务需要，向财政机关申请购领的发票，主要包括医疗服务项目的门诊、住院发票以及财政部门核定的其他非经营性收款收据。为有效加强对发票的监控，由财务科统一管理。

1.发票的购领：

由财务科提出申购发票的申请，经批准后安排指定人员到所属单位财政局办理发票申购。经办人领购发票时应凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向财政机关或税务机关领购发票。

2.发票的使用：

1）发票领用：必须是专职人员领用，并在发票登记薄上签名；更换发票时，凭已经开具的发票存根联和作废发票更换新发票并在登记簿签名。

2）填开发票：必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不 准开具发票；开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实， 字迹清楚，一次复写、打印，内容完全一致。

3）不得转借、转让、代开发票；未经财政机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩 大专业发票使用范围。 3.发票的保管：

1）购领发票后，按不同的种类分别登记发票号码，由出纳会计管归统一保管。并在 专库（柜）存放，防火、防盗、防霉、防鼠、防虫、防丢失。

2）资金部应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向财政务机关及计财部 报告发票使用情况。

3）已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，经查验后可以销 毁。

4.其他事项：

更换发票管理员时，需将所有发票存根联和发票登记簿交接，手续不清不准离岗。 预算管理制度

为加强医院的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。

1.集团董事会负责制定公司的总体经营规划和年度经营计划，分配公司的经营任务，并负责公司财务预算的审批和下达 2.财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

3.公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。4.预算管理的基本原则

1）量入为出，综合平衡；2）效益优先，确保重点； 3）全面预算，过程控制； 4）权责明确，分级实施； 5）规范运作，防范风险。

5.预算的编报采用上下结合、综合平衡的办法。上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。 6.医院的预算年度与会计年度一致。

7.医院所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。

8.医院年度预算内容应该包括： 1）固定资产购置预算 2）现金流量预算 3）成本预算

4）管理费用、财务费用、营业费用预算 5）医疗业务收入和利润预算 6）其他预算

9.医院预算管理的流程

1）每年末集团董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。

2）医院根据集团分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制当年的财务预算。 3）财务部审查各医院预算并提交总经理室进行审议。

4）总经理室将预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达并执行。 10.预算控制和评价 各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，严禁各项目费用之间相互替代使用。 借款管理规定

1.借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。2.对因公出差需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；经各级主管审查、审核、签批；到财务部领款；财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。

3.对零星购物借款，由采购部门作出书面采购计划；经各级主管审查、审核、签批；到财务部领款；财务科以采购请款单为借款依据。驾驶员、采购主管可领取定额借款（备篇3：新医院财务制度 新医院财务制度

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。 【答疑解惑】如何认识医院的公益性？

公立医院回归公益性，既有赖于公立医院去商业化经营倾向，通过创新体制机制，加强“内部”管理，以较低廉的费用提供优质的服务；又有赖于政府从“外部”加强宏观调控的政策导向，在给予公立医院有力财政支持的同时，加强对其运营绩效的监管。 1.通过经营方式应体现公益性

2.公立医院作为国有资产管理和运营的责任主体，必须以资产运营的预算为抓手，规范收支和运营。

3.救死扶伤是医院和医生的天职.业绩评价要从经济考核回归至专业考核，医务人员的绩效工资应当与医院的收入、药品脱钩；同时，医疗服务水平、患者满意度、能否节约医疗成本等社会效应综合指标应当成为考评的重点。 4.政府加大投入和监管力度保障公益性

5.财政补偿标准或额度要从按人头计算向按医院收入与区域内平均社会成本的差额计算转变， 6.按照责权一致、手段服从目的基本原则，公立医院必须纳入卫生行政部门的统一监管。 第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

【答疑解惑】结合具体项目应如何维护公立医院的公益性？ · 在负债和大型固定资产购置、对外投资等方面严格控制 · 医院原则上不得借入非流动负债，

· 大型固定资产购置、对外投资必须经过充分的可行性论证 · 按照有关规定报经主管部门或举办单位和财政部门批准

· 严格结余管理· 业务收支结余率原则上应在5%左右，超收部分应上缴国库或财政 专户，由财政、卫生部门统筹用于卫生事业发展和绩效考核奖励 第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益（旧制度提到防止国有资产流失）；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险.【答疑解惑】为什么新制度强调要健全财务管理制度，完善内部控制机制？

医院内部控制，即医院内部的管理控制系统，是指医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，提高会计信息质量，确保相关规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。完善医院内部控制制度能够有效地控制和防范经营风险，促进医院资产安全和完整，以实现其发展战略，提高医院可持续发展能力。然而当今传统的内部牵制、互相制约的制度已经不能适应医院财务管理的现实要求，亟待改进。

一、中国医院内部控制现状 1.管理者认识不足，内控环境松懈。 2.缺少监督评价机制。

3.风险评估意识薄弱。在医疗制度改革的大环境下，中国公立医院的会计控制系统尚处于建立阶段，缺少科学性和连贯性，可操作性差，内控系统和程序尚不完善。如医院的一些重大经营决策的确定，大型医疗设备的购置以及基建投入等，均未按照控制程序进行充分论证和考核，从而导致购置了使用效率不高的资产和设备，造成资产和设备的闲置和浪费.4.人员素质不高，制度更新滞后。

二、完善中国医院内部控制的措施 1.提高认识，营造良好的控制环境。

2.进行全面的风险评估。医院要建立投资决策集体审议责任制度，在进行基本建设、固定资产投资前，事先进行可行性研究及科学论证，避免盲目投资。在向银行等金融机构融资前，要对按期偿还债务性筹资及其利息有足够的估计和准备，防止信用危机、财务风险，风险管理的要求穿插于各个规范中，建立起相适应的风险管理系统。 3.强化预算控制。预算是内部控制的重要组成部分之一，医院预算既是经营活动的财力保证，也是财务管理的基本依据。 4.提高员工的综合素质。

5.强化审计部门的职能。内审作为内部控制的组成部分之一，是医院改善经营管理、提高经济效益的有效手段，也是强化内部监督的有效机制。在现代医院管理中，内部审计是一项独立的、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、风险控制以及管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。因此，内部审计作为内部控制设计的顾问，帮助组织建立一种健康积极的文化，需要不断地进行探索和实践，设计出一套科学有效的适合本单位的内部控制制度，加强管理，切实堵住各种漏洞。

【案例1】货币资金内部控制制度

一、货币资金内部控制失灵的表现形式

（一）现金收入延期或没有入账 1.是不开字据收取现金 2.是开具白条收取现金

例如某市医院出纳，违反财政性资金收支两条线和票据管理规定，使用从市场购买的收款收据，收取费用4000多元，直接用于购买春节年货，由医院发给单位工作人员。 3.是隐匿销毁收入凭证

如某市中医院财务科女收款员张某，在2000年1月至

推荐第7篇：财务岗位职责、财务制度

财务部岗位职责

一、财务岗位的设置以及各自的职责

严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

财务管理制度

一、预算管理

预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是一项极其重要的管理工作，它是帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力不可缺少的一项管理工作。

预算的编制

1、预算管理总体要求

①预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。整个过程应为先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司根据一级管一级的原则据以制定本单位的预算方案。②全面预算管理内容要体现全面、全过程。预算要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，投资预算、技术改造预算、大修理预算、采购成本预算等预算要全面。

③全面预算管理工作要建立部门、分子公司主要负责人责任制。全面预算管理是企业强化经营管理，增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。因此，各单位、部门必须切实加强领导明确责任、落实措施、把指标落到实处。

④推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”。

第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。只有通过控制现金收支，才能确保各项费用合理支出。

第二，要同深化目标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标－利润，因此，必须进一步深化目标成本管理，从实际出发，找准影响企业利润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利润目标的完成。

二、成本核算制度

公司成本核算的任务是：

1.认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算产品成本并根据公司内部经营管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。

2.监督成本费用发生的合规性和合理性。

3.促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高经济效益。

成本核算工作的原则

1.按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算体制。

2.开展成本费用核算工作，加强对二级核算单位以及班组成本核算的组织与管理。

3.成本费用核算工作必须在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，使成本费用的核算具有可靠的基础。

4.成本费用计算期应与会计核算期一致，规定为每年1月1日到12月31日，每月1日至当月末。

5.成本核算必须坚持权责发生制的原则，应真实准确反映特定会计期间的成本水平的经营成果。

房产公司的成本核算制度与生产型企业有很大区别，房地产公司是按照所开发的项目作为成本核算的对象，在每个核算的对象下设置二级科目、三级科目，分门别类的核算每一个所开发项目的成本。

三、内部审核制度

一个公司的管理状况通过内审是可以看出来的，做内审其实是自检的过程，通过自检发现不足并改善，以提高公司的管理水平．

１.要有年度内审计划，比如一年内审几次，分别在什么时候内审

２.到内审的月份要至少提前１个礼拜做内审计划，并通知各个部门内审日期

３.内审审核表要尽量覆盖全部要素

４.内审开始前要开首次会议，以确保各个部门接到内审通知

５.内审开始，要事实求实填写内审表

６.内审中发现的问题要即使做出不符合通知告相关部门

７.相关部门应在２个工作日内做出改善计划

８.末次会议，讨论检查中的不足，及改善措施

９.根据各部门提供的改善日期，到时候检查改善结果．

１０.不符合改善结果的，要求其继续改善，直到符合要求为止．

建议：公司成立投资管理部，专门负责各分公司的内审工作，一般一年两次，即半年度审计；年度审计，通过对各分公司的审计，及时发现问题，提出改进意见。投资管理部也可以对公司所要投资的项目进行风险评估，可行性分析。

四、固定资产管理制度

建立固定资产管理制度是为加强对固定资产的管理与核算，保证固定资产安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用效益，

（1）固定资产的界定

固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：1.为生产商品、提供劳务。出租或经营管理而持有；2.使用年限超过1年；3.单位价值较高。包括房屋和建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。

（2）固定资产的购置和管理

1、固定资产实行分工负责，统一管理，办公室负责固定资产的购置，管理科负责实物登记和管理，财务科负责资产的核算，使用单位负责具体资产的使用和保养。

②各部门购置固定资产应在年初向行政部报送当年购置计划，经总经理同意后报财务科落实经费预算。

③按计划购置的固定资产发票由经办人和总经理审批签字后，报管行政部登记并在发票上签已登记字样，然后转财务科报销入财产账。

④固定资产购置均由财务科统一列支，并按品种数量设置明细账进行核算和管理。行政部按品种数量建立固定资产实物明细账及具体使用单位和地点，并对固定资产实物进行统一编号，同时要落实保管人，以明确责任，加强管理。

（3）固定资产的调拨和报废

①固定资产调出本单位时先由行政部填制“固定资产调拨单”一式三联，一联行政部入账，二联财务科入账，三联交调入单位，属有偿调拨的，财务科还需开具正式往来收据收回价款。

②固定资产的报废应由行政部填制“固定资产报废单”，并按规定分别由行政部和财务科进行有关账务处理。

（4）固定资产的清查

①行政部应当会同财务科对所有固定资产进行定期或不定期清查盘点，一般情况下每年盘点一次，做到管理部门、财务部门和使用单位的账账相符、账实相符。

②固定资产清查采用实地盘点方法并填制“固定资产盘存单”，发现盘亏、盘盈应填制“固定资产清查报告单”一式二联，并查明原因，经总经理审批后，一联财务部门按照《行政事业单位财务规则》规定处理，二联财产管理部门入账。

③资产管理人员工作调动时，必须办理交接手续。

针对公司最近的固定资产盘点结果，差异很大，盘亏的原因大头表现在车辆上，但对盘亏的处理要具体情况具体对待，不是随便可作账务调整的。

六、融资、投资风险评估

风险评估是对风险投资进行风险管理的重要环节，通过分析风险发生的概率及估算风险发生后预期的风险损失，来对投资过程可能产生的危害程度进行一个综合评判。一般采用数学方法和模型，并运用计算机系统，通过预测各风险因素发生的概率，风险程度的大小，借助一定的模型和数量公式测算综合的风险

指数，并与设定的止损位比较，正确地估计自身所承受的风险，从而进行有效的风险管理

具体计算方法

1、方差法

方差法是度量风险投资的常用方法。将风险投资的收益视为一个随机变量，则它的方差就代表不确定程度或者说风险程度。方差是反映随机变量与其期望值的偏离程度的数值，是随机变量各个可能值对其期望值的离差平方的数学期望。

2、β系数与资本资产定价模型

全部风险可分为系统风险和非系统风险；有效的投资组合可使投资者承受的非系统风险为零；系

统风险亦称为市场风险，表示由那些基本影响因素(能影响所有资产价值)的变化而产生的风险。

3、“A计分法”

传统的风险评估采用“A计分法”，即将相夹的风险因素逐一列出，包括宏观因素、技术因素、市场因素、管理因素、退出因素等，根据各因素对项目影响程度大小予以赋值，最后将所有因素的影响值加总，从总体上评价风险度。 在这样一个动态的风险评估模型中，风险投资公司可以根据自身的风险承受能力、预期的回报率、外界环境变化等因素，综合判断目前及未来一段时间内的风险状况，从而制定统观全局的风险管理策略。

可针对公司的实际情况，核实全部现有资产，哪些资产已经作为抵押，哪些资产需追加投资，投资金额多少，这些资产的融资额度大约是多少，权衡利弊，把可利用的资产充分利用起来。

推荐第8篇：医院财务制度（推荐）

第三篇 工作制度

一、医院工作纪律管理规定

（一）现场管理纪律 1.严格遵守医院员工行为规范。

2.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退、不脱岗、不串岗。3.上班时间不做私活、不带小孩、不看小说、不得哼歌曲、欧口哨、大声喧晔，不得利用微机玩游戏。 4.禁止在院内工作场所打扑克麻将。 5.上班时间禁止饮酒。

6.无正当公事，不在药库、药房、挂号室、微机室逗留、谈天更不允许非医院工作人员进入以上科室。违反者及上述科室工作人员均承担责任。 7.严禁在院内吵架斗殴。

8.开会或与领导谈话时，要全神贯注，用心倾听，不得东张古望，心不在焉。

9.上班时间不得纠缠科、院领导、影响正常的工作秩序。10.工作现场整洁，陈设有序。卫生包干区清洁，保洁。 11.工作电话不得私用，有呼必应。

12.各科室负责人及二线班人员急诊随叫随到，不推萎。13.按时按规定要求完成和送交各类报表。 14.严格禁止各类性质的营私、舞弊或弄虚作假。

15.不得利用医院的场所、设备、材料为科室或个人从事有偿医疗服

1 务。

16.不得淮露医院的人事、财务、工资、计算机程序及有关商务秘密。

（二）医德医风纪律规定

1.必须严格遵守《医院工作人员医德规范》和《十不准}规定。2.必须严格我行武监[2003 13号文。 3.不得私下向病人销售药品、材料、器械。

4.不得收受、索取或暗示索要“红包”好处费、手续费。

5.不得收受各种回扣(药材物质采购、医技特殊检查、基建维修等)，所有让利一律上缴医院财务室。6.不得刁难、威胁病人。 7.不得开人情假、人情方。

8.不得将就诊求医的病人介绍到私人诊所就医、取药或治疗。9.不得擅自在工作时间内为其它单位或私人从事与本专业相同的业务活动。

二、财产物质管理制度

1.抓好财产管理。加强医院财产数量大，仪器设备精致、价高的医疗设备的保养、维修，是提高医疗质量的关键。 2.固定资产添置必须报计划，经院长批准方可购置。

3.医疗仪器、医疗设备的调出调入，清理报废以及指导正确操作和使用，由医务科负责。

4.医院其他设备的分配和调整，清理报废、使用和保养，由院办负责。

2 5.各科财产设备的使用，保管和日常维护保养，由科主任具体落实到人。尤其是专用仪器和设备，要加强技术管理。科内要建立台账。掌握财产设备的数量、性能和状态以及增减和使用变更情况专业

6.医疗设备的开箱验收，报废鉴定，必须有责任科室、员和设备维修人员参加。设备资料，由院办负责保管。

7.财务与分管的业务部门要建立固定资产的台账。半年进行一次清查盘点，保证账、卡、档、物四相符.8.固定资产鉴定小组由下列人员担任:院长、院办主任、设备管理维修员、药械科主任、医务科主任、账务及责任科负责人。 9.任何科室无权处理设施、设备。对不使用或报废了的设备，需要封存、保管好。报废了的办理完报废手续后上交医院，医院办公会议决定后，由财务按减值处理.

三、赔偿制度

1.因工作失职、不负责任、违反操作规程，致使医院财产损失、根据情节轻重，给予当事人批评、教育或处分，当事人应负一定赔偿责任。

2.凡属使用太久及在抢救病员时损坏的器材，经有关人员证明，可免于赔偿，但须填写报损单，赁单补发。

3.遇有大批财物损失或霉烂，药品失效、虫蛀时，应及时向领导汇报，并检查原因，追究责任。

4.有关赔偿的标准及程序，由院办负责制定并组织实施。

四、财务科工作制度

1.正确贯彻执行各项财经政策，财经纪律，奉公守法。2.按规定的期限和要求，报送月报、季报、年报表。

3.凡本院对外开支、收入，主管负责人签字后，才能报销，一切空白纸条、收条等不能作为报销或开支的依据。

4.因公借支，必须填写借款申请单，由主管负责人签字后才能借出，禁止公款私借。

5.财务人员应坚持每日或隔日到挂号室，药房回收现金并送存银行，留存的现金不得超过财经纪律的规定。

6.财务人员应汇同审计人员定期或不定期对挂号室，药房等收取现金部门进行工作检查，发现漏洞苗头及时纠正，并及时报告主管负责人。

7.财务人员应配合院领导，定期对各科固定资产，流动资产进行监督盘点，防止积压浪费。

8.所有财务原始凭证、帐本、财会决算资料等，均应按财经纪律妥善保管。

五、后勤维修工作制度

1.维修人员负责全院器械、设备、水暖、电器、土木等维修工作.2.维修人员应定期深入科室巡回检修，事毕应填写检修登记本，注明巡视情况、维修名称、数量、工时、金额材料，由被检修单位负责签字验收。

3.各科的临时维修工作，由科负责人填写维修申请单，维修人员应

4 在24小时内给予维修.如果维修急救器材,或因抢救病人所需，检修人员接到通知后应立即采取维修措施。

4.维修所需购买的材料，由维修人员写请购单，经院办主任签字后购买。

5.对一时不能修复的器材设备,维修人员应立即向院办汇报，并作好登记，妥善研究解决办法。

六、药库管理员职责

1.在科任领导下，负责库房药品、器材和一次性材料的保管工作。2.各类药品要分类放置，标示醒目，便于取药及核对；对年度、半年季度内将失效的药品要随时在墙上标明，并向科主任书面报告。 3.材料和药品分开放置，检验试剂按要求冷藏。

4.所有药晶材料入库时均登记上账，出库时下账，做到账物相符。5.拟定药品材料最低库存量，经常检查药品库存，需要补充的药品材料，及时书面报告科主任。

6.严格入出库手续。入库时要认真验货(包装、效期、是否有“两证”等)出库时必须有药房请领单或经院长审批。

7.根据药品的性质，做好库房的通风，防潮、保暖、防冻、防鼠工作，保持库房的整洁卫生。

8.各科室领用物品，要做好登记。药房领药应做到送货上门，当面清点。

9.配合做好库房的定期盘点工作。

推荐第9篇：医院财务制度新医院财务制度

医院财务制度-新医院财务制度

新医院财务制度。根据国务院医改工作统一部署。

财政部会同卫生部等有关部门于近日同步推出了医疗机构财务。会计。注册会计师审计等五项制度。其中。新的医院财务。会计制度将于2016年7月1日起在公立医院改革国家联系试点城市执行。2016年1月1日起在全国执行。

关于印发《医院财务制度》的通知财社〔2016〕306号各省。

自治区。直辖市。计划单列市财政厅。卫生厅。新疆生产建设兵团财务局。卫生局：为适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务

管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据《事业单位财务规则》和国家关于深化医药卫生体制改革相关文件及有关法律法规。结合医院特点。我们修订了《医院财务制度》。现印发给你们。请遵照执行。执行中发现问题。

请及时向我们反馈。附件：医院财务制度财政部卫生部二〇一〇年十二月二十八日医院财务制度第一章 总 则第一条 为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据国家有关法律法规。《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定。结合医院特点制定本制度。第二条 本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院。

包括综合医院。中医院。专科医院。门诊部。疗养院等。不包括城市社区卫生服务中心。乡镇卫生院等基层医疗卫

生机构。第三条 医院是公益性事业单位。不以营利为目的。第四条 医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律。法规和财务规章制度；坚持厉行节约。勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系。正确处理国家。单位和个人之间的利益关系。保持医院的公益性。第五条 医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算。

真实反映财务状况；依法组织收入。努力节约支出；健全财务管理制度。完善内部控制机制；加强经济管理。实行成本核算。强化成本控制。实施绩效考评。提高资金使用效益；加强国有资产管理。合理配置和有效利用国有资产。维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督。防范财务风险。第六条 医院应设立专门的财务机构。按国家有关规定配备专职人员。会计人员须持证上岗。三级医院须设置总会计师。其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条 医院实行“统一领导。集中

管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下。由医院财务部门集中管理。第二章 单位预算管理第八条 预算是指医院按照国家有关规定。根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。第九条 国家对医院实行“核定收支。定项补助。超支不补。结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际。对有条件的医院开展“核定收支。

以收抵支。超收上缴。差额补助。奖惩分明”等多种管理办法的试点。定项补助的具体项目和标准。由同级财政部门会同主管部门。根据政府卫生投入政策的有关规定确定。第十条 医院要实行全面预算管理。建立健全预算管理制度。包括预算编制。审批。执行。调整。决算。分析和考核等制度。第十一条 医院应按照国家有关预算编制的规定。对以前年度预算执行情况进行全面分析。根

据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素。测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能。

编制支出预算。包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支。收支平衡。统筹兼顾。保证重点的原则。不得编制赤字预算。第十二条 医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门。主管部门根据行业发展规划。对医院预算的合法性。真实性。完整性。科学性。稳妥性等进行认真审核。汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求。对主管部门申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。第十三条 医院要严格执行批复的预算。

经批复的医院预算是控制医院日常业务。经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院要严格执行。并将预算逐级分解。落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析。及时发

现偏差。查找原因。采取必要措施。保证预算整体目标的顺利完成。第十四条 医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整。或者根据国家有关政策需要增加或减少支出。

推荐第10篇：新医院财务制度

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》(财政部令第8号)以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站)、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。

三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

第二章单位预算管理

第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。

医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门(或举办单位)，根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。

第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门(或举办单位)。

主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。

财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门(或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。

第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。

第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门(或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算。

收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。

医院年度决算由主管部门(或举办单位)汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。

主管部门(或举办单位)

第11篇：现阶段我国医院财务制度问题及对策

现阶段我国医院财务制度问题及对策

现行的医院财务制度对会计要素给出了定义，也对会计要素确认和计量做了规定，但在规范会计要素确认和计量标准时，不够缜密。随着医疗事业的迅猛发展，十年前制定的《医院财务制度》、《医院会计制度》存在的固定资产核算和会计报表不完善的不足逐步涌现出来。本文作者试图分析当前医院会计制度的不足，探讨完善医院会计制度法子的建议。

一、当前医院财务会计制度的不足

1.固定资产核算

（1）固定资产计提修购基金后没有反响固定资产净值，从而造成医院资产不实，会计信息失真

当前《医院财务制度》规定，医院固定资产按账面价值的必然比例提取修购基金，用于固定资产的更新和大型修缮。其本色是对固定资产计提“折旧”，固定资产计提的“折旧”反响在“专用基金——修购基金”里，但没有设置相应的“累计折旧”科目作为固定资产的减项，以反响固定资产净值和累计提取修购基金（累计折旧）。从而造成医院资产不实，会计信息失真。

(2)未达到固定规定标准的耐用物质管理杂乱

当前《医院财务制度》固定资产的标准是指一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在500元以上，应用期限是一年以上，并在应用历程中根基维持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用光阴在一年以上的大宗同类物质，也应作为固定资产管理。

按这个固定资产标准，医院购置的大宗家具办公桌等物质，单位价值虽未达到规定的标准，应作为固定资产管理，那小批或单独购置的家具办公桌等物质就可不作固定资产管理。这就造成家具办公桌等有些是固定资产，有些又不是固定资产，容易造成固定资产管理杂乱，账实不符。

吴登科——天下伐谋咨询首席服务管理专家！

国内著名服务管理研究学者，“感动服务”的倡导者。曾任职海尔售后服务总部总监，负责海尔服务网络与服务人员的工作问题研究与方向把控，在三星销售总部任职期间，与同事共同创建了三星电子销售总部培训体系。现任北京天下伐谋咨询公司高级合伙人、首席服务管理专家！

吴老师结合亲身工作经历与广泛的企业实践，融合国际领先的服务理念，不断研发与传授引领行业服务发展的服务管理课程。2009年独立原创开发的《以感动服务提升企业竞争力（管理篇》、《从满意到忠诚的优质服务技巧(技巧篇)》两门课程在以后几年间获得服务及培训行业广泛认可，并填补了培训市场中“感动服务”与“客户忠诚管理”的两项空白。在2012年开发的《打造中国制造业服务标杆》，是基多年制造业的服务研究，为制造业服务转型及服务水平提升讲述方向与方法的课程，已经受到行业广泛认可。在“2010年（第六届）中国企业培训与发展年会”上荣获“2009年度中国新锐培训师”称号。

吴老师所讲的课程，所有内容均从学员实际工作提炼而来，传授教科书上没有的、工作中最简练与最实用的技能。并根据客户行业与企业的实际情况量身定制培训内容，采用学员体验与讲师启发相结合的授课方式，凡课上讲过的，学员现场就能掌握。 给您一套行为改善的方法，只要企业愿意配合，就能看到学员行为的改善

(3)为改良就医环境而进行的门诊楼、住院病房等固定资产装修应容许增加固定资产账面价值

随着国民群众对健康的请求逐步进步，医院除了供给优质的医疗技巧服务，还要供给良好的就医环境。医院一些门诊楼，住院病房大多是十多年前甚至几十年前的旧建筑物，固定资产原值较低，对其装修不属于在原有根基上进行改建、扩张项目，按当前的《医院财务制度》、《医院会计制度》规定，其装修费是不能增加固定资产原值的，这就不能真实反响固定资产价值。

(4)没有设置“固定资产减值”会计科目，不能真实反响固定资产价值

科学技巧的发展日新月异，有些原本贵重的医疗设备仪器已明显减值。如果这些实际上已经产生减值的固定资产，还按购置时确认的原值在固定资产账面反响，那固定资产价值明显失真，有违会计信息质量请求保证会计信息真实可靠的原则。

2.医院会计报表欠缺现金流量表

当前医院会计报表首要有资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表等，而作为经济运动规模庞大的医院，有的每年现金流量多达10亿元以上，医院会计报表系统中短缺了反响医院现金及现金等价物变动情况的首要报表现金流量表，使医院会计报表不能全面真实反响医院的经济运动。

二、完善医院财务会计制度的对策

1.增设“累计折旧”会计科目

针对医院固定资产计提修购基金后没有反响固定资产净值，从而造成医院资产不实，会计信息失真的情况，建议医院会计增设“累计折旧”科目，具体核算措施参照企业会计制度

2.建议医院会计在“固定资产”科目下增设“固定资产装修”明细科目核算医院门诊楼、住院病房装修掩护费用

针对医院门诊楼、住院病房装修不属于在原有根基上进行改建、扩建项目，按当前的《医院财务制度》、《医院会计制度》规定，其装修费是不能增加固定资产核算，确保固定资产真实性。

第12篇：财务制度及流程

财务制度

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

公司财务部门的职能是：

一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析

三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的

五、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

六、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，

七、出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

八、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，

九、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，

十、公司设计师的返款，与设计师签协议的统一结算价3.5折，未签订协议统一4.2折结算。（若有特殊情况必须经主管领导批准总在递交财务核算。（1）出货后一周之内办返款，第一次办出货的80%，完工照片回来返剩余20%；每周

一、周二递单子，若有问题第一时间通知业务员重新填写，若无问题周五办返款(2)完工后在返款）；十

一、与合作的加工厂按时通知其对账，并付款，避免减少付款拖延。

报销审批监控程序：

1、公司费用开支必须事提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部汇总，财务部核算费用并报领导审批后，由出纳统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制物品领用单

3、申请物品必须填写申请单，注：如口头、电话、微信等非书面形式传达需要领取物品的一律不予批准。

4、财务人员严格执行财务制度，并于每月月底汇总本月的费用清单做账。

5、经办人按要求填写费用报销单，部门经理签字后交由财务审核，审核无误，递交主管领导审批后交出纳付款。报销发票粘贴规定：

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：

1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票一律不予报销。

为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度 1) 费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务对报销票据的合法性进行二级审查；由副总进行最后的审核批准。 2) 费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报副总审批，待取得副总签署同意的“借款单”后方能执行。 3) 费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。 4) 当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。 5) 当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。 费用报销的一些操作流程：

1、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（或上级领导）确认签字------财务审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或副总）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。备注：上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

2、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，

3、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

4、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或费用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。

5、报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。

6、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

7、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

8、员工费用报销每周

二、四定为报销日；

9、费用报销单每月15日和27日（或28日）在白总处审核签字。

以下是公司财务正常流程： 一.1.2.3.4.出货流程

查询库存情况，店面导购提前一天填写加工单； 加工单整砖的数量，必须与出库单的数量统一； 店面导购将加工单和出库单一并递交财务审核； 财务审核无误库管最终开出库单；

5.导购和司机持出库单（盖章子）和加工单（盖章子）、派车单一起去库房提货。

备注：所有人员出货必须经由财务审核开具出库单方可提货，每日办公室会给店面邮箱发一份库存表备用，每天更新。

二.退货流程 1.2.3.4.5.导购开退货单（退货单用销售清单做）； 店长核实后签字批准； 将退货单递交给财务审核； 财务审核；

主管领导审批同意后退款交由财务退款（严格按照退货流程）；

备注：厂家即时发货产品、加工产品一律不予退换；售后人员根据退货单检查退货型号、数量，而且无损伤（影响二次销售），然后经客户（工长、工人）签字确认方可拉货，货拉回来，与库管一起入库，核对数量、型号，库管填写入库单，报财务入账；（备注：若有划伤，泡水，占水泥等影响二次销售的一律不退换）

三.发货流程

1.店面人员查看库存，如客户订单的产品需要发货，及时通知客户补交余款，余款交齐后方可向财务递交发货申请单，若特殊情况客户账上余额不足需发货时经总经理审批，当事人须填写情况说明书经总经理或副总签字后在递交给财务。2.3.

四.销售流程

1.办公室人员每天5:30给店面打电话询问销售情况，如有销售，店面向财务递交销售报表，以及销售合同、刷卡小票等相关票据，由财务负责取回；若有客户刷卡小票丢失需开具证明经店面经理签字确认，财务需查明这笔款项是否到账，证明方可生效。 2.

五.与大明宫对账流程 1.2.每日成交款项店面经理及时登记； 每周周一至周三财务负责与大明宫对账； 每周周一店面经理与财务核对上周的账务。 财务审核无误联系厂家发货，由库管跟踪物流情况。 货到后通知司机去货运部提货入库。 3.对完账后（及时将账务的明细、到账金额以照片的的形式发至总经理手机，以便经理确认款项是否到账）。

六、结账流程 1.每月5日财务出库存表与库管一同去库房盘库存，核对库存商品数量。

2.每月28日会计与出纳核对本月账务并编制财务月报表（收入、费用明细表），财务分析报告，月底递交主管领导领导。3.4.

西安云帆建材有限公司

2014.02.28

一个季度对办公室所有固定资产进行盘点清查，并制作固定资产盘点表。 每月10日发工资，工资表及提成在8日之前做好并递交领导处审批。

第13篇：岗位责任制及财务制度

材料物品采购制度

1.材料物品库存既要保证经营需要，又要无积压。

2.每次采购必先由部门或仓库填写申购单，交财务负责人审核，经总经理批准后交采购部购买。

3.采购部根据财务部审核、经总经理审批好的申购单方可向客户联系采购。

4.采购部必须保证材料物品及时、保质、保量、价优到位并能取得相关收据、发票。

5.材料物品进入酒店以后，仓库必须及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓管人员及时入库并登记入账。

费用报销的暂行规定

本着既要保障供给又要节约开支、做到报销费用有章可循的原则，制定本规定。

一、差旅费：

1.外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差批准单”，否则不予报销。

2.报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，并附合法的的发票，便于总经理和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销单。

3.出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过相关负责人同意后，方能报销。 4.出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”的，需经领导批准后，方能报销。

5.报销时间。出差人员在出差回酒店后的第二天（如遇休息日可顺延），向财务部门报销有关费用，无故推迟时间的，财务部门可以不受理。

6.报销手续。出差人员填写报销单经部门经理批准后，交财务负责人审核，经总经理签名或盖章后（报销金额5000元以上必须经董事长签批），将报销单据交给出纳员付款。

二、其他相关费用

1．外出办理酒店其他相关事务发生费用后，办事人员应认真填写报销单，写明出差事由，注明开支的费用，并附合法的发票，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销单。

2．报销时间。办事人员在回酒店后的第二天（如遇休息日可顺延），向财务部门报销有关费用，无故推迟时间的，财务部门可以不受理。

3．报销手续。出差人员填写报销单后，在部门经理批准后交财务负责人审核，经总经理签名或盖章后（报销金额5000元以上必须经董事长签批），将报销单据交给出纳员付款。

三、办公费

1.办公用品由酒店采购部统一购买，部门根据经营、办公需要，向保管人员领用。酒店员工一般不得报销办公费用。 2.保管人员为保证工作需要，应及时申购办公用品。申购前，预先编制申购单，在财务负责人审核后，经总经理批准后交采购部购买。

3.月结支付费用时，要取得相关发票，收据。

4.报账手续。报账人员填写请款单（附相关入库单，经批准的申购单，相关发票，收据）经采购部经理批准后，交财务负责人审核，经总经理签名或盖章后（报销金额5000元以上必须经董事长签批），将报销单据交给出纳员付款。

四、材料及维修费用

1.仓库保管员必须健全物资进出库手续。经营维修需要的材料、物资凭领料单出库，购进的材料、物资，使用入库单验收入库。

2.购进不需要入库的其他及维修物资，也要通过仓库验收。3.所购物资，如果是月结付款的，应在送货单上附上入库单，以便结账核对。

4.报账手续。报账人员填写请款单（附相关入库单，批准的申购单，相关发票，收据）经相关部门经理批准后，交财务负责人审核，经总经理签名或盖章后（报销金额5000元以上必须经董事长签批），将报销单据交给出纳员付款。

5工程部在买维修物资前，应编制申购单，经总经理审核批准后交采购购买。

6.需要外修的机器及零部件，经总经理批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。7．报账手续。报账人员填写请款单（附相关入库单，批准的申购单，外修机器及部件需有使用部门负责人验收单，相关发票，收据）经相关部门经理批准后，交财务负责人审核，经总经理签名或盖章后（报销金额5000元以上必须经董事长签批），将报销单据交给出纳员付款。

五．借款

1、因公、私事向酒店借款时，必须填好暂支单，暂支单必须写明借款原因、金额、归还日期等。

2．借款手续：由借款人填列暂支单，经总经理批准、财务负责人审核批准后交出纳付款。

注：（1）内部费用（差旅费，其他费用）报账使用报销单；

（2）外部费用（办公用品，材料物资，维修设备）报账使用请款单；

（3）借款使用暂支单；

（4）所有费用报账须经相关部门经理批准后，交财务负责人审核，经总经理签名或盖章后（报销金额5000元以上必须经董事长签批），才可报账，5000元以下出纳在付款后交董事长签批；

（5）购入固定资产，必须经董事及董事长签批。

内部牵制制度

一、为了减少损失、浪费，提高经济效益，制定本制度。

二、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。

三、会计管账、不管钱、不管物；出纳管钱，不管账（除现金、银行存款日记账外）不管物，不管已做账的记账凭证。

四、仓库保管人员管好财产、物资，包括经营材料、维修用品零配件等。

五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。

六、发生收款业务时，由收银开具发票收款，出纳审核收款。付款时由相关部门负责人批准，交财务负责人审核，经总经理批准后付款。

七、固定资产和材料物资的采购要有经批准的申购单。购回后要通过仓库保管员验收入库，根据领料单出库。报账时要同时附上批准的申购单、相关收据、发票、入库单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记账、对账，如有不符，应查明原因，及时处理。

八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次账，并盘点库存现金,编制银行余额调节表。

九、仓库物资年终必须盘点一次，据以调整账务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。

稽核制度

一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本酒店制定本制度。

二、会计稽核工作指定专人完成，直接向老板和总经理负责。

三、按月对原凭证和记账凭证审核一次，对会计账簿、会计报表复核一次。

四、按月盘点现金一次，并将出纳的现金、银行存款日记账与会计现金、银行存款总账进行核对，如有不符应查明原因及时处理。

五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整账务（成本与库存）。

六、稽核人员对记账凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记账等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。

七、稽核人员因工作需，可向本酒店员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。

八、原始凭证和记账凭证审核内容和方法：

1.查原始凭证的合法性、合理性。所有物品必须取得相关收据、发票，检查物品是否为本酒店需要的东西，有无批准的申购单。（需附经部门经理批准，财务审核，经总经理批准的申购单）

2.查原始凭证的真实性。收据、发票上的物品是否为销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入库等。

3.核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、发票专用章；是否发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开）。

4.核记账凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。

九、复核会计账簿和会计报表是否正确无误： 1.总账与明细账是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。

2.对资产负债表数字与总账数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总账和有关明细账相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。

3.对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。

十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并为老板、总经理汇报，取得支持。

现金管理制度

一、为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员工作做到有章可循，制定本制度。

二、为保证酒店经营的正常进行，必须保持适量的库存现金。

三、现金的使用，要能保证下面项目的及时支付：

1.酒店各收银网点需兑换的零钱储备。

2.酒店员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。

3.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。

4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费等汽车相关费用。

5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。

6.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。

7.酒店总经理安排的其他小额开支。

四、除保证上述两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。

五、酒店现金必须存放在财务室的保险柜内。

六、不准以收抵支，收支必须分开。

七、不准代其他单位收、付现金。

八、不准将酒店的存款账户借给他人使用。

九、不准以不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离账务监督。

十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，应核对账、款是否相符，月终应与会计核对账账、账实是否相符，如有问题应及时查明原因，并调整。

财产清查制度

为了加强酒店财产的管理，确保酒店财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度：

一、酒店必须每年对固定资产进行全面清查一次。对低值易耗品的清查：低值易耗品由所在部门建帐管理，每月财务部门进行不定期抽查。

二、成本会计必须做好低值易耗品盘点前的准备工作，登记好低值易耗品账簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。

三、对盘亏的低值易耗品，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。

四、固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理、登记工作。

五、由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点固定资产一次，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因，办理有关报批手续，经公司董事会批准后进行账务处理。

票据管理制度

为了加强会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制定本制度：

一、支票由出纳员专人保管。领用支票需领用人填写领用支票审批单，交财务负责人审核，经总经理批准后，向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。

二、原则上不准签发空白收款人或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务负责人同意，并在支票上填上最高限额。领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。

三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。

四、对已作废的支票，须与支票存根放在一起，在加盖“作废”印章后妥善保管。

五、发票由财务部出纳保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。

六、仓库入库单、领用单每月必须定期核对，核对准确后交会计部门入账，并装订保管。

七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记账、银行存款日记账后，经总账会计核对后入账。

会计档案管理制度

一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》，结合本酒店实际及内部管理需要，制定本办法。

二、会计档案指会计凭证、会计账簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。

三、酒店每年形成的会计档案应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。

四、财务部指定专人将会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

五、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。外单位需借阅查看时，须经本单位总经理及财务负责人签字批准，会计档案原则上不得借出。

六、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案一并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。

七、各种会计档案的保管，根据其特点，分阶段永久，定期二类。

八、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报酒店董事会审查，经批准后销毁。

九、本办法自公布之日起执行。

附会计档案保管期限表：

一、会计凭证类

1原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年

2银行余额调节表15年

二、会计账簿类

3日记账15年

（现金和银行日记账 ） 4明细账25年

5总账15年 6辅助账簿15年

三、会计报表类5年

7月、季度会计报表5年包括文字分析

8年度会计报表（决算）永久包括文字分析

四、其他类

9会计移交清册15年

10会计档案保管清册25年

11会计档案销毁清册25年

总账岗位责任制

一、根据会计法和酒店的实际情况负责酒店的全面会计核算工作，并直接对财务部负责人负责。

二、参与制定酒店的会计核算制度和财务管理制度工作，制定酒店的收支计划，并认真执行和实施。

三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并审核出纳、成本，费用录入凭证，审核后过账。内转记账凭证，录入后换人复核。

四、负责审查科目汇总表，据以登记总账，并与各明细账核对相符。

五、负责编制会计报表，做到账表相符，并检查预算和财务收支计划的执行情况。

六、负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库进行盘点，检查账实是否相符，财务部门的财产账目与仓库账是否一致，做到账实相符、账账相符。

七、对出纳工作及其他会计工作进行监督，并协调财务部内部工作。

八、办理有关税款的计算、申报，汇总。如未及时申报，产生后果应由本人负责。

九、负责会计档案的装订和保管工作。

十、负责上月应收款的催收工作并及时将应收的情况汇报财务负责人。

十一、每十天将财务软件数据负责备份，存放专用优盘 十

二、负责本部门的考勤工作及部门经理按排的其他工作。

出纳人员岗位责任制

一、认真做好货币资金的收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。

二、负责保管库存现金和有价证券。

三、负责管理银行存款和货币资金，严格遵守酒店财务制度，按银行规定办理转账结算业务。

四、设置现金日记账，按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记入账，做到日清月结，账款相符，不以白条抵库，不得保存账外资金。发现账款不符时，要查明原因，长款不得私自取走，短款要如实赔偿。

五、设置银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入账，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支票发生，月终与银行逐笔对账，如有不符，应查明是否有未达账项，并编制余额调节表。

六、认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票、外币兑换等结算业务。按月核对现金，发现长短款，应及时正确处理。

七、妥善保管和按规定使用有关印章，保证货币资金的安全。

八、加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，须经财务负责人和总经理批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负责按相关规定办理挂失。

九、所有收支凭证都必须经相关人员批准签字后，方能付款，并制单录入会计凭证。

十、负责完成酒店营业收入日报表的制作。十

一、积极做好领导交办的其他工作。

成本会计岗位职责

一． 负责餐饮、客房、会所成本的核算，认真进行成本、开支的事前事后审核；严格控制成本，促进增收节支，提高酒店的经济效益。

二． 负责对餐饮、客房、会所成本进行监督，对餐饮、客房、会所的成本账目进行监督和管理。

三． 督导成本控制及清点低值易耗品，审查原材料的采购。 四． 随时了解酒店经营情况，分析成本是否异常。 五． 根据各部门向仓库领用物品的“领料单”，汇总当日、当月的发生数量，计算当日、当月购入、销售、调拔、盘存数量，结合实际盘点情况编制成本项目基础数据表，计算当月各部门发生的成本、费用；在月底计算结转销售、调拔、盘存的成本、费用金额，每日制单录入相关记账凭证。

六． 根据各部门低值易耗品项目的“出库单”，制表分列统计，每月定期汇总增加数、损耗数、结存数，结合各部门定期上报的低值易耗品报表，对实物结存数量抽查盘点。督促各部门做好低值易耗品的报损工作。 七． 根据客房部、餐饮部、会所每日布草发出明细单，汇总统计布草送洗成本。

八． 保管好各种有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档。 九．积极做好领导交办的其他工作。

日间稽核员岗位职责

一． 日常工作内容。

1． 负责核算收银员完成的各种报表，检查收银员所做的报表和电脑报表是否一致，检查机打账单是否跳号，相关手工消费单，押金单是否连号使用，发票的开列是否与消费单金额相符，发票的存根是否齐全等相关操作有无异常情况。

2． 负责核算昨日夜间稽核员完成的报表，检查稽核员所做的报表是否与收银员提供的资料相符，报表是否完整和真实。

3． 核算前台当天未结客账的余额是否正确。

4． 检查前厅退款单上客人的签字与“入住登记表”上的签字是否一致，机打账单金额与预定单，客户入住登记表的日期，时间，房价是否相符。

5． 根据餐饮部的手工酒水单、点菜单与收银员输入管理软件的相关数据核对，检查是否有异样。

6． 根据会所的相关手工单与收银员输入管理软件的相关数据核对，检查是否有异样。

7． 检查前台、餐厅的折扣和优惠是否合乎标准，手续是否齐备等。

8． 不定期根据相关定价标准与管理软件中的数据相核对，检查是否一致。 9． 每日统计月结单位的明细消费金额，月末汇总。 10． 每日将客房部交来的布草送洗单、客房小库的客用品出库单与收银汇总的每日开房数量、人数相对比，看是否有异常。

11． 每日把各类基础数据资料按日期、序号存放，月未装订成册。

12． 每日将客房上交的客情表与消费单相比对，看是否有出入。

二． 月末的工作内容。

负责核对月末应收账户的余额与明细账是否一致，在对平后，将当月客户消费明细单与汇总表交营销部负责收款的人员和本部门负责催款人员。 三． 监督工作内容。

1． 检查收银工作，保证收银工作按规定进行。 2． 发现问题及时登记并汇总汇报部门负责人，善于提出改进意见，进一步完善收银制度。

采购部主管岗位责任制

采购部的工作方针是“搞好采购供应,保障经营管理”。工作原则为“配合经营管理，做好工作计划，针对市场（酒店）变化特点，抓好物资供应工作”。采购部主要负责酒店日常物资的采购供应工作。

采购部对酒店所需物资的采购供应，均应严格执行酒店的采购制度，对物资的采购要严格抓好质量、价格、交货日期的控制工作，执行谁主管谁负责的要求，树立“急一线部门之所急，想酒店的声誉形象之所想”的意识。

1、直接对总经理和财务主管负责，主持采购部的全面工作，确保各项采购任务的顺利完成。

2、熟悉和掌握酒店所需各类物资的名称、型号、规格、单价、用途和产地。检查购进物资是否符合质量要求，对酒店的物资采购要求和质量负责。确保酒店物资供应正常。

3、跟进商品订货的业务洽谈及合同的执行和落实情况。４、教育采购人员在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿、不受贿，与供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下开展业务活动。

５、按计划完成酒店各类物资的采购任务，并在预算内尽量做到节省开支

采购员岗位责任制

采购员对酒店所需物资的采购供应，均应严格执行酒店的采购制度，对物资的采购要严格抓好质量、价格、交货日期的控制工作，树立“急一线部门之所急，想酒店的声誉形象之所想”的意识。

1、直接对采购主管负责，配合采购主管，确保各项采购任务的顺利完成。

2、熟悉和掌握酒店所需各类物资的名称、型号、规格、单价、用途和产地。检查购进物资是否符合质量要求，对酒店的物资采购要求和质量负责。确保酒店物资供应正常。 ３、每月底将供货商在本月中的送货单与仓库的入库相核对，汇总当月进货数量，并与供货商对账。月结的，在对平账单后填写请款单，办好相关付款手续。

４、采购人员在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿、不受贿，与供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下开展业务活动。

５、按计划完成酒店各类物资的采购任务，并在预算内尽量做到节省开支

仓库管理员岗位责职

一、根据酒店经营的需要，结合实际库存情况，按月编制进货采购计划，经财会部门签署意见，报总经理审批后，交采购部按计划采购。

二、保管人员验收实物，必须亲自过目，物品名称规格一定要核对无误，数量一定要清点（包括点数、称斤、计量等）精确，对不符合规格质量低劣的物品，不得验收入库，遇有争议提交有关部门研究处理。

三、物品入库须填写入库单（一式三份）。根据采购计划填制：（1）、将送货单原始凭证与实物核对，填明送货数，实收数（2）、外单位送货时采购应先填制收货通知单交仓库，写明送货日期、品名、规格、数量。经相关人员签字后，一份采购员留存，一份交财务记账，一份为保管员登记实物保管账的依据。

四、部门领用的物品时，必须持经部门负责人批准的领料单，相关人员必须在领料单上签名，领料单的内容（领料单位、数量等）必须清楚、完整和准确无误。领料单一式三份，一份仓库留存，一份交财务记账，一份为领料部门登记实物保管的依据。

五、入库单、领料单必须及时在管理软件中录入。

六、仓库管理要保持清洁卫生，物品堆放合理，发料采用先进先出、后进后出的原则。对易燃、易爆、易潮、易腐、易损物品或贵重物品要特殊保管，保证做到不霉不烂，严防失火、爆炸、失盗等事故的发生。

七、保管员对所保管的物品，平时做到勤抽查，勤核对，保证做到账物相符，账账相符。如有盘盈盘亏，要提出书面材料，说明原因。属于正常耗损，填写报损单，经部门负责人，总经理批准后交财会部门核销出账。属于非正常亏损，追究保管人员责任。

八、仓库是财物重地，非保管人员不得随意进出停留，不允许代存私人物品，不得私自拿用、外借物品，不得白条抵库。

九、保管人员要坚守岗位，在规定的工作时间内不得擅离职守，做到供应及时。

十、完成部门领导按排的其他相关工作。

财务部主管岗位责任制

１、执行董事会对财务工作的决议和总经理的有关指示。２、组织全酒店的财务核算，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级报告工作，组织编制财务预算和决算。 ３、审查各项开支，密切与各部门联系，研究并合理掌握成本和费用水平。

４、做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调济各部门所需资金，保证业务活动的正常进行。５、督促有关人员抓紧应收账款的催收工作，加速资金回笼。

６、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度。７、联系各业务部门，了解经营情况和市场信息，及时提出意见供总经理作决策。

８、密切与财、税、金融部门联系，及时掌握财、税动向。９、遵守国家外汇管理条例，接受国家银行监督。 １０、保存酒店关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。督促本部员工完整地保管企业合同期内的一切账册、报销凭证和原始单据。

收银部领班岗位责任制

1、检查各收款岗的收款员是否准时到岗，有否做好每日的收款准备工作，认真处理工作中的出现问题，并及时向上级汇报。

2、建立收款员的个人档案，将每位收款员平时的各方面表现记录下来，定期进行评估。

3、不定期突击检查收款员的备用金，并将抽查结果记录下来，月底进行总结，作为评估的参考材料。

4、合理安排人员上下班时间和班次，以便于在缺人的情况下灵活调动，不至于影响工作。

5、与上级主管部门保持密切联系，针对存在的问题进行整改，提高工作效率。

6、开展培训工作，针对平时工作上出现的问题，及其处理方法和收款工作程序等进行详细讲评，并定期进行检查和考核。

仓库领班岗位责任制

1、检查各仓库的保管员是否准时到岗，有否做好每日的仓库物品的收发工作，认真处理工作中的出现问题，并及时向上级汇报。

2、建立库管员的个人档案，将每位库管员平时的各方面表现记录下来，定期进行评估。

3、不定期突击检查库管员的保管物品，并将抽查结果记录下来，月底进行总结，作为评估的参考材料。

4、合理安排人员上下班时间和班次，以便于在缺人的情况下灵活调动，不至于影响工作。

5、与上级主管部门保持密切联系，针对存在的问题进行整改，提高工作效率。

6、开展培训工作，针对平时工作上出现的问题，及其处理方法等进行详细讲评，并定期进行检查和考核。

餐厅收银操作规范及岗位责任（暂定）

为规范酒店收银员岗位操作流程，提高收银人员工作效率，从而更大程度地满足酒店日常经营需要，树立酒店品牌形象，制订本操作流程。

一、班前准备：

1、收银员上班必须提前5分钟到岗，检查制服是否整洁，着装是否规范，工作环境是否清洁。如有不整洁、不清洁、不规范的，应及时进行整洁和规范。

2、检查工作所需设备是否工作正常，如有问题及时报修。

3、检查工作必需品是否充足，如发票、收据、打印纸、零钱等是否需要及时补充。

二、输单：

1、开台：根据服务员开具的酒水单或菜单，在电脑中开立台号、输入进餐人数，并存盘。因电脑是以台号区分餐厅，开台时要注意不要输错台号、人数。

2、输单：根据服务员开具的酒水单和菜单，准确无误地输入电脑。

四、结账：

1、根据服务员所报台号，打印消费账单，交于服务员结账，如客人以现金支付，根椐客户需要开具发票，并在电脑中结账收款即可。

2、客人要求转客房账时，由收银员与前台确认客人身份，在客人预付款余额可足额支付后请客人签字，收银员根据房号转入相对应房间账，并核对客人签名与房间资料是否相符。

3、当客人是协议挂账单位签单时，在客人签字后要查看客人是否为有效签单人或是否有效授权，要核对客人笔迹是否与预先所留笔迹一致。并在电脑中收款转入应收账系统中对应的挂账单位。如有争执，必要时交餐饮部经理处理。

4、如为酒店招待，核对签单人是否为酒店有权签单人员，如为非有权人签字应要求出示有效的招待单，否则，只能作个人消费挂账处理。

五、交班/收档：

1、本班所有账单结清后，应打印当班交班报表，并与本班所收款项核对是否一致。

2、将客账、招待、挂账账单金额、账单号登记在相关日汇总报表上，以便夜审核查。

3、缴款：将当日所收营业款在至少有一名证人在场的情况下投入指定的投款箱内，并登记签字确认，同时将当班报表及所有账单按账单号由小到大的顺序整理好上交指定地点，以便夜审核查。

4、交班：如本班还有其它未尽事宜，应及时在交班本上注明，以便下班处理。

会所收银操作规范及岗位责任（暂定）

为规范酒店收银员岗位操作流程，提高收银人员工作效率，从而更大程度地满足酒店日常经营需要，树立酒店品牌形象，制订本操作流程。

一、班前准备：

1、收银员上班必须提前5分钟到岗，检查制服是否整洁，着装是否规范，工作环境是否清洁。如有不整洁、不清洁、不规范的，应及时进行整洁和规范。

2、检查工作所需设备是否工作正常，如有问题及时报修。

3、检查工作必需品是否充足，如发票、收据、打印纸、零钱等是否需要及时补充。

二、输单：

1、开台：当发鞋人收到客人所交鞋子之后，收银员根据发出手牌号开房台，输入人数，并存盘。因电脑是以号牌区分客人，开台时要注意不要输错号牌、人数。

2、输单：根据服务员开具的注明手牌号的酒水单、服务单、消费转帐单，准确无误地输入电脑。

三、结账：

1、根据客人手牌号，打印消费账单，并结账，如客人以现金支付，根椐客户需要开具发票，并在电脑中结账收款即可。

2、客人要求转房台时，由收银员通知楼面服务员确认身份并让客人签字，收银员根据手牌号转入相对应手牌结帐单。

3、如客人在消费时使用现金抵用券，在消费明细中输入相应的金额作为折扣，输入后方可结帐。

四、交班/收档：

1、本班所有账单结清后，应打印当班交班报表，并与本班所收款项核对是否一致。

2、将客账金额、账单号登记在相关日汇总报表上，以便夜审核查。

3、缴款：将当日所收营业款在至少有一名证人在场的情况下投入指定的投款箱内，并登记签字确认，同时将当班报表及所有账单按账单号由小到大的顺序整理好上交指定地点，以便夜审核查。

4、交班：如本班还有其它未尽事宜，应及时在交班本上注明，以便下班处理。

夜审稽核操作规范及岗位责任制（暂定）

一、夜审前准备工作。

1、检查已收档收银点账单、报表是否全部上交，是否存在少交账单的现象；查看电脑中是否存在未结账账单，如有以上现象，则将其收银员记录下来，交相关人员待处理。

2、检查前台有无各个部门送来的尚未入账的单据，如有，交相关收银员补账。

3、与楼层核对房态、房价，查看是否存在房态、房价不符现象，是否存在已入住未开房，客人已退电脑未退等现象，如有应及时查明原因，并仔细记

二、电脑夜间稽核。

1、执行房租预审，制作工作底稿，与电脑对平后，做电脑夜审处理。

2、执行夜间稽核及其他处理，查看电脑是否执行了客人续住，正确无误后，电脑自动稽核，稽核完毕后，查看系统是否自动更改营业日期。

三、审核

1、打印当日房卡系统报表，与前厅录入的开房情况相核对，查看收银录入系统的数据是否有异样。

2、核对餐厅收入及财务记录日报表、会所收入及财务记录日报表、客房收入及财务记录日报表数据是否一致。

4、打印收银招待明细表，与实际账单核对，查看招待是否符合手续。

5、打印餐饮打折、服务费变动表，赠送免单、单品折扣报表、免零报表、冲减报表、异常账单报表，审查餐厅、会所账单，审核其是否符合规定手续。

6、打印上日(如还没有执行电脑中“夜间稽核”则为本日)菜单统计报表与每张账单核对，查看账单金额与报表上对应统计数是否一致(如有不一致的现象应立即上报)，是否有账单未上交，并审核每一个账单，是否存在少收、多收的现象,审核各种优惠券、免费券及有价证券的使用是否符合有关规定。

7、打印前台实际结账退房报表审核前台入住、退房、结账的时间，房租是否全部计入，应加收半天房租或全天房租是否加收，免收或少收是否有规定的批准手续。

8、审核每日客房迷你吧报表、杂项租金报表、商务吧消费报表、赔偿报表，并与客房营业日报中数字相核对；

9、核查在住客人在宾馆的消费是否全部计入房间账，有无漏入或错入的数额，账单的计算是否正确，账款是否全部结清。

10、检查退房账单上款项是否正确，是否符合规定手续，是否有客人签名，现金结账要与电脑报表核对其金额与电脑是否吻合。

11、进入账务查询，查前台收银账务打印调整账、对冲账，优惠账等与前台账单相核对，核查前台打折、冲减是否正常，是否符合手续。

12、负责检查、督促各收银网点，及时将营业款投入保险箱。

四、报表

1、查看夜审工作底稿是否平账，如不平，则应在夜间稽核中执行重新统计报表，如仍不平，则上报财务部。

2、登记挂账，并核查挂账结算的款项是否正确、单位是否正确、是否符合规定手续，

3、打印当日现金收入简表。

五、稽核报告

将当日夜审过程中所发现的问题一一记录下来，待相关人员核实处理，整理当日单据，做好交接班。

收银员在工作中的注意事项

1、结账：根据菜单的内容核对结账单内容，金额是否正确，如有不符，及时查找原因。查不出原因，不予结账。如有打折优惠，需有指定经理签字，方可生效，如有免单，必须由有权人和客人签字。

2、收取定金：一式三联填写，预定日期，定餐桌数、姓名、单位、用餐时间、用餐地点、用餐类型、餐标。收到定金后，金额分别大小写，然后收银员、接收预定负责人、客人分别签字。留餐厅店名，定餐电话。将复写好的第三联交给客人，第二联随收取的定金上交，第一联为存根。

3、退还押金：客人消费后，结账后出示收据、收银根据收据存根核查，对号入座，并在结账单上注明退还押金及金额，由当班经理分别在账单及收据上签字后，将收回的收据别到该台的账单后，一并上交，再由相关人员在该收据的存根上签名作废。

4、对长期关系户的挂账处理：对于公司、单位或以个人名义阶段性结账客人，由营销与客人签订消费协议，在留存客人的签字字样的同时请客人在消费确认单上注明单位、姓名、电话，并将字样分别报财务，收银留存。客人在消费后须签字，收银须核对签字是否相符，目的便于日后结账。

5、现阶段的结账方式共有六种：现金、阶段性挂账、支票、签单、信用卡、消费充值卡 。

1、现金的辨别方法：辨别水印、安全线、花纹、萤光、凸印、磁性、纸张声音、手感是否有韧性。

2、冲值卡在消费时不打折，不开发票。

6、收银原则上不接收支票，有营销部担保的除外，拒收支票的范围：

1、现金支票、外地支票

2、支票有污、油渍、折叠、残缺。

3、背书栏有笔迹、印章。

4、支票日期距离期限低于两天。

5、财务章、人名章印迹不清晰、章规格不标准、章迹盖在磁码线上。

6、注明须填写密码而未填写。

7、日期、金额未按规定填写有涂改痕迹。8．限额支票超出限额。

9．检查完毕后，用小便笺登记用餐金额，支票号，有效证件号码，财务电话，并将支票资料登记支票记录本。

7、填写日报：

1．收银员根据已结过的电脑账单号按序号及日报表要求逐项填写，注意笔迹工整，无涂改，如填写有误更改时须经理签字，报表填写完毕后，收银、当班经理签字确认。 2．下班前一刻钟，做好收档工作，收档时各种器具分类收回，做好下一班工作准备。发现物品丢失写出书面材料上报，清理区域卫生，在餐厅、会所无客人后方可下班.

8、发票管理：发票连号使用，作废发票盖作废章，发票使用完前，及时上报领取新发票。

9、发票使用中应注意： 1)联号使用不能跳号

2作废发票收回并注明“作废”字样。 3尽量写清付款单位、名称。

4)原则上客人结账不收支票，如给支票开发票，应在发票上注明支票号。

10、收银员注意事项： 1)支票禁止返还现金 2)不得单独与客人买单。

3)注意保存单据，作废单据应有主管签字，作妥善保存，结账时上交，不能私自毁单。

4 )控制外线电话使用，营业中不得接传私人电话，可将电话内容记录下来，班后转告其本人，员工打私人电话，记录姓名及通话时话，班后上报。

5）注意保证收银台范围内外的卫生，爱护设施设备，注意保养。

二、各收款点投款步骤及保险柜开启步骤：

投款保险柜是专用保险柜，仅限于各收银点收银人员及财务出纳人员使用，其它人员未经许可，一律不准动用此柜。 收银员投款步骤： 1)、各结账点收银人员，每班次把此班收入与收入报表的数据进行核对，核对现金小计、支票小计、信用卡小计与收到的现金、支票、信用卡是否相否。

2）、根据核对无误后的数据填写投款信封，内容有日期、投款时间、收银员姓名、币别、小计、支票号、金额、信用卡小计。如果长短款也应在信封上注明。

3）、把现金、支票、信用卡结账单点清后装入信封（注意支票不要折），用胶水（禁用订书器）封住封口，并在封口上签字留名。

4）、准确填写投款登记记录表、收银点、收银员、投入金额、收银员签名，如有说明登记在备注上。

5）、每次投款都应有监投人，投款结束后，请监投人签字证明。

6）、投款时间以每班次为一阶段，切勿二人共投一款袋。

三、保险柜开启步骤：

1、开启保险柜，应有二人同时开启取出款袋，一人拿钥匙，一人拿密码，取出款袋后，与投款登记表核对，数额相符，取款袋人应在投款登记表签字证明。

2、款袋开启应有二人同时，袋内款项如与封面不一致，应立即追查。

3、袋内如有假币，或其它不完善手续的情况，应追投款收银员的责任，二人以示证明。

四、信用卡使用程序及注意事项：

（一）、信用卡分人民币卡与外卡。

人民币也称内卡有：中国工商银行卡的牡丹卡，建设的银行卡，交通银行的太平洋卡，中国银行的长城卡、农业银行的金穗卡等。

外卡有：MASTER CARD visa card 日本JCB 美国运通卡大莱卡

（二）、所有使用卡实行联网制 在本酒店可刷参加银联组织的所有信用卡，刷卡时POS机不认可的信用卡不受理。如有此情况，可向客人解释说明，同样部分外卡也可在本收银台POS机上刷卡。

（三）、结账（人民币卡）

1、客人提供信用卡结账。

2、刷卡时，卡磁条向下，由前往后迅速刷卡，卡机屏幕显示该卡卡号，核对该卡所标卡号与屏幕显示正确无误，按“确认”键。

3、输入消费金额，（注意小数点后面保持两位数，不足两位用零补足）按“确认”键。

4、客人输入密码，并确认。

5、POS机屏幕显示“请稍候”字样，并进入打印状态，POS机打印出消费单后，请持卡人签字。

6、在客人签字后，将卡名称及卡号一同抄写结账单上，注意准确。请客人在结账单上签字后将消费单存根及信用卡一同还给客人并致谢。如有要开发票应在卡单注明已开发票。

7、将酒店留存的POS机打印单附在结账单后一同上交。

8、在收银日报表“签单单位”栏填写注明信用卡消费。

五、注意事项：

1、注意核对客人卡单签字与卡后签字笔迹笔顺的相符性，尤其是大金额消费。

2、如客人所持使用卡没有签字，则请其在所出卡单或卡上同时签字。

3、如客人签字与其卡所签不符。重新打印一份。卡单请客人重新签字，原卡单作废，注意一定不能让客人看卡再签。如仍不相符，应请客人以其它方式结账。

4、信用卡消费刷卡确认时仔细核对，必须完全确认后操作。

5、如信用卡透支，则POS机不认可，该卡无法受理，好好转告客人，请客人以现金方式结账。

6、在刷卡过程中，如遇POS机通讯发生错误，严禁重复刷卡，同时记下客人名字，卡号，开户银行，刷卡金额，客人电话号码，以便出现特殊情况与客人联系。好好转告客人，请客人以现金方式结账。

六、收银员的日常管理：

1、仪容仪表及劳动纪律，遵守酒店的各项规章制度及《员工守则》。

2、认真进行岗位班次的交接，要逐项、逐条地进行交接，因交接不清造成损失和严重后果的，将追究当事人的责任。

3、收银员要保证操作正确、及时、不出现任何问题。在工作中做到快、准、不错收、漏收。对现款须认真验明真假，对于挂账的客人，做到有依有据，受理客人信用卡时，须严格按照有关规程操作。

4、收银员每班次所收的账款、现金、支票、信用卡等按要求做好登记、填写好交款单投入摇柜。

5、严格执行财务制度，公、私款分开，个人私款，信用卡严禁带入岗上。

6、服从分配，认真完成本职工作。在暂时离开收款台时要锁好餐饮管理软件抽屉，以防钱款丢失，如有特殊情况，暂时离岗，应通知财务收银领班到岗替班，如当班领班未在需向财务经理说明原因，经批准后方可离岗。

7、备用金每班交接，不得白条抵库、坐支。未经领导允许不得将收入借予他人或部门。

8、每日营业结束后，收入必须与入账相符封入钱袋。准确填写投款记录，在监投人的注视下投入钱柜中。监投人签字确认后方可下班。

七、对设备的保养：

收银员应做好电脑及有关设备的保养，遇有故障应急时保修，以确保收款工作的顺利进行。

八、密码的管理：

1、根据业务需要必须在宾馆计算机系统进行操作的人员，都应有本人专用的操作代码和密码。

2、因工作变动离岗的人员，须通知财务取消操作员代码方可离岗。

3、操作员的操作密码要自己保护好，不得借与他人使用，要有经常更改密码的习惯。

4、离开电脑操作平台时，应退到操作员报到平台，以防盗用。

5、因没按规定操作，密码被人盗用，所造成的一切损失由密码所属人负责。

第14篇：财务制度及流程

财 务 管 理 制 度

第一章 总则

一、为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据施工企业财务会计制度有关规定，并结合本公司的特点及管理要求，特制定本制度。

二、公司设立财务部，其岗位职责分别是： 1．财务主管岗位职责

⑴在财务总监领导下，负责公司财务记账、核算、往来款项对账、财务报表编制、财务分析和日常财务事项的办理工作。达到记账准确，账实相符，报表及时，内容完整。

公司会计凭证、账簿、报表、财务计划和重要经济合同等会计资料要定期收集、审查、装订成册并编号登记，妥善保管。

财务月、季报表要在次月5日前，年度报表要在次年元月9日前分别报总经理和财务总监。

⑵根据合同约定和工程进度，及时催收工程款，或按照约定核定施工队的工程预支款，以致最终结算。结算手续签字按照公司财务管理制度执行。

⑶负责协调与税务等部门的工作关系，办理涉税事项；配合办理上级安排的公司日常事务。

⑷负责定期组织公司固定资产、物资和流动资产的盘存、清查核实，及时处理好财产溢余和毁损账务。

⑸负责协调有关人员进行工程实用材料抽检工作。

⑹负责公司统计工作，按要求及时报建设主管部门和统计部门（包括网上填报）。 ⑺罚则：

①财务记账、报表不及时，属个人原因者，一次给予批评，二次给予记过处分。 ②账实不符要及时查明原因，不得隐瞒不报，否则给予记过处分直至追究经济责任。 ③违反公司管理制度，按相关管理制度执行。 2．出纳岗位职责

⑴在财务主管领导下，做好公司库存现金、有价证券的保管工作。

⑵根据合同协议条款和工程预算，经常了解工程进度，定期向财务主管汇报工程款的收入与支出事项。

1 ⑶要严格执行公司费用管理规定。费用类单据上要有经手人、主管负责人签字；材料款结算单要有施工队长、材料专员、财务主管签字；工程款结算单上要有工程部主管、财务主管签字。出纳凭总经理签批后的单据办理付款事项。

⑷员工因业务需要借支现金的，首先在出纳处填写借支单，经所在部门负责人和财务主管审核签字后，由总经理审批（总经理不在情况下由副总经理审批），方可到出纳取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清帐款。

⑸现金帐、银行存款帐要按照财务事项发生的时间顺序登记，做到日清月结、帐款相符、帐帐相符，每天登记现金日报表。

⑹负责办公品购进和领用情况的登记。公司各部、室需要购买办公用品，由部、室负责人填制申报单，经总经理审批（100元以下由分管副总审批）后购买，再由部、室签字领用。

⑺岗位罚则

①对手续不全的凭证擅自付款，须立即补齐签字手续，未造成经济损失的，处以20元/次罚款，造成经济损失的，承担相应的经济责任；若错付，由本人负责追回款项并处以20元/次罚款，无法追回的由本人赔偿。

②发生现金、有价证券及债券短缺、失窃的，经查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市价赔偿。

③严守公司商业秘密，对泄露商业秘密给公司造成的损失承担相应的经济责任。 ④报表、帐务数据有误，出错点超过2次的，按5元/处加以处罚。

三、财务管理的基本任务

1、建立健全财务管理制度，完善内部经营责任制， 如实反映公司的财务状况和经营成果；

2、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；

3、及时结算、收回工程款，依法合理筹集资金；

4、有效利用各项资产，努力提高经济效益。

四、资金审批制度

⑴ 所有款项的支付，须经总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政部主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政部主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行

2 登记；

⑶ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经总经理批准；

⑷ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须总经理批准； ⑸ 非正常经营业务调出资金须经过总经理批准；

⑹ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经总经理批准。

五、施工工程用款审批制度施工工程用款由总经理批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。

施工工程用款支付批工作流程

六、费用支出审批事项

⑴ 各职能部门根据实际情况提报所需费用，严禁先列支，后报销。报销的费用原始单据必须是正规发票，确实无法取得的，可以使用付款凭证代替，但必须写明原因据实填报。正规发票必须是盖有全国统一发票监制章、税务部门认可的发票，填写内容包括我公司全称、日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票或财务专用章。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，财务人员有权拒绝报销。

⑵ 费用报销流程：由费用当事人填写费用报销单，交由部门主管审核签字，审核通过后交财务部门复核，经总经理批准后方可到出纳处进行实际结算。

⑶ 费用报销单填写规范：用蓝、黑水笔或钢笔填写，字迹要求清楚整洁；合计金额填写正确、规范，大小写相符；报销附件单据用胶水粘贴在费用报销单后面要求整齐、美观，附件张数要填写正确；对填写不规范的单据，出纳有权做退回处理。

⑷ 员工因工程业务或出差需要借支现金的，需到出纳处填制借支单。出差借支：必须先填写《出差申请单》，经所在部门主管和财务部主管审核签字后，由总经理审批（或请示总经理同意）后方可到出纳处取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清账款，逾期不报者，费用由自己承担。

⑸ 涉及应酬等非正常费用，须总经理批准。

⑹ 在报销过程中单据必须依实填写，如经审查发现有多开发票金额、多报金额的，按多报金额2倍处罚，并按公司有关制度规定给予行政处分，直至辞退。

3

第二章 公司相关费用支出制度

为了规范公司的财务行为，加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，本着精打细算，勤俭节约，有利工作的原则，并结合本公司的特点、实际情况及管理要求，特制定本制度。

1、差旅费

公司员工因公出差，根据《出差申请表》所批准的事项和到达地点依实报销。 ⑴ 外地出差

①在途交通费：根据出具的车票面额，再核定路途的时间、职务级别和实际情况为依据以实报销。

②公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。按地区标准、出差天数给予补助，生活补助时间以中午12：00以后为界限，参考车、船票的时间。省内（市外）城市每人每天补助20元，省会以上城市每人每天补助30元。部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则不报销生活补贴。因施工需要驻在工地的，原则上可在施工队食堂就餐，由公司补助施工队生活费；无法与施工队同餐的，每一整天补助生活费18元。

③住宿费：按地区标准，职务级别给予报销。住宿费按实际住宿天数参考车船票的时间任发票报销，县级城镇每人每天住宿费不得高于20元，地级市每人每天住宿费不得高于40元，省会以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情况，实际费用高于上述标准的，由总经理审批决定报销额度。

⑵ 本市出差

本市出差（或办事）仅有市内交通费，无出差生活补贴、住宿费项目。市内交通费按实报销，原则乘坐公交车，无特殊情况不得乘坐出租车，若特殊情况需向行政部门主管申请方可乘坐并给予报销。因时间过早或过晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租车，在报销时写明乘坐原因和起止地点，未写明的财务部作退回处理。

2、招待费

因工作需要招待，须由接待人请示部门主管、部门主管请示总经理的程序申请，并批准后方可报销招待费。若提前支款，要采用口头或书面形式向财务部门提出本次费用计划（单次超过200元的必须采用书面申请），内容包括：①事由；②参加人数；③发生次数；④预计金额。经财务主管签字后到出纳会计领款。招待事项完毕必须填列支出凭证并注明

4 ①事由；②参加人数；③发生次数，凭发票（无法索取发票的须有收款收据）到财务部结款，不写明的财务可退回处理。

出差期间的招待费用须与差旅费同时报销。

3、手机费

手机费用根据所担当的职务级别和工作需要，确定该岗位的手机费报销额度，手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销，超额部分由个人承担。总经理手机费据实报销；副总经理、工程部主任、物资采购专员手机费为100元/月；其他人员为50元/月；经营部业务员手机费从业务提存中报销。

4、办公费

办公费是指因日常需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，办公用品由各部门主管根据实际需要填报申购单，交由行政部审核，总经理审批后进行统一购买、验收、入库，根据发票、入库单报销实际费用，然后根据需要进行领用登记。专用办公用品如打印机，传真机，电脑，根据需要发放、限定台数，因为使用年限或正常损坏而无法使用的需报告行政部实际查看，审核，再由总经理审批进行统一购置，以旧换新；新进人员到职由各部门向行政部提出文具申请单领用文具，人员离职时，应将可用文具交还行政部。办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。

5、运输费

运输费支付应在运输发票或付款凭证后面附①货运合同；②有验收签字的货运清单，经相应的部门审批后可办理结付。经办人员要尽量直接与司机联系，以减少货运费用。

6、车辆使用费

车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费，驾驶员补贴。油费报销一般情况由行政部办加油卡，司机领卡加油。无卡加油需有司机和乘坐人员共同签字证明。用车须填写行车记录，行政部定期根据耗油标准、加油时间、数量、用车记录考核用车情况；路桥费、洗车费由驾驶员集中汇总，由行政部根据派车记录复核签字报销。公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点。车辆维修、维护前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时除发票外还要附上详细费用清单，由行政部根据维修情况复核以实报销。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

5 2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 5.工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送总经理审批。

6.工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准；

⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算，并制订《工程竣工决算书》；

⑷工程全部竣工验收合格交付使用时，财务部凭工程竣工决算书进行成本结算。

第四章 固定资产管理制度

1、公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管理； ⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理； ⑶ 行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、固定资产按下列方法计价：

⑴ 购入的，按照买卖价加上支付的运杂费．安装调试费等； ⑵ 自行建造的，按照建造过程中发生的实际支出；

⑶ 在已有固定资产基础上改建、扩建的，按照已有固定资产原价加上改建、扩建过程中发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额；

⑷ 投资者投入的，按照合同约定或者评价确认的价值；

⑸ 融资租入的，按照租赁协议确定的价款加运杂费、安装调试费等。

4．固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧费相应摊入工程施工和管理费用中，最终计入工程成本。

5.财产的购置与调拨

⑴ 行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购；

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审批，总经理批准；

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

6.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

7 ⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报总经理，由总经理决定处理意见；

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第五章 存货管理制度

企业应当做好存货管理基础工作，建立健全存货管理制度，完善内部经济责任制。在企业生产经营活动中存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

1、存货按实际成本计价。购入的，按买价加运杂费、采购保管费计价；建设单位供应的，按合同上确定的价格计价；自制的，按制造过程中的各项实际支出计价；车间加工的，按实际耗用的原材料或半成品加加工费计价。

2、仓库管理人员对仓库材料要分类管理，按类别编码记账。材料要堆放整齐便于收发，要熟悉每种材料的用途及堆放地点。有问题的材料要及时处理，不能积压在仓库造成浪费。仓库要随时打扫，保持卫生清洁。

3、配合采购部核实库存，以合理配货。熟悉材料供货周期，当一种材料库存低于最低存货量的时候，要及时提醒生产厂长及采购部。

4、材料购回时，由仓库管理人员按质按量验收，并认真填写“入库单”，包括供货单位、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额，验收人和采购员签名。月末对无随货同行发票的货物金额应由采购人提供采购价，财务据此入账核算，待到下月初在按原数冲回，发票到后再按实际价格入账。

5、仓库管理人员在不见材料或没清点材料之前，不能开“入库单”，因此造成的损失全由仓库管理人员承担。

6、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，因此造成的损失由采购人员负责追究

8 供货商责任，如因采购人员的原因由采购人员赔偿。

7、加工车间或施工单位领用材料时，要履行审批和领料手续。领料人要先认真填写“领料申请表”并经部门主管签字，然后报经主管部门审核，主管部门审核无误后签字返还给领料人，领料人再到仓库领用材料，办理“出库单”及相关手续。仓库保管员接到“领料申请表”后，先审核手续是否健全，然后根据“领料申请表”据实发货。仓库保管员每天根据当天的“领料申请表”汇总填写“出库单”，填写内容：领料部门、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量。

8、对领用未耗用完的物资（包括残余料），如下一批生产或工程不再用，应及时退回仓库，如以后确实用不上的材料，仓库管理人员同采购人员沟通，及时与供货商退换品种；下步生产仍需耗用的，月末清点造表报财务会计，便于财务如实核算成本。

9、生产或工程领用的材料，因为质量或规格等其他原因不能用退回仓库并办理退库手续，仓库管理人员要及时通知采购人对该材料进行退货或换购处理，由此产生的费用采购人要和供货商沟通，应由供货商承担。如果没及时处理造成材料积压等损失由仓库管理人员赔偿。领用的材料退回时，办理退库开具红字出库单，仓库管理人员与领料人共同签字，表明材料已退回仓库以此分清责任；外购的材料退货时，开具红字“入库单”，仓库管理人员与采购人要共同签字，表明材料已由采购人办理退货，并由采购人追回退货金额或换购品种。

10、月末存货的出入库按部门分项汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报财务会计。

11、保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，物资的出入库计量单位要一致。经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。

12、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。

盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。

第15篇：搅拌站各岗位职责和财务制度

搅拌站人员岗位职责

1、站长岗位职责

（1）负责对搅拌站的全面管理。

（3）组织推动砼全面质量管理和技术培训，不断提高员工的质量意识和技术素质。

（4）负责组织定期和不定期的安全生产、文明生产大检查，针对存在的问题和隐患，组织有关部门研究制定整改方案和预防措施，并监督检查各部门的落实和实施情况。

（5）坚决执行岗位责任制，对安全和质量负领导责任，并负责审批和处理所属的工作问题。 （6）负责整个站的行政工作。

（7）负责主持编制企业各项规章制度，并督促检查各项制度的执行和落实情况。

2、副站岗位职责

（1）协助站工作，执行站长分工，完成分管的各项工作任务，带头遵纪守法、尽忠职守，直接对站负责。 （2）参加分管工作的各专业会议，并布置、落实、检查有关部门的各项工作。

（3）组织和指导生产、质量、安全等计划、措施的安排和落实，检查和监督有关部门工作的执行和落实情况，协助经理处理重大的生产、质量、安全事故，并在调查研究和技术鉴定的基础上提出处理方案。 （4）协助站长督促检查各项制度的执行和落实情况。

（5）组织有关部门进行技术攻关，大力推广应用新技术、新材料、新工艺。 （6）对分工所领导的部门发生的生产安全和质量隐患负领导责任。 （7）负责搅拌站的质量体系的正常运作、内审和迎接外审工作。

3、调度员岗位职责

（1）、严格遵守公司的各项规章制度，不准擅自离岗，坚守工作岗位。

（2）、协助各部长按时完成生产任务，熟悉砼的生产工艺流程，及时追踪了解和掌握所发出车辆的动态，保证砼的供给不间断。

（3）、接客户生产通知时，要问清并索取施工单位名称、送货地点、数量、施工部位及强度等级、抗渗等级、坍落度等技术指标（即砼方量申请单），做好详细记录，并以生产计划的形式通知当班负责人和技术负责人。

（4）、生产砼前，安排生产所需车辆并通知车队做好发车准备工作。 （5）、监督车辆的清洁和保养工作，以维护本站的形象。 （6）、对生产过程中所发生的一切生产情况负责进行处理。

4、微机操作员岗位职责

（1）、严格遵守公司的各项规章制度，坚守工作岗位，不准擅自脱岗。 （2）、严格按工艺技术规程和安全规程进行操作。

（3）、听从当班人员的指挥，认真细致地按配料单要求将有关数据输入电脑程序，经复核确认无误后方可开机生产砼。半自动生产时，必须要根据技术部签发的施工配料单进行施工。

（4）、在生产过程中，积极配合试验看料人员搞好砼的质量控制。因操作员不执行配合比或输入数据有误而造成砼不合格的损失，操作员负主要责任。

（5）、认真观察砼各组成材料是否超过允许误差，若发现超出允许误差范围，必须及时向值班领导汇报。 （6）、对施工的配合比的代号的正确性和砼出站时砼的相关性能负责。

5、电工岗位职责

（1）、严格遵守公司的各项规章制度，坚守工作岗位，不得擅自离岗。 （2）、严格执行用电安全操作规程及广州市的有关规定，且持证上岗。

（3）、发电机房、配电房不准闲杂人员进入，且发电机房、配电房、配电箱必须上锁，避免意外安全事故发生。

（4）、按期对供电线路、生产设备的定期检查，确保线路和生产电气设备能正常使用，并做好巡查记录。 （5）、线路和电气设备检修时，必须断掉电源，并在显眼处设置安全标志警示牌。 （6）、对电力的正常供给和电气设备能正常生产负责。

6、装载机司机岗位职责

（1）、遵守公司的各项规章制度，坚守工作岗位，不得擅自离岗。 （2）、必须熟悉装载机的有关机械性能，且持证上岗。 （3）、供料必须及时，不得影响生产。

（4）、做好对装载机的日常保养工作，进行修理时，协助机修人员修理。使用前常查看机油的耗用情况，保证油箱不干，对轴承处应时常涂抹黄油，使机械摩擦处于正常磨损状态。

（5）、上料时应先铲上层含水率变化不大的骨料，并利用空闲时间对含水率较大的下层骨料进行归堆，再统一上料，保证所上骨料含水率的均质性。并保证砂石不混合。 （6）、服从站内规定的其它工作。

7、生产勤杂工岗位责职

（1）、严格遵守公司的各项规章制度，坚守工作岗位，不准擅自脱岗。 （2）、认真执行部门领导下达的生产安全交底，负责打扫生产区的卫生。 （3）、协助质检人员的砼取样、拆模、送检等工作。 （4）、负责清理搅拌缸内的砼。

（5）、负责冲冼水泥罐的浮灰及检查罐中水泥、粉煤灰的余量。 （6）、负责凿打搅拌车内粘附的砼。

（7）、负责非安全区域的警戒（如清理水泥罐的浮灰时，在划出的非安全生产区域外担任警戒，防止人员闯入非安全区）。

（8）、搅拌站周边及搅拌站上面的清洁卫生。 （9）、协助修理员和机长修理工作。 （10）、服从站内安排的其它工作。

8、试验室主任岗位责任制

（1）、负责搅拌站质量监控的领导工作，主持技术部的全面工作，建立健全质量管理体系，确保能科学地、准确地、公正地进行各项检测工作。对混凝土质量负领导责任。

（2）、认真贯彻执行国家、部、省颁发的有关政策法规、法令、条例和公司的各项规章制度以及产品质量检验的有关标准、规程。

（3）、负责提出计量仪器的报废、改造更新、维修、大修、周期校检计划，并后组织实施。负责计量仪器的外检工作。

（4）、建立原材料检验和砼质量控制网络，定期检查影响产品质量的环节，发现问题及时作出研究处理方案，并报领导批准后实施。

（5）、决定本部门工作人员的学习、培训、考核、奖惩及工作安排。 （6）、负责督促检查本部门员工岗位责任制的执行情况。 （7）、积极研究推广和应用新技术、新材料。

（8）、定期召开质量分析会议，每月向经理提供一份质量分析报告。 （9）、对砼资料全面负责，并对砼进行一切数据分析，得出分析结果。

（10）、对砼整个质量负责负责，对砼质量的管理和控制，组织进行不合格评审。 （11）、负责本站计量日常工作，对本站材料使用出现的盈亏负责。 （12）、负责处理检测人员提出的技术及质量问题、建议。 （13）、检查生产过程中的操作数据和电脑打印单数据。

（14）、负责到施工现场检查砼到工地后的性能，解决砼在现场出现的问题，并收集砼相关数据。

9、现场检测人员（当班负责制人）岗位职责 （1）、必须遵守公司及试验室的各项规章制度。 （2）、必须熟悉国家、部、省等颁发的有关产量质量标准和规程，并严格遵照执行。 （3）、每工作班生产混凝土前及雨后，必须测定骨料的含水率，并通过计算调整生产配料单。 （4）、必须对于输入微机中的各种材料数据进行复核，确认无误后方可允许机操员开机生产。 （5）、在生产过程前，要对搅拌站计量进行检测。在生产过程中，必须经常检查计量系统中各种材料是否超出误差范围，若超出允许误差应及时采取措施纠正。

（6）、混凝土出厂前，必须检查混凝土的坍落度、和易性等技术指标，符合要求后方可签字出厂。 （7）、严格按有关规范标准和客户要求留置混凝土试件，并做好砼质量控制记录。同时严格控制水胶比和坍落度、砼和易性，对出厂混凝土的质量负责。

（8）、对新客户和大方量的客户，质检人员要到施工现场进行服务和指导，有必要对现场混凝土的坍落度进行测试，还要认真观察混凝土的和易性、保水性和可泵性等技术性能指标，将上述数据和现象记录在册，作为及时调整施工配合比的依据。

（9）、认真征询客户的意见，对客户提出的意见要及时反馈给技技术部负责人，使混凝土质量不断改进完善，满足客户的施工工艺要求，达到客户满意。

（10）、做好交班工作，并对每一天的生产情况进行工作总结，交站长。

10、资料管理员岗位职责

（1）、严格遵守保密制度，不得泄露原始记录数据，不做损害用户的事。

（2）、负责本室的文件、技术资料、规范、规程、标准、原始记录、试验报告的保管工作，并列册编号存放在固定的文件柜内，对原始记录和试验报告按月度、年度和不同工程分别进行装订成册，保存三年。 （3）、上述资料不准外借，若确属工作需要，经技术部负责人批准后办理借阅登记手续，并督促其按时还回。

（4）、对过期资料的处理，应严格按报批手续执行。

（5）、负责资料的发放，严格按文件发放手续执行，必须在用户在发文登记本上签名后方可让其领走资料。

（6）、确保所有登记入册的资料在保管期内不丢失，若丢失和违反，视情节轻重给予相应的处罚。 （7）、资料保管员对所保管的资料负责。

（8）、负责技术部负责人交待的部分资料整理工作。

11、供销部岗位职责

（1）、认真贯彻落实执行公司的各项规章制度，负责供销部的全面管理。

（2）、负责本部门各项业务活动的计划安排和落实，按时按质按量完成工作范畴的任务。 （3）、了解掌握各种原材料、油料的供求动态和库存情况，确保能正常 生产。

（4）、做好对分供方的评审及分供方供货过程的评价台帐，督促检查外勤组织采购的质量和数量。 （5）、负责健全有关进仓的过称、验收、堆放制度，强化物资管理，做到验收、发料有据可查，防止物资积压、霉坏和流失。

（6）、负责企业商品砼的销售工作，广求客源、深入现场及时与施工单位沟通，对用户所反馈的意见及时反馈给有关部门。

（7）、督促属下做好月结盘点和有关报表，加强成本观念，每月进行一次月成本核算，做到盈亏心中有数，并从中找出亏损原因，予以及时预防。 （8）、对所采购的原材料的质量和数量负责。

11、过磅员岗位职责

（1）、严格执行仓库管理制度，尽职尽责地严把入库关。

（2）、必须凭物资验收单协调有关部门进行原材料的验收、进仓和堆放，如发现规格、质量、数量不符时，应拒绝验收并立即报告主管领导。 （3）、各种材料进出仓时要及时登记、汇总，凭开具的出入库单据入帐，帐目要做到日清月结及收发相符。

（4）、对各部门、每辆车的领用料（包括低值易耗品、零件、原材料、油料等）要分类进行登记入帐。 （5）、搞好卫生工作，保持仓库内的整洁，对出入库物资的数量负责。

12、车队长岗位职责

（1）、认真贯彻本站关于“以经济效益为中心，安全管理为重点”的经营方针和指导思想。按照本站的要求和公司的各项规章制度，全面管理车队。

（2）、负责组织全体司机完成下达的生产运输任务。对车队的营运、高度、安全生产、维修保养、财务核算、人员录用与培训及奖罚等负有全面指挥调动的管理权力。 （3）、负责组织全体司机做好车辆的维修、保养和日常技术管理。确保 车辆经常处于良好的技术状况。

(4）、贯彻交通安全法规，搞好安全教育，组织好车队的安全生产，确保生产运输的安全和任务的完成。 （5）、对个别操作水平不高的司机进行单独培训或作出其它处理。

（6）、负责组织对全体司机的职业道德教育、思想教育和技术培训，不断提高全体司机的职业道德素质、思想水平和技术水平。

（7）、协助站长招聘司机的工作，对违反公司规章制度的司机有权给予上报、处罚或开除。 （8）、协调车队与搅拌站及公司各部门的关系，积极配合搅拌站及各部门完成公司下达的生产任务。 （9）、努力完成本站领导下达的其它任务。

（10）、因指挥失误或管理不力，造成生产停滞或损失，扣发当月奖金100元以上。造成重大损失的，报站领导批准，予以罚款或撤职。

（11）、负责组织实施车辆的营运调度，在确保安全的前提下，充分提高车辆与人员的出勤率。 （12）、及时妥善地处理好交通事故。发生交通事故及时赶到现场妥善处理并做好记录，弄清原因，及时向车队和公司领导报告，重大事故要写出专题报告。 （13）、做好车辆及驾驶员的安全行车档案记录。

（14）、负责车辆及驾驶员的年审工作，随时掌握车辆技术状况，一旦发现车辆有不安全的隐患，应立即向车队领导及车辆调度、车辆维修负责人报告，停止其运行并及时进行维修。 （15）、负责办理车辆行驶各类证照工作。

13、车队司机岗位职责

（1）、认真贯彻执行道路交通安全管理的各项法规和公司制定的各项规章制度和规定，树立礼貌行车、安全第一的职业道德和安全意识，不开“英雄车”“霸王车”“斗气车”“侥幸车”“疲劳车”，防止各类交通事故的发生。

（2）、服从领导，听从调配，按时上、下班，按时出车。积极按质按量；完成车队下达的各项任务。 （3）、坚守工作岗位，尽职尽责。车辆在运行过程中，无论发生什么事情，都要坚守岗位。发生交通事故后，不准弃车逃跑。不准给非本公司人员和无关、无证人员驾驶车辆。

（4）、认真做好车辆日常维护、保养，保持车辆经常处于良好的技术状态，保持车容、车貌清洁卫生。 （5）、认真及时做好车辆行驶公里、油耗、安全、维修、保养、运输任务的登记、统计工作。 （6）、自觉遵守车队每日生产、生活秩序，注意保持环境、宿舍的卫生和个人卫生。

（7）、树立集体主义观念，搞好内外团结。对外工地要树立服务第一的思想，自觉维护公司的形象。

14、设备部长岗位职责

（1）、服从生产部门领导，负责企业机械电气设备的专业管理工作。

（2）、以身作则，团结协作，严格执行各项规章制度，定期向生产技术部门领导汇报工作情况。 （3）、负责制定企业机电设备的购置、报废、维修计划，组织制定本车间的规章制度，监督计划的完成，并做好验收工作。 （4）、督促检查全车间员工对工具、设备管理计划和操作规程的执行情况，不断提高设备的完好率和利用率。

（5）、负责制定企业机械设备的技术改造、革新和挖潜等项目计划，并组织实施。 （6）、负责组织收旧利废工作。 （7）、参与有关部门分析处理机电事故。

（8）、组织调动人员参加突击抢修任务，对机械设备的完好率和利用率负责。 （9）、组织对机电维修人员的技术培训，提高员工的素质。

（10）、负责对员工进行安全知识的宣传教育和安全交底工作，避免事故发生。 （11）、负责管理企业设备的档案、图纸、技术资料。 （12）、健全值班制度，如实做好考勤工作。

（13）、对有部门或人员提出的机械或电气事故隐患，不及时处理而造成不良后果负主要责任。

15、机电维修岗位职责

（1）、服从车间主任的工作安排，搞好团结协作，确保安装、维修及车辆检修工作的完成。 （2）、努力做好本职工作，加强业务学习，提高技术业务水平。

（3）、严守操作规程，进入维修场地首先要检查电源、电线、易燃易爆物状况，防止意外事故发生，维修时必须切断电源，并悬挂警示牌，维修完毕后及时清理现场，在确保不存在危险隐患的情况下解除警示，并及时通知生产部和各岗位工。

（4）、经常巡回检查，发现问题要及时采取有效措施，提高机械设备的完好率，确保安全生产。 （5）、节约原材料，爱护设备和工具，机械发生故障要及时修复，妥善保管好工具，未经领导批准不得擅自携带出公司和借出。

（6）、督促驾驶员、机台操作者，做好日常机械设备的管理和保养工作。 （7）、搞好卫生工作，保持车间整洁。

第16篇：医院创二甲财务制度汇总

一、财务管理制度

（一）目的：规范财务管理。

(二)依据：会计法、医院会计制度、医院财务制度。 (三)适用范围：财务部门 (四)职责：

1、科室负责人负责监督管理与检查落实工作；

2、科内工作人员知晓并执行。 (五)内容：

1、贯彻执行“会计法”及医院财务制度法规，依法实施会计核算,履行会计监督义务,加强医院财务管理。

2、依法组织收入，严格掌握各项开支标准,履行逐级财务审批手续。

3、编制年度收支预算和月度资金使用计划，按制度办理各项会计业务，及时准确编制各种会计报表。

4、加强财务管理，定期进行财务活动分析，发现问题，提出改进建议，当好领导参谋。

5、加强对外往来收支业务管理，依法取得各种原始凭证，保证医院经济活动合法化。

6、及时清理债权债务，防止拖欠、减少呆账，经常核对各类账目，保证账账、账证、账实相符。

7、加强医院资产管理，配合相关科室，定期清查财产物资。处置资产需按规定报上级财政部门审批，保证医院财产保值增值。

8、接受上级财政、审计、物价等部门业务监督，加强医院财务内部控制，落实各级政府有关公立医院财务管理规定，保持医院公益性。

二、财务收支预算管理制度

（一）目的:为加强医院财务内部控制和管理，提高医院运营效益，保障医院经济决策的科学性与支出的高效性。

(二)依据:预算法、医院财务制度。 (三)适用范围：全院 (四)职责：

1、在院长统一领导下由财务部门组织实施；

2、财务科负责对医院相关科室人员进行必要的培训，收集汇总整理上报。(五)内容

1、、落实预算法和医院财务制度，加强医院财务内部控制和管理，提高医院运营效益，保障医院经济决策的科学性与支出的高效性。

2、、坚持“收支统管、以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的编制原则。

3、预算编制的内容及归口部门

（1）医院业务收入预算、医院业务支出预算、医院项目支出预算(财务科编制) （2）医院专科设备、一般设备预算（设备科、后勤保障科编制） （3）医院基本建设项目、大型维修维护项目预算(基建科编制) （4）医务人员进修培训及外请专家培训支出预算（医务科编制、各科申报） （5）护理人员进修培训及外请专家培训支出预算（护理部编制、各科申报）

（6）业务招待费、公务用车消耗、行政后勤人员培训及全员培训（院办公室编制、各科申报）

（7）急诊救护用车消耗预算（急诊科编制）

（8）人力支出及信息化建设预算（人事科、网络中心编制，各科申报） （9）医院质量控制奖励项目预算（质控办编制） （10）医院安全消防支出预算（保卫科编制） （11）医院广告宣传、文化建设预算（党办编制、各科申报） （12）医院感染及传染病防治预算（感染办编制）

（13）医院内部外部营销支出预算（病人服务中心编制，各科申报）

4、预算的组织和审批

医院预算在院长统一领导下由财务部门组织实施。财务科负责对医院相关科室人员进行必要的培训，收集汇总整理后报院委会初审并经职代会审议通过后上报卫生局审批。经批准后的预算向各归口管理部门下达“预算执行通知书”。

各科室向各归口管理部门申报本部门相关项目预算。各归口管理部门收集各科室预算后汇总上报财务科。

5、预算执行

各科室按医院下达的“预算执行通知书”严格执行预算。各归口管理部门负责对下属科室项目预算履行审核义务。财务科对所有预算项目落实实施全程监督并实行项目总额控制。各科室（部门）负责人为预算执行第一责任人，负责本科室（部门）预算任务的组织实施。

6、预算的调整

年度预算一经确定，一般不予调整。“预算执行通知书”以内的预算年初经审定，由院长签字留财务科备案。确因各种原因需要增加预算的，要严格按规定程序填报“追加预算申报表”，经院委会研究批准后执行。

7、财务决算

年末财务部门要对预算执行情况和医院实际收支数据进行统计汇总,形成年终财务决算向职代会报告并接受职代会审议。

8、预算的分析和考核 （1）财务部门应组织相关归口部门对医院各科室预算执行情况进行必要的日常监督、定期考核和分析。发现问题查找原因并提出改进措施，确保预算执行。

（2）各科室要严格执行医院下达的预算任务，预算外项目要按规定程序申报。

（3）年终，医院将根据预算考核结果对预算执行好的科室进行必要的表彰和奖励，对预算执行较差的科室进行经济处罚。

三、财务会计内部控制制度

（一）目的：加强医院会计内部控制。

(二)依据：卫生部医疗机构财务会计内部控制规定。 (三)适用范围：财务科 (四)职责：

1、科长负责督促检查与指导工作；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、严格执行卫生部医疗机构财务会计内部控制规定，依法监督医院财务收支活动全过程。

2、医院所有财务收支全部纳入预算管理，由财务科统一核算、统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项，严禁设立账外账和小金库。

3、按医院财务制度和财务会计内部控制要求设置会计岗位，人员分工合理，职责明确，坚持不相容职务相互分离的原则，加强制约和监督。

4、加强对医院收入票据、收入凭证和收入结算的监督和审核，保证收入核算的及时准确。严格按医院退费制度办理退费手续，加强对退费票据的审核和管理。

5、各项支出按预算执行，遇突发事件或临时急用需经院委会研究追加预算。加强成本核算，控制成本费用，落实医院审批制度，实行院长一支笔签字制度。重大支出实行集体决策制度和责任追究制，保证支出的合法性。

6、按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》办理货币资金业务和银行结算业务。现金、银行日清月结，印鉴、支票分人保管。定期对出纳及收费员、票据管理员进行盘点，保证医院资金安全。

7、加强对医院固定资产、流动资产的监督和管理，由资产管理科牵头，财务、审计、物资采购部门参与，对医院资产定期盘点，保证账、卡、物相符。

8、坚持对医院大型基建、项目工程、药品及卫生材料进行招标和集中采购。实行医疗收费价格公示制度。落实费用清单、费用查询和费用审查制度。

9、加强对医院债权债务的管理，经常核对往来账户余额，及时清偿债务，对长期呆账按规定审批后予以清理，并进行必要的账龄分析，防范和控制财务风险。

10、加强对会计电算化的管理，严格操作程序，进行必要的数据维护，做好电子文档和纸质文档的保存，保证数据安全。

四、经费审批制度

（一）目的：严格经费审批手续。

(二)依据：《会计法》、《医院会计制度》和《预算法》 (三)适用范围：全院 (四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、医院所有财务开支严格按照《会计法》、《医院会计制度》和《预算法》要求，本着“量入为出、履行节约”的原则按规定办理。

2、所需列支费用实行“统一管理、归口负责、逐级审核和院长一支笔签字”制度。

3、经职代会表决通过的年度财务预算开支，由财务科实行总额控制，并结合实际需求及当月资金支付能力，会同相关部门编制当月资金使用计划报院领导审批后组织实施。

4、职工因公出差、外出参观考察、探亲等，需先经本科室及主管院长批准，回院后到财务科填写报销单，财务科按规定标准审核签字，再经所在科室、主管副院长、院长签字后列支。

5、职工外出学习、进修，参加各种学术会，岗位培训班，需经科室同意并填写审批表，经财务科按定额报销标准审核签字后，经所在科室、业务归口管理科室及主管副院长、院长签字后列支。

6、医院所有药品、卫材、后勤物资采购，需凭采购计划，严格按照医院资产管理规定及招标采购办法进行。

7、医院大型维修及基建开支，事先需按规定编制预算并履行逐级审批手续,项目完工后,凭验收报告及完工决算报告经审批后由财务科列支。需按施工进度预付部分款项的,由基建维护科和财务科共同编制预算计划经审批后执行。

8、为方便职工签字，正常开支实行固定工作日院长签字制度,急用开支可随时找院长签字。

9、职工因公借款，需经院长审批。遇院长外出，急需借款的，由院长授权，主管财务副院长签字后先予办理，待院长回院再履行补签手续。

10、医院重大经济事项，除按规定逐级审批外，实行领导负责制。若有不执行审批制度的，按医院有关管理规定处理，并追究相关人员责任。

11、实行单独核算科室正常业务支出，原则上实行“谁发生、谁买单”。在财务科报销后由所在科室在绩效核算时直接列支。

12、医院大型基建及公共维修费用由医院支出后，按成本核算制度和会计制度规定分期计入科室成本。

13、遇突发公共卫生事件或其他特殊原因，发生相关费用需由院方直接列支的，由院长直接审批，并在审批单上标注“院支”字样

14、未尽事宜由院委会研究决定。

五、定期财务分析制度

（一）目的：提高医院经营管理水平，发挥财务管理和监督作用。 (二)依据：医院财务制度 (三)适用范围：财务科 (四)职责：

1、科长负责督促与实施；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1.为加强医院财务管理、提高医院经营管理水平，发挥财务管理和监督作用，特制订本制度。

2、由财务负责人组织相关人员对医院财务活动进行分析。

3、根据年度财务预算、月资金使用计划及同期数据对比按月、季、半年、年度拟写财务分析报告、成本控制分析报告和预算完成情况分析报告。

4、财务分析报告使用收支数据要真实可靠，重点经济指标分析透彻，为院领导及科室管理者加强管理提供依据。

5、发现问题，查找原因，并结合实际提出合理化建议。发挥财务监督作用，减少浪费发生，杜绝违规现象。

6、及时了解国家相关政策、医院经营状况、科室经营管理现状，不断更新财务管理理念，为医院可持续发展及科室经营管理提出建设性意见，充分发挥参谋助手作用。

六、货币资金管理制度

（一）目的：加强医院货币资金管理，保证医院货币资金安全。

(二)依据：医院财务内部控制制度及《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》。 (三)适用范围：财务科

(四)职责：

1、科长负责监督管理与检查落实工作；

2、相关工作人员熟知并执行。 (五)内容

1、严格按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》有关规定加强现金业务和银行账户管理，保证医院货币资金安全。

2、重点要害部门落实货币资金岗位责任制，明确职责，并实行交接班及资金押送制度。取送现金实行保安押运。

3、按规定办理各项收入业务，当日收入现金及时上交银行。收费员、财务出纳要作到日清月结，财务科定期对库存现金进行检查，保证账帐、账款相符。

4、严格执行支出预算制度，对所有支出凭证的合法性、要素完整性、金额正确性等进行认真审核，落实逐级审批制度,审核无误后予以办理。

5、及时登记现金记账及银行记账,按规定签发银行票据,支票与印章分开保管,做好签发登记,定期与银行对帐,编制余额调节表,保证帐账相符。

6、加强对有价证券的签发、领用、使用、保管、销毁等流程的监督管理，定期对使用情况进行检查，保证有价证券的合法性。

七、债权债务管理制度

（一）目的：加强医院债权债务管理，严格控制债务规模。 (二)依据：医院财务制度和医疗机构财务会计内部控制制度 (三)适用范围：财务科 (四)职责：

1、科长负责督促管理与检查落实工作；

2、相关工作人员熟知并执行。 (五)内容

1、严格按照医院财务制度及医疗机构财务会计内部控制制度规定管理医院债权债务。

2、加强医院债务管理，严格控制债务规模，在保证医院正常运行的情况下，使医院负债达到合理水平。

3、确因业务需要，发生大额债权债务者，需报院委会集体研究决定，并按规定完善相关手续。

4、医院财务人员要定期对各种借款进行清理，及时对帐，进行帐龄分析，按规定核销长期债权债务。对因各种原因无法及时清理的，向院领导汇报并研究处理办法。

5、加强住院病人欠费催交和管理，电脑设置允许欠费限额，对因特殊原因需开辟就医绿色通道者，按规定办理审批手续。

6、加强对各种预交金、保证金、备用金、押金的管理，严格财务手续，定期组织检查，严防帐外私设小金库行为。

7、对因救治无主病人或承担大型抢救任务及突发公共卫生事件而形成的欠费，要定期向民政及财政部门申报预以解决。

八、重大经济事项决策制度

（一）目的：坚持财务重大决策公开透明

(二)依据：《卫生部关于全面推行医院院务公开的指导意见》 (三)适用范围：全院 (四)职责：

1、科长负责督促落实工作

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、为落实财务法规，坚持财务透明公开的原则，医院重大经济事项（重大项目投资决策、大额资金使用）等实行院委会集体决策讨论制，并按规定程序报批。

2、按规定编制年度财务预算、年终财务决算，财务预算由院领导负责、财务科牵头、相关部门参与、经论证评估后提交院职代会通过并报上级主管部门审批后实施。

3、医院重大基建、设备、融资等项目须经院委会研究，50万元以上经济项目（医疗纠纷赔偿10万元以上）应有院委会讨论记录及申报审批材料。

4、和职工切身利益有关的职工福利、工资变动、奖金分配政策调整，职工住房等经济事项，须经院委会研究后，提交职代会通过，方可实施。

5、符合《医院招标采购规定》及《采购法》规定范围的采购项目，应由院委会研究，院招标办组织招标或报市采购办组织招标采购。

6、未经院委会研究或履行招标采购的重大经济事项不得列支，否则追究有关人员责任，违犯国家法律的移交司法部门处理。

7、未尽事宜，由院委会研究决定。

九、禁止设立账外账“小金库”管理制度

（一）目的：加强医院财务收支管理 (二)依据：《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》 (三)适用范围：全院 (四)职责：

1、科长负责督促落实工作

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、为加强财务管理，规范收支活动，纠正行业不正之风，进一步落实《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》，特制订本制度。

2、医院一切经济活动、财务收支必须纳入财务科统一管理。其他任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。

3、医院财务科要按规定办理货币资金收入业务，收入必须开具收款票据，并保证及时、完整入账。

4、严格按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》办理现金及银行业务。

5、加强结算票据、有价证券和银行预留印鉴管理。对银行预留印鉴、及银行票据实行双人管理。

6、财务科、审计科要定期下科室检查是否有设立账外账、“小金库”现象，并做好记录，发现问题及时上报院委会研究处理，情节严重者移交司法部门。

十、会计档案管理制度

（一）目的：规范医院会计档案管理

(二)依据：会计法和医院财务制度、《档案法》。 (三)适用范围：财务科 (四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、贯彻“会计法”和医院财务制度，依据相关法律、法规管理医院会计档案。

2、定期对医院会计档案进行整理、分类、装订、归档。建立会计档案管理目录。

3、建立会计档案查询、借阅和审批登记。对外来查阅和借阅者，需提供相关证明，并经领导批准。未经批准不得私自查询和借阅。

4、对院内职能科室或相关人员查询、借阅者也需经科长同意，档案外调时按规定办理借阅登记手续。

5、每月及时对各种原始和记账凭证进行装订、编号。年末对各种账本、报表、协议、合同、文件等资料进行整理归档。

6、时间超过一年以上的会计档案，按档案管理规定，移交医院档案室管理。

7、严格执行有关会计档案保管年限规定，对超过时限的会计档案，按规定程序报批销毁，并经有关人员监销。

8、按规定保管好各种电子会计档案。保持档案室内干净整洁，定期通风，防止霉变，保证医院会计档案安全。

十一、会计电算化操作管理制度

（一）目的：规范医院会计电算化操作 (二)依据：会计法和医院财务制度 (三)适用范围：财务科 (四)职责：

1、科长负责督促落实工作

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、为确保医院会计数据和软件安全保密，未经单位领导同意，任何人不得将会计数据和软件提供给他人。

2、严格会计电算化操作流程，加强操作密码保护，会计电算化档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

3、调阅会计电算化档案，应履行相应借阅手续，经手人必须签字记录。

4、操作人员在输入数据前应先检查凭证是否经过审核，未经审核的原始凭证不得输入系统。

5、输入的凭证必须经审核后才能记账。若记账前发现录入错误，由审核人通知录入人员进行修改；若记账后发现错误，下月调整会计分录进行更正。

6、会计人员每日电脑操作后要做好数据备份，以防数据丢失。

7、任何人不得私自对会计数据和软件进行修改和删除。若遇故障应及时和医院信息科联系，并由专业人员查找并排除故障。

8、定期检查计算机安全，爱护设备，保持设备清洁及常温状态，保障会计电算化操作及资料安全。

十二、收费管理制度

（一）目的：加强医院收费管理制度。 (二)依据：医院财务制度和会计法。 (三)适用范围：财务科

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、医院各项收入的取得必须符合国家有关法律法规政策规定，并纳入财务科统一管理，任何部门或科室不得受理现金收入业务。严禁设立账外账和“小金库”。

2、财务科取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认并核算收入。

3、门诊挂号收款、急诊收费、住院结算中心当日收入必须于下班前随报表及各种收费原始凭证上交财务科，做到日清月结。

4、财务科汇总各班组现金收入，整理后由保卫科押运送存银行。

5、各类收入票据由财务科专人管理。票据的购买、领用、核销要按有关规定办理，并进行详细登记。

6、财务科负责各种收入票据存根的审查核对，确保收入真实完整。

7、按医院退费制度规定办理各种退费和冲账手续。

8、按财政部门规定使用各种财务收费票据，加强收费票据的管理。医院各种收入凭证按医院会计档案管理制度要求存档。

十三、门急诊收费工作制度

（一）目的：加强门急诊收费管理。 (二)依据：会计法和医院财务制度。 (三)适用范围：财务科

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、严格遵守医院各项规章制度，一切以病人为中心，认真、热情、细心地做好本职工作。

2、树立一切为病人服务的思想，广泛使用文明用语，开展微笑服务，完成各项工作任务。

3、做好班前准备工作，备好零钱和票据。收费票据按顺序使用，坚守工作岗位，不得擅离职守，因脱岗而造成的损失由当事人负责。

4、熟练掌握电脑操作技能，为病人办理就诊卡、收费、退费及出入院手续，做到快速、准确。

5、收付现金要唱收唱付，当面点清。现金每天及时上交财务科，做到日清月结。

6、妥善保存备用金，每天交款后清点，保证账款、账卡相符，禁止转借和挪用现金。

7、急诊实行24小时收费制度，遇急 危重病人及大型突发公共卫生事件按医院相关规定开辟绿色通道,实行“先诊疗、后收费”制度。

8、了解新农合及医保付费政策，作好宣传和解释工作。

9、爱护医院电脑及相关设备，做好日常维护，发现故障及时上报，

10、财务重地，非工作人员严禁入内。

十四、退费管理制度

（一）目的：规范退费流程，严格退费管理。

(二)依据：会计法和医院财务会计内部控制制度。 (三)适用范围：全院

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、退费金额在400元以下的经门诊办主任或财务科长、审计科长签字即可退费。超过400元者，须经主管财务副院长或院长签字。遇节假日或院长外出时，可先由门诊办主任、财务科长、审计科长或院总值班人员签字,待院长回院后再补办签字手续。

2、门（急）诊患者

（1）凭就诊卡交费后因各种原因不能进行检查（或治疗）需退费的,由检查（或治疗）科室电脑执行退费,到收费处打印“退费申请单”,由患者、执行科室经办人、门诊办主任签字后到收费处办理退费。或由退费科室电脑执行退费并手工写退费单由患者、执行科室经办人、门诊办主任签字后到收费处办理退费。 （2）药房药品一经售出原则上概不退换，特殊原因需退费者，由药房工作人员打印出“电子退费申请单”由患者、药房人员、开单医生签字后，到收费处办理退费。只收费未取药或用现金交费需退药费者，凭交费单由患者、药房人员、开单医生签字后，到收费处办理退费。草药不执行退费.（3）已结算完毕打印门诊发票或交现金需退费的,持门诊发票或交款单由患者、科室经办人员、门诊办主任签字后到收费处办理退费。

（4）门诊患者退费时效为7日，超过7日退费的，需持相关手续经院长签字方可退费。

3、住院患者

（1）患者在住院期间因各种原因需进行退费的，需打印“退费申请单”，由执行科室负责人签字到“住院结算中心”办理退费。

（2）计价录入不能打印退费申请单据的科室需退费时，由退费科室手工写退费申请，由经办人或负责人签字后到“住院结算中心”办理退费。

（3）住院期间因特殊原因需退药费的，由医生执行电子申请，药房确认后退费。 （4）患者出院结算打印发票后需退费的，需由执行科室工作人员手工书写退费申请单，经院长签字后持患者住院结算发票及退费申请到“住院结算中心”办理退费

（5）住院转科后需退费的，由退费科室手工书写退费申请单，经院长签字后持患者住院结算发票及退费申请到“住院结算中心”办理退费。

4、因收费员操作失误需退费的，由收费员在发票上注明原因按退费规定限额经财务科长或院长签字后办理退费。

5、持体检卡就诊者，就诊结束后不打印结算发票，不予办理余额结算手续。

6、持银联卡消费需要退费时，按医院退费规定及银行相关规定在POS机上操作退费，不退现金。

7、所有门诊或住院退费票据、退费申请单由收银员随当日交款报表上交财务科随凭证装订并保存。审计科负责对所有退费手续进行常规或定期审计。若发现有违规退费者，按医院有关规定处理。

十五、膳食会计管理制度

（一）目的：规范医院膳食财务管理，保证医院财产安全。 (二)依据：会计法和医院财务制度 (三)适用范围：财务科、膳食科。

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、贯彻执行“会计法”，遵守医院财务会计制度，负责医院膳食会计核算工作。

2、依法办理各项收支业务。所有收支统一纳入医院管理。严格遵守财经纪律和审批手续。

3、按规定办理会计核算业务，审核编制会计凭证，建立登记会计账目，及时编制会计报表，保管好会计档案。

4、接受医院财务科及膳食科双重管理，进行必要的会计监督，保证膳食经营收支活动按合同约定履行。

5、及时关注膳食经营活动，对运行情况认真分析，发现问题，查找原因，提出建议，当好领导参谋。

6、建立膳食科固定资产及物资台账，保证医院配备设备物资完好无缺。及时登记清理债权债务，防止拖欠、减少呆账。

7、按医院有关规定，分类保管好职工及病员就餐卡，做好领用和发放登记，定期清查盘点，保证医院财产安全。

十六、住院收费工作制度

（一）目的：加强住院收费工作管理开展优质服务。 (二)依据：会计法和医院各项规章制度。 (三)适用范围：财务科

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1．严格遵守医院制定的各项规章制度，一切以病人为中心。认真、热情、细心地做好本职工作。

2．上班前要备足零钱和票据。上班期间要坚守工作岗位，不得擅离职守，因脱岗而造成的损失由当事人负责。

3．接待患者要态度热情、和蔼，办理出入院做到准确、高效。 4．住院患者实行预交款(押金)制度，患者入院时应根据入院诊断收取合理的住院押金。 5．对需抢救患者和急危重患者住院，按医院规定开辟绿色通道。

6．收付患者的现金要唱收唱付、当面点清。现金每天及时上交财务科，做到日清月结。

7、了解新农合及医保付费政策，作好宣传和解释工作。

8．患者出院办理结算时，工作人员要认真核对预交款和各项费用，确认无误后，办理出院手续，打印发票。

9．财务重地，非工作人员严禁入内。

十七、财务安全保卫工作制度

（一）目的：加强医院财务资金管理，保证资金安全。 (二)依据：会计法和医院财务制度。 (三)适用范围：财务科

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容

1、严格执行库存现金限额，保证正常业务需要。

2、妥善保管空白支票及印鉴，银行票据与印鉴实行双人管理。

3、门诊收费处及住院处收入的现金当日必须送存银行，遇节假日，应妥善保管现金，保证安全。

4、医院大额提现必须医院派车，保卫科押送。

5、下班后收款员备用金应按规定妥善保管。

6、非财务及保卫人员严禁进入门急诊收费处、住院结算中心及农合、医保报销工作室。各收费、报销工作岗位下班后要锁好门窗、上好保险。

7、夜班值班人员要提高警惕，不得会客，不得随意开门，如遇突发紧急情况，及时报警。

8、注意安全用电和防火，非工作时间关闭一切电源。

9、做好防盗工作，随时检查各种安全措施，发现各种安全隐患应及时处理。

10、各部门人身、资金、财产发生意外时，及时按规定逐级上报。

11、违反本制度造成资金和财产损失的，由责任人全额赔偿，并按医院相关规定处理。

十八、票据管理制度

（一）目的：加强医院票据的购买、发放、核销的管理，保证票据安全使用。 (二)依据：会计法和医院财务制度及内部控制制度 (三)适用范围：财务科

(四)职责 ：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。(五)内容.1．医院使用各种票据，须由财务科派专人向财政部门购买 。

２.财务科指定专人保管票据，出纳不得兼管或核销票据。

３.票据管理人员负责登记收费票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应对相关内容确认后签字。

４.各种票据按规定使用，不得向外单位转借，不得伪造票据。 ５.作废票据要求联式齐全，作废后应在票据上加盖作废章并注明原因。

６.各种收据应按号使用，存根及日报表审核后核销。票据遗失、短少应及时向财务科报告并登记备案。

十九、内部稽核制度，

（一）目的：加强医院财务内部监督，保证各项收支活动合法化。

(二)依据：会计法和医院财务内部控制制度。

(三)适用范围：财务科

(四)职责 ：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。(五)内容

1、依据会计法、会计基础工作规范及医院财务制度和会计制度要求实行内部财务收支稽核。

2、依法审核各项财务收支凭证，加强监督管理，保证各项收支活动合法化。

3、坚持财务收支两条线，内部稽核人员责任明确，按分工及各岗位职责要求各负其责。

4、收款和付款出纳在办理收支业务过程中要认真审核原始凭证，保证要素齐全、合法有效，账款相符、账表相符。

5、会计要按照相关规定办理会计事务，进行收支凭证审核并进行会计核算，编制会计凭证，登记会计账簿。

6、财务科长和主管会计要定期或不定期对所有会计业务进行指导和监督,并定期会同审计部门对医院资金使用、科室资产管理进行监督检查，保证医院财产物资安全。

二

十、核算办工作制度

（一）目的：加强医院科室核算工作管理，坚持原则，不徇私情。 (二)依据：《全国医院工作条例》。 (三)适用范围：核算办

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。(五)内容.1．根据医院工作计划及安排，负责各科室成本核算及绩效分配核算工作，参与医院经济管理政策的制定、分配方案的调整及执行工作。

2．在成本核算工作中，严格执行国家法律法规，遵守财经纪律，坚持原则，不徇私情。 3．对科室在医疗业务活动中发生的各种成本费用进行详细记录、整理、归集、对比、分析。控制成本，提高工作效率。

4．按照成本收益匹配原则，每月及时准确完成科室收支核算工作，在规定时间内完成绩效工资核算并将核算结果反馈到科室，不断提高科室绩效和成本管理意识。

5．及时为院领导提供科室绩效和成本核算信息，提出改善医院经营管理的意见和建议。实现“优质、高效、低耗、”的经营管理模式。

6．坚持“按劳分配、多劳多得、实事求是、兼顾公平”的分配原则，严格按照院科两级核算和绩效分配方案实施管理，充分调动全院职工的积极性。

7．严格执行岗位责任制，适时了解国家医改政策法规，指导科室经营管理，发挥经济杠杆作用，为领导决策提供依据。

二十一、成本管理制度

（一）目的：规范医院成本管理，打造节约型医院。 (二)依据：医院财务制度。 (三)适用范围：全院

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。(五)内容.

1、成本管理的概念和目的 （1）成本管理是指医院通过成本核算和分析，提出成本控制措施，降低医疗成本的活动。 （2）成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配,计算出总成本和单位成本的过程。

（3）成本管理的目的是全面、真实、准确反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。

2、医院成本核算的原则、对象和分类

（1）成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。

（2）成本核算的对象：医院全成本核算、科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。

（3）成本核算按科室性质分类：临床服务类、医疗技术类、医疗辅助类和行政后勤类。 （4）成本核算按计入方法分类：直接成本和间接成本。

3、成本核算实行归口管理

（1）财务科负责按医院财务制度、会计制度要求归集、分摊各项成本，对医院各项成本费用预算执行及控制情况进行必要的分析，提出节约和控制成本的意见和建议。

（2）核算办负责对全院各科室成本进行归集统计、分析，关注科室异常成本,指导科室科学经营，履行节约，树立成本意识。并提出节约和控制成本的意见和建议。 （3）人力资源科负责分管与人员经费有关的成本费用根据人员编制计划合理分配人力资源，控制职工人数、工资总额等指标，用好、管好人力资源。

（4）院办负责公务用车消耗、日常公务会议接待、公务出差、文印、报刊杂志、全院性人员培训等费用管理，制订相关控制措施，按国家相关规定严格控制“三公”费用支出。 （5）医务科、护理部、感染办、质控办、病人服务中心、保卫科等行政管理部门负责分管与医院日常专业经费相关的成本费用，控制办公费、差旅费、专科建设及科研、专业人员培训费等项指标，同时控制相关支出，避免损失浪费。

（6）党办负责医院广告、宣传、人员培训等费用控制，出台相关控制措施，避免浪费发生。

（7）审计科和资产管理科负责按招标采购规定组织大型基建、设备、批量物资采购，监督各物资管理部门按规定管理各种物资。并对医院基建大型维修费用及各归口管理部门成本费用进行审核，定期进行设备使用效益分析，提高设备使用效率，减少浪费发生。

（8）设备科、药剂科按规定负责有关的物资及消耗成本费用统计分析，出台控制物资消耗、物资储备等控制指标。节约采购费用、降低保管成本。 （9）后勤保障科负责分管后勤物资采购及与动力能源消耗有关的成本费用。制订控制水、电、气费等消耗指标。指导和考核各科室节约使用，做好数据统计等工作。

（10）基建科负责医院基本建设、大型修缮改造项目的申报，并实施监督和日常管理。严格执行大型开支预算管理，节约基建开支，避免浪费发生。并负责分管与设备维修保养有关的成本费用，控制修理费用等指标，指导科室正确使用设备仪器。

4、对部分项目实行定额或总额成本控制：为加强成本管理，减少浪费发生。在保证医院医疗服务质量的前提下，对办公费、劳保费、业务招待费、绩效工资及人员支出等项目实行定额或总额成本控制。

5、建立成本分析考核制度

为了正确地评价医院及各科室成本管理工作的成效，衡量成本计划完成情况，财务科和核算办要定期进行全成本及科室成本分析和考核，把成本考核与院科二级目标责任制结合起来，以此考核各科室的业绩，并与科主任任期目标和职工年度考核挂钩，以加强管理、履行节约，实现医院效益最大化。

二十二、财务科重要岗位轮岗制度

（一）目的：加强医院财务岗位管理，保证医院财务活动安全。

(二)依据：医院财务制度和《医疗机构财务会计内部控制规定》。

(三)适用范围：财务科

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。(五)内容

1、根据卫生部关于《医疗机构财务会计内部控制规定》要求，结合医院财务工作需要，特制订财务重要岗位轮岗制度。

2、凡经手办理医院货币资金收支业务的人员要有计划的进行轮换。

3、经办医院货币资金收支业务的岗位包括：财务收款出纳、付款出纳、门诊收费员、住院收费员、医保收费员及新农合报销人员。

4、财务科内部可根据工作需要对相关岗位至少一年轮岗一次。

5、对需轮岗人员，要建立定期培训机制，进行必要的岗前培训，经培训考核合格后方可上岗。

6、经办货币资金收支业务的工作人员要严格执行国家财经纪律和医院财务管理规定,恪守财务人员职业道德,保证医院资金安全。

二十三、会计工作制度

（一）目的：加强医院会计工作管理，保证资金安全。 (二)依据：会计法、医院财务制度和医院会计制度。 (三)适用范围：财务科

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。(五)内容.

1、、为规范医院会计行为和会计工作秩序，发挥财务管理在医院经营管理中的作用，现依据国家相关法律、法规结合医院实际制订本制度。

2、医院财务管理的任务：依法组织收入，严格控制支出；正确进行会计核算；安排和使用资金；严格执行国家的法律法规和财经政策，确保国有资金安全；认真编制和执行预算；积极落实医院绩效考核方案；完成责任目标任务；做好财务检查、监督和分析；进行经济预测，参与经营决策；加强医院收费管理工作。

3、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、资产管理、对外投资、负债、净资产及收支结余管理等。

4、医院财务管理体制：实行“统一领导、集中管理” 组织模式。医院一切财务活动在院长领导下，由财务部门统一负责管理。所有开支实行院长一支笔签字制度。

5、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。主管财务副院长主抓财务工作。财务科长在院长领导下负责本单位财务部门管理工作。

6、医院财务接受上级财政、审计、物价、卫生等部门的检查和监督。

7、医院按规定设置会计工作岗位，进行明确分工，健全各会计工作岗位责任制，完善工作制度。

8、财会人员要依法取得会计任职资格，按要求进行会计继续教育。要恪守会计人员职业道德，以身作则，奉公守法，不徇私情。

二十四、绩效工资管理制度

（一）目的：强化医院绩效工资管理，使分配体现多劳多得，公开透明，激励员工积极性。

(二)依据：国家相关工资管理制度及医院财务制度 (三)适用范围：全院

(四)职责：

1、科长负责督促落实工作；

2、相关工作人员知晓并执行。(五)内容.

1、总则

指导思想：重点参照“医院财务制度、河南省医院十大控制指标、按病种付费管理、新农合总额预付及公立医院改革指导意见”要求，结合医院实际。出发点:力求克服人为因素，让数据说话。临床科室采用五项指标评价系数（人均结余、人均实占、人均出院、人均手术例数、人均手术费用）测评绩效方案的合理性。行政后勤科室实施“岗位测评系数分配”办法。通过绩效分配激发职工积极性，实现医院快速发展。让职工充分享受医院发展成果,使职工个人收入增长和医院收入同步增长。

实行总额目标控制：工资和绩效工资采用总额控制办法。即工资、绩效工资、三金总额控制在医院医疗收入的25%以内，不超医院业务支出的30%。

分配原则：

（1）向重点科室、重点岗位、突出贡献科室倾斜。绩效工资总体水平：临床科室高于门诊医技科室10—15%，门诊医技科室高于行政后勤科室10—15%。 （2）兼顾特殊专业性质，支持新科室发展。

（3）坚持降低病人费用宗旨，强化成本控制意识。 （4）依法进行收支及绩效核算。

（5）坚持经济指标、工作量指标、质量考核指标相结合。

（6）科室二级分配要体现同一工种工作人员绩效工资同工同酬。

（7）严禁药品收入、检查收入和职工个人分配挂钩。禁止医技检查开单提成。

2、科室收入、支出按医院财务制度及会计制度规定进行核算。

3、分配办法

（1）科室绩效=结余-专科资源价值费，按比例分段、递增分配计算。 （2）科室绩效=结余-专科资源价值费，结余按比例分配计算。 （3）行政后勤科室采用岗位测评系数分配。

4、药占比的控制：各科药占比严格控制在39.5%以内。

5、新农合按病种付费执行情况：节余全额给科室，超额科室和院方各负担50%，每开展一例奖50元。

6、新农合总额预付各项指标按医院新农合总额预付控制方案进行奖罚。

7、实行全面质量控制和满意度考核、6S管理指标综合考核。考核结果按医院质量管理方案和绩效分配挂钩。

8、绩效工资分配方案需经职代会审议。一经确定，原则上保持不变，一年进行一次微调。若有新增科室或科室调整变动者，由科室写出书面申请，上交至医院经济核算办，由核算办测算后拿出调整意见，报院委会研究批准执行。

9、核算办定期对科室收支、成本控制、临床三项指标、五项指标等经济运营情况进行分析、评价、公示，为领导决策提供依据，指导科室进行科学管理，充分发挥绩效工资对医院经济调节的积极作用，充分调动员工积极性。

二十五、病历记录与费用核查制度

（一）目的：保证患者费用与病历记录一致，落实费用公开透明。

（二）依据：《中华人民共和国价格法》及河南省医疗服务价格管理文件。

（三）适用范围：所有住院患者

（四）职责：

1、审计科负责检查督导；

2、相关人员知晓并落实。

（五）内容：

1、各科室均应对本科住院患者的各项费用与病历进行核对。

2、患者住院所发生的各项费用要求各科室必须在病历记录中显示，保证三单（医嘱、报告单、费用清单）一致。

3、各科室在收费转账时，所转费用应与病历记录内容相符，包括用药、检查、检验、手术及各种处置治疗。

4、对于病历记录中没有记录的医疗服务项目，一律不得收取费用，否则按乱收费处理。

5、价格管理部门要定期检查住院病人费用清单及病历，核对各项费用与病历对应情况。

6、对于科室所转费用与病历记录不一致的，转账科室应立即按要求进行整改。

5、对于未按要求执行的科室将给予处罚。

二十六、出院患者费用审查制度

（一）目的：保证患者费用的真实性、合理性。

（二）依据：《中华人民共和国价格法》及河南省医疗服务价格管理文件。

（三）适用范围：所有出院患者

（四）职责：

1、审计科负责督导检查。

（五）内容：

1.各病区要对本科出院患者的费用进行审查，包括患者住院期间的用药、检查、治疗等所有费用。

2.要求患者住院期间发生的各项费用在病历中有相应记录，并与病历记录保持一致。3 审核过程中如发现患者住院费用有疑问，应认真进行核对落实，对涉及其它科室的收费，应积极联系，进行核对。

4.费用审查要认真负责，实事求是，如发现费用确实存在问题，应及时纠正，以保证各项收费符合规定。

5 物价管理部门要定期进行检查各病区对出院患者费用审查情况，并抽调部分出院患者费用，核对收费情况。

二十七、费用查询制度

（一）目的：让患者了解就医期间费用情况。

（二）依据：《中华人民共和国价格法》及河南省医疗服务价格管理文件。

（三）适用范围：所有来本院就医患者。

（四）职责：审计科负责督导检查。

（五）内容： 1.各科室均应对患者就有关医疗收费的询问给予解释说明，或协助了解情况。 2.门诊收费科室在收费时，应向患者详细说明费用的具体情况。

3.各病区在向患者发放一日清单时，对于患者有关费用情况的询问应给予详细的说明。4.多媒体查询系统和显示屏应保证正常工作，显示实际执行的各项药品和诊疗收费价格，以方便患者了解收费标准。

5.各科室工作人员对患者就收费方面的询问，应做详细耐心的解释，如不属本科或不了解的收费，应及时询问收费科室，并向患者说明情况。

6.各科室在接受患者询问过程中，应实事求是地向患者说明情况，不得隐瞒推诿。7.如在接受患者询问中，发现收费存在问题，应及时核对并反馈，以便及时纠正。

二十八、价格公示制度

（一）目的：让人民群众了解医疗价格

（二）依据：《中华人民共和国价格法》及河南省医疗服务价格管理文件。

（三）适用范围：医院所有医疗收费科室

（四）职责：

1、审计科负责督导检查；

2、党办负责落实。

（五）内容：

1.各收费科室必须将本科常用医疗服务价格在科室醒目位置公布，便于群众监督。2.明码标价内容必须做到常用收费项目齐全，价格准确，字迹清晰。

3.多媒体查询系统和显示屏应保证正常工作，公布各项药品、诊疗服务价格。4.各科室必须保证本科各项公示价格内容与政府规定标准一致。

5.服务价格如有变动，各科室应在接到通知后及时对公布内容进行调整。6.各科室不得以任何名义借口，私自更改公示的医疗服务价格内容

二十九、内部审计工作制度

（一）目的：对医院的各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督。

（二）依据：《中华人民共和国审计法》及《卫生系统内部审计工作规定》。

（三）适用范围：医院内部的各项收支及经济活动。

（四）职责：审计科负责落实。

（五）内容：

1.依据国家有关法律和政策，对医院的财务收支和有关经济活动进行经常性的审计监督。

2.对医院的财务收支及各项经济活动的真实性，合理性和合法性进行审计监督。

3.对医院资金资产的安全、完整进行有效的监督检查，对各项内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督；

4.对严重违反财经纪律的行为进行专项审计，并及时完成院领导交给的其他审计任务。5.对各项违规行为，做到及时发现、及时报告，并提出处理意见。

6.严格执行国家有关法律、法规及有关规定，做到实事求是、认真负责、坚持原则。

三

十、医疗服务价格投诉处理办法及程序

（一）目的：接受群众监督，保证医疗收费的真实性。

（二）依据：《中华人民共和国价格法》及河南省医疗服务价格管理文件。

（三）适用范围：本院

（四）职责：

1、医患关系协调办公室负责接待。

2、审计科负责落实处理。

（五）内容：

1.及时受理患者任何方式(信函、电话、面谈)的投诉，热情接待，并进行登记。

2.根据病人投诉内容及时组织相关人员进行调查核实。以事实为依据，以制度、规定为准则，公正处理投诉。

3.在处理价格投诉过程中，各相关科室应按要求及时提供有关病历、费用清单、转账收费单据等资料。

4.当时能回复而投诉人又满意的，当场解决；当时不能答复的，应在7天内给予答复；对疑难、复杂的投诉，最迟不能超过30天，并告知投诉人延期理由。

5.调查落实后，应向投诉人详细调查说明，如收费存在问题，应及时办理费用冲退手续。6.对于经查实的违规收费问题，应及时向有关科室通告纠正，以免同类问题发生，并按照医院有关规定给予以处理，重大问题报院委会研究处理。

7.对于投诉处理情况应及时登记记录。

三十

一、医疗收费管理制度

（一）目的：规范医院医疗收费行为。

（二）依据：《中华人民共和国价格法》及河南省医疗服务价格管理文件。

（三）适用范围：本院

（四）职责：

1、财务科负责指导检查。

2、审计科负责督导。

3、所有与收费有关人员必须知晓并落实。

（五）内容 ；

1、严格执行国家药品价格政策和医疗服务价格标准，对于新增或调整的医疗服务价格标准，及时进行调整。严禁在国家规定之外擅自设立收费项目、分解收费项目或重复收费等乱收费行为。

2、审计科负责医院的各项医疗服务价格管理工作，监督全院的医疗收费项目。

3、严格执行价格公示制度，各科室要将本科常用医疗服务价格在科室醒目位置公布，便于群众监督。

4、严格执行住院患者费用“一日清单”制度。

5、对于科室需要维护新增医疗服务项目，须经审计与物价督察部门审核后，方可进行维护。

6、公布价格投诉电话，主动接受社会和病人对医疗费用的监督。

7、对于患者关于医疗收费的询问、投诉，要求热情接待，认真听取，耐心解释，公正处理，及时解决。

三十

二、住院患者费用“一日清单”制度

（一）目的：让住院患者了解本人住院期间具体费用情况。

（二）依据：《中华人民共和国价格法》及河南省医疗服务价格管理文件。

（三）适用范围：本院

（四）职责：

1、审计科负责督导审核。

2、财务科负责检查指导。

3、相关人员必须知晓并落实。

（五）内容：

1、对全院住院病人(不包括进入按病种付费程序的病人)住院期间的所有费用，必须按规定实行住院费用一日清单制度，每天向病人提供病人具体费用情况。

2、各病区每天要及时将本科住院病人前一天发生的各项明细费用内容，在本科微机上打印两份，一份交给病人或陪护，另一份并由病人或陪护签字后收回保存备查。

3、为住院患者提供的每日费用清单，要求必须显示病人全天所有的费用明细。

3、各病区对住院病人提出的有关住院费用的咨询，要给予耐心细致的解答。

4、各病区对其他科室转账的费用，要及时向有关转账科室询问，向病人做好解释说明。

5、对经核对确属转账错误的，由转账科室负责及时进行纠正，并向病人说明情况。

6、对病人提出的有关费用方面的投诉，审计科要及时调查、公正处理。

7、对不按照规定执行的科室或个人，将按照有关规定和质量控制标准扣分，并给予经济处罚。

三十

三、物价管理工作制度

（一）目的：规范医院医疗收费行为。

（二）依据：《中华人民共和国价格法》及河南省医疗服务价格管理文件。

（三）适用范围：本院

（四）职责：

1、审计科负责监督。

2、财务科负责指导检查。

3、相关人员知晓并落实。

（五）内容：

1．必须严格执行省、市物价局关于医疗服务价格方面的规定，任何科室和个人不得随意提高或降价收费。

2．院内所有新增检查治疗项目收费标准必须先由科室写出报告，经院领导审核，审定价格上报物价部门批准后方可执行。

3．医院内的一切经济活动，应严格执行财务制度，任何科室和个人不得向患者或家属无财务凭证和自制凭证收费。

4．各科室各项检查、治疗、手术等按物价标准可收取材料费的项目，必须按照物价标准执行，不得任意多记或少记。

5．材料费的价格按物价局文件规定进价顺加收费，如价格随市场上下有浮动，采购部门应及时通知临床科室，审核后统一调整。

6．医院药品价格按国家规定的医疗机构药品零售价作价方法核价。加价后的医疗机构药品零售价不得超过国家规定的最高零售价。统一调整价格的药品由药品会计及时对库存药品进行盘存调整。

7．医院自制药品的定价，按省物价局、卫生厅、药品管理局有关文件的规定，由药剂科物价员填制药品价格申报表，由医院向相关物价部门申报定价。 8．审计科不定期对医院各项收费进行检查，对违反规定的科室和个人及时给予批评指正，对屡犯者给予经济处罚并从当月工资中扣除。

9．各科室必须将常用收费项目及标准公开，并向患者出具收费清单，以利于患者对医院收费进行监督。

三十

四、审计工作保密制度

（一）目的：加强审计人员保密意识。

（二）依据：《中华人民共和国审计法》。

（三）适用范围：医院内部审计人员

（四）职责：

1、科长负责监督检查。

2、科内成员知晓并落实。

（五）内容：

为加强审计工作对经济活动的监督，健全审计工作制度。

1、对审计人员进行保密教育，提高审计人员在经济活动中的责任感和保密意识。

2、审计人员严格执行保密制度，严守机密，未公开的事项不得外传。

3、审计人员在执行业务时，对发现的疑点线索和问题不得泄露；调查审计方案和方法不得泄露；调查取证中取得和了解的资料、情况应严格保守秘密，未经批准不得对外提供和泄露，不得用于与审计工作无关的目的。

4、审计工作中具有保存价值或应当保密的档案，审计科应送档案室妥善保管。

5、在审计工作中，无意或故意泄密并对经济活动造成重大损失者，应追究其责任。

三十

五、招标采购管理规定

（一）目的：规范医院各种物资采购。

（二）依据：《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国政府采购法》。

（三）适用范围：本院

（四）职责：医院招标办公室负责落实。

（五）内容：

第一章

总则

第一条 为了进一步加强医院招标采购管理工作，规范招标采购行为，保护医院利益，提高资金的使用效益，根据《中华人民共和国招标投标法》和其他相关法律、法规的规定，制订本规定。

第二条 通过规范招标采购，以可靠的质量和合理的性价比，满足各科室及病人的需要，节约医院资金，杜绝各种采购中的不正之风，促进医院的健康发展。

第三条 招标采购的原则:质量第一，价格公道，公开公平,诚实守信。

第四条 凡是利用医院资金采购的药品、设备、医疗器械、卫生材料、办公用品、日杂用品及维修配件、材料，以及各类基建维修项目、劳务技术服务等均应纳入本规定范围。

第二章

招标采购的组织

第五条 院委会负责医院的各项招标采购管理，包括医院各类药品、物资、设备、设施的购置（含处置）的招标、采购及采购监督等工作。在院委会的领导下,审计与物价督查部具体负责招标及采购监督工作，各采购科室负责采购及验收工作。

第六条 招标采购组织的具体职责

(一)项目立项，确定招标采购项目；

(二)负责确定招标项目范围、招标方式；

(三)负责招标文件或招标项目说明的起草、发放；

(四)组织开标、评标等工作；

(五)组织对招标采购项目及中标人的考察、评审；

(六)监督各业务科室招标采购执行情况；

(七)负责招标采购项目有关材料的记录与文档管理。

第三章

招标采购的范围

第七条 对于单品种年采购额大于1万元的物资，单件价格在3000元以上或批量采购额在5000元以上的设备、物品，项目金额在1万元以上的各类基建工程及维修项目、广告设计、发布及各类劳务技术服务项目，以及其它由院领导决定的项目，由审计与物价督查部组织进行招标采购。

第八条 对于中草药、单品种年采购额小于1万元的物资,单台价格在3000元以下或批量采购额在5000元以下的设备、物品，项目金额在1万元以下的各类基建工程及维修项目、广告设计、发布及各类劳务技术服务项目，由采购科室报主管院长批准后，自行组织采购。

第九条 各级政府或有关部门统一招标采购或有特别规定的项目（如药品、医用耗材等），按照上级有关规定执行，有关制度另行制定。

第十条 对于列入招标范围符合下列情况之一者，经院委会批准，可采用非招标形式采购。

（一）市场紧俏、受资源限制，或因实际工作需要，院内急需特别采购的；

（二）独家生产或独家经销的产品，专门为医院研制生产的专用设备、备件；

（三）采购量小、潜在投标人较少及零星物品；

（四）有特殊安排的物资或项目；

第四章

投标人的条件和要求

第十一条 投标人应当具备承担招标项目的能力。

第十二条 投标人应是在工商行政管理局注册登记的企业或组织，参加投标的产品必须是成熟的产品，未经考验的新产品、试制品不能参加投标。

第十三条 采购科室负责对投标单位进行审查，并报审计与物价督察部复审，确定合格投标人名单，对经常投标单位原则上一年审查一次。重点物资或工程项目要进行实地考察，审查合格后，方可作为合格投标人。

第十四条 投标人应当按照招标文件或招标项目说明的要求编制投标文件，投标文件应当对招标文件或招标项目说明提出的实质性要求和条件做出响应。

投标人参与投标应提供下列材料：

（一）营业执照；

（二）特殊行业经营(生产)许可证;

（三）税务登记证；

（四）投标产品（代理）授权书；

（五）法人授权委托书；

（六）资信、资质证明；

（七）主要业绩表；

（八）招标人认为应当提供的其他证明文件。

第十五条 投标人需按招标人的要求交纳标书工本费和投标保证金。

第十六条 投标人有下列情况之一的，五年内不得进入巩义市人民医院采购市场：

（一）提供虚假材料的；

（二）向评标委员会成员行贿或提供其他不正当利益的；

（三）中标后无正当理由不签订合同或不履行合同的；

（四）其他违约行为。

第五章

招标的程序和要求

第十七条 招标采购工作的基本程序

（一）项目立项，由采购科室确定采购计划，报请院委会或主管院长批准；

（二）采购科室根据采购计划组织进行前期考察；

（三）采购科室、使用科室提交招标采购申请,制订招标项目基本要求;

（四）审计与物价督察部制定招标文件或招标项目说明；

（五）公开发标或邀标；

（六）组建评标委员会或评标小组；

（七）组织评标，确定评标排序；

（八）院委会根据招标情况确定中标单位，发出中标通知书;

（九）制定供货合同，按照我院对外经济合同管理规定签订合同，实施采购；

（十）货到验收，采购科室与使用科室及其它相关科室按照合同及招标结果验收；

（十一）招标资料归档。

第十八条 招标时可根据情况采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价比价采购、单一来源采购等不同方式进行。

第十九条 对于采用公开招标、邀请招标方式的招标应按照招标基本程序进行。采用竞争性谈判、询价比价采购、单一来源采购等方式的进行的招标，可参照基本程序简化进行。

招标项目需要采用公开招标方式确定的，应当发布招标公告；招标需要采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目能力、资信良好的法人或者其他组织发出投标邀请。招标公告或招标邀请应当说明招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件或招标项目说明的办法等事项。

第二十条 对招标采购项目，采购科室和使用科室（或业务主管科室）应向审计与物价督察部提交招标采购申请，提出招标项目基本要求，明确招标采购的具体项目、范围、技术要求、商务要求及拟参加单位等内容，并提交拟参加单位及产品的资质证件等材料，对内容不全或不明确的申请，可退回要求补充，招标采购申请内容一经确定，原则上不得随意更改。凡属设备类物资，使用申请科室必须向采购科室递交论证报告。

第二十一条 采购科室负责对采购项目进行考察，考察由采购科室、使用单位、相关职能科室、审计与物价督查部等按照考察计划共同参与，并由采购科室负责拟写考察报告，随招标申请报审计与物价督察部。

第二十二条 审计与物价督察部根据招标项目的特点和要求制定招标文件或招标项目说明，招标文件应当包括招标项目内容、技术参数、资格要求，投标报价要求和评标标准等实质性要求以及拟签订合同的主要条款；招标项目说明的内容，可参照招标文件格式适当简化。招标项目的技术要求须提前十五个工作日，由采购科室和使用科室负责人（或业务主管科室）签字后以书面形式提交。招标文件或招标项目说明一经发出，原则上不再变动。

技术要求指能够反映所招标项目性能的各项指标，具体指标由采购科室会同使用科室负责，并承担相应责任。技术参数必须符合国家招标规定，不能具有唯一性，即不能出现只有一种产品能满足技术要求，至少三家公司产品达到技术参数要求。

招标文件或招标项目说明要规范、严谨、科学、合理，使投标单位投标报价具有合理性和可比性，以便评标和合同的签订。

第二十三条 招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，最大限度的提高投资效益，任何单位和个人不得干涉正常的招标活动。

第二十四条 严格招标项目合同的管理工作。各类中标项目签订的经济合同，应严格按照医院有关对外经济合同管理规定执行。

第二十五条 招标方不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的有关招标的其他情况。设有标底的，标底必须保密。

第六章

评标委员会或评标小组的组成

第二十六条 医院在职职工均自动进入评标委员库，列入评标委员库中的人员均可成为评标委员会或评标小组成员，与投标人有利害关系的人不得进入相关的评标工作小组。

第二十七条 在每次采购招标开始前，由院委会会同审计与物价督查部、相关科室，从评委库中抽取部分人员，并邀请院级领导、有关职能科室领导，共同组成本次招标评标委员会或评标小组，评标委员会负责本次招标的评定工作，评标委员会人数一般为五人以上单数。采用竞争性谈判、询价比价、单一来源方式进行的招标，可由院委会或主管院长抽取或指定人员组成评标小组，评标小组的人数一般为三人以上的单数。

第二十八条 凡被抽中作为本次招标评标委员会或评标小组的人员，在接到通知后如无特殊情况应按时参加会议，特殊情况不能参加的，经主管院长同意后，再从评标库中抽取其它人员替补，评标委员会成员在评标未结束前不得离开现场。评标成员名单在评标前应当保密。

第二十九条 评委会及评委应客观公正地履行职责，遵守职业道德，对评审意见承担责任。评委不得私下接触投标人,不得收受投标人的财物或其他好处,不得透露与评标、定标有关的其他情况。

第三十条 专业性较强或重大项目的招标，可邀请其他单位相关人员参加评标；特殊情况经院委会研究，可委托招标公司进行招标。

第七章

评标和中标

第三十一条 评标由评标委员会或评标小组负责，审计与物价督察部主持，组织评标委员会或评标小组成员参加评标。必要时可邀请监察局、检察院、卫生局、药监局现场监督。

第三十二条 采用公开招标、邀请招标方式的招标，参加投标且符合资质条件的投标单位不得少于三家（含三家）。无法达到三家的可采取竞争性谈判、询价比价、单一来源等不同方式进行。

第三十三条 评标委员会或评标小组应按照招标文件或招标项目说明，对各投标单位递交的投标文件各项内容进行评审。

第三十四条 评标应以方案可行、质量可靠、技术先进、报价合理和售后服务优良等为依据进行综合评价，采取评分或投票方式确定评标排序,评标委员会或评标小组成员应在评标结果上签字确认。

第三十五条 院委会根据评标结果进行讨论，并可根据需要与投标单位进一步谈判，经研究后确定中标单位，发出中标通知。

第三十六条 采购科室按照招标结果组织采购，与中标人签订合同及履行合同过程中，应严格按照招标确定的结果组织实施，不得擅自调整或变更。凡因特殊情况，确需调整或变更时,应由分管领导召集原评标委员会或评标小组研究决定，并写出变更情况报告报请院长批示，所有参加人员在报告上签字备案。

第八章

采购和验收

第三十七 条 采购科室负责按照招标结果组织采购，对于按需分批采购的项目，招标结果执行周期暂定为一年；采购数量原则上不得超过计划采购数量，库存数量控制在1个月用量，最多不得超过3个月用量。

第三十八条 使用科室应提出科学周密的物品月使用计划,经采购科室审核汇总后，制订本采购科室的采购计划，报请主管院长审批后组织采购。对计划外及临时采购，使用科室需提出申请，经采购科室及院领导批准后组织采购。同时各采购科室应及时将本科的采购计划（含计划外采购）报审计与物价督察部备查。

第三十九条 采购科室负责入库验收工作，对所采购物品按照招标项目及合同要求进行查验工作，并承担验收责任。对于设备类或重大项目，使用科室及相关职能科室参与验收。

第四十条 物资采购科室在对采购物品验收入库过程中,必须严格按照规定进行验收，对证件齐全质量合格符合要求的物品，应及时验收入库，对于故意刁难推诿拒收者将对责任人给予处罚。

第四十一条 审计与物价督察部负责对各采购科室招标采购情况进行监督，定期或不定期对招标采购的价格、质量等进行检查，各采购科室在每月初前将上月本科室采购资料报审计与物价督察部审核。

第九章 其它规定

第四十二条 采购科室不得私自采购，凡未按照规定进行的采购，一律不得办理入库手续，财务部门不得办理资金结算，货款由采购科室和责任人承担，对凡未经审批私自增加品种者，按私自采购处理。

第四十三条 任何单位和部门不得将必须进行招标的项目,采取化整为零或者以其他任何方式规避招标，对违规进行的采购项目，财务部门不得办理资金结算。

第四十四条 对于参加投标单位恶意投标、串通投标及中标后拒不履行，没收其投标供货保证金，情节严重者，取消其以后参加投标的资格。

第四十五条 所有参加招评标的人员在招标过程中应坚持公开、公正、公平原则，不得有任何偏袒现象，如发现有与供货商串通作弊等不正当行为，将追究当事人责任，并给予处罚，违反国家法律法规者，移送司法机关处理。

第四十六条 严格执行卫生行业“八不准”，严禁任何科室与个人以任何形式收受生产厂家或销售单位给予的不正当利益,严禁供货方营销人员搞不正当促销活动，违者一经查实，属本院人员者按照医院有关规定加倍处罚，属供货商的拒付货款。

第四十七条 招标采购的有关文档应及时交档案室编号存档。

第四十八条 本规定自发文之日起执行。此前医院有关招标的管理规定同时废止。

第四十九条 本规定解释权归院委会。

三十

六、医用耗材招标采购管理制度

（一）目的：规范医用耗材采购

（二）依据：郑州市卫生局《郑州省会医疗机构医用耗材集中招标采购监督管理办法（试行）的通知》。

（三）适用范围：本院

（四）职责：审计科负责督导检查，设备科负责落实。

（五）内容：

1、按照上级医用耗材集中招标采购规定成立医用耗材采购管理委员会和医用耗材采购监督委员会，负责医用耗材招标采购的管理和监督，设备科贺审计科具体负责招标采购工作。

2、根据医用耗材的专业类别，分别由相应的遴选定标专家员按照定标原则进行品种遴选，从中标结果中选择我院采购品种，确定我院的定标目录。

3、按照质量第

一、经济适用、相同专业耗材相对集中、大品种产品少量使用等定标原则，从医用耗材采购管理委员会专家组中抽取不同专业专家进行定标品种遴选，确定定标目录。

4、设备科负责将定标目录进行整理汇总，报审计科备案后，按照定标目录组织采购。

5、采购目录确定后，由设备科负责与供货单位签订购销合同，医用耗材采购付款时间、售后附加条款，按照招标要求执行。

6、定标目录确定后，临时需要增加的品种，应由具体使用科室提出申请，经主管院长批准，采购科室报审计科备案后执行。

7、采购价格应严格按照集中招标中标价格执行，采购价格不得超过中标价格。

8、医院医用耗材招标采购，必须严格执行医用耗材验收入库制度，并按医用耗材监管部门要求填写入库记录。

9、对临床确需使用中标目录中不能替代的未中标医用耗材，按照上级有关规定执行。

三十

七、药品集中招标采购管理制度

（一）目的：规范药品采购程序。

（二）依据：中华人民共和国卫生部《进一步规范医疗机构药品集中采购工作的意见》的通知和河南省、郑州市药品集中采购的相关通知。

（三）适用范围：本院

（四）职责：审计科负责检查督导，药剂科负责落实。

（五）内容：

根据《河南省药品集中招标采购监督管理办法》和省卫生厅关于药品集中招标采购的一系列要求，制订本制度。

1、医院成立招标领导组，全程监督药品采购工作。

2、遵循“合理用药、兼顾特需、集体决策、公开遴选、诚实诚信”的原则；坚持质量优先、价格合理、公开、公平、公正地从中标药品目录中选择药品。

3、由招标领导组和药事管理委员会确定我院基本用药，并与具有省药品中标采购配送权的生产经营企业签订药品购销合同。

4、严格按照招标结果采购药品，药品销售价格按照国家有关规定执行。

5、库房应根据医药购销合同签订的药品产地价格等定期（暂定1个月）编制药品采购计划，报药剂科主任、主管院长审批后，方可进行网上点击采购。对于河南省重点监控药品，按照河南省药品集中招标采购要求进行采购。

6、药库凭经营企业公司出库单、供货发票（加盖卫生局招标办公章）、药品采购计划等有关手续对药品进行入库验收。在药品招标网上办理入库手续。

7、对临时需要的个别品种，按照真皮程序批准后执行，每月采购科室汇总报审计科备案。

财务科工作制度

(一)目的：为规范科室管理与全体成员的行为，促进全体成员为实现医院的目标而努力工作。

（二）依据：《全国医院工作条例》、《会计法》、《医院财务制度》。

（三）适用范围：本科

（四）职责：

1、科主任负责督导检查；

2、全科工作人员熟知并落实。

（五）内容：

1．认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。

2．建立健全财务人员岗位责任制，既要明确分工，又要密切协作。

3．根据医院发展和业务工作计划，正确编制年度和季度的财务计划(预算)，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报(决算)。

4．依法组织合理收入，严格控制支出，临时必须的开支应按审批手续办理。

5．当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。

6．所有开支均应取得合法的原始凭证。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后方可办理。一切空白纸条，不能作为付款凭据。

7．会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。

8．财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国有资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。

9．加强财务印章、账号及支票管理，银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发支票要严格登记。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。

10．每月核对银行存款、填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。 11．不得白条顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。

12．当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核并签章。 13．做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。财务科保管一年，一年后交医院档案室保管。

审计科工作制度

(一)目的：为规范科室管理与全体成员的行为，促进全体成员为实现医院的目标而努力工作。

（二）依据：《全国医院工作条例》、《卫生系统内部审计工作的规定》。

（三）适用范围：本科

（四）职责：

1、科主任负责督导检查；

2、全科工作人员熟知并落实。

（五）内容：

1．审计科负责对对医院的经济管理进行审计和监督，保证党和国家的法律、法规的执行。

2．审计科的主要任务是：监督检查医院有关部门对国家财经方针、政策、法令、制度和上级有关规定的执行情况及各项经济活动的合理性、合法性。

3．审计科根据国家法律、法规、财经制度和有关政策进行审计监督，对医院财务状况和经营成果的真实性、正确性及会计资料所反映的财务数据进行审查。

4．审计人员在工作中必须严格遵守财经纪律，遵守审计工作制度，廉洁奉公，客观公正，依法办事，不徇私情，保守机密，恪尽职守。

5．对审计工作中的重大事项，应及时向院领导报告，需向上级机关反映的应按程序整理好资料报送，并协助立案，做好专项审计工作。

6．审计人员应认真学习和掌握党和国家的各项方针、政策、财经法规，更新知识，维护医院利益，规范医院财务管理及会计行为，发挥好医院内部审计的监督职能。

第17篇：医院财务制度上墙资料

会计岗位职责

1、在医院院长的领导下，严格遵守财经纪律及各项规章制度，要随时检查各项制度在所在医院的执行情况，发现违反财经纪律的行为给予制止，并及时报告上级。

2、认真执行会计监督，发现财务中的问题及时反馈给上级领导并提供建议，确保医院的财务、资金安全合理使用，负责医院的全面会计核算、检查、分析等工作。

3、审核原始凭证，审核报销的原始凭证是否合法、有效，符合国家政策法规、医院制度的规定等，审核凭证各要素的完整性、准确性。

4、记账凭证的编制，在编制记账凭证时必须在遵循国家财务税收制度、法规的基础上按照会计制度规定设置的会计科目编制记账凭证。

5、每月定期审核工资。

6、月末及时结账，准确的计算、确认当月累计实现的各项收入及发生的各项成本、费用、税金等，计算最终实现的财务成果，及时登记各明细帐、总帐。

7、按照规定时间要求，编制完成各类财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表），并做出特殊事项财务分析说明，上报相关部门。

8、发票的管理，每月核对出纳员开出的销售发票，开具金额必须与会计入账金额相互一致，定期检查发票的领、用、存情况。

9、每月按规定时间及时间申报统计局各类统计报表。

10、会计档案管理，每月结账后，按照财务档案管理制度规定的要求，记账凭证装订成册存档，对一年的凭证要妥善保管；年度终了，所有账簿、电子账的打印账套、装订成册存档；各类税务、统计申报表、财务报表装订成册存档。

出纳岗位职责

1、在院长领导下，做好银行存款、现金的收、付、对帐等工作。

2、妥善保管好本医院的库存现金，不超出相关部门规定的限

额，不得以白条抵库、不准坐支。

2、对员工报销的原始单据进行二次审核，审核原始凭证的合法性、准确性，审核无误后予以支付款项。

3、根据报销完毕的原始凭证及时分类登记现金、银行日记帐，

及时转给会计入账，做到日清日结，并按日盘点库存现金，确保做到账帐相符、帐实相符。

4、每日按时编制现金、银行存款日报表，确保数字真实、准确，并及时上报院长。

5、对公司的支票、发票、资金往来发票进行审核，并核对发生业务所开据支票、发票的真实性、完整性、正确性。及时登记支票、发票领、用、存备查薄并要求领用经手人签字确认，严格禁止签发空白支票。

6、每日定时接收各收费款台交来的营业款，核对无误后由交款人、收款人签字确认，交款单据出纳员登记日记帐后及时转给会计入帐，款项及时存入银行。

7、每月会同会计至少盘点两次库存现金，按货币资金管理制度规定，安全妥善地管理现金。

8、月末终了及时取得银行帐单进行对帐，编制银行存款余额调节表。

9、安全、妥善保管医院的财务印鉴、公章及各类证照、建立印章、证照使用登记簿，各科室、部门使用印签、公章及证照复印件时，先在登记簿上登记，相关领导批准签字后，给予加盖印章、复印证照。

第18篇：会计继续教育之医院财务制度

新医院会计制度采用的会计核算基础是（ ）。权责发生制

医院财务报告体系中，“以前年度结余调整情况的说明”体现在（ ）。会计报表附注

医院财务报告体系中，“绩效考评情况”体现在（ ）。财务情况说明书

反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件是（ ）。医院财务报告

设置“财政直接支付”和“财政授权支付”两个明细科目，进行明细核算的科目是（ ）。财政应返还额度 下列哪项是“医疗收入”科目应设置的一级明细科目（ ）。门诊收入

下列哪项不是“医疗业务成本”科目的核算内容（ ）。离退休人员经费

反映医院某一会计年度内财政补助收支及其结转、结余情况的报表是（ ）。财政补助收支情况表 反映医院在某一会计年度内现金流入和流出的信息的报表是（ ）。现金流量表

反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况的报表是（ ）。资产负债表

下列业务所发生的支出，应计入成本范围的是（ ）。药品成本

成本核算一般的核算对象是（ ）。科室、诊次和床日

医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出称为（ ）。医疗支出

医院计提的固定资产折旧、无形资产费用应当计入（ ）。管理费用

为了维护固定资产的正常使用而发生的修理费等后续支出，应当计入（ ）。当期费用

核算实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度的科目是（ ）。财政应返还额度

反映医院在某一会计年度内现金流入和流出的信息的报表是（ ）。现金流量表

以下项目中，不属于流动负债的是（ ）。长期借款

以下不属于发展能力指标的是（ ）。总资产周转率

医院物资管理等部门应当在“库存物资”科目明细账下，按品名、规格等设置（ ）。数量金额明细账 下列哪项是“医疗收入”科目应设置的一级明细科目（ ）。门诊收入

医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为（ ）核算。无形资产

医院业务活动中所发生的各种耗费以科室为核算对象进行归集和分配，计算出科室成本的过程被称为（ ）。科室成本核算

出售短期投资或到期收回短期债券本息，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按出售或收回短期投资的成本，贷记短期投资，按其差额，借记或贷记的科目是（ ）。其他收入——投资收益

为增加固定资产的使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或大型修缮等后续支出，应当计入（ ）。固定资产账面价值

医院持有长期股权投资期间，被投资单位宣告分派利润时应当借记的科目是（ ）。其他应收款

下列项目中，不属于收支结余的是（ ）。其他支出

医院实行的财务管理体制是（ ）。统一领导、集中管理

核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款的科目是（ ）。应收医疗款

医院应当按开户银行、存款种类及币种等，分别设置（ ）。银行存款日记账

反映医院在某一会计期间内全部收入、费用及结余的实际情况的报表是（ ）。收入费用总表

实行国库集中支付的医院在财政授权支付方式下，收到授权支付到账额度时，根据收到的额度金额借记（ ）。零余额账户用款额度

某独立核算的公立医院购入短期国债100万，其中相关税金5万，支付的相关费用3万，医院取得这笔短期投资的入账价值是（ ）。108万

医院应当于每年年度终了，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备、确认坏账损失并计入（ ）。管理费用

医疗收入确认的原则是（ ）。当日发生当日入账，并及时结算

（ ）科目核算医院使用财政补助、科教项目收入购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。待冲基金

医院的短期投资在取得时，应当按照取得时的实际成本作为投资成本，这里的实际成本是指（ ）。购买价款以及税金、手续费等相关费用

医院购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资应当计入的科目是（ ）。短期投资 医院利用财政补助收入安排的项目支出称为（ ）。财政项目补助支出

以下不属于财务报告的内容的是（ ）。财务预算表

年度终了，医院根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记（ ）。财政直接支付

下列项目中，不包括在财务情况说明书的是（ ）。重大投资、借款活动的说明

医院业务活动中所发生的各种耗费以科室为核算对象进行归集和分配，计算出科室成本的过程被称为（ ）。科室成本核算

新医院会计制度下，医院对外提供的年度财务报告应按有关规定经过注册会计师审计。（ ）正确

医院会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。（ ）正确

医院对基本建设投资的会计核算除按照本制度执行外，还应按国家有关规定单独建账、单独核算。（ ）正确

新医院会计制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院以及城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。（ ）错误

医院计提的坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更。（ ）正确

“住院收入”一级明细科目核算医院为住院病人提供医疗服务所取得的收入。（ ）正确

“门诊收入”一级明细科目核算医院为门诊病人提供医疗服务所取得的收入。（ ）正确

在资产负债表的编制过程中，“长期借款”项目应当根据“长期借款”科目的期末余额填列。（ ）错误 在资产负债表的编制过程中，“无形资产”项目应当根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列。（ ）正确

在收入费用总表的编制过程中，“财政基本补助收入”项目应当根据“财政补助收入——基本支出”明细科目的发生额填列。（ ）正确

医院财务制度适用于城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。（ ）错误

间接成本是指为开展医疗服务活动而发生的不能直接计入、需要按照一定原则和标准分配计入的各项支出。（ ）正确

医院的现金收入允许坐支。（ ）错误

执行国家有关法律、法规和财务规章制度是医院财务管理的基本原则之一。（ ）正确

业务开展情况、预算执行情况、财务收支状况、成本控制情况、负债管理情况等应在财务情况说明书中披露。（ ）正确

融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。（ ）正确

医院应当采用间接法编制业务活动产生的现金流量。（ ）错误

在医疗收入费用明细表的编制过程中，“医疗成本”项目应当根据“医疗业务成本”科目和“管理费用”科目本期发生额合计填列。（ ）正确

经营租入的固定资产，应当另设辅助簿进行登记，在“固定资产”科目核算。（ ）错误

科学合理编制预算，真实反映财务状况是医院财务管理的主要任务之一。（ ）正确

医院会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用和利润。（ ）错误

在资产负债表的编制过程中，“无形资产”项目应当根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目

期末余额后的金额填列。（ ）正确

在医疗收入费用明细表的编制过程中，“医疗成本”项目应当根据“医疗业务成本”科目和“管理费用”科目本期发生额合计填列。（ ）正确

在资产负债表的编制过程中，“长期借款”项目应当根据“长期借款”科目的期末余额填列。（ ）错误 无偿取得的固定资产，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。（ ）正确

医院是公益性事业单位，不以营利为目的。（ ）正确

出租、出借或作为担保的固定资产，应设置备查簿进行登记。（ ）正确

医院财务制度适用于城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。（ ）错误 医院计提的坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更。（ ）正确

新医院会计制度下，医院对外提供的年度财务报告应按有关规定经过注册会计师审计。（ ）正确

医院会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。（ ）正确

医院对基本建设投资的会计核算除按照本制度执行外，还应按国家有关规定单独建账、单独核算。（ ）正确

新医院会计制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院以及城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。（ ）错误

医院计提的坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更。（ ）正确

“住院收入”一级明细科目核算医院为住院病人提供医疗服务所取得的收入。（ ）正确

“门诊收入”一级明细科目核算医院为门诊病人提供医疗服务所取得的收入。（ ）正确

在资产负债表的编制过程中，“长期借款”项目应当根据“长期借款”科目的期末余额填列。（ ）错误 在资产负债表的编制过程中，“无形资产”项目应当根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列。（ ）正确

在收入费用总表的编制过程中，“财政基本补助收入”项目应当根据“财政补助收入——基本支出”明细科目的发生额填列。（ ）正确

医院财务制度适用于城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。（ ）错误

间接成本是指为开展医疗服务活动而发生的不能直接计入、需要按照一定原则和标准分配计入的各项支出。（ ）正确

医院的现金收入允许坐支。（ ）错误

执行国家有关法律、法规和财务规章制度是医院财务管理的基本原则之一。（ ）正确

业务开展情况、预算执行情况、财务收支状况、成本控制情况、负债管理情况等应在财务情况说明书中披露。（ ）正确

预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。（ ）正确

应收在院病人医疗款科目核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款。（ ）错误

在资产负债表的编制过程中，如果“固定资产清理”科目期末为贷方余额，则以“-”号填列。（ ）正确 医院开展科研、教学项目使用自筹配套资金发生的支出在“医疗业务成本”科目核算。（ ）正确

根据核算对象的不同，成本核算可分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。（ ）正确

“财政补助收入”科目核算医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助。（ ）正确 零余额账户用款额度科目核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。（ ）正确

在资产负债表的编制过程中，“固定资产”项目应当根据“固定资产”科目期末余额的金额填列。（ ）错误 收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。（ ）正确

医院给予病人或其他付费方的折扣应当计入医疗收入。（ ）错误

如果已转销的应收医疗款、其他应收款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记“应收医疗款”、“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”。（ ）正确

以外币购入库存物资、设备等，按照购入当日（或当期期初）的即期汇率将支付的外币或应支付的外币折算为人民币金额。（ ）正确

财政应返还额度科目核算实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度。（ ）正确

间接成本是指为开展医疗服务活动而发生的不能直接计入、需要按照一定原则和标准分配计入的各项支出。（ ）正确

第19篇：医院岗位职责及奖惩管理制度

医院岗位职责及奖惩管理制度

1.目的

为了提高医院保安服务意识，增强保安服务质量，强化医院管理，健全内部安保队伍的建设及监督约束机制，结合本院的实际运营情况特制定本制度。 2.岗位职责 2.1 保安岗位职责

（1）服从医院领导交给的各项任务，严格履行岗位职责，做好本职工作，做好交接班记录。

（2）维护医院内部正常的营业秩序，尤其是各窗口队列秩序,密切关注收银台周边情 况,确保营业款绝对安全。

（3）禁止患者在医院内吸烟，发现吸烟者应当立即劝阻。

（4）谢绝明显的精神病患者，乞讨者，醉酒者，拾破烂者进入医院。

（5）严格禁止宠物进医院。

（6）禁止未经医院相关部门许可的考察学习团队在我院拍照。

（7）严厉禁止医托及其他不法分子在我院活动。

（8）每天不少于八次对医院各区域进行全面的消防安全巡逻。

（9）负责对各区域水、电等设备设施定点定时监控使用规范的安全维护。

（10）负责对影响医院形象的行为进行制止。 2.2前门保安职责

（1）负责前门车辆引导停放和人员通往秩序。

（2）谢绝明显精神病患者、酗酒闹事者、收破烂、乞讨者、推销商品者进入医院。

（3）指挥自行车、摩托车、电瓶车及其它车辆定点停放。

（4）禁止在医院正门摆摊设点和进行各种表演义卖，及时制止打架斗殴。

（5）杜绝危险品进入医院、禁止携带宠物进入医院。

（6）对破坏医院形象和声誉的行为及时果断制止并立即上报。

（7）发生应急事件负责控制大门。 2.3 巡逻保安职责

（1）熟悉医院各区域情况，保持高度的警惕性，有高度的责任感，坚守岗位。

（2）巡察各楼层各诊室患者就诊秩序情况，防止和减少各类问题的发生。

（3）注意发现楼层通道是否有异常情况，若发现立即处理并报告。

（4）熟悉医院内部环境，消防设施分布，灭火器材的摆放点，防盗防火报警装置的位 置，会熟练使用各种灭火器材，发现隐患及时上报，保证消防设施处于良好状态，保证消防通道畅通。

（5）协助各部门领导处理各类突发事件。遇突发性事件或紧急报警要沉着冷静，快速 将出事地点通知保安和院领导，并对事件现场录像存档。

（7）发生应急事件负责控制医院楼梯口。

（8）严格遵守交接班制度，做好值班记录，做到三班全面监控。 2.4 夜间保安职责

（1）上岗前应于白班执勤人员交接清楚，坚守岗位，对于夜间出入人员加强询查

（2）要增强反应，机动能力，对医院重要部位（电梯、楼道、卫生间、办公室、库 房、配电室）要加强巡查力度

（3）巡查各楼层，检查应关闭的灯光、门、窗、空调

（4）提高警惕，发生应急事件负责控制前门，立即报告值班人员，并协助处理

（5）做好值班记录 3.执勤纪律及行为准则

（1）当班保安要求仪容整洁，按规定着装，不得留胡须长发，不准嬉戏打闹，不准高声喧哗；不准边走边吃东西或者手上挥舞其他物品；不准袖手、插兜、搭肩、挽臂、懒腰。

（2）不得酒后上岗，当班期间不得饮酒，不得擅离岗位、串岗、干私人事情。

（3）当班时不准坐卧、吸烟、吃东西、看电视，听收音机、看书报、扎堆聊天等。

（4）尊重领导，服从管理。

（5）不得恐吓，殴打患者、危害同事，不在岗位上大声喧哗，严禁使用不文明语言。

（6）不得内外勾结，损害或企图损害集体利益，不得利用工作之便擅自携带医院物品，盗窃医院物品或患者钱物，损坏医院设施和执勤用品。遵守医院各项规章制度。

第20篇：医院工作人员分工及岗位职责

中医院工作人员分工及岗位职责

一、书记职责：

1.负责各项党的组织、宣传、抗战、纪律检查、政治工作。组织实施并定期总结、记录在案、存档。

2.带头发扬党的优良传统和作风，制定党支部的工作计划，检查支部决议的贯彻执行情况。

3.组织党员定期学习、从思想、工作、学习情况，对党员进行管理教育。发挥党员在单位所处的模范作用。

4.负责单位的医教工作，制定每月一次的党性和业务学习计划。5.自觉接受群众的监督、考评。在每月一次的例会上对前期所做的工作（业务学习、党性工作）予以归纳总结，并对下步工作作出按期部署。

二、院长职责：

1.在上级部门的领导下，根据党的方针政策全面领导医院的工作，包括医疗、人事、财务和总务等工作。

2.领导制定本院工作计划、按期部署、检查、总结工作。并向领导机关汇报。

3.实行院科两级管理制度，直接管理副院长和各科主任。不直接面对科室其他人员的工作处理。特殊事因，通过院务会另行处理。

4.教育全院职工树立全心全意为人民服务的思想和良好医德。改进医疗作风和工作作风，改善服务态度、督促检查以岗位责任制为中心的规章制度和技术操作规程的执行。严防差错事故的发生。

5.根据国家人事制度，组织领导医院工作人员的任免、奖惩、调动及提升工作。保证全院职工的工资和福利待遇。 6.以身作则，自觉接受群众的监督、考评。

7.每次例会上对前期工作的总结、及下一步工作的重点部署。保证医院各科的正常运转。

三、业务院长职责：

1.在院长领导下，分管全院的医疗、护理、医技工作。2.督促检查医疗制度、医护常规和技术操作规程的执行情况。 3.深入科室，了解和检查诊断、治疗和护理情况，必要时领导危重病员的会诊、抢救工作。定期分析医疗指标，采取措施，不断提高医疗护理质量。

4.负责组织全院医务人员的业务技术学习，并在每次例会上对前期医疗工作进行总结及下一步工作的部署。

5.自觉接受全院职工的监督、考评，积极配合院长、书记的各项工作安排，起到模范带头作用。

四、行政副院长职责：（兼出纳工作） 1.在院长领导下，分管全院行政和总务工作。

2.负责组织拟定医院各项行政工作制度，并经常督促检查执行情况。3.负责全院治安、保卫、水、电、暖。

4.负责基建、经济以及医院财产物资的管理工作。5.负责全院清洁卫生和绿化工作。 6.负责全院车辆摆放。

7.参加上级有关行政部门的各种会议并下达各种会议精神。

8.自觉接受群众的监督、考评。每次例会上，对前期工作进行总结，并拟定下期工作做计划安排。 9.保证后勤人员在岗情况，满足一线工作及科室的工作需求。负责办公器具及设备的维修联系。

10.负责安排社会及医疗的义诊及下乡活动。11.按时、按期规范的完成出纳本职工作。

五、办公室主任职责：（兼人事科）

1.在院长、副院长领导下，负责全院的秘书、行政管理工作。2.安排各种行政会议，并做好记录。负责医院的工作计划、总结及草拟有关文件。并负责督促其贯彻执行。

3.负责安排医院所有人员资料收集、妥善存档、保管。负责领导行政文件的收发登记。

4.负责本院人员的政治学习，领导有关人员做印览、打字、外勤、通讯联络。人民群众来访来信处理、参观及外宾及上级机关部门的各项检查工作和接待工作。

5.协助院长处理医院的各项事务，及院长工作交办的其他工作。6.负责单位的公务用车安排。

7.负责全院查岗、奖罚制度的落实工作及各项规章制度的落实情况。8.负责医院市场部的工作。

9.自觉接受群众及上级领导的监督，在每次例会上对上阶段工作进行综合汇报，及下一步工作计划和要求。

10.负责单位人事工作，熟悉人事工作政策、制度和规定、担任人员调整工作。熟悉干部业务水平、组织能力和政治思想情况。提出选拔配备，使用意见，提出全院工作人员的考核、晋升、奖惩和调整人员的意见。

六、医务科科长职责：

1.在院长领导下，具体组织实施全院的医疗、教学、预防工作。2.定期、不定期对全院医疗文书进行督促检查，并实行考评打分制，做到每月一总结，年终结果作为年末考评的重要依据。

3.完善各项工作的记录并存档，经院长、副院长批准后，组织实施。经常督促检查，按时总结汇报。

4.深入各科室，了解和掌握情况。组织重大抢救和院外会诊。督促各种制度和常规的执行，定期检查，采取措施，提高医疗质量，严防差错事故。

5.对医疗事故进行调查，组织讨论，及时向院长、副院长提出处理意见。6.负责实施、检查全院医务技术人员的业务训练和技术考核。不断提高业务技术水平。协助人事科做好卫生技术人员的晋升、奖惩、调配工作。

7.督促检查药品、医疗器械的供应和管理工作。

8.领导医务科及所属人员的政治学习。抓好病案统计、图书资料管理工作。

七、病案管理员职责： 1.在医务科长领导下进行工作。

2.经常检查各种病例书写情况，提出改进意见，提高病例书写质量。3.负责病案的回收、整理、装订、归档、检查和保管工作。 4.负责病案资料的索引、登记、编目工作。

5.查找再次入院和复诊病员的病案号，保证病案的供应，办理借阅病案的手续。6.提供教学、检查、科研、临床经验总结等使用的病案。

7.做好病案室的管理工作，保持清洁、整齐、通风、干燥，防止病案霉烂，虫蛀和火灾。8.严格控制入库病案。

八、药库人员职责：

1.药库属于药品管理范围之内。在院领导及科主任的领导下进行工作。 2.建立药品效期一览表，每月更换效期表，对亚效期的药品要及时关注。做到近效期要先出。要积极为临床医生提出近期药物明细表。 3.在现有条件下，应当采取措施，满足药品的贮藏条件，防止药品受潮、霉变。做好药品的在库养护工作。

4.每月要定期药库卫生进行清扫，使药库保持清洁、整齐。每月进行一次大扫除。

5.负责药品的接收，入库、出库、药房工作人员提出出库药品，由药库人员负责清点存入库房，并由药房人员对账相符。

6.保证药房常用药物的一定数量，并随时关注药品的变化动态，每周最少两次亲自到药房查看药房的实物库存。

九、临床科主任职责

1.在院长领导下，负责本科的医疗、教学、及行政管理工作。科主任是本科诊疗质量与病人安全管理和持续改进第一责任人，应对院长负责。

2.根据医院的功能任务，制定本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

3.领导本科人员，完成门诊、急诊、住院患者的诊治工作和院内外会诊工作。应用“临床诊疗规范（常规）”指导诊疗活动，有条件的可用“临床路径”来规范诊疗行为

4.定时查房，共同研究解决重危疑难病例诊断治疗上的问题。参加门诊、会诊、出诊，决定科内病员的转科转院和组织临床病例讨论。 5.安排本科人员值班，工作及科室卫生工作。

6.组织全科人员学习、医疗文书、技术、新疗法并做好登记。7.督促本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作常规，严防并及时处理差错事故。作为科室的第一责任人，应对每项工作起到模范带头作用。

8、确定医师轮换、值班、会诊、出诊。组织领导有关本科对挂钩医疗机构的技术指导工作、帮助基层医务人员提高医疗技术水平。 9.参加门诊、会诊、出诊、决定科内病员的转科转院和组织临床病例他评论。

10.领导本科人员的业务训练和技术考核，提出升、调、奖、惩意见，妥善安排进修。

11.自觉接受单位考核部门的考评。

12.树立积极向上的工作精神，勇于解决困难。为科室创造良好的就医环境。

十、护理部主任（总护士长）职责

１．在院长领导下负责全面护理工作，拟定全院护理工作计划，经院长、副院长审批后实施，并检查护理工作质量，按期总结汇报。 ２．负责拟定和组织修改全院护理常规，并严格督促执行，检查指导各科室做好基础护理和执行分级护理制度。

３．深入科室，了解危重病员的情况，督促各科护士长完成好本科工作。 ４．负责拟订在职护士业务与服务培训计划及落实措施，领导全院护士参加院方考核考评。

５．掌握全院护理人员工作、思想、学习情况。负责院内护理人员的调配，并向院长提出护理人员升、调、奖、惩的意见。对于护理人员发生的差错事故得与各科室共同研究处理。

６．审查各科室提出的有关护理用品的申报计划和使用情况。 ７．提请总务科安排护士生活上有关问题。

８．检查、门诊、急诊、病房、手术室、供应室管理、护士工作，使之逐步达到制度化、常规化、规格化。

９．安排实习护士的工作及实习任务，并做好实习护士的鉴定、考评。 １０．主持定期召开全院护士会议，分析护理工作情况，并定期组织护士长相互检查、学习和交流经验，不断提高护理质量。 １１．组织领导全院护理工作及护理新技术的推广。 十

一、主任护师职责

１．在护理部主任（总护士长）的领导下，指导本科护理业务技术、科研和教学工作。

２．检查指导本科急、重、疑难病人的计划护理、护理会诊及抢救危重病人的护理。

３．了解国内外本科护理发展动态，并根据本院具体条件努力引进先进技术，提高护理质量，发展护理学科。

４．主持本科的护理大查房，指导主管护师的查房，不断提高护理业务水平。

５．对本科护理差错、事故提出技术鉴定意见。

６．组织在职主管护师、护师及进修护师的业务学习，拟定教学计划，编写教材，并负责讲授。

７．带教护理系和护理专修科学生的临床学习，担任部分课程的讲授，并指导主管护师完成此项工作。

８．协助护理部做好主管护师、护师晋级的业务考核工作，承担对高级护理人员的培养。

９．制定本科护理科研、技术革新计划，并负责指导实施。参与审定、评价护理论文和科研、技术革新成果。 １０．负责组织本科护理学术讲座和护理病案讨论。

１１．对全院的护理队伍建设，业务技术管理和组织管理提出意见，协助护理部加强对全院护理工作的领导。 副主任护师参照主任护师的职责执行。

十二、主管护师职责

１．在科护士长领导下和本科主任护师指导下进行工作。

２．负责督促检查本科各病房护理工作质量，发现问题，及时解决，把好护理质量关。

３．解决本科护理业务上的疑难问题，指导重危、疑难病人护理计划的制订及实施。

４．负责指导本科各病房的护理查房和护理会诊，对护理业务给予具体指导。

５．对本科各病房发生的护理差错、事故进行分析、鉴定，并提出防范措施。

６．组织本科护师、护士进行业务培训，拟订培训计划，编写教材，负责讲课。

７．组织护理系、护理专修科学生和护校学生的临床实习，负责讲课和评定成绩。

８．制订本科护理科研和技术革新计划，并组织实施。指导全科护师、护士开展科研工作。

９．协助本科护士长做好行政管理和队伍建设工作。 十

三、护师职责

１．在病房护士长领导下和本科主管护师指导下进行工作。 ２．参加病房的护理临床实践，指导护士正确执行医嘱及各项护理技术操作规程，发现问题，及时解决。

３．参与病房危重、疑难病人的护理工作，及难度较大的护理技术操作。带领护士完成新业务、新技术的临床实践。

４．协助护士长拟订病房护理工作计划，参与病房管理工作。、5．协助护士长负责本病房护士和进修护士的业务培训，制订学习计划，组织编写教材并担任讲课。对护士进行技术考核。 6．参加护校部分临床教学，带教护生临床实习。 7．协助护士长制订本病房的技术革新计划，并组织实施。 8．对病房出现的护理差错、事故进行分析，提出防范措施。 9.认真完成本职工作，自觉接受护理部及院方的考评考核。 十

四、门诊部护士长职责

１．在护理部主任（总护士长）、医务科或门诊部领导下，负责门诊护理行政管理，督促检查护理人员和卫生员完成所分工的任务。 ２．制定工作计划，负责护理人员分工排班，经常深入各科门诊检查护理质量，复杂的技术应亲自执行或指导护士操作。搞好传、帮、带，不断提高技术水平。

３．督促护理人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，严防差错事故。并检查指导各诊室做好开诊前准备及卫生宣传工作。 ４．督促教育护理人员改善服务态度，经常巡视候诊病员的病情变化，对较重的病员应提前诊治或送急诊室处理。

５．督促卫生员保持门诊的整洁，做好消毒隔离工作，并组织及时供应开水和饮具。

６．组织护士、卫生员业务学习，指导实习护士的工作。开展护理科学研究及时总结经验。 副护士长协助护士长负责相应的工作。 十

五、急诊室护士职责

１．在急诊室护士长领导下进行工作。

２．做好急诊病员的检诊工作，按病情决定优先就诊，有困难时请示医师决定。

３．急症病员来诊，应立即通知值班医师，在医师未到以前，遇特殊危急病员，可行必要的急救处置，随即向医师报告。

４．准备各项急救所需用品、器材、敷料，在急救过程中，应迅速而准确地协助医师进行抢救工作。

５．经常巡视观察室病员，了解病员病情、思想和饮食情况，及时完成治疗及护理工作，严密观察与记录留观病员的情况变化，发现异常及时报告。

６．认真执行各项规章制度和技术操作常规，做好查对和交接班工作，努力学习业务技术，不断提高分诊业务能力和抢救工作质量，严防差错事故。 ７．准备各项急救所需药品、器材、敷料。 ８．护送危重病员及手术病员到病房或手术室。 十

六、科护士长职责

１．在护理部主任领导和科主任的业务指导下，根据护理部对全院护理工作质量标准、工作计划，结合本科情况制订本科护理计划，并组织实施。

２．深入本科各病房参加晨会交接班，检查危重病人护理，并作具体指导。对复杂的护理技术或新开展的护理业务，要亲自参加实践。 ３．教育全科护理人员加强工作责任心，改进服务态度，认真执行医嘱，规章制度和技术操作规程，严防差错事故。

４．随同科主任查房，以便了解护理工作中存在的问题，并加强医护联系。

５．组织本科护理人员学习护理业务技术，并注意护士素质的培养。 ６．组织拟订本科护理科研计划，督促检查计划的执行情况，及时总结护理经验。

７．了解本科病人的病情、思想及生活情况。督促检查各病房护理工作，提出改进措施和意见。

８．负责组织安排护生在本科各病房的临床教学及实习工作。 ９．确定本科护士的轮换和临时调配。自觉接受护理部的考核、考评工作。

10．负责管理好病房，包括护理人员的合理分工，病房环境的整洁、安静、安全，病人和陪住、探视人员的组织管理，各类仪器、设备、药品的管理。

11.负责指导和管理实习、进修人员，并指定护师或有经验、有教学能力的护士担任带教工作。

12.督促检查卫生员、配膳员做好清洁卫生和消毒隔离工作。13.定期召开工休座谈会，听取对医疗、护理及饮食等方面的意见，研究改进病房管理工作。 十

七、病房护士长职责

１．在科护士长的领导和科主任的业务指导下，根据护理部及科内工作计划，制订本病房具体计划，并组织实施。 ２．负责检查了解本病房的护理工作，参加并指导危重、大手术及抢救病人的护理。督促护理人员严格执行各项规章制度和技术操作规程，有计划地检查医嘱的执行情况，加强医护配合，严防差错事故。 ３．随同科主任和主治医师查房，参加科内会诊及大手术或新开展的手术前、疑难病例、死亡病例的讨论。

４．负责本病房护理人员的政治思想工作，教育护理人员加强责任心，改善服务态度，遵守劳动纪律。

５．组织本病房护理查房和护理会诊，积极开展新技术新业务及护理科研工作。

６．组织领导护理人员的业务学习及技术训练。 十

八、手术室护士职责

１．在护士长领导下担任器械或巡回护士等工作，并负责手术前的准备和手术后的整理工作。

２．认真执行各项规章制度和技术操作规程，督促检查参加手术人员的无菌操作，注意病人安全，严防差错事故。

３．参加卫生清扫，保持手术室整洁、肃静，调节空气和保持室内适宜的温度。

４．负责手术后病员的包扎、保暖、护送和手术标本的保管和送检。 ５．按分工做好器械、敷料的打包消毒和药品的保管，做好登记统计工作。

６．指导进修、实习护士和卫生员的工作。 7.自觉接受护理部考核、考评工作。 十

九、供应室护士职责

１．在护理部主任（总护士长）领导下，负责组织医疗器材、敷料的制备、消毒、保管、供应和行政管理工作。

２．督促本室人员认真贯彻执行各项规章制度和技术操作规程，严防差错事故。

３．定期检查高压灭菌器的效能和各种消毒液的浓度，经常鉴定器材和敷料的消毒效果，发现异常，立即上报检修。

４．发扬勤俭节约的精神，做好器材的修旧利废工作。征求手术科室意见，改进工作。 二

十、药剂科主任职责

1．拟定药材预算、采购计划，经院长批准后组织实施。

2．组织领导药品调配与制剂工作，指导或亲自参加复杂的药剂调配和制剂，保证配发的药品质量合格。

3．督促和检查毒、麻、限剧、贵重药品的使用、管理以及药品检验鉴定工作，领导所属人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，确保安全，严防差错事故。

4．经常深入科室，了解需要，征求意见，主动供应。得知有危重病员抢救时，组织人员积极参加，主动配合。

5．领导所属人员进行业务学习，进行技术考核，提出升、调、奖、惩的意见。

6．督促检查各科室的药品使用、管理情况。

7．组织中草药的加工炮制和改革剂型，开展科学研究和技术革新。 8．组织及指导药学院校学生生产实习和医疗单位药剂人员进修的技术指导工作。

9．组织实施药品登记、统计工作。确定本科人员轮换和值班。 二十

一、检验科主任职责

１．在院长的领导下，负责本科的检验、教学、科研、行政管理工作。 ２．制订本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。 ３．督促本科各级人员认真执行各项规章制度和技术操作规程，做好登记、统计和消毒隔离工作。正确使用菌种、毒株、毒剧药品和器材，审签药品器材的请领、报销，经常检查安全措施，严防差错事故。 ４．参加检验工作，并检查科内人员的检验质量，开展质量控制工作。 ５．对本科人员的业务、技能，提出升、调、奖、惩意见。搞好进修、实习人员的培训及临床教学。

６．确定本科人员轮换和值班。保证不出现空岗现象。

７．制订本科的工作规划，检查进度，总结经验。学习使用国内外新技术，不断改进各种检验方法。

８．经常与临床科室联系，征求意见，改进工作。保证在规定时间内完成各项检查结果，并做到准确。 9.确定为本科第一责任人。 二十

二、放射科主任职责

１．在院长领导下，负责本科的医疗、教学、行政管理工作。为科室第一责任人。

２．制订本科工作计划，组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。 ３．根据本科任务和人员情况进行科学分工，保证对病员进行及时的诊断和治疗。

４．定期组织集体阅片，审签重要的诊断报告单，亲自参加临床会诊和对疑难病例的诊断治疗，经常检查放射诊断、治疗和投照质量。 ５．经常与临床科室取得联系，征求意见，改进工作。

６．对本科人员的业务技能考核，提出升、调、奖、惩的意见。学习、使用国内外的先进医学技术，开展科学研究。督促科内人员做好资料积累与登记、统计工作。

７．担任教学，搞好进修、实习人员的培训。

８．组织领导本科人员，认真执行各项规章制度和技术操作规程，检查工作人员防护情况，严防差错事故。

９．确定本科人员轮换、值班和休假。不得出现空岗现象。 １０．负责本科器材的保修情况，经常检查机器的使用与保管情况。 并作出保养记录。 二十

三、总务科

１．在院长领导下，负责全院的后勤工作。教育职工树立后勤工作为医疗第一线服务的思想，坚持下送、下收、下修，不断改善服务态度，提高服务质量。

２．负责组织领导财务管理、物资供应、设备维修、病员膳食、职工食堂、房屋修建、院容整顿、交通、电话和生活等工作，保证医疗、教学、科研、预防工作的顺利进行。

３．经常深入科室了解医疗及有关部门的需要，根据人力、物力和财力的可能，制定工作计划，检查督促执行情况，研究工作中存在的问题，改进工作，总结经验。

４．组织后勤人员学习后勤业务，提高业务水平。 ５．组织本科人员做好进修、实习、参观人员的生活接待。督促检查本科人员做好太平间的管理工作。 副科长协助科长负责相应的工作。 二十

四、财务科科长职责

１．在院长领导下，负责本院的财务工作。教育本科人员树立为医疗第一线服务的思想，保证医疗任务的完成。

２．贯彻有关财务会计的法令、制度和指示，遵守国家财政纪律。 ３．根据单位事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约行政开支，监督预算资金正确支用。

４．根据单位事业计划，正确、及时的编制年度和季度（或月份）的财务计划，办理会计业务，按照规定的格式和期限报送会计期报和年报。

５．按时清理债权和债务，防止拖欠，严格控制呆帐。

６．保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生。

７．负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。

8.搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额。9．负责各项会计事务处理，做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，日清月结，报账及时。

10．及时、正确地编制会计报表，做到账表对口，并认真分析，有情况，有说明，经院长核准，按时上报。

11．经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。

12．作为本科责任人，严格管理本科室工作人员的流程，不得出现延误各科室各项工作报表。下属部门及时确定完成各项工作指标。 13.保证下属各个部门不得出现空岗现象，对本科室人员提出调、奖、罚及工资的调整意见。 二十

五、传达门卫人员职责

１．坚守工作岗位，切实做好安全保卫，维持秩序，如遇紧急事情要立即报告有关科室处理。 ２．对来访者、诊病及探视病员者，要态度和蔼，热情接待，耐心解释。

３．严格执行探视制度，掌握原则，非探视时间有权阻止探视者进入病房，如遇无理取闹者，可转有关部门处理。

４．检查出院病员出院许可证。陪伴带物外出要有病房通行证方可放行。

《医院财务制度及岗位职责可下载.doc》

将本文的Word文档下载到电脑，方便编辑。

推荐度：

点击下载文档