推荐第1篇：公司财务制度
财务制度
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于部门及员工对部门财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。
财务部职责
1.贯彻执行国家法律、法规和上级有关规章制度，拟定公司财务管理制度、办法及实施细则。
2.负责公司的会计核算、会计监督和会计档案保管工作。
3.组织编制公司年度财务预算，并对预算的执行过程进行监督、检查 4.负责组织按时编报公司财务报告。
5.研究公司资本结构，并通过综合分析公司债权债务、现金流量及相关情况，进行融资成本核算，提出融资计划和方案防范融资风险。6.负责公司内部的资金调配，做好上交款的收取和交纳。 7.组织公司成本分析工作。 8.参与公司合同评审及签订工作。
9.加强内部审计，监督财务制度的贯彻执行，加强项目审计，监督项目管理行为，防范项目管理风险，参与项目考核，强化项目成本控制及时纠正违规、违纪现象。
10.完成公司领导交办的其他工作。
财务部总监岗位职责
1.负责本部门的全面工作。全权处理财务部所有工作事务，主持部门工作，做好部门工作的指导监督和管理。 2.根据公司运作，负责制定公司流动资金计划。
3.严格执行费用报销和资金付款的工作程序和管理规定，杜绝不合理费用的支出，对超计划、超定额的支出必须请示董事长。
4.协助总经理核查公司流动资金的占用情况，对不合理流动资金占用提出改进意见和提高流动资金的周转率。
5.负责及时、正确、完整地编制每月、季、年度报告，搞好决策和效益分析。
6.负责合理调度资金。
7.负责财务报表的时间性、准确性。8.负责对成本（费用）的控制。
9.有权拒绝手续不齐和不符合财务规定的报销。
10.有权检查成本计划的执行情况，找出成本超支原因，做好成本预测预控，为领导决策提供重要依据。
11.有权审核各项目的经济合同；做好投资的审核，部门费用的审核，审核项目可行性报告中资金流量的合理性。 12.做好资金流动情况保密工作。
13.根据实际发生的经济业务事项组织财务部进行财务核算，实行财务监督。
14.负责财务部人员的调配、财务档案的保管。15.负责协调市税务、与各公司业务相关的银行等方面的关系。 16.做好本部门员工的培训，不断提高部门员工业务素质 17.及时完成公司领导交办的其他工作
财务主管岗位职责
1.在部门经理的安排下开展各项工作。
2.根据公司业务性质及经营规模，编制公司财务收支计划、资金使用计划。
3.编制财务预算，进行日常财务管理，对企业经营情况的异常变动及时反馈，查找原因，努力寻求降低成本费用途径，进行财务状况及现金流量分析，评价企业经济业绩。
4.协调工商、税务、银行等单位的业务关系，按时纳税申报。5.根据实际发生的经济业务事项依法进行会计核算，实行会计监督，以票据、凭证为依据，对企业的经济活动进行确认，如实反映企业的经营状况。
6.进行项目成本分析，编制财务会计报告及项目成果报告，为领导决策提供信息。
7.建立合同拨款管理台账，控制核对合同拨款金额，建立部门、个人往来帐，核算部门、个人指标。
9、财务制度执行的监督。
10.及时完成公司领导交办的其他工作。
会计岗位职责
1.贯彻执行财政情况和财经纪律，忠于职守，全心全意为公司服务。2.按照规定认真执行各项收入制度。费用开支制度，掌握开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。
3.负责公司财务核算工作，负责审核费用，做到手续完备，内容真实，数票准确、账目清楚及时正确的上报会计资料。
4、按照国家会计制度的规定记账、报账，出报表做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
4.定期检查分析财务计划和财务预算执行情况。
5.按照会计制度规定、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案材料。6.负责财务处理；税务处理；应付款；信用调查；信用判断；控制财务报表。
7.资金流动情况保密工作。
8.做好公司固定资产的账务工作，定期检查资金情况，并对出纳的工作进行必要的监督。
9.及时完成公司领导交办的其他工作。
出纳岗位职责
1、负责现金收付，严格审核现金收付凭证.
2.、处理报销事项，审核原始凭证，保证其合法性和准确性。
3、每日进行帐、款盘存，做好日审。
4、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
5、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符
6.对凭证进行日结，日结后的凭证交会计收存。
7、登记现金日记账和银行日记账。
8、掌管保险柜，对现金安全负责。
9、资金流动情况保密工作。
10、定期与会计、银行进行对账。
11、如报销单据不合法及公司有关规定的，有拒绝付款的权力。
12、对任何人不合手续的提取现金有拒绝的权力。
13、及时完成公司领导交办的其他工作。
一、现金管理制度
1、所有现金收支由出纳负责，会计给予监督执行。
2、建立和健全现金日记账、银行日记账，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过5000元时必须存入银行，当天存款定点时间为下午三点半。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收款收据》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在办完事情后三天内向出纳还款或报销。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
7、定期对帐盘查
二、借支规范
1、因工作需要借支备用金，由使用人填列借支单，部门经理认审批签字、财务部经理审批、总经理审批后，方可借支备用金。
2、备用金必须在规定范围内按指定用途使用，如发现长期不使用或挪作他用的，财务部有权随时收回。
3、员工因私临时无风险借支，个人填列借支单，部门经理签字、财务总监签字后方可借支。（备注：员工借支不得超过月收入，最高不得超过2000元，个人借支必须在规定的时间内归还。
4、业务招待费填报必须有当天消费正规的餐饮发票方及写明接待相关的业务方可报账。
5、广告费的支出必须列有印制广告的清单、广告公司开具正规发票的本次印制金额及部门经理的签字方可报账。
6、所有固定资产的投资添置：由所需人向行政部主管填写购买单申请书（内容包括计划添置时间、添置资产名称品牌数量金额、添置用途）。如年内添置固定资产类别金额在计划之内可不再报批，如在计划之人内可不再报批，如在计划之外需另行向总经理书面请示，批准后才能支出。
7、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
三、费用报销及审核标准
为了规范各部门费用报销，特做如下规定：
1、公司高层领导的市内交通补（含汽车油费补贴、通信补贴）
2、所有员工外出办事需合理控制交通费用，本着勤俭节约的原则进行，特殊情况下需要打的，需事前向公司领导进行说明，未来领导同意，擅自做主，产生费用均由员工个人承担。
3、费用的审批流程
经办人-----部门主管-----财务负责人-----公司领导
4、费用的审批权限
5、费用报销时间及期限
5.1每周
一、
三、五早上午为报销时间 5.2备用金月初借，月末清
5.3临时借款应于事毕三日内报销还款。
5.4差旅费借款于出差回来一周内报销，过期不予以报销。
四、业务员差旅费审核标准：
部门经理出差住宿费150元/天、出差补助30元/天，业务部组长及业务员出差住宿费120元/天、出差补助30元/天，住宿费用超额部分由个人自行承担，不足部分以实际费用为准。车费均为实报实销。（备注：差旅费的报账先有部门经理审核签字方能到财务部办理报账程序，所有发生的费用必须有出差当地的发票或收据专用章盖章方能报账）
五、证章管理制度
1、证章包括本公司的营业执照、税务登记证、组织代码机构、开户许可证、机构信用代码证、财务章、发票专用章、合同章、支票印鉴章等。
2、营业执照、税务登记证、机构代码证、发票专用章、公章由会计主管保管，财务专用章、合同章由出纳保管，支票印鉴由出纳和财务部经理分别保管。
3、证书原件、合同章、公章一律不得外借，特殊原因必须外借，经办人需书面报告总经理、由总经理签字同意后，到保管人处登记后方能借出。
4、证书原件、复印件的使用必须进行登记，证书原件的借出时注明日期、用途、归还时间，复印件的借出必须在复印件正面注明有效日期、用途、并在关键上写“再复印无效”的字样。
5、合同章的使用：标准合同书经出纳审核后，再盖章，特殊合同书（如有优惠的、有附加条款的）由总经理或财务总监审核并签字，再出纳盖章。
6、公章的使用：需盖公章的所有文件，到财务部审核后，再盖章。
7、财务专用章及支票印鉴章、发票专用章一律不得外借。
8、以上证章借出者如有丢失，须书面报告公司，承担造成的一切后果，并罚款1000元。
9、以上证章的保管人如保管不善造成丢失，须书面报告公司，承担造成的一切后果并罚款500元。
六、会计档案的保管
会计档案包括：
（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账本，其他会计账簿。
（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
会计按照国家会计档案管理规定，负责会计凭证、账簿、报表等各种档案资料的回归、整理并保管。
七、会计交接
1、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
2、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
3、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 （3）整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。
4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交，会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。
6、会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需移交的遗留问题，应当写出书面材料。
7、交接完毕业后，交接双方和监督人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
8、接替人员应继续使用移交的会计帐账，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
9、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。
10、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
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公司财务管理制度
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，制定本制度。
一、尊敬守法，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
二、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
二、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
三、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
四、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
五、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
六、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
七、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
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财 务 制 度
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高
经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
(一) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强
经核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪
律。
(三) 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四) 厉行节约，合理使用资金。
(五) 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六) 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，
主动提供有关资料，如实反映情况。
(七) 完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
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健坤股权投资基金管理公司
公司财务制度
一、公司财务报销制度
1.普通员工实行由部门经理审核、总经理签准的二级审批制度。2.部门经理实行由总经理签准的 一级审批制度。 3.部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审核工作。 4.财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作。
二、借款管理
1.个人非公务借款一律不准申请借款。
2.公司人员借款应填写《借款单》，并及时还款，月底不还款，公司在付工资时扣除。
3.到财务部报销费用时，必须结清借款，“前不清，后不借”。
4.财务人员借款需由财务部经理审核，总经理签准；财务经理借款由总经理签准后借支。
5.员工离职，必须结清借款后才能结算离职工资。
三、费用报销程序及报销时间
1.外购办公用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭证，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据必须加盖有销售方的章，原始单据不得有涂改的痕迹。所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类粘贴填制费用支出报销单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字，办公消耗品类单据要有保管人确认签字。
2.将付款凭证传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据单据签字确认。3.将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。 4.出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单 健坤股权投资基金管理公司
上加盖“现金现金付讫”或“银行付讫”章。
5.员工发生的费用必须子在发生费用一个月内报销，不得拖延时限。公司规定每月 日为报销期。
四、业务招待费的报销规定
1.用于接待客人的茶叶、水果、饮料等统一由人事行政部负责购买、保管、发放及费用控制。
2.公司举办的对外联谊活动及员工活动的费用由人事行政部和财务部集中管理，联合控制。
五、交通差旅费报销规定
（一）市内交通费报销：要凭正规发票（公交车票，出租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况下不许打车，如有需要，向部门经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）
（二）差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一个月内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。 《差旅费报销单》填写标准：
1.《差旅费报销单》各项目应据填写，必须从此单据中列出详细的行程。2.部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审阅工作，是指各部门经理在审核的单据上要注明：“已核”或：“属实”字样，并同时签名盒日期。
3.财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作，是指财务部审核人员对报销凭证的合法性和精确性进行审核，并签署详细的审核意见。
4.差旅费报销单填制、票据粘贴技术说明
健坤股权投资基金管理公司
为规范本公司差旅费报销单填制，票据粘贴，统一报销程序，特作如下说明：
（1） 认真如实填写差旅费报销单各项目；填明出差人员所在部门；填明出差人员姓名及职别，有同行人员的出差人姓名中列明。明确出差地点及出差原因。起讫时间地址必须分段填写，按行程详细填写。如实填明附件张数。大写金额按规定填写。中文数字大写：零壹贰叄肆伍陆捌玖拾佰仟万
（2） 附件的要求：单据粘贴顺序：各项票据粘贴在差旅费报销单背面，并按种类一次粘贴，单据粘贴整齐、规范，不准将票据号码掩蔽。自左向右，自上而下均匀粘贴，并稍微向右错开，且不准超过报销单边缘。车票必须首尾连续相接，不得出现有去无回或未去有回的票据现象，有次现象须注明原因。车船费包括火车票、汽车票、订退票费、补票费；市内交通费的粘贴包括出租车票和公交车票；出租单独粘贴并汇总张数及金额。报销单上不得出现与出差时间或出差地点不符的票据。单人出差，有到达不用地点，不同事由的须分别填制报销单，合并一起报销。集体出差者，同去同回，一人借款，一人报销。非同去同回的，自己报销。
六、不予报销事项
1.私自涂改的票据，模糊不清的票据，内容与实际不符，大小写不一致的单据，签章不符规定的单据，违反财经法规和结算纪律的单据。2.丢失单据无法取证者。
3.违章罚款及其他因当事人过失造成的损失。4.其他不符合国家法规及公司规定的。
附一：报销流程
1.报销人员根据报销内容向财务部索取《差旅费报销单》或《费用报销单》。
2.报销人员根据实际发生的内容填写《差旅费报销单》、《费用报销单》，并在背面粘贴正规发票。
健坤股权投资基金管理公司
3.签字后交由部门经理审批、签署意见。4.部门经理签字后交由财务人员审核签字。 5.财务人员审核签字后交由总经理签准。 6.总经理签准后到财务部门报销，领取报销款。 （部门经理报销费用省略步骤3）
该制度于2012
年 4月24 健坤投资财务部 日开始执行。
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******有限公司财务制度
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定以下制度财务管理细则：
总原则：
1、所有款项的支付，须经公司总经理及董事长批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
一． 库存现金管理
1．公司库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐。
4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5．到公司以外金融机构提取或送存现金时，需由专门人员陪同出纳前往。
6．现金出纳员要妥善保管保险柜内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
7．现金出纳员必须随时接受本单位领导的检查监督。
二．银行存款管理
1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、网银转账，电汇。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
7、出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知
责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。
三．往来帐款的管理
1、应收帐款的管理：企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后凭正式发票填写报销单，送出纳报销，每月底进行清理，不得跨月。
3、股东从公司帐户中借款，必须有董事会批准，并出具借条给公司，交由财务登记其他应款帐户。公司收到股东的暂借款，
4.往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司总经理及董事长批准；非正常经营业务调出资金须经过总经理及董事长批准.
5.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四.内部牵制：
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
五、印鉴及密钥的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由部门负责人和出纳负责保管。
3、公司保险柜密钥及银行的U盾由公司领导指定人员保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每月完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制现金及银行收付报告，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员每月终了进行定期对帐盘查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
六、会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
七、出纳职责
1、建立健全现金及银行账册，严格审核现金及银行收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
八、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，作到日清月结，帐实相符。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据。交缴款人、出纳、留存根联各一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，须填写公司借支单，经总经理签字批准，方可支出现金。现金最高支出额为2000元。
6、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理及董事长一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理及董事长外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理及董事长归来后补办有关手续。
九、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
⑶办公室财产台账为财务部附设账册；
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门负责人提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。
（6）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。
（7）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现
金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
(8)支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付.
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公司财务制度
为规范公司日擦很难过财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，制定本制度。
第一条、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
第二条、积极为经营管理服务，通过财务督查发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益。
第三条、厉行节俭，合理使用资金。
第四条、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作量。
第五条、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。
第六条、会计人员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。
第七条、银行票据和银行存款账户的预留印鉴有主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。
第八条、企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。
第九条、严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。
第十条、不准公款私存，不得私用自借公款。
第十一条、及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。
第十二条、会计档案按年度归档分类，整理分卷，做到存放有序、查找方便。
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公司财务制度
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，制定本制度。
一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度
二、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益
三、厉行节约，合理使用资金。
四、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。
六、会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。
七、银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。
八、企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。
九、严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。
十、不准公款私存，不得私自借用公款。
十一、及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。
十二、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。
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公司财务管理办法 第一章 总则
第一条：爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条：公司会计核算遵循权责发生制原则。本办法是规范公司及其所属分公司、部门的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。
第三条：各部门按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本部门的财务管理办法和实施细则，报公司批准后执行。
第四条：财务管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
4、监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
6、公司资金的支出须遵循“勤俭节约、财尽其用、杜绝浪费”的使用原则。
第五条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理组织机构
第六条：公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。
公司是独立的公司法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的公司设置独立的财务机构。
第七条：公司法人代表在财务会计管理上的主要责任：
1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；
2、具体确定公司内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；
3、组织拟定公司内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；
4、根据公司预算方案组织公司生产经营；
5、接受财政、税务、审计机关的监督。
第八条：公司财务负责人在财务会计管理上的权责是：
1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；
2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；
3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；
4、负责编制会计报表，组织清产核资；
5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；
7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。
第九条：公司财会机构的主要职责：
具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。
第十条：公司各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：
1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；
2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；
3、除规定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储；
第十一条：企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出登记，投资性或贸易的用款进行全过程监管：
1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。
3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。 第十二条：各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第十三条：财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。
第十四条：公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘公司的财务总监、财会机构负责人。
第十五条：财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；•没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
第三章 财务管理的基础工作
第十六条：加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第十七条：公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第十八条：健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第十九条：做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第二十条：会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第二十一条：建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第四章 流动资産的管理
第二十二条：现金的管理：根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不得挪用。出现挪用时责任人应按照挪用金额的1.5倍进行偿还，如果挪用金额巨大的（2000元以上）公司有权提交司法部门进行追缴，并追究其法律责任。
第二十三条：严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的现金收付都必须有合法的原始凭证，50元以上费用报销的必须开据正式发票，否则需说明情况经执行经理审批后报销。
第二十四条：银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。出纳人员到银行提取或送存大额现金时，必须同时有两个人前往办理。
第二十五条：出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十六条：应收帐款的管理：每月做一次帐龄和清收情况的分析，对形成应收帐款一个月以上的建立“财务预警制度”，报有关领导并督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。年终汇总前，应收帐款超过2个月仍没有追回的不计入部门当年收益，收回后计入收回年度的收益；超过6个月收回的应收款项按照总金额的5%扣除坏帐罚没金，罚没收入计入综合办杂项收入；应收款项跨部门追回的按照总金额的5%计入收回款项部门。
第二十七条：现金借款需由经手人填写“借款申请单”或“借条”，经执行经理、总经理批准后到财务支取；凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第五章 劳资的管理
第二十八条：公司的考勤截止日期为每月25日，各部门应于每月26日—28日将当月考勤表、分成表等原始凭证保送至部门经理处，由部门经理及人力资源部经理审批。部门经理必须于每月30日前将审批完毕并签字后的考勤表、分成表保送至劳资人员处，作为填报工资的原始凭证。因考勤表等的延报而导致工资延发的，要追究相关责任人员的责任。
第二十九条：劳资部门应于每月5-6日前将填报、审批完成的工资表报送至总经理处审批，不能按时报送工资表导致工资延发的追究相关责任人员的责任。工资表由执行经理、财务负责人、总经理审批。 第三十条：考勤表及分成表的审批程序为：带班长→部门经理→人力资源部经理。工资表的审批程序为：劳资→执行经理→财务负责人→总经理。
第三十一条：工资发放时间定为每月10日下午，如遇特殊情况顺延。各项目工资自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有计入综合办杂项。因特殊原因超过三个月后取走的需执行经理审批。
第六章 财务报销管理制度
第三十二条：费用报销：实行定期报销，每周四为规定报销日期。
所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报总经理审批。
所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，审批手续齐全，否则财务不予受理。报销单据上要有经手人、部门经理、总经理的签字。大面额（500元以上）须通报总经理批准。
第七章 物料及办公费用管理
第三十三条：物料的采买遵循统一采买统一发放的原则。单位保洁部各点带班长于每月26日—28日将当月所需物料明细报送至部门经理，由部门经理进行汇总填写“物料申购单”后统一采买。每月5日以前，清洁部、家政部经理根据月消耗情况填写“物料申购单”，统一采买。
综合办购置办公用品及支付办公费用，需有综合办指定人员根据购置需要填写“物料申购单”，经部门经理审核、签字后统一采买；职能部门购置办公用品（考勤表、打印纸、办公设备等）由部门经理申购。办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，报总经理审批后予以报销。
大型清洁、保洁项目需要购买项目用品时，由部门经理根据项目预算或计划填写“物料申购单”后进行采买。在关系单位预领物料的，将签字后的“出库单”上交给财务作为结算依据。 各部门购买物料须经部门经理同意后方可购买。
各部门申购物料由部门负责人填写申购单，由部门经理签字后再行购买。如果因急用而没有及时填写的须后补相应手续。
清洁部日常物料须按月采买并存入仓库；大型项目物料根据所需统一采买并计入提成费用。购买后的 货物单据由部门经理签字后报送至财务人员，否则不予报销。
第八章 差旅费报销管理
第三十四条。员工由于工作需要出外工作的，公共交通费实报实销。
因工作需要乘坐出租车，要事先通报执行经理或总经理批准，填写“差旅费报销单”经审批后报销。 交通费用的报销需要将车票贴附到“差旅报销单”，经执行经理签字后到财务报销。 第三十五条：餐费补助及其他补助标准如下：
1.原则上要求秦皇岛市区内不住宿，如因特殊情况需要住宿的，需经部门经理、总经理审批后按照发票金额实报实销。
2.员工到山海关、北戴河、开发区进行作业的，餐费补助5元，到四县出差餐费补助10元。3.管理人员到山海关、北戴河、开发区办事，餐费补助10元，到四县出差餐费补助15元。
第三十六条：公司员工需外地出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经执行经理、总经理批准后，方可乘坐飞机。
第三十七条：管理人员到秦皇岛市区以外出差，补助标准为25元/天（宾馆住宿费中一律不得包含餐费），差旅补助按实际出差天数计算；住宿费及交通费实报实销，出租车费报销需报附情况说明。
返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。
第三十八条：管理人员到外地出差可以支取差旅费借款，应将审批后的“借款申请单”或“借条”送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。
第九章 内部核算管理
第三十九条：公司综合办按月度进行内部经营核算，数据收集截止日期为每月25日。核算数据表将作为公司经营决策、部门经营状况分析、年度绩效考核之参考依据。核算表格由“部门月末核算表”和“单位保洁月末经营明细表”组成。
第四十条：根据各部门经营特点，采用不同方法进行核算。
单位保洁的核算遵循权责发生制原则。部门经理应作好当月物料消耗的统计工作，以与合作单位签订的合同约定金额核算收入。
家政部的核算遵循收付实现制。即以收入和支出的现金流动为核算数据，出现预付费用退还的做费用冲减。按照合同金额两个月以上未收回的欠款作为应收款处理，应收款项暂不发放员工提成，如有特殊情况需要发放的须有部门经理的签字说明。
清洁部的核算遵循权责发生制原则。每月底将各发生业务的“完工单”连同“提成表”一起保送财务审核，没有完工单的必须由部门经理写出说明并签字，否则不予发放工资。清洁部发生业务且没有收回款项作为应收款处理，每月清洁部经理必须将当月应收款项上报财务部门。应收款项暂不发放员工提成，如有特殊情况需要发放的须有部门经理的签字说明。
第四十一条：单位保洁部、家庭保洁部的业务都要签订正式合同书；清洁部的家庭业务要有客户签署的“完工单”，500元以上业务要签订正式合同书。各合同的原件或复印件交至财务部门留存。
第四十二条：公司部门间发生的费用要进行内部拨转，双方部门经理要在“部门拨付款及公关费明细表”上签字认可，否则不予拨付。
（一）业务的拨转标准为：
1、清洁部为单位保洁部擦玻璃或替岗的，按照40元/天的标准拨付；山海关区、北戴河区及四县45元/天标准拨付。有内部合同约定的参照约定金额。
2、清洁部为家政部擦玻璃或替岗的，按照人工工资+3元/半天的标准拨付；
3、其他按实际发生业务的应收金额拨转。
4、部门间拨付的金额中含交通费、人工费及餐费，四县车费实报实销。
5、宿舍费用拨转标准为就餐150元/月，住宿30元/月；两项合计180元/月。
（二）拨转费用标准的变更由综合办决定或由部门经理申请由综合办批准后执行。第四十三条：核算表格科目解释。
一、收入类：
1.收回欠款：作为应收款项的收回记录，以红字标注，不计入当月收入。
2.内部拨转收入：与其他部门间发生款项的拨入，拨入的同时应在其他拨转部门费用中的“内部拨转”科目一栏记入拨转款项。
3.本月实收：本部门当月实际的业务发生收入。单位保洁部为合同金额；家庭保洁部、清洁部为当月财务收入。
4.本月应收：本部门当月发生业务的应收收入。每月由部门经理上报，财务进行审核后填写，超出两个月未予上报的不计入当年绩效收入。
5.金额合计：本科目为“内部拨转收入”“本月实收”“本月应收”的收入总额。
二、费用支出类：
1.工资：该科目分为员工工资及临时工工资两部分。其中员工工资一栏应包含其部门经理、主管人员的工资；临时工工资的截止日期为每月25日，如果不能够按时结算时，部门经理应当上报应当支付的工资金额。
2.物料采购：该科目分为已付金额、未付金额两部分。本科目亦作为综合办办公用品的登记科目。单位保洁部按照实际领取物品费用填报，年终时金额汇总参照财务数字；未付金额应有购货单位的“出库单”和费用明细。
3.电话费用：核算各部门发生的电话费等。清洁部为宿舍电话费，综合办为办公室的电话费用。家政部和单位保洁部可作为员工报销电话费的登记科目。
4.餐饮（宿舍）费用：核算各部门人员的餐饮报销费用或餐饮补助费用。本科目也可作为宿舍发生的其他费用的登记科目。
5.公关（招待）费用：核算各部门发生的公关费及招待费，公司发生的公关费及招待费计入综合办。6.交通费用：核算各部门发生的公共交通费及其他运输费、出租车费等交通费用。
7.税金及会费：核算公司应上缴的税金及其他会费。凡各部门开据发票的项目即按照票面金额8%的税率扣除税金，同时实际缴纳税费(所得税、河道费等)以红字标注不记入费用；公司发生的各项会费记入综合办。年终汇总时按照实际减免的税金作为公司收入冲减该科目。
8.住房租金：该科目录入公司租用住房的分摊费用，分摊期间为12个月。9.办公费用：核算综合办及各部门为组织经营活动而发生的各项经费。
10.保险及福利费用：核算各部门为该部门员工上保险和发放福利等所发生的各项费用。11.内部拨转：核算与其他部门间业务合作所发生款项的拨出费用。拨出的同时应在其他拨入部门收入科目中的“内部拨转收入”科目一栏记入拨转款项。
12.其他费用：核算除以上费用科目外其他项目发生的费用。
13.费用合计：作为以上所有费用科目金额的汇总金额。其中以红字标示的金额不计入该项。
三、盈亏状况类：
1.结余：核算各部门的盈亏金额。其中综合办的结余金额作为的公司的管理费用，在年终汇总后由各只能部门按收入比例进行分摊。
2.月末分析：作为出现亏损状况或有需要说明情况的月末分析或说明。
第十章
其他
第四十四条：该财务管理办法自2009年4月1日起颁布试行。
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财务制度
审
批：
实施时间：
修改时间：
第一章
总则
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标，以社会责任为担当，依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。
第一条
公司会计核算遵循权责发生制原则。 第二条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合部或专职部门定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。
第三条
财务管理是公司经营管理的一个重要环节，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章
财务管理的基础工作
第一条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第二条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第三条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第四条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第五条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第六条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
第七条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章
货币资金管理制度
为加强对公司货币资金的管理和内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，制定本规定：
1、各部门的费用支出严格按照资金计划管理的要求，实行计划用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周资金使用计划申请表，对于用款不事先上交资金使用计划申请表的部门，如有突发情况需付款的，需补报资金使用计划申请表，部门主管、执行董事签批后，财务部方可付款；
2、现金借款或报销超过3000元，应提前一天通知财务部出纳以便备款。第四章
借款流程与管理规定 第一条
借款流程
1、填写借款单
借款人按规定填写借款单，注明：借款人、借款部门、借款日期、借款事由、借款金额（大小写需填写一致，不得涂改）、支付方式：现金或转账（电汇、支票）。同时，如果电汇和支票转账，必须提供收款单位户名、
开户行、账号等。
2、审批流程
（1）签订合同类借款：经办人填单→主管部门经理审批签字→财务部会计（合同管理）审核→财务部审批 ；
（2）出差或其他临时性借款：经办人填单→主管部门经理审批签字→财务部审批 。
3、财务付款
（1）现金：本公司借款经办人凭审批后的借款单到财务部出纳处办理借款手续；
（2）电汇：出纳凭审批后的借款单将款项汇到借款经办人提供的收款单位银行账户；
（3）支票：a.收款单位经办人持收款单位财务专用章或加盖财务专用章的收据（写明款项用途和收到某某公司的款项及金额），由本公司借款经办人陪同到财务部出纳处办理领取支票手续；b.本公司借款经办人到财务部出纳处办理领取支票手续，经办部门在领取支票后10日内将支票及时送交给收款单位，并取回收款单位加盖财务专用章的收据（写明款项用途和收到某某公司的款项及金额） 送回本公司财务部会计处。
第二条
借款管理规定
1、签订合同类借款：借款人将“合同复印件”移交至“财务部会计（合同管理）”处登记备案，备案后“财务部会计（合同管理）”
在借据上签字；
2、出差借款：借款人需持手续齐全的“出差借款单” 到出纳处办理借款；请于出差回来后一周内把所发生的费用报销完毕，剩余现金还款完毕，如逾期未还者当月工资缓发；
3、其他临时借款：如会议费、办公费用、备用金等，除备用金以外的借款，业务结束后及时办理核销手续，借款未还者原则上不得再次借款（特殊情况除外），长期（期限确认）未清理个人借款者需定期与会计对账并签字确认，如因个人原因不及时核销个人借款的，当月工资缓发；
4、出纳将各借款人借款逐笔登记个人挂账，每日与会计核对后，于下班前将个人借款情况上报执行董事；
5、原则上每年末要将所有个人借款归还，第二年重新办理借款。第五章
费用报销流程与管理规定 第一条
费用报销流程
1、填写报销单
报销人根据费用性质整理粘贴报销单据并填写对应报销单，注明：报销人、报销部门、报销日期、报销用途、报销金额（大小写需填写一致，不得涂
改）、注明附件张数、支付方式：现金或转账（电汇、支票）或冲账。同时，如果电汇和支票转账，必须提供收款单位户名、开户行、账号等。
2、审批流程
报销人填写对应费用报销单→部门负责人审批签字→财务会计审核→财务部审批
3、财务付款
（1）现金：报销人凭审批后的报销单到财务部出纳处办理报销手续； （2）电汇：出纳凭审批后的报销单将款项汇到报销人提供的收款单位银行账户；
（3）支票：a.收款单位经办人由本公司报销人陪同到财务部出纳处办理领取支票手续；
b.本公司报销人到财务部出纳处办理领取支票手续，经办部门必须在领完支票后10日内将支票送交给收款单位。
第二条
报销管理规定
1、各部门在办理各项业务时必须取得相应的合法票据；
2、下列8项经济业务开具的增值税专用发票“进项税额”可以抵扣，业务
人员取得下列经济业务的发票时，应询问销售方是否可开具“增值税专用发票”，如可以开具，业务人员应务必取得“增值税专用发票”；
3、为保证发票的真实性，1000元以上金额的发票，需经办部门在税务局网站验证真伪，并打印查询结果粘贴到报销票据后方可办理报销手续；
4、根据财务入账要求，不同类经济业务的发票要分别粘贴，分别填写报据；
5、费用报销时，收款单位与发票开具单位必须一致，否则，财务部拒绝办理；
6、为明确部门费用支出，发生的费用按部门报销，不同部门员工共同发生的费用填写报据时按部门划分金额；
7、目前有一些费用无法取得相应的正规发票，需进行替票报销；替票报销应提供相关附件：收款人的收条、替票申请（写明具体的款项实际用途、替票发票用途、金额、不能提供正规发票原因）报至部门负责人审批，审批同意后，方可至财务部办理报销手续；
8、报销时发票要整齐的粘到票据粘贴单上，附件（替票申请除外）均需附到财务记账凭证内，各部门经办人员请用一次纸打印（可到财务部领取B5纸张及票据粘贴单）。
第六章
日常费用管理的相关规定 第一条
标准
1、餐费标准：凡到市内的出差人员，每人每天补贴15元；省内各地（不含深圳、珠海、汕头特区），每人每天补贴30元；到深圳、珠海、汕头及外省出差的，每人每天补贴50元。
2、住宿费标准：一般情况下，出差人员住宿标准为三星级（含三星级）以下旅馆，如需入住三星级以上旅馆的，应事前报告执行董事批准。
3、市内交通费：出差期间市内交通费(乘坐公交车等交通工具发生费用)凭票据实报销；在市内出差的交通工具，首选公共汽车，如果公交车无法到达次选出租车和滴滴打车；在本省内出差的交通工具，首选大巴车、长途
客车；省外出差的交通工具，首选火车；若要提高交通工具标准的，应事前报公司执行董事批准。火车票（软、硬卧）、汽车票、飞机票、市内出租车及公共汽车票等报销，均应事前由财务部审核是否符合公司标准，符合的报执行董事批准。
4、因特殊情况需超标准报销，应事先须经执行董事批准，在执行董事同意的情况下才能予以报销。
5、员工同时出差时，应在填制《差旅费报销单》时几人一并报销，即填制一份《差旅费报销单》。
第二条
具体要求
1、公司提供交通工具，出差人员不享受交通补助；
2、住宿费报销时必须提供住宿费发票；
3、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用；
4、如出差员工实际消费未达到差旅费补助标准，应据实报销，不予补偿；超过标准部分，由出差员工自行承担；
5、公司组织召开会议、培训不享受出差补助；
6、总监及总监级以上人员出差的，出租车费用实报实销。报销出租车费用的当日不核销交通补助；
7、凡已核销差旅费误餐补助的员工，其出差期间在公司食堂的餐补费用，按标准从下个月度餐费补助中据实扣除；
8、不予核销半天住宿费用；
9、经理级及经理级以下员工，原则上同性别应住同一房间；
10、报销差旅费应完整填写起讫地点、时间及天数，在任何城市停留时间一天以上（包括1天）的都必须逐一记载，分别填列。出差天数以出发日和结束日交通票据时间为证，算头不算尾或算尾不算头，首尾日只记一天。 第三条
市内因公外出（加班）交通费
1、员工在市内因公外出或加班发生的交通费，应由外出或加班员工提供有效交通费发票据实报销。如：出租车发票应记载“广东省国家税务局出租车发票发票联”、“广东省出租车发票专用章”字样及“广东省国家税务局监制章”，若无上述记载，出租车发票无效；
2、在核销交通费时，需填写《因公外出（加班）交通费明细表》，写明日期、部门、人员姓名、事由、路线、金额，报至外出或加班部门负责人审核签字，并将该《因公外出（加班）交通费明细表》粘贴于本次报销的交通费报据的最后一页，可至财务部办理核销手续。
第四条
招待费
1、报销招待费，需填写招待费报销单，同时需提供有效的餐饮发票；
2、报销招待费，由经办人、报销部门负责人、在餐费报销单上签字后，方可到财务部办理报销手续；
注：有效的餐饮发票应记载“饮食业定额发票发票联”字样、“地方税务局监制章”及收款方“发票专用章”；印鉴应清晰，不得模糊；若无上述记载，餐饮发票无效。
第五条
市内外出办公误餐补助标准
为妥善解决员工外出办公时的午餐问题，规范员工餐费报销标准，规定如下：
1、员工在市内因公外出，中午12:00前无法回公司打卡下班就餐的，误餐补助的标准为12元/人/次，由外出就餐员工提供有效餐费发票在公司规定的标准内核销。
2、员工因公外出，中午需在外就餐的，在核销餐费时，需提报《外出办事审批单》；将《外出办事审批单》与有效餐饮发票一同粘贴，经办人、报
销部门负责人在餐费报销单上签字后，方可到财务部办理核销手续。 第六条
过路费及停车费
1、机场过路费发票必须为正规发票：
（1）机场过路费发票注明 “机场专用路有限公司车辆通行费专用发票”及“全国统一发票监制章”字样，发票加盖“机场专用路发票专用章”；
（2）高速过路费发票注明“收费公路通行费”及“财政票据监制章”字样，发票加盖“**省收费公路通行费收费专用章”； 发票无涂改痕迹，且发票专用章清晰，模糊无效。
2、停车费发票必须为正规发票：发票注明“**省**税务局通用定额发票”及“全国统一发票监制章”字样，发票加盖收款方发票专用章，发票无涂改痕迹，且发票专用章清晰，模糊无效。
3、报销过路费及停车费时，需填报《过路费及停车费明细表》，需详细记载每次费用发生的原因及金额，应单独计算“停车费”与“过路费”的发生金额合计；将《过路费及停车费明细表》粘贴于本次报销的过路费及停车费报据的最后一页，方可到财务部办理核销手续。 第七条
低值易耗品
1.在购入办公用品、清洁用品、劳保用品等低值易耗品时，如发票中项目内容注明“附明细”字样，则发票后需附“发票明细清单”，列明所购物品的品名、单位、数量、单价、金额，同时“发票明细清单中的金额合计”
与“发票金额”一致，“发票明细清单加盖的发票专用章”与“发票加盖的发票专用章”一致；
2.报销低值易耗品时，经办人需将《出入库单》粘贴于本次报销的低值易耗品报据的最后一页，可至财务部办理报销手续。
第七章
报销票据的整理、粘贴要求
第一条
报据填写标准
报据填写标准：报销部门、报销日期，报销金额大、小写，用途（费用类别），附件张数，经办人。
1、日期：报据日期按实际报销日期填写；
2、报销金额（大、小写）：准确填写，大小写金额一致；
3、用途：按费用类别准确填写，若两月合并报销费用，需在费用类别后用（）标注。例：电话费（1—2月份）；
4、部门：为明确部门费用支出，发生的费用按部门报销，不同部门员工共同发生的费用填写报据时按部门划分金额；
5、支付方式：现金和转账，转账包括“电汇”及“转账支票”；如核销个人借款，在支付方式下方填写“冲账”
6、附件张数：报据后所附原始凭证的合计张数，要求准确填写；
7、审批手续齐全：签字齐全的审批手续。
第二条
报销票据粘贴原则
1、整理票据，根据经济业务的不同进行分类，同类票据应集中在一起；
2、票据粘贴方法多样，粘贴票据应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法；
3、粘贴的票据要求正面朝上，便于日后审核与查阅；
4、无字凭证纸可作为票据粘贴单使用。粘贴时，在粘贴纸左边留出3.5厘米装订线；在票据粘贴单的范围内将票据按类分别粘贴，不可超出纸张边缘；
5、不符合规定要求的报销票据，财务部有权退回，要求报销人重新整理粘贴。
第三条
报销票据粘贴标准与要求
1、每张发票均应直接粘贴在票据粘贴单上，不得将发票粘在发票上或发票粘在报据上，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容；个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。
2、将胶水涂抹在票据左侧背面，将各票据在粘贴纸上由上而下、自左至右、
均匀排列横向粘贴，不得将票据颠倒粘贴，不得以票贴票，不得将票据贴到粘贴单外；
3、装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄的现象，也不要把所有的票据集中粘贴在粘贴纸的某一侧；
4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单；
5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分应进行纵向和横向的折叠；
6、粘贴原始发票单据及附件只能用适量的胶水或固体胶棒粘贴。不要使用订书钉、曲别针、大头针等把原始发票单据及附件固定在费用报销单据后面。
第三条
差旅费报销单填制要求
1、填写出差部门、出差人、报销日期、出差事由、起止时间及地点、交通工具、交通费、合计金额（大、小写）、报销人、所附单据张数；
2、多人一同出差，出差人栏应填写详细；
3、在任何城市停留时间一天以上（包括1天）的都必须逐一记载，分别填列；
4、根据后附原始票据依次填写住宿费、餐费、交通费；在其他费用栏下方
依次填写各费用金额。 第四条
票据的审核标准
1、审核发票的开具项目是否齐全，包括：发票名称、开票日期、购销公司名称、货物或应税劳务服务名称、数量、计量单位、单价和金额、全国统一发票监制章及销售方发票专用章、发票明细清单等；
2、审核发票所填单位名称书写是否正确，是否为本单位全称，单位名称为：《xxxxxx有限公司》，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销；
3、核发票表面是否干净整洁，各项内容是否涂改，如果填错涂改，应重新予以退换；
4、核发票印章是否符合规定、是否清晰可辨认、印章是否完整；发票票面上要有长4厘米宽3厘米椭圆形的发票专用章，与该尺寸规格标准不符的发票及未加盖发票专用章的发票均不能作为报销凭证；
5、核发票的真伪：金额超过1000元的发票是否进行发票真伪查询；
6、核发票的金额：数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于合计数，小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字是否涂改；
7、提供票据日期，不得超过报销日期的前1个月（例如：9月份报销的报据，票据实际日期不得早于8月份）；
8.票据不可用。
各部门在办理各项业务时应尽量取得增值税专用发票；
（1）取得时，经办人员要收到两联：发票联和抵扣联，
（2）报销时，经办人只需粘贴发票联，抵扣联送至财务部会计处（月末抵扣联需进行月末认证）；
注：a.切记不要在发票密码区处涂、抹、画、写字，否则认证通不过，公司会损失一部分税金；b.销售方开具增值税专用发票时，需我公司提供的相关材料（开票资料、国税的税务登记证副本复印件、
营业执照副本复印件），经办人可至财务部领取。
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XX木业公司财务制度
第一章 总则
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
第五章 长期资产管理
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条
固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。
第二十八条
固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1．房屋、建筑物，为20年；
2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
5．电子设备，为3年。
第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。
第三十一条
无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条
递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理
第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。
第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第11篇：公司财务制度
公司财务管理制度
为规范公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全的财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
会计职责
1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总；
3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总和保存；
4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；
5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
第12篇：公司财务制度
财务管理制度
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。
（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
（三）授权方式可分为两类：
三、审批程序
1、计划内报销：
经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部
2、超计划报销：
经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务
四、计划审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。
2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。
3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。
3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、审核权限
同审批权限。
五、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五
款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给 财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：
1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。
2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。
3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，
仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。
往来帐务管理制度
一、应收帐款管理
（一）收款方针
1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。
2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。
3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。
4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一
份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。
（二）未回款考核办法
财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。
（三）可疑客户及可疑帐款的处理
1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。
2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。
3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。
4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。
二、应付帐款管理
（一）付款时间：
1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；
2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
（二） 付款方式：
1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；
2、现金；
3、实物或广告，要有公司总经理的批示。
（三） 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。
票据管理制度
一、发票管理
（一）申领
1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。
2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。
3、杜绝开无企业名称发票。
4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。
5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。
6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。
7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。
8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。
（二）具体规定
1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。
2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。
3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。
4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。
5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。
（三）回收
1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须
将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。
2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。
3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。
（四）填写
公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。
（五）监督
会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。
（六）内容不符时的处理
支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。
二、收据管理
1、收据视同发票管理。
2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。
3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。
三、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；
3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；
4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；
5、所开出支票必须封填收款单位名称；
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、票据管理原则
1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。
2、财务有权拒绝持非正式票据报销。工资及相应级别报销管理制度
一、基本原则
（一）一般程序
1、以出勤日计算每月应发工资；按月进行工资发放。
2、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；
3、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
4、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；
5、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；
6、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。
（二） 保密原则
工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
（三）收入挂钩原则
1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。
2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。
（四）备案原则
1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在
年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；
2、所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。
第13篇：公司财务制度
财务管理制度
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
3、本制度适用本公司所有员工。
二、财务工作岗位职责
（一）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（二）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
4、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由会计负责。
2、支票的使用原则须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。
3、所开出支票必须填写收款单位名称。
4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴原则上必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳/会计负责保管。亦可由总经理指定专人保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金的收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、结合我司的实际情况，会计人员应定期将银行存款的收支情况报告给总经理，总经理也应定期或不定期的抽查。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
七、报销制度及流程
第一部分 借支管理规定及借支流程
1、借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
2、借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第二部分 日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
1、费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
2、费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
3、差旅费报销制度及流程。
（一） 费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三） 报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
4、电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
5、交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
6、办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
7、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第三部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
1、工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：（1）每月5日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月10日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第四部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第五部分 报销时间的具体规定
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
第二十条 本制度解释权归公司财务部。
第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
第14篇：小型公司财务制度
财 务 制 度
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构：
1、公司设财务部，管理财务会计工作
2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作
3、财会人员都要认真执行岗位责任制，会计、出纳各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。
4、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
5、审核各项资金使用和费用开支，出纳要做好日常现金收付、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据等相关工作，听从会计安排。
6、公司成本核算时，车间主任及各仓库管理人员积极配合。会计做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料。
第一章：资金审批制度
1、总则
⑴ 所有款项的支付，须经公司总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管。公司财务章由会计负责保管，法人章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司总经理批准；
⑷ 出纳在开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司总经理批准；
⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须总经理领导批准；
⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司总经理批准；
⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证（公司账所需的原始凭证可以用复印件）。如遇特殊情况须经公司总经理批准。
2、公司差旅费开支制度
⑴ 公司员工因业务需要，在外执行公务可享受差旅费补贴
⑵ 公司员工在预借差旅费以后3天内必须报销，如有特殊情况，经总经理批准后才可报销。每月30日之前必须清缴暂借款，及时报销
⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： 所以员工除门卫意外补贴80元/月② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人10元/日
⑷ 汽油费需见正规发票才可报销
⑸ 实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理说明原因，报经公司总经理审批准后支付。
3、办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴ 公司办公用具由采购员统一采购、管理；
⑵ 采购部门设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
⑶ 采购部门应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；⑷ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
⑸ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司认识部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
4、行政费用报销制度
⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项；
⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写签字，公司总经理签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核支付；
⑶ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务归还给经办人；
⑷ 领款单、借款单必须由经办人填写，公司总经理签字，财务审核后，由财务部直接支付；
⑸ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
⑹ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 财产管理制度
1、公司财产的范围
⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；
⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
⑶ 凡单项价值较低的用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归管理；⑵ 公司各车间使用机器设备、动力设备、工具仪器等由办公室归管理；⑶ 办公室和财务部应指定专人负责公司财产的业务核算，
3、财产的清查、盘点
⑴ 公司财产归管理部门应定期进行财产清查盘点工作，每三个月一次材料盘点，年终必须进行一次全面的盘点清查；
⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加监督；
⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
第15篇：租赁公司财务制度
租赁公司财务管理
为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。
一.财务机构的设置：
1．总经理负责公司财务工作的全面管理。
2．公司财务设主管会计一名、出纳1名(兼职)、开票员一名、库管2名。
二．财务人员的职责范围
1．按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。
2．审核各原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。
3．根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导。
4．妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。
5．进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。
6．负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。
7．负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合公司催收欠款。
8．定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，为董事长、总经理提出合理化建议。
9．定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。
10、完成公司领导交办的其它工作。
三、资金管理制度
第一条 公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。
公司应在下列范围内支付现金：
（一）支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支；
（二）个人劳务报酬；
（三）报销（或借支）的材料费、差旅费、业务费、修理费等；
（四）结算起点以下的零星支出；
（五）公司总经理批准的其他特别支出。
第二条 现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。
第三条 一切现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”字样。
第四条 一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，部门负责人、财务负责人审核，总经理审批。出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”字样，妥善保管。
第五条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
第六条 公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一
次，验证帐实是否相符，情况异常时应进行突发性检查。
第七条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。出纳应每月
根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银
行存款余额调节表》及其说明。
第八条 借款申请的程序为：
1．经办人填写《借款申请单》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款
金额。
2．《借款申请单》须经部门负责人、财务部门负责人审核后，交总经理审
批。
3．出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。
第九条 借支的款项应在业务完成后一周内报销或清还，对未按规定及时清
还者，财务部门应从借款人当期或下月工资中予以扣还。
四、费用报销管理办法
第一条 费用报销的程序为：
1．经办人填写《费用报销单》，并附原始凭据，如购买材料的，附原始凭证
及材料计划审批单，由公司负责人、财务负责人审签后交总经理审批。
2．出纳根据经审批的《费用报销单》付款或冲销借款。
第二条 所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支出，支出
证明/依据必须是正本，并加盖对方公章，复印件将不受理。发票、收据或其他
证明文件必须附在报销凭证后。
第三条 财务部核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审
批手续是否适当、单据粘贴是否规范等等。如果有疑问，或发现不应报销的项目，
应及时向申请人落实及说明。未经财务部审核的报销单据，不得送总经理审批。
第四条 出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在收款栏签名。
付款之后出纳员应在发票、《费用报销单》盖上“现金付讫”章。
五、资产管理办法
第一条 固定资产依其类别分类编号，并粘贴标签。
第二条 固定资产购置及登记
（1）购置手续
因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报总经理审批，按审批
后的标准、数量执行。购置后由使用部门验收签字，报财务部结算。
（2）登记
财务部在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列；
第三条 实物、账册管理
（1）存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品
种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册。
（2）开票员工作职责
a．听从经理领导，做好准确的租赁台帐，严禁作假帐，按时与财务对帐。
b．收发的材料及运费，必须要有双方当事人签字认可，当天开票上帐。
c．严禁打白条、补开入库单、弄虚作假，入库单遗失不补开，并承担相关
责任。
d．按公司要求作好周、月报表，做到数量准确。
e．有良好的职业道德和精湛的业务水平，对工作尽职尽责。
f．配合保管员搞好收发，必须帐物相符，严禁徇私舞弊，如出现问题承担
相关责任。
g．监督内外租台班签字的及时性、准确性、签字人的有效性，并承担相关
责任。
h．监督合同内应承担的内容责任与义务，对不符合规定的签字不办理相关
手续。
i．及时配合内外租金的回收，监督工人工资考勤的准确性、及时性、合理
性，并承担相关责任。
（3）保管员工作职责
a．做好所有材料及设备进出场的清点收发，并及时办理相关手续，建立机
具台帐。
b．材料及设备进出场，出入库时要有本公司2-3人及租用单位人员当面清
点后开出入库单，双方签字认可。
c．按平面布置图准放各种物品，并保证库内整洁有序，分类堆放整齐，做
到心中有数，严禁混放乱放。
d．保持库内卫生，做好防盗、防潮、防水、防压等工作，并监督场区的门
卫工作，承担相关责任。
e．对进出场材料一定要亲手收发，认真仔细，收材料时严禁以次充好，切
实做到三不收：1．材料规格及质量不符合要求不收。2机械设备短却零
部件的不收。3．机械设备零部件、外观质量不符合要求的不收。
f．做好一套完整的流水帐，记清当时收发的每一笔材料。
g．随时和开票员校对，提高自己的业务水平，决不能有私心。
h．负责各种剩余材料的全面管理工作，并监督维修设备过程中的材料、零
部件的使用、回收，调入、调出依据真实。
i．做好场区内机具的防护措施，以减少防护不到位造成的维修费，并对检
修费用承担责任。
第四条 财产盘点方式
（1）年终盘点
财务部会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对存货、周转
材料、固定资产等进行全面清查盘点。
（2）不定期抽点
由财务部及总公司指定部门，经领导批准，对公司财产进行不定期
随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。
第五条 盘点人员及其职责
（1）总盘人：由公司总经理，负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作
的进行及异常事项的裁决。
（2）主盘人：由财务经理担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。
（3）复盘人：由财务经理根据需要指定专人担任，负责盘点工作的监督。
（4）盘点人：由总公司财务部指派专人担任，负责点计数量。
（5）会点人：由实物管理部门指派，负责会点及记录，与盘点人核对，确实数据工作。
（6）所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。
第六条 盘点报告
（1）财务部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原由，
说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核。
（2）盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅。财务部依据审批后意见进行帐项调整。
六、财务档案管理及保密制度
第一条 会计档案是指公司会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材料。
第二条 财务部为会计档案主管部门。财务部对每年形成的会计档案，按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。
第三条 会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
第四条 公司内查阅会计档案要按规定办理手续。上级机关或外单位需要查阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同阅看；原件不得借出。
第五条 各种会计档案的保管期限，可分为永久、定期二类。保管期限从会计年度终了后的第一天起算。
七.处罚办法
1．警告
①用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； ②未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； ③保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
2．辞退
①违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
②提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
③伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
④利用职务便利，占有或虚报资产、骗取公司帐物的；
⑤弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项、材料的；
⑥在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
第16篇：公司财务制度管理
公司财务制度管理大全
公司财务制度管理的建议
加强公司财务管理，保证公司的健康发展。充分发挥潜力竞争力、抵御风险具有重要意义。
一、认识公司财务管理的重要性
应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部怀集制度中：会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践；保证会计共组规范运行。适用范围专
一、内容条理清晰、程序方法明确和实践造作方便等特点。有利于加强日常会计工作，提高经济效益。
二、加强资金管理
1、资金的预算管理
资金的预算管理由资金预算收入、资金预算支出两大主体内容构成。其中资金预算的收入最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额。通过公司有预见性的编制次月的资金预算计划。以及当月所接工程量所需投入的资金计划。针对具体单项工程所需投入资金的控制，资金运作的重点。便于公司日常资金控制，节约公司的出资成本，避免盲目贷款和不合理存款情况的发生。
2、资金的风险管理
公司的资金风险主要有使用风险，在无风险和或有风险，投资风险它是一种事先可控制的风险。公司对此类风险加强事先控制。
3、资金的日常管理
主要指资金的使用过程中得审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了接全面情况，又通过专项检检查管理资金预算执行过程中得深层次问题。特别是合同应收账款日常开支支出账款、备用金使用账款。必须在首次借支备用金清帐完毕采矿再次支取备用金。以及其他应收账往来账目应逐笔实行跟踪管理。
4、实际操作与建议
在加强预算管理方面，财务部门应在每个月钱编制下二个月的自己预算，加强对投资项目的可行性调查论证。 (范文网 www.daodoc.com) 项目评审做到科学化、专业化。尽量把预见风险发生的概率控制在最低程度。在同城业各中主要以“货证凭证”、“转账支票”为结算手段。在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期的对资金的使用情况进行检查。确保工程款及时收回，用出去的钱每一分在刀刃上。把坏账损失降低到最低程度。
三、集中核算与控制
1、各分区、各班组在每月的二十五日应将各项开支经各主管负责人审核、确认，上报公司财务。财务部分每月应将公司签订的合同总价、每月已收回款项、个单项成本、开支、外部欠款等应打成表格给各相关负责人，协同监督各负责人同各相关单位、班组结算收款。
2、完善公司内部控制制度。内部控制制度是公司内部职能部门、各相关工作人员之间，在外处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。完善的内部控制制度可以保证公司业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整；可以防止、发现并纠正错误与舞弊。保证会计资料的真实、合法、完整。内部会计控制制度贯穿、融汇于跨级制度与其他公司管理制度的各方面。公司只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制制度给予制约。
3、实际操作方法与建议：内部控制制只要做到三点．①首先要确定公司内部行政领导和各职能部门拥有的职权和相应承担的责任，以及据以确定他们在外处理经济业务是所处的地位作用。②要明确每项经济业务的处理程序和手续。③要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约方式，相互之间能否形成制约关系。每个人员是否置于他人的监督之下。
总之，财务管理制度是财务管理的规程，公司财务制度编制需从公司的实际出发，结合公司各项业务外理程序；体现成本挂历内部要求等。
资金、现金、费用管理
一、财务要加强对资金、资产、现金费用、开支的管理防止损失，杜绝浪费，良好的运用，提高效益
二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营的业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用、严禁为外单位或个人代支、转账及套现。
三、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准对外泄露。
四、银行账户往来应笔笔登记入账。不准多笔汇总高收，也不准抵支记账。按月与银行对账单核对每笔收支。应作出调节逐笔调节平衡。
五、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式扣用途，非收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位或人。
六、严格现金收支管理，除报零星日常开支外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
七、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理批准。所有空白支票及作废支票必须放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
八、库存现金不得超过限额，不得以白纸条抵作现金。现金收支做到日清月清。确保库存现金的账面月与实际库存额相符。银行存款余额与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金银行库存数额相符。
九、因公出差，经总经理批准借支公款，应在回单位后其他内交清，不得拖欠。非因公事未经总经理批准，任何人不得借支公款。
十、日常开支。必须有发票，印章齐全、经手人、部分负责人签名。经总经理批准后方可报销付款。
十一、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒接办理，否则按违章论处并对该资金的损失过滞赔偿责任。
十二、按照上级主管部门要求，及时报送财务会计报表和其他财务资料。
十三、几级参与建设资金的筹措工作，通过资金的筹措活动尽量使合同应付资金的回收率。
十四、配合公司业务部分和工程施工班组对项目工程竣工，财务决算进行监督管理
合同管理
为了加强合同管理，避免失误提高经济效益，根据《合同法》及其他相关规定，结合公司实际情况制定
定期对设备进行保养、维护、检查，对设备造作人员进行培训技术交底，由承包人操作不当，不定期保养、维护，开机前不检查，对设备的故障没有预测所造成设备的损坏，所有费用由承包人负责。
2、所有工具及各种器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丢失及损坏由承包人负责赔偿。
三、材料的节约、保管
1、公司负责主材及辅材的供应
①主材的量不得低于每个单位工程的从甲方结算的量度，如不符从承包人工资及提成中扣除。
②辅材：承包人应安排到负责人管理，避免浪费和丢失。
四、质量管理
严格按照国家的施工验收规范和相关的行业规范施工，服从业主及监理的管理，遵守各种规章制度。做到文明施工听从公司统一调配
第17篇：公司财务制度(出纳)
公司财务制度（内部）
为了规范………………（以下简称公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司出纳部门，是处理各类财务事项的规范标准。首先；作为出纳，在公司的责任和义务如下：
一、掌握财经政策，熟悉财务制度。在财务主管的直接领导下，搞好现金的支付及银行存款的管理工作。
二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金支出和银行结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。
三、严格审核现金支付手续，办理现金收支和银行结算业务，要认真审核原始凭证，按开支标准报销，支付款项要当面点清。
四、逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，每日结出余额，账目要清晰，做到账实相符。要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。及时向领导报告资金收入、使用、结存情况。
五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报财务主管。
六、妥善保管库存现金、空白支票和各种有价证券。保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。
七、负责工资、薪金的发放。
八、做好资金信息和其他会计信息的保密工作。
九、按时完成领导交办的临时任务。
公司日常业务结算以现金为主，需加强对现金的控制。具体实施制度如下：
一、现金
1．借款
（1）借款申请：
因公借款：需由借款人先填写《借款单》，《借款单》必须注明借款日期、借款金额，审批人签字后由出纳支付借款。
（2）借款额度：
借款限额：单笔借款200元以下，经办人、财务主管、出纳签字即可执行。200-5000元，由经办人、财务主管签字，并报校区校长签字后再交由出纳签字执行，5000元以上
由经办人、公司总经理签字后再交由财务主管和出纳签字后执行。10000元以上由经办人、公司董事长签字后交由财务主管和出纳签字后执行。
（3）借款审核：
审批人：董事长、总经理、校区校长、财务主管主管。
《借款单》需经审批人审核签字后有效（如有特殊情况，审批人不能现场审批，通过电话、短信回复的方式作为财务主管的支付凭据，事后补完手续）；
（4）《借款单》保管和处理：
出纳负责保管《借款单》视同现金，借款人报销时应先冲抵《借款单》。
2．费用报销
报销人员先将费用相关报销凭据交给财务主管审核， 财务主管初步审核确认金额后，注明费用列支的范围和金额，然后由报销人填写报销单，交给出纳进行报销。具体流程如下：
（1）填写报销单（报销人）：报销人因公需报销费用，应于三天内自行粘贴并填写《报销单》或《差旅费报销单》，报销必须取得合法有效的附件（即发票或收据），附件上必须加盖单位发票章或公章。未盖章的附件不予报销。《报销单》或《差旅费报销单》必须业务内容完整，金额计算正确，大小写一致，单据齐全。《报销单》或《差旅费报销单》必须用铅字笔填写，规范工整，涂改无效。当报销票据与报销实际情况不符时，报销人应告知审核人、财务主管人员实际报销内容、实际报销金额。
（2）报销审核（财务主管）：《报销单》或《差旅费报销单》填好后，应和所有报销附件一起先交给财务主管初步审核，确认金额后，注明费用列支的范围和金额，然后由经手人签字，金额数量无误，方可交由出纳审核。
（3）报销付款（出纳）：出纳应对发票的真伪进行审核，以及是否有税务监制章和发票专用章，大小写金额是否相符等；没对方单位盖章确认的费用，应根据报销人在备注栏的注释并经财务主管审批后在备注栏签字的内容以及金额，出纳方予以确认。
出纳对于不符合规定的报销单，或者与公司无关的报销单不予报销。根据财务主管审核后的报销单及其附件，审核《报销单》及其附件的要素是否完整，金额计算是否准确，内容是否一致，不符合要求的单据出纳有权不受理。
注意：（1）《报销单》或《差旅费报销单》当月发生的费用应在当月和下月报销。超过三个月未报的发票不予报销。
（2）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔如实记载《现金流水账》。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
二、支付款项。
一般付款流程：付款金额在500元以上的单位付款应用银行支付，现金支票和转账支票由出纳负责保管，印鉴章由业务负责人负责保管。付款应按下述步骤执行：
1、付款申请：涉及一般对外付款的，由经办人填写《用款申请单》申请（不得代写），《用款申请单》上应完整注明日期、金额（包括大写、小写）、用途，并由经办人签名。
2、付款审批：经办人将填写完整的《用款申请单》交审核人审批，审批后签字，审核人为股东和负责人，审核人与经办人不得为同一人。
3、款项支付：出纳审核《用款申请单》的要件并及时对外付款，要件不齐，应要求经办人不完整后方可付款。出纳根据已审批的用款申请填写支付凭据，业务负责人审核后加盖印鉴章。
4、经办人负责催要发票等合法凭证。对方开具的发票要求注明日期，公司全称，大 小金额，并加盖发票帐或公章，半个月内交给财务主管入账。
5、审批人不在时，紧急的对外付款，由经办人发短信息给财务主管负责人，财务主管负责人经审批后转发给出纳，出纳根据财务主管审批后的短信息付款。经办人收款后即时补齐《用款申请单》。无审核的对外付款，出纳一律不予办理。
三、公司报销范围：
1、交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向财务经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。
2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写《借款单》，并注明出差时间行程，由财务主管审核、批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续并填写《差旅费报销单》。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
3、业务招待费的报销：公司业务招待费的报销对象为公司股东，股东发生招待事项前应向校长请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。
4、工资、奖金及津贴的报销：公司员工工资由财务主管核算后交由出纳，由出纳制定工资及津贴发放表，并交由财务主管签字审核后，由领款人签字后出纳即
可发放。工资不得代领，必须本人亲自签字。公司津贴主要指伙食费等，其中伙食费按公司规定的定额（350元/人）给予报销(员工工资于每月6号发放)。对于年终奖金等其他奖金的发放制度由董事会商议决定。
5、水电费的报销：各教学部和住宿部水电费用生活部长负责向出纳借款支付和报销，报销时要附上交费单；报销时要将营业用水电和办公用水电分开记录，员工宿舍用水电由员工住宿人员分摊，公司不给予报销。
6、公司办公及营业设施的维修。需要发生维修费用时，由生活部长向校长提出申请，经同意后进行维修，维修购买材料及支付人工费均需要取得原始凭证，按规定填写经费支出单进行报销手续。
7、公司办公需要发生的其他支出及购置，应由置办人向校长请示后方可支出。出纳有100元以下零星支出的权限（即购买少量书本和办公用品和学生礼品等可以直接找出纳请款支付）
四、出纳核算日常内容和要求
1、每日发生的现金收支按内容应于当日分别登记到《现金流水帐》；
2、现金每日盘点，做到帐实相符；
3、回单，借条等同于现金，应同现金一起妥善保管；
4.、根据业务的需要填写《用款申请单》和《现金支票》领取备用现金，即时登记《银行流水账》
5、每天下班前，严格检查保险柜的上锁情况，妥善保管好钥匙。
6、做好财务主管的保密工作，不准随便泄露信息。
第18篇：公司财务制度范本
公司财务制度
1.借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条 借款审批及标准
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取\"借款凭证\"，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(二)外单位、个人因私借款，填写\"借款凭证\"后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。
(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由部门经理具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
(五)各项借款金额2000元以内按上述程序办理，超过2000元以上的需报请总经理审批。
(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
第三条 出差开支标准及报销审批
(一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过100元，主办业务不能超过80元，
(二)出差补助
按出差起止时间每天补助30元。
(三)市内短途交通费
控制在人均每天30元以内，凭票据报销。
(四)其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。
(五)车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。
(七)出差坐高铁，需由部门经理批准，无特殊情况出差，一律不准乘坐高铁(特殊情况报上一级领导批准)。
第四条 业务招待费标准及审批
(一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。
(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。
(三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。
第五条 福利费、医药费开支标准及审批
(一)员工工伤，凭区级以上医院发票实报实销；试用期员工凭区级以上医院发票报销50%。
(五)其他福利及医药费开支， 50元-500元由财务经理批准，超过500元的开支一律报总经理批准。
第六条 报销发票粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：
1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。
4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
第七条 补充说明
报销时间：每周五全天统一报销
如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
2.费用开支标准
第一条 为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。
第二条 差旅费。
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
(二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，及携带公司设备的可购卧铺票。
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人。
3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情
况一概不领发有关费用。
第三条 市内交通费规定。
(一)市内工作交通费。
1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐的公共汽车票列明去向，公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。
(一)加班费规定：
1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
(本人基本工资/本月工作日*200%)×加班天数
2.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
(本人基本工资/本月工作日*100%)×加班天数
3.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
4.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。
5.加班费经人事部审核后，由财务部发放。
3.出纳作业处理准则
本公司各项支出的付款日期如下：
(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。
(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
(三)薪工资的付款：
1.职员每月15日。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。
第19篇：担保公司财务制度
甘肃汇通投资担保公司财务管理制度
第一条 为了加强公司财务工作的管理，为了规范财务工作程序及财务人员的分工考核，为了促进公司经营业务的发展、从财务工作的角度提高公司经济效益，现根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 财务部门工作的基本任务
（一）建立健全财务工作制度，及时做好财务收入与支出的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（二）及时有效的管理好公司及客户的资金，保证借贷业务的资金本金和利息的准确到位；同时监督资金正常运行，维护资金安全，开辟财源。
（三）加强财务日常核算与月度结算的管理，以保证每一笔业务数据及时准确的统计出表及记入帐薄，月度终了要提供会计资讯，利用财务会计资料及时进行经济成果分析。
(四)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
（五）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查，如电脑、空调、打印机、办公桌椅等。
（六）按期编制各类会计报表和财务说明书。
第三条 公司财务部由财务总监、会计、出纳等工作人员组成，业务量小的时候可以一人兼多岗，比如出纳可以兼文员，会计兼后勤管理，但会计与出纳不能一人兼管。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定，不能为省事儿搞特殊化。
第五条 会计的主要工作职责是：
(一) 按照国家会计制度的规定记帐、核算、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二) 按照经济核算原则每月终了出具公司成本和利润报表，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三) 应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理及董事长并，会计报表每月编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。
(四) 应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物相符、会计现金银行总帐与出纳的现金银行明细帐相符。
(五) 妥善保管未归档前的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。
(六) 完成总经理及董事长交付的其它工作。
第六条 出纳的主要工作职责是：
(一) 认真执行现金管理制度，日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。
（二）不坐支现金，不以白条抵库存现金。
(三) 建立健全现金及银行帐目，严格审核现金收付凭证，及时与会计对账保证金额的准确。
(四) 严格支票管理制度，支票使用时须有\"支票领用单\"，经总经理及董事长批准签字后将支票按批准金额封头、加盖印章、填写日期、用途。领用人在支票领用簿上登记号码，签经手人备查。
(五) 积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六) 配合会计做好相关帐务处理及业务数据统计工作。
(七) 完成总经理及董事长交付的其它工作。
第七条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，并在记帐凭证上签字。
第八条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第九条制度化、规范化使用和保管好公司内部的原始凭证，内部原始凭证是公司经营业务活动的书面证明，是会计核算的主要依据。
第十条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十一条 财务工作人员对本单位实行会计监督。
第十二条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理及董事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十三条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 第十四条 报销时间及报销凭证的规定。
（一）公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项均须总经理及董事长签字，总经理及董事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
(二) 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过次月10日。对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
(三) 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
(四) 所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证，报销凭证抬头一定要写上本单位名称。
第十五条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、
部门经理、总经理及董事长签字,会计审核有关凭证。
第十六条 发票的开具及管理：正式发票由客户经理亲自送达，或者由客户亲自来公司拿取。由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。
第十七条 工资和提成由财务人员依据综合管理部及各部门每月提供的核发工资及提成表，交主管经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，次月日发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第十八条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(六)有其它渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第20篇：传媒公司财务制度
财务管理制度
为加强公司的财务管理工作，结合本公司的具体情况，充分发挥财务管理工作在公司运营中的作用，特制订一系列规章制度来规范财务管理行为。
会计工作职责.
1.会计记账.复账.报账必须做到手续完备.数字准确.账目清楚.报账及时。2.会计凭证.会计账薄.会计报表和其他会计资料必须真实.准确.完整。 3.对于不真实.不合法的原始凭证不予受理.对于记载不准确.不完整的原始单据予以退回，要求更正补充。
4.会计人员要及时与现金出纳.核对账薄.若发现账实不符.必须查明原因，并向领导汇报，及时作出处理。
5.本公司执行月结，及时结出公司成本.利润等情况.将财务报表及资料上报领导.6.妥善保管会计凭证.会计账薄.报表及其他财务资料。
7.会计人员无权自行处理的事项及时报告公司领导.以便问题解决。
8.完成公司领导交办的其他工作。
出纳工作职责.
1.认真执行现金.银行管理制度，严格执行库存现金限额，超出部分及时送存银行。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金安全，若遇现金短缺，及时查明原因报告领导，并追究责任者责任。3.不准私自挪用.占用.和借用公款.现金。
4.出纳到银行送存现金，超出万元以上须有公司人员乘车同往。5现金出纳必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 6.从银行取回的各种结算凭证要及时入账。
7.公司人员报销的原始单据要真实.有效，经办人签字.领导人审核签字，方可作为报销凭证，对于模糊不清和用途不明确的购物，会计.出纳有权咨询明白，避免记账错误.8.公司人员报销单据应主动将应收.应付等往来账户交代明白.以免记账错误.9.出纳及时与会计核对账面余额.若有不符.查明原因及时处理.或上报领导.10.各部门有用款项目.提前报告领导.批准签字后.财务方可支出款项. 内部牵制制度.
1.非出纳人员不得办理现金.银行收付业务，特殊情况例外。2.现金出纳不得担当制证工作。
财务人员处罚办法.
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告.扣发工资.直至开除 1.未经批准擅自挪用或借用资金或支付款项的。 2.伪造.变造.谎报.隐匿会计凭证.会计账薄的。
3.利用职务便利非法占有或虚报.冒领.骗取公司财物的。4.弄虚作假.营私舞弊.非法谋取.及贪污挪用公司款项的。
印鉴管理制度
为了加强公司管理，强化公司形象，做到责任明确，权责分明，特制定本管理办法。
1、公司公章及财务章等由公司分别派专人保管。
2、公司公章、财务章、合同专用章以外的其它印章由相关科室负责管理，正常工作加盖印章须做好登记，否则由盖章人承担所造成的法律后果和经济损失。
公司公章管理特别规定：
如因工作、业务或其它情况需加盖公章时，根据合同或证明内容经董事长或总经理同意签字批准后，由持章人加盖公章，盖章的材料须备档一份。 加盖公章需按程序进行登记核准，填好印鉴登记记录簿后加盖公章，
公章应妥善保管，不得遗失，否则追究持章人的责任并由持章人承担一切因此而产生的后果。
加盖公章后的文件应妥善保管，如发现错误应及时销毁，不得随意处理，否则由此产生的后果由持件人自负。
公章不得随意加盖，一经发现将严肃处理，公章不得挪做它用，一经发现要追究持章人的法律责任。
以上财务制度的执行，还需各部门人员的积极配合。对于报销的单据要手续齐全.真实有效，否则财务不予受理，望各部门理解.支持.
