推荐第1篇：毕业典礼策划书成本预算
毕业典礼策划书成本预算
葛文成 20134812194
一、概述
四年的时光如行云流水般逝去，没有给人任何提示，任何指引。以前总是盼望着这一刻快点来临，曾经以为毕业遥遥无期，曾经嫌弃时间过得真慢......在盛夏六月的阳光下，到处绽开着毕业生的玫瑰花。道声再见、莫忘师生情。美丽的校园，留下了我们青春的足迹和风采。毕业了…在此我们为广大毕业生举办隆重毕业典礼，寄以表达对毕业学子深深的祝福。
二、方案
1时间：2014年6月20号
2地点：上海第二工业大学400人报告厅
3参加人员：校院各领导、教师、部分毕业生及学生家长
4宣传：学生处、校及各院学生会宣传部负责，学校官网、广播站、海报、东桥头发传单等形式
5会场布置：学生处、校及各院学生会文艺部、体育部负责 6颁奖仪式：为优秀毕业生颁奖 7摄像：校多媒体管理处老师负责 8晚会表演：全校选拔优秀节目
9卫生问题：由校保洁卫生部门负责，晚会结束整理会场，保持清洁
三、成本估算
1出席毕业生及家属估计
年份 2009 2010 2011 2012 2013 毕业人数 800 800 800 850 900 出席人数 700 700 750 800 850 利用指数平滑法估计：（a=0.3） =0.3 X 700+0.7 X 717=712 =0.3 X 700+0.7 X 712=709 =0.3 X 750+0.7 X 709=722 =0.3 X 800+0.7 X 722=746 =0.3 X 850+0.7 X 746=778 以此估算出今年预计出席的毕业生人数为778人 家属出席预计300人左右 2相关领导及教师出席50人
3舞台设备 种类 舞台 背景 灯光 音响 烟花 其他 总计 价格 500 500 500 1000 1000 1000 4000 4学士服及证书 学士服：778 X 50=38900元 证书：500元 5食品及饮料：1500元 6宣传及摄像：500元 7相关服务人员：1000元
四、成本总计
共计4000+38900+500+1500+500+1000+1000=47400元
备注：由于出席人数会有波动，所以应将预算提高2000左右，作为应急资金。
四、总结
通过这次实事策划案例增强和巩固了课本知识，丰富了自己的知识经验，同时也端丽了着手解决实际问题的能力。
推荐第2篇：餐厅成本预算
餐厅成本预算
王某的餐厅加盟费为10万元，保证金5万元，管理费每年5万元，装修费10万元，设备费15万元（折旧期按5年计算），店铺筹备期所发生的工资、交通、办公等费用都计入开办费，计3万元，以上投资总额为48万元。餐厅每份菜品平均售价15元，平均变动费用5元，开业后每月水电费1万元，工资2万元，房租2万元按月支付。下面计算王某餐厅的盈亏平衡点：
（1） 加盟费、开办费要计入待摊费用，一般在开店前一次性付清，可分5年摊完，每个月的摊销额为：
每月加盟费、开办费摊销额=（加盟费+开办费）/（摊销年限×12）=（100000+30000）/（5×12）
=2167（元）
（2）加盟管理费一般按年支付，可在一年12个月之内摊完，每月的摊销额为：
每月管理费摊销额=管理费/12=50000/12=4167（元）
（3）设备费和装修费计入固定资产，一般可按5年计算折旧，每月折旧额为：每月折旧额=（设备购置价+装修费）/（折旧年限×12）
=（100000+150000）/（5×12）
=4167（元）
（4）保证金按规定一般在合同期满后退还，不需要计入损益。
（5）店铺每月需支付的固定费用一般来说就是折旧、各项摊销及水电费、工资和房租的总和：
每月固定费用总额=折旧+摊销+水电费+工资+房租
=4167+2167+4167+10000+20000+20000
=60501（元）
其中前三项费用是在开店时一次性支付的，每月不需要再支付现金，其总额为：
每月不需支付现金的固定费用总额=4167+2167+4167=10051（元）。本例中房租是按月支付的，如果按季付、半年付或年付，则需要进行摊销。
（6）计算菜品的边际贡献
单位菜品边际贡献（平均毛利）=平均售价—平均变动成本=15—5=10（元）
边际贡献率（毛利率）=边际贡献/平均售价=10/15=67%
（7）计算盈亏平衡点销售量和营业额
盈亏平衡点销售量=固定费用总额/菜品平均毛利/30=60501/10/30=202（份/天）
盈亏平衡点营业额=盈亏平衡点销售量×单位菜品平均售价=202×15=3030（元/天）
通过上面计算可知，王某的餐厅的盈亏平衡点为3030元/天，也就是说如果每天按正常价格卖出3030元就能不赔钱。这样保持下去5年内可收回全部投资，中途不用再注入资金，但是最终将没有任何利润。
推荐第3篇：人力资源成本预算
人力资源成本预算
工资：10000000元（2005年度工资总额为85072630元，此工资含外派到越南公司人员在国内试用的工资，不含将部分管理人员的部分工资留到年底发放的部分） 预算在2005年度工资总额的基础上增加了近150万的原因分析：
公司要求2006年度公司产品的产销量大幅度提升，意味着工人的工资总额将增加； 在去年八月份前，管理人员的工资都有一定比例留到年底发放； 培训费用：98000元
明细： 内培（内部讲师） 目标
计时员工全年的培训次数不少于6次/人，课时不少于24小时/人 计件员工全年的培训次数不少于3次/人，课时不少于18小时/人
预计费用
15元/小时×2小时/次×100次=3000元
外聘专家 目标
全年聘请外部专家到公司授课的次数不少于8次
预计费用
3000元/次×8次=24000元
外培 目标
高层领导全年的外培次数为2-3次/人 部分中级管理人员的外培次数为1-2次/人
预计费用
标准：高层领导参加外培的培训费用不超过3500元/人，中级管理人员参加外培的培训费用不超过2500元/人
总费用：3000元/人×6人+2000×10人=38000 代培 目标
凡新入职的计时人员（保安、驾驶员、清洁工及部长助理级以上人员除外）都必须签订《新员工培训协议》
预计费用
50元/人×100人=5000元
岗前培训 目标
www.daodoc.com 凡新进的计时人员在入职前都要进行3-7天的岗前培训
预计费用
20元/人/天×200人×7天=28000元
招聘费用：24800元 明细：
刊登报纸广告费用：5000元/次×4次=20000元
现场招聘（零星的大型招聘会）：200元/次×10次=2000元 现场招聘海报制作费=20元/张×50次=1000元 差旅费=10元/人/次×180次=1800元 其他：116900 明细：
1.季度评优奖励：
计件：50元/人/次×10人×3次=1500元 计时：100元/人/次×3人×3次=900元 2.年度评优奖励：10000元
3.员工生日补贴：15元/人(现金或等值礼物)×1000人=15000元
4.全勤奖（一年之中无请假、迟到、早退、旷工）：500元/人/年×5人=2500元 5.误餐费：
部门聚餐：把钱下拨给部门，部门根据发票报销
15元/人/次×100人（公司管理人员）×2次（一年两次）=3000元 公司聚餐：
25元/人/次×40人（主管级以上）×4次（每季度一次）=4000元 6.节日补贴（春节）：
计时：200元/人×200人=40000元 计件：50元/人×800=15000元
人力资源部 2006-2-5
www.daodoc.com
推荐第4篇：大学生成本预算
大学生成本预算
第一年的生活费：平常的吃饭，医疗费，电费，洗衣费，澡堂费，衣服啊等等之类的。一个月1500，然后视情况有所变动。
接下来三年同上。 `
学费4600x4
推荐第5篇：药材种植成本预算
榆林药材种植成本预算
品种一：远志
1.远志种：市场价每公斤70元，参考榆林当地情况，每亩地用种子3.5公斤，合计为245元。
2.种前整地和播种：包括施底肥、灌溉、犁地、耙地和播种5部分，底肥包括1000公斤有机肥，50公斤复合肥，其中有机肥每吨300元，复合肥每袋150元，灌溉以此需要电费50元，犁、耙、播种一亩地各需要50元，以上合计共计需要费用650元。3.田间管理：覆地膜需要100元（包括地膜60元，人工费40元），每年需要除草两次，需要约6次除草，每除草一亩需要人工费40元，每人每天可以除两亩，共需费用240元。整个生长周期抗病除草需要10次，每次人工成本加药物成本约45元，合计约450元。灌溉6次，费用300元。追施复合肥每亩200公斤，叶面喷施叶面肥4次，成本约540元。综上，远志田间管理成本为1630元。
4.收获与加工：收获成本（机械燃油费和人工费）约每亩100元，加工费每公斤为10元钱，每亩地产2百斤远志干货，成本为2000元。
5.合计成本为245+650+1630+2000=4520元 品种二：黄芩
1.黄芩种：市场价每公斤80元，参考榆林当地情况，每亩地用种子2.5公斤，合计为200元。
2.种前整地和播种：包括施底肥、灌溉、犁地、耙地和播种5部分，底肥包括1000公斤有机肥，50公斤复合肥，其中有机肥每吨300元，复合肥每袋150元，灌溉一次需要电费50元，犁、耙、播种一亩地各需要50元，以上合计共计需要费用650元。3.田间管理：覆地膜需要100元（包括地膜60元，人工费40元），每年需要除草两次，需要约4次除草，每除草一亩需要人工费40元，每人每天可以除两亩，共需费用80元。整个生长周期抗病除虫需要8次，每次人工成本加药物成本约45元，合计约360元。灌溉6次，费用300元。追施复合肥和尿素每亩约200公斤，叶面喷施叶面肥4次，成本约540元。综上，黄芩田间管理成本为1380元。
4.收获与加工：收获成本（机械燃油费和人工费）约每亩100元，加工费每公斤1元，每亩可产250公斤干货，成本约为250元，每亩成本合计350元
5.合计成本为200+650+1380+350=2580元 品种三：黄芪
1.黄芪种：市场价每公斤70元，参考榆林当地情况，每亩地用种子3公斤，合计为210元。
2.种前整地和播种：包括施底肥、灌溉、犁地、耙地和播种5部分，底肥包括1000公斤有机肥，50公斤复合肥，其中有机肥每吨300元，复合肥每袋150元，灌溉一次需要电费50元，犁、耙、播种一亩地各需要50元，以上合计共计需要费用650元。
3.田间管理：覆地膜需要100元（包括地膜60元，人工费40元），每年需要除草两次，需要约4次除草，每除草一亩需要人工费40元，每人每天可以除两亩，共需费用80元。整个生长周期抗病除草需要8次，每次人工成本加药物成本约45元，合计约360元。灌溉6次，费用300元。追施复合肥每亩200公斤，叶面喷施叶面肥4次，成本约540元。综上，黄芪田间管理成本为1380元。
4.收获与加工：收获成本（机械燃油费和人工费）约每亩100元，加工费每公斤为2元钱，每亩地产三百公斤黄芪干货，成本为700元。
5.合计成本为210+650+1380+700=2940元 品种四：柴胡
1.柴胡种：市场价每公斤60元，参考榆林当地情况，每亩地用种子3.5公斤，合计为210元。
2.种前整地和播种：包括施底肥、灌溉、犁地、耙地和播种5部分，底肥包括1000公斤有机肥，50公斤复合肥，其中有机肥每吨300元，复合肥每袋150元，灌溉一次需要电费50元，犁、耙、播种一亩地各需要50元，以上合计共计需要费用650元。
3.田间管理：覆地膜需要100元（包括地膜60元，人工费40元），每年需要除草两次，需要约4次除草，每除草一亩需要人工费40元，每人每天可以除两亩，共需费用80元。整个生长周期抗病除草需要8次，每次人工成本加药物成本约45元，合计约360元。灌溉6次，费用300元。追施复合肥每亩200公斤，叶面喷施叶面肥4次，成本约540元。综上，柴胡田间管理成本为1380元。
4.收获与加工：收获成本（机械燃油费和人工费）约每亩100元，每亩地产100公斤柴胡跟，加工费2元每公斤，柴胡杆900公斤，每公斤成本0.2元，成本合计为380元。5.合计成本为210+650+1380+380=2620元 品种五：板蓝根
1.板蓝根种：市场价每公斤15元，参考榆林当地情况，每亩地用种子4公斤，合计为60元。
2.种前整地和播种：包括施底肥、灌溉、犁地、耙地和播种5部分，底肥包括1000公斤有机肥，50公斤复合肥，其中有机肥每吨300元，复合肥每袋150元，灌溉一次需要电费50元，犁、耙、播种一亩地各需要50元，以上合计共计需要费用650元。
3.田间管理：覆地膜需要100元（包括地膜60元，人工费40元），每年需要除草两次，每除草一亩需要人工费40元，每人每天可以除两亩，共需费用40元。整个生长周期抗病除草需要4次，每次人工成本加药物成本约45元，合计约180元。灌溉3次，费用150元。追施复合肥每亩100公斤，叶面喷施叶面肥2次，成本约270元。综上，板蓝根田间管理成本为740元。 4.收获与加工：收获成本（机械燃油费和人工费）约每亩100元，每亩地产350公斤板蓝根，加工费2元每公斤，大青叶200公斤，每公斤成本0.2元，成本合计为900元。 5.合计成本为60+650+740+900=2350元 品种六：桔梗
1.桔梗种：市场价每公斤50元，参考榆林当地情况，每亩地用种子3公斤，合计为150元。
2.种前整地和播种：包括施底肥、灌溉、犁地、耙地和播种5部分，底肥包括1000公斤有机肥，50公斤复合肥，其中有机肥每吨300元，复合肥每袋150元，灌溉一次需要电费50元，犁、耙、播种一亩地各需要50元，以上合计共计需要费用650元。
3.田间管理：覆地膜需要100元（包括地膜60元，人工费40元），每年需要除草两次，需要约4次除草，每除草一亩需要人工费40元，每人每天可以除两亩，共需费用80元。整个生长周期抗病除草需要8次，每次人工成本加药物成本约45元，合计约360元。灌溉6次，费用300元。追施复合肥每亩200公斤，叶面喷施叶面肥4次，成本约540元。综上，桔梗田间管理成本为1380元。
4.收获与加工：收获成本（机械燃油费和人工费）约每亩100元，每亩地产350公斤桔梗干货，加工费2.5元每公斤，成本合计975为元。
5.合计成本为150+650+1380+975=3160元 品种七：党参
1.党参种：市场价每公斤80元，参考榆林当地情况，每亩地用种子3公斤，合计为240元。
2.种前整地和播种：包括施底肥、灌溉、犁地、耙地和播种5部分，底肥包括1000公斤有机肥，50公斤复合肥，其中有机肥每吨300元，复合肥每袋150元，灌溉一次需要电费50元，犁、耙、播种一亩地各需要50元，以上合计共计需要费用650元。
3.田间管理：覆地膜需要100元（包括地膜60元，人工费40元），每年需要除草两次，需要约4次除草，每除草一亩需要人工费40元，每人每天可以除两亩，共需费用80元。整个生长周期抗病除草需要8次，每次人工成本加药物成本约45元，合计约360元。灌溉6次，费用300元。追施复合肥每亩200公斤，叶面喷施叶面肥4次，成本约540元。综上，党参田间管理成本为1380元。
4.收获与加工：收获成本（机械燃油费和人工费）约每亩100元，每亩地产300公斤党参，加工费2.5元每公斤，成本合计为800元。
5.合计成本为240+650+1380+800=3070元 品种八：当归
1.当归种：市场价每公斤98元，参考榆林当地情况，每亩地用种子1公斤，每亩种子投入98元。
2.种前整地和播种：包括施底肥、灌溉、犁地、耙地和播种5部分，底肥包括1000公斤有机肥，50公斤复合肥，其中有机肥每吨300元，复合肥每袋150元，灌溉一次需要电费50元，犁、耙、播种一亩地各需要50元，以上合计共计需要费用650元。
3.田间管理：覆地膜需要100元（包括地膜60元，人工费40元），每年需要除草两次，需要约4次除草，每除草一亩需要人工费40元，每人每天可以除两亩，共需费用80元。整个生长周期抗病除草需要8次，每次人工成本加药物成本约45元，合计约360元。灌溉6次，费用300元。追施复合肥每亩200公斤，叶面喷施叶面肥4次，成本约540元。综上，当归田间管理成本为1380元。
4.收获与加工：收获成本（机械燃油费和人工费）约每亩100元，每亩地产当归干货200公斤，每公斤加工成本约3元，成本合计为700元。
5.合计成本为98+650+1380+700=2828元 品种9：酸枣
1.酸枣苗：酸枣树苗目前的市场价格为0.5元-0.8元，每亩需要种植400-500株，成本为400元。2.种前整地和种植：包括挖种植穴、施底肥、载重和灌溉四个部分，挖穴每人每天0.5亩，1亩成本200元；底肥包括2000公斤有机肥，50公斤复合肥，其中有机肥每吨300元，复合肥每袋150元，加人工费合计750元；栽种每人每天0.5亩，成本100元；灌溉每人0.5亩，成本100元。以上合计共计需要费用1150元。
3.田间管理：酸枣苗栽种后前两年每年需要除草两次，每除草一亩需要成本费45元，合计需要90元。每年病虫害防治需要4次，每次人工成本加药物成本约45元，合计约180元。每年灌溉3次，费用150元。每年追施复合肥每亩100公斤，成本300元，酸枣4-5年后进入盛果期，每年需要剪枝一次，每亩成本需要200元。综上所述，酸枣树前两年管理费用为720元，3-4年每年费用为630元，之后每年费用830元。
4.收获与加工：酸枣4-5年进入盛果期，每亩产量可以达到1500kg，按照每斤0.25元的采收成本，每亩采收成本为375元，每15kg可以加工出1kg酸枣仁，由于可以采用机械加工，每公斤酸枣仁加工成本在1元左右，总加工成本在100元。合计为475元。
5.成本合计：第一年400+1150+720=2270元 盛果期830+475=1305元
推荐第6篇：钣金成本预算
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一、材料费
二、标准件费用
三、工序加工费
四、包装费
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五、运输管理费
钣金件成本构成一般分为下面几个部分组成：
一、材料费
编辑本段
材料费指按图纸要求的净材料费用=材料体积*材料密度*材料单价
二、标准件费用 编辑本段
指图纸要求的标准件费用。
三、工序加工费 编辑本段
指加工成产品所需要的每道工序所需的加工费用。各工序构成详见《成本核算格式》和《各工序成本构成表》。现列举主要工序成本构成进行说明
1、CNC落料
其成本构成=设备折旧摊销+人工成本+辅助材料
设备折旧摊销：
设备折旧按5年计算，每年按12个月，每月22天，每天8小时记。
例如：200万的设备，每小时设备折旧=200*10000/5/12/22/8=189.4元/小时
人工成本：
每台CNC需要3个技术员操作，每个技术员月平均工资=1800元，每月上班22天，每天8小时，即每小时成本=1800*3/22/8=31元/小时 辅料成本：
指设备工作所需的润滑剂、挥发液等辅助生产物料，每台设备每月大概需要1000元，按每月22天，每天8小时计，每小时成本=1000/22/8=5.68元/小时
2、折弯
其成本构成=设备折旧摊销+人工成本+辅助材料
设备折旧摊销：
设备折旧按5年计算，每年按12个月，每月22天，每天8小时记。
例如：50万的设备，每分钟设备折旧=50*10000/5/12/22/8/60=0.79元/分钟 折一道弯一般花10秒到100秒不等，故折弯每刀设备折旧=0.13-1.3元/刀。 人工成本：
每台设备需要1个技术员操作，每个技术员月平均工资=1800元，每月上班22天，每天8小时，即每分钟成本=1800/22/8/60=0.17元/分钟，每分钟平均可以折1-2个弯，故：每道弯的人工成本=0.08-0.17元/刀 辅料成本：
折弯机每台每月所用的辅料成本为600元，按每月22天，每天8小时计，每小时成本=600/22/8/60=0.06元/刀
3、表面处理
外发的按采购价格（如：电镀、氧化） 喷涂费用构成：
喷涂费=粉末材料费+人工费+辅料费+设备折旧
粉末材料费：计算方法一般按平方米计算，每公斤粉末价格在25-60元不等（主要与客户要求有关），每公斤粉末一般可以喷4-5个平方。 粉末材料费=6-15元/平方
人工费：喷涂线一共15人，每人按1200元/月，每月按22天，每天按8小时，每小时可以喷30平方米。
人工费=15*1200/22/8/30=3.4元/平方
辅料费：主要指前处理液、固化炉所用的燃料费用，每月为5万元，每月按22天，每天8小时，每小时喷30平方米。 辅料费=9.47元/平方
设备折旧：喷涂线投资100万，按5年折旧，每年12月，每月22天，每天8小时，每小时喷30平方米。
设备折旧费用=100*10000/5/12/22/8/30=3.16元/平方 总的喷涂费用=22-32元/平方米
若要局部保护喷涂，费用会更高。
四、包装费
编辑本段
按产品不同，包装要求不同，价格不一样，一般在20-30元/立方米
五、运输管理费 编辑本段
运输费用摊算到产品里。
六、管理费用 编辑本段
管理费用有两部分：厂租水电和财务费用 厂租水电：
每月的厂租水电费用15万，每月产值按400万算，厂租水电应占产值的比例为=15/400=3.75% 财务费用：
由于应收应付周期不匹配（我们现金买材料，客户月结60天），我们需要压至少3个月左右的资金，按银行利息为1.25-1.5% 故：管理费用应占总销售价格的5%左右。
七、利润
编辑本段
考虑公司的长期发展和更好的为客户服务，我们的利润点为10%-15%
推荐第7篇：项目成本预算管理办法
项目成本预算管理办法
第一章 总 则
第一条 为了贯彻落实项目精细化管理精神，强化和规范公司项目成本管理工作，全面提高项目成本控制水平，推动企业持续、快速、健康发展，结合我公司目前生产运行情况特制定本办法。
第二条 本办法适用于我司公司自营项目、公司与项目管理部合作经营项目公司实施部分的成本预算管理，项目管理部自营项目不适用本办法。
工程分包、专业分包、劳务分包作为项目成本预算子目录反映，成本预算明细由实施人（单位或个人）自行负责。
第三条 项目成本预算管理原则：
（一）内部定额控制原则。公司根据历史成本记录、市场供求状况定期形成材料设备、人工单价企业内部定额，作为营销投标、项目成本预算控制的重要依据。
（二）成本预算员垂直管理原则。项目部应设置专职成本预算员，负责项目施工图预算编制、项目成本录入、项目结算办理工作。成本预算员由项目部内定，业务上接受公司预结算部的管理和指导。
（三）成本预算控制原则。中标项目应当根据本办法编制详细的施工图预算及预算调整， 作为项目实际成本控制依据。
（四）成本适时反映原则。项目成本预算员应当按照本办法及公司其他相关规定及时录入项目实际成本，实际成本科目应当与预算科目一一对应，实际成本高于预算成本时应当成本预警并启动调查分析程序。
第二章 管理职责及内部定额
第四条 公司预结算部负责整个公司项目成本的预算/概算/估算，项目过程成本阶段归集与分析，项目完工后成本分析工作。
第五条 公司苗木部负责项目A类材料台账登记、材料（A、B类）内部定额拟定、人工单价定额拟定及人工单价（含计时工）审批。
第六条 公司财务部负责按照财务管理制度及时、正确记录项目收入成本和资金收支。
第七条 公司财务部负责不定期复核公司材料、人工费内部定额的合理性，不定期检查项目成本真实性、及时性。
第八条 项目经理是项目成本预算工作的第一责任人，对项目成本的真实性负责；项目成本预算员是项目成本预算管理的具体实施者，对施工图预算、项目成本记录的及时性、正确性负责。 第九条 公司每个季度根据历史成本记录、市场供给状况在公司内部一定范围内公布材料定额、人工费定额，作为公司营销投标、项目施工图预算、材料设备劳务招标议标及竞争性谈判的依据。
项目采购材料设备、实际开支的人工费不得高于公司当期内部定额单价，公司内部定额有缺项的按照实际招标议标及竞争性谈判结果确认进入成本。
第三章 项目成本概算/估算/预算
第十条 项目中标后施工前应当由预结算部牵头、工程管理部、财务部配合，依据施工图说、施工合同条件、企业内部定额以及可参照项目成本编制中标项目成本概算或成本估算，提出管理费上缴比例建议。
第十一条 项目部应当在工程开工后15个工作日内依据相关资料（包括但不限于施工图说、施工合同条件、企业内部定额、管理费上交比例、分包合同、项目成本概算或估算）编制施工图预算。因为特殊原因尚未取得正式施工图的，应当根据草图、甲方指令、合同条件编制临时施工图预算。
发生设计变更或者甲方书面指定变更的，应当在发生变更之日起7个工作日内调整施工图预算，每次调整必须单独记录反映。
第十二条 施工图预算编制应当遵循公开、公平、科学、合理、实事求是、统一标准及特殊项目个别考虑的原则。预算书的编制是一项十分细致、严谨的工作，各级编审人员应严格遵守企业相关管理制度，实事求是，不高估冒标，不低估漏算，确保其量、价、费的计算合理准确，各级编、审人员应对其编、审质量负责。
第十三条 施工图预算编制的依据：
（一）承发包双方签订的项目施工合同，补充合同，招标文书等。
（二）经审批的正式施工图说，设计变更资料等。
（三）经批准的施工组织设计。
（四）项目所在地区现行各专业（建筑、安装、装饰、市政、园林等）计价定额，及按约定应执行的其相关配套文件。
（五）公司组建项目管理部的规模，项目管理部、施工机械调动规模和距离等。
（六）公司当期公布的企业内部定额。第十四条 施工图预算书编制的内容如下：
一、定额类：
（一）工程预算取费表（具体按合同约定执行），其中包含：
1.人工费、材料费、机械费；
2.综合费（含其它直接费、现场管理费、临时设施费、企业管理费、财务费用）； 3.劳动保险费；
4.按实计算的费用（材料价差、二次转运费、包干费）； 5.安全文明施工增加费； 6.税金；
（二）材料分类汇总表（按公司制定的A类材料、B类材料）
（三）人工、材料、机械及各类费用比例分析表
（四）工料分析表
（五）业主供应材料一览表
（六）合同价（中标价）
二、市场清单报价：
（一）报价汇总表：
1.人工费、材料费、机械费工程量清单 2.措施费清单
3.其它项目清单（含项目管理部管理费用） 4.税金
（二）材料分类汇总表
（三）人、材、机及措施费比例分析表
（四）工料分析表
（五）项目预算成本汇总表；
注：经营利润=合同价（中标价）-预算成本额 第十五条 公司实行施工图预算审查制度。项目管理部在规定的时间完成施工图预算及变更，按程序报预结算部复核后报分管领导、生产副总、财务总监会签生效，并传工程管理部、审计督察部、预结算部、财务部、项目管理部备案备查。
第四章 项目成本过程管控
第十六条 项目成本应实行账物公开，项目管理部应组建包括项目经理、材料员、成本预算员在内的成本控制核心成员（不少于3人）随时掌握项目生产成本情况，核心成员可分别承担掌握资金、询价、议价、签定合同、采购等工作。辅材定价采购或专业分包，核心成员应参与并形成一致意见，项目经理应在会议上通报情况和成本状况。
第十七条 项目管理部应当根据工程进度分阶段提出准确的分部、分项工程量，确定定额的人工工日数和材料消耗量，提供过程控制的消耗依据，确保目标成本的实现。
第十八条 项目必须实行阶段成本核算，公司每月考核一次。项目管理部必须在当月25日结算当月实际完成工作量后，向工程管理部提供实际工作量的结算资料，核算当月实际工作量的月结算资料，并送预结算部、审计督察部备案。该月结算资料要求必须具备工料分析，材料分析等明细资料，工料分析中必须有明细的人工费、材料费、机械费分析，否则公司拒绝支付工程项目所需开支。 第十九条 项目管理部开具民工工资时必须在方单上按定额规定注明相应工作内容，实际完成工作量，合同单价，实际结算人工费额，以便对人工费进行量、价、额的比较。
第二十条 项目管理部必须按要求建立材料耗用台帐、项目成本费用台帐、实物完成量台帐、资金收取台帐、甲供材料消耗台帐，台帐填写必须真实、准确，及时准确反映工程成本状况，不得有虚漏。
第二十一条 项目部材料员负责项目材料（A、B分类登记）台账登记，在拨转项目耗用材料时必须明细、准确、清晰，便于量、价、额的比较。
项目部成本预算员负责项目各类台账的汇总登记，必须按照公司规定格式登记人工费、材料费、机械费、项目管理费等成本费用实际发生额。预算成本发生变化的，成本预算员需要及时更新。
第二十二条 公司不定期对项目进行成本检查，检查由审计督察部牵头，工程管理部、预结算部及财务部相关人员参加。若检查中工程项目成本预算亏损，公司可撤换项目经理及相关人员。公司有权中止与项目管理部签订的承包合同，另行确定人员。
第五章 项目成本调查分析
第二十三条 工程实施工程中实际成本大于预算成本时应当及时警示，预结算部应当牵头调查成本超支原因并提出处理建议。
第二十四条 工程完工结转后，应在公司OA上将工程建设运行情况和结果公示。公示内容包括：工程概况，劳务及材料分包（供应）方基本情况，应付（收）款情况，项目经济运行盈亏分析，经济管理结果自评，内部审计结果等。此经济技术文件由项目部上报工程管理部负责管理，属公司内部文件，不外借外传。
第二十五条 加强工程项目成本的控制，坚持项目工程竣工成本分析，各项目工程完工结转后，公司各业务部门应对项目的有关成本支出，工程物资进行盘点核实，为确保项目成本的真实可靠，凡项目竣工成本结转清后，不允许再发生任何成本费用支出。
第二十六条 工程完工结转后，由财务部归并出工程预算成本与实际成本对比分析，并牵头组织召开项目管理部、营销中心、工程管理部、预结算部参加的成本分析会，反映项目的经济实效，分析成本盈亏的原因，挖掘成本降低的潜力，制定工程结算编制目标及措施，确保企业经济效益。
第六章 对项目的考核与奖惩 第二十七条 工程完工后，结算完成，工程款收回，财务结算与公司内部审计完成，所发生的所有费用总额在成本预算范围以内，则视为工程项目赢利。
第二十八条 项目管理部在工程完清结算并经公司相关部门核准后，按照内部承包合同应当获得的利润，在完善按规定上缴费用等相关手续并收回工程款后，所得利润应严格按风险金比例分配（原则上30%的利润可由项目经理处理、70%的利润用于分配），分配方案送公司备案。
第二十九条 项目经理在项目施工过程中，无论任何原因导致项目经营发生亏损的，由项目部全额承担其经济赔偿，在其缴纳的风险抵押金中扣罚，抵押金额不足以赔偿的，由担保人负责赔偿。有违法行为的，将追究相应法律责任。
第三十条 工程亏损或给公司信誉造成不良影响的项目，该项目经理及其核心成员在一年内不得继续参与公司内部工程项目竞标，也不能在其他项目担任重要岗位职务。
第三十一条 本办法由预结算部负责解释， 本办法自印发之日起施行。
二○一○年三月二十五日
推荐第8篇：房地产成本预算工作计划
2016房地产成本预算工作计划
我们面临新的挑战和机遇，工作任务比往年更加繁重，但公司紧张有序的工作氛围、团结向上的企业文化激发着我们每个员工工作热情，对公司的未来发展充满必胜的信心。 (一)加强教育，进一步抓好降本增效提高措施
降本增效决非是某一个人或某一个部门的事，而是企业全员的事，是项目生产活动全过程的事，要使企业全体员工都重视和参与降本增效活动，先使企业全体员工牢固树立降本增效意识，要使各专业技术人员真正认识到，搞好项目降本增效与企业存在密切相关，与自立的切身利益地密切相关，应树立降本增效的几个观念，是项目生产活动的出发点和落脚点的观念，是项目管理体制核心的观念，是企业经济效益竞争必须从降本增效做起的观念，各项制度的创新完善和实施细则制订都要具体化，力求针对性和可操作性强，在这基础上，纵向、横向层层落实责任制，使企业制度控制，程序控制，定额控制，合同控制等全都落到实处，最终有效控制成本。 (二)加强管理，提升成本控制与成本预算管理
确立成本控制目标，增强成本控制意识，建立成本控制体系：进入项目立项阶段，企业首先要做好调查研究并收集大量的市场信息。房地产价格主要由所处地段、土地价格、环境配套、户型、市场竞争度、市场购买力等因素决定。在项目定位及预算上，企业要充分考虑到这些因素，可以根据市场价格采取拟定目标利润的办法来推算项目的目标成本，再将目标成本按期间费用和开发成本进行分类和分解。在正确划分成本项目基础上，对各环节支出确定开支范围及拟订费用标准，根据目标成本预测各项税费支出，预订支出计划，让目标成本及目标利润具有可预见性和可控性。
企业中每个人的工作都是成本控制的对象，每个人又是成本控制的主体，具有成本控制的权利和义务，必须积极参与，从自身做起，要建立成本控制体系，工程中发生的一切经济行为和业务都要纳入成本控制的轨道，在工程项目成本形成的过程中，对所要耗用的工、料费按成本目标进行支出和有效监控，预防和纠正随时产生的偏差，坚决把实际发生的成本控制在目标规定的范围内。根据成本实现的控制点和措施最终确定最佳的方案以确保项目的安全，有序，快速、高质、低耗地顺利施工。 (三)建立健全成本责任制，有效地控制成本
企业内部经济责任制的落实是成本控制实施的重要保证，明确有关责、权、利的落实是全面实施目标成本责任的前提和使目标成本得以有效控制的关键，围绕建筑工程目标成本的实施和控制。结合企业的具体情况，把成本费用指标层层分解，按干什么管什么的原则，把小指标分别落实到有关职能部门，采取部门经理负责制。对成本实行全员管理。发动广大职工参与成本管理，把成本管理纳入岗位责任制，并做到责、权、利结合。工程实施时，谁施工的谁负责维修，避免扯皮争议。如果实施确需另外单位完成的，保证过程签证送达方式具有法律效力和现场签证签署内容的法律效力。
总之，房地产开发项目的成本控制与管理是一个多阶段的、动态的和复杂的过程，项目成本控制是集经济、技术与管理为一体的综合学科，只有做到各方综合平衡，才能做到直接有效。才能真正可控，管理才会出效益。在今后的工作中，还望领导继续支持我们的工作，我们将精益求精，戒骄戒躁，在新的一年取得新的业绩。
以上是我们的述职报告，敬请领导和同志们对我提出宝贵的意见和建议。
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公司成本预算报告
成本费用预算是预算支出的重点，在收入一定的情况下，成本费用是决定企业经济效益的关键因素。科学的成本费用预算对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。
一、计算期的确定
本项目计算期是根据项目建设进度和主要设备折旧年确定的。项目建设期2年，投产期2年，达产期14年，项目总测算期为16年。
二、生产规模及产品方案
本项目按初步设计补充说明及省计委审批的生产规模确定为片剂×
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×吨/年，胶囊××粒/年，戒毒针××支/年，粉针分装××支/年。主要产品有：哆嗦茶碱片剂、戒毒针水剂、精制银翘胶囊和粉针分装系列。经过与生产单位有关技术人员反复论证，认为原定生产规模过大，市场容量有限，且产品销售有一个逐渐增大的过程，投资过大、投资落实较难。按原××××年××月初步设计确定的第一期工程生产规模，即哆嗦茶碱××片/年，精制银翘胶囊××粒/年，戒毒针××支/年，粉针分装××支/年，考虑今后扩大生产规模的需要，厂房设计面积等不作调整，预留生产规模扩大所需，设备投资、生产成本和费用按调整后的测算。
三、总成本和费用测算
成本中各项费用计算说明如下：
（1）外购原材料、燃料及动力费用。外购原材料、燃料及动力费用以建设期的市场价格为参考依据，适当考虑物价上涨因素进行测算。
（2）工资总额和职工福利费。这两项费用按职工人数（设计定员）
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乘以工资及福利费指标计算。项目年工资总额=183人×6000元/人=110（万元）职工福利费=110×14％=15（万元）
（3）折旧费。固定资产折旧按类别采用直线折旧法分别计算。房屋、建筑物折旧年限30年，年折旧率3.23％，机器及设备折旧年限14年，年折旧率6.93％。为简化计算，预备费用、固定资产投资方向调节税、建设期利息计入固定资产原值。
（4）无形资产及递延资产摊销。土地使用权、技术转让费、勘察设计费等无形资产，按10年摊销。建设单位管理费、工程前期费用、生产职工培训费、联合试运转费、办公生活家具购置费、城市基础设施建设费等递延资产（费用），按5年摊销。为简化计算，未分摊预备费用。
（5）修理费。大中小型修理费分别列入制造费用或管理费用，为计算方便不单独列项计算，按折旧费的50％估算。
（6）生产经营期发生的长期借款利息、流动借款利息等均以财务费
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用的形式计入总成本费用。固定资产投资借款按综合加权平均资金成本率14.24％计算，流动资金借款按年利率10.98％计算。
（7）其他费用。为计算方便，将制造费用管理费用和销售费用等作适当的归并（按销售收入的15％计算），均列入其他费用中。
预算处
××××年××月××日
来源：（公司成本预算报告http://s.yingle.com/） 公司经营.相关法律知识
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养猪的成本预算
我国的生猪养殖主要集中在四川、河南和湖南等省，以猪肉产量计算，三省占全国的比重超过25%，其中四川数量一直位居第1位，近几年来，比重均在10%以上，前10位的省份合计占全国的比重在65.6%左右。2007年我国生猪存栏同比增长6.5%，能繁母猪存栏同比增长9.4%，能繁母猪比重在10%左右，规模户生猪存栏同比增长20.6%。规模养殖稳定发展，生猪养殖规模世界第一。
猪肉产业链价值向上游集中，目前，由于我国猪肉产业链下游的生猪屠宰加工企业和猪肉加工行业的集中度较低，使得行业利润主要集中在养殖业。2006年，行业前三强双汇发展、雨润食品和大众食品（金锣）的屠宰总量不到我国生猪屠宰总量的5%，而美国前3家屠宰企业总体市场份额已超过65%。同时，我国猪肉加工的行业集中度也非常低，2006年，行业前四强的加工总量占比仅为10%。而发达国家这一比重都很高，主要的猪肉生产国都在50%以上。另外，从肉类的深加工率看，2006年该比例为11.80%，发达市场一般在50%以上。因此，2007年5月以来，我国生猪价格一直处在高价位运行，产业链的利润集中在上游养殖行业，而且自产自养型养殖产业链条延展得更广。
生猪养殖产业拥有较高的回报率，经过调查统计分析，虽然2007年5月以来生猪养殖受到饲料等成本上涨的影响，但猪肉价格大幅上涨使利润增幅大于成本增幅。以出售一头90千克肥猪为例，其中，子猪按10千克计算，不计人工成本和设备折旧，目前10千克的子猪国内均价大约是每头245元。饲料方面，按照全群料重比3.5计算，（90－10）×3.5=280千克，饲料按均价2.3元/千克计算，那么饲料成本总共约280千克×2.3元/千克=644元。一般一头猪全程疫苗（15元）+兽药（20元）＝35元，水电约每头10元。一头猪的成本大约：245＋644＋35＋10＝934元。目前国内生猪价格均价是每千克15.1元左右，那么一头90千克重的生猪的出售价格约1359元，一头生猪的养殖利润：1359－934＝425元。
生猪养殖业发展趋势
生猪养殖规模化。尽管我国目前的生猪养殖仍然是以散养方式为主，然而实施规模化养殖是生猪产业发展的必然趋势。随着市场竞争加剧和人们对畜产品质量要求越来越高，千家万户的分散饲养已经难以适应，而规模化养殖既可增加经济效益和抵抗市场风险的能力，还是实施标准化生产，提高畜产品质量的必要基础。首先，生猪采用规模化养殖，可以降低购进的饲料原料价格，降低养殖成本，此外养殖中实行自繁自育，可保证子猪品质，又可大大减轻补栏的资金压力。从安全卫生上看，规模化养殖有利于控制动物疫病，建立公共卫生防疫体系，有利于实行严格的养殖、卫生防疫和环境控制标准，促进产品质量的提高。其次，生猪采用规模化养殖，有利于采用先进的科学技术，提高养殖的生产效率和生产水平。有利于促进养殖、加工、经营、销售各环节联结，进一步缓解小生产与大市场之间的矛盾，提高畜牧业产业化经营水平，推进畜牧业结构战略性调整。
屠宰加工行业集中度提高。随着国家有关食品安全法律法规的进一步健全和市场经济秩序整顿力度的加大，大中型屠宰加工企业也进一步发展。2006年肉类行业中销售额4亿元以上的50强企业数量仅为全行业规模以上企业的3%，但资产总额占到71%，销售总额占到69%，创造的利润占90%。如河南双汇集团，总资产60多亿元，在全国建有20多家屠宰和肉制品加工厂，有现代化的生猪屠宰及冷分割生产线，年屠宰生猪能力1500万头，2006年总产值超过200亿元。强势企业规模化突出，有力地推进了行业集约化和现代化水平的提高。
未来肉制品消费保持增长。猪肉能提供人体需要的蛋白质、脂肪、碳水化合物、各种无机盐、维生素等营养素。尤其是构成肉类蛋白质的氨基酸中，人体自身不能合成的必需氨基酸应有尽有。因此居民收入的增长也促进了居民消费肉制品的增加。2007年，中国城市居民的可支配收入增长了14.2%，农村收入则增长了13.3%。随着居民收入提高，饮食结构中肉制品将不断上升。尽管仍有不少的农村居民不能大量消费肉食品，但是，农村居民的肉食消费量将能够赶超城镇居民。我国农村居民每人每年平均猪肉消费量为20千克左右，而城镇居民每人每年平均猪肉消费量则超过40千克，但是，这一水平与中国台湾每人每年70千克的消费量相比仍有差距。在近20年中，城市居民的肉食品消费量翻了一番，而农村居民的肉食品消费量则翻了三番。
猪肉制品出口增加。未来，我国生猪存栏略降，出栏增加，养猪效益开始好转，猪肉及其制品卫生标准提高。猪肉制品将成为肉类贸易顺差的主要组成部分。
银行信贷提示
关注养殖企业规模化。养殖企业能够综合运用场舍、经营管理、畜牧兽医等科学技术，达到优质高产的经营养殖效果，提供大量物美价廉的商品猪肉。规模养猪经营规模大，专业化、集约化程度较高，猪群生长肥育迅速，出栏周转加快，增重耗料下降，提高栏舍利
第11篇：项目成本预算管理制度
项目成本管理制度
一、总 则
1、为了增强成本控制力度，降低成本费用，提高市场竞争力，根据国家有关法规政策，结合公司成本管理的要求和经验、教训，制定本方案。
2、成本管理的基本原则是：以市场需求为导向、保证质量为前提，过程控制为环节、规范操作为手段，提高经济效益为目的。
3、成本监控的任务是：遵守国家有关法规政策，落实成本岗位责任制，完善成本管理基础，形成有效的成本监控系统，努力降低成本，提高经济效益。
二、成本管理职责
1、编制经济合理的目标成本计划，分解成本控制指标，提出控制要点；
2、组织工程招投标与材料等采购招标工作；编写招标文件、合同条款，进行相关技术标的评审；参与合同谈判、合同交底及合同纠纷的处理；参与承建商和供应商的履约评定
3、组织编制工程施工图预结算工作；
4、跟踪、落实项目成本计划及其执行情况，适时了解项目成本的实际构成，汇编项目成本报表；分析、总结项目成本控制情况，协助、督促公司做好项目操作过程中的成本控制工作。
5、及时收集项目成本动态资料，为公司管理层提供充分、有效的决策依据
三、项目各环节的成本控制
（一）施工招标环节的成本控制
1、除垄断性质的工程项目外，其他工程的施工或作业单位，不得指定。
2、主体施工单位的选择，必须采取公开或邀请招标方式进行。
3、组织设计、工程、预算、财务专业人员联合组成招标工作小组，就招标范围、招标内容、招标条件等进行详细、具体的策划，拟订标书，开展招标活动；对投标单位应就其资质、经济实力、技术力量、以往施工项目和施工管理水平等进行现场考察，提出书面考察意见；对投标情况进行评估，提出书面评估意见。
4、同等条件下，应尽量选择企业类别或工程类别高而取费较低的单位。
5、凡投资额超过人民币 万元的工程项目若采取邀请招标方式，应事后向集团总部提交有关招标、评标等工作的文字备忘。
6、零星工程应当在两个以上的施工单位中，综合考察其技术力量、报价等进行选择。
7、垄断性质的工程项目（如消防、水电、气等）应尽力进行公关协调，最大程度降低造价。
8、施工合同谈判人员至少应包括工程、预算两方面的专业人员，合同条件必须符合招标条件，合同条款及内容概念应清晰，不得因工程紧而不签合同就开工。
9、应建立健全施工队伍档案，跟踪评估其资信、技术力量等。
10、出包工程应严禁擅自转包。
（二）施工过程的成本控制现场签证
1、现场签证要反复对照合同及有关文件规定慎重处理。
2、现场签证必须列清事由、工程实物量及其价值量，并由甲方主管工程师和预算人员以及监理单位现场管理人员共同签名，其中甲方预算人员必须对工程量、单价、用工量负责把关。现场签证的具体审批程序与权限，由各分公司自行制定。
3、现场签证必须按当时发生当时签证的原则，在事后五日内办理完毕，严禁事后补签。签证内容、原因、工程量必须清楚明了，涂改后的签证及复印件不得作为结算依据。
4、凡实行造价大包干的工程和取费系数中已计取预算包干费或不可预见费的工程项目，在施工过程中不得办理任何签证。
5、因要求或者因设计不当，确实需要变更设计的，应填写《设计变更审批表》并编制预算，经设计、监理单位和我方有关负责人认可后，方可办理，办理过程中必须对照有关设计、施工或合同，明确经济责任，杜绝盲目签证。我方设计变更的审批权限由各单位根据自身实际情况确定。 工程质量与监理
1、项目开工前，原则上应通过招标方式择优选择具有合法资格与有效资质等级的监理单位。监理单位应与所监理工程的施工单位和供货商无利益关系。
2、工程质量监控人员应要求监理单位密切配合，严格把关。一旦发现质量事故，必须组织有关部门详细调查、分析事故原因，提交事故情况报告及防患措施，明确事故责任并督促责任单位，按照质检部门认可的书面处理方案予以落实。事故报告与处理方案应一并存档备案。
3、应特别重视隐蔽工程的监理和验收。隐蔽工程的验收，必须由工程、预算人员联合施工单位、质检部门共同参加并办理书面手续。凡未经验收签证的，应要求施工单位不得隐蔽和进入下道工序施工。隐蔽工程验收记录按顺序进行整理，存入工程技术档案。 工程进度款
1、工程进度款的拨付应当按下列程序办理：
◆ 施工单位按月报送施工进度计划和工程进度完成月报表；
◆ 工程、预算部门会同监理人员，对照施工合同及进度计划，审核工程进度内容和完工部位（主体结构及隐蔽工程部分须提供照片）、工程质量证明等资料； ◆ 预算部门整理复核工程价值量；
◆ 经财务部门审核后按有关批准程序付款并登记付款台帐。
2、工程进度款支付达到工程造价 85时，原则上应停止付款，预留至少 10工程尾款和 5保修款，以便掌握最终结算主动权。
（三）工程材料及设备管理
1、项目开工前，设计或工程管理部门应及时列出所需材料及设备清单，一般按照下列原则决定甲供、甲定乙供和乙供，并在工程施工承包合同中加以明确：
2、有特殊质量要求和价格浮动幅度较大的材料和设备，应实行甲供或甲定乙供，其余实行乙供；
3、实行甲供或甲定乙供的材料和设备应尽量不支付采购保管费。
4、应按工程实际进度合理安排采购数量和具体进货时间，防止积压或造成窝工现象。
5、甲供材料、设备的采购必须进行广泛询价，货比三家，也可在主要设备和大宗建材采购上采用招标方式。在质量、价格、供货时间均能满足要求的前提下，应比照下列条件择优确定供货单位：◆ 能够实行赊销或定金较低的供货商；◆ 能够到现场安装，接受验收合格后再付款的供货商；◆ 售后服务和信誉良好的供货商。
6、工程管理部门对到货的甲供材料和设备的数量、质量及规格，要当场检查验收并出具检验报告，办理验收手续，妥善保管。对不符合要求的，应及时退货并通知财务部拒绝付款。 《采购合同》中必须载明：因供货商供货不及时或质量、数量等问题对工程进度、工
7、程质量造成影响和损失的，供货商必须承担索赔责任。
8、建立健全材料的询价、定价、签约、进货和验收保管相分离的内部牵制制度，不得促成由一人完成材料采购全过程的行为。
9、对于乙供材料和设备，我方必须按认定的质量及选型，在预算人员控制的价格上限范围内抽取样板，进行封样，并尽量采取我方限价的措施。同时在材料和设备进场时应要求出具检验合格证。
10、材料的代用应由工程管理部书面提出，设计部和设计单位通过，领导批准。
11、甲供材料、设备的结算必须凭供货合同、供货厂家或商检部门的检验合格证和工程管理部的验收检验证明以及结算清单， 经审算、财务部门审核无误后，方能办理结算。
（四）竣工交付环节的成本控制
1、单项工程和项目竣工应经过自检、复查、验收三个环节才能移交。
2、设计、工程、财务和物业管理部门必须参加工程结构验收、验收及总体验收等， “移交证明书”应由施工单位、监理单位和物业公司同时签署。
3、凡有影响使用功能和安全及不合设计要求的结构部位、安装部位、装饰部位和设备、设施，均应限期整改直到复验合格。因施工单位原因延误工程移交，给我方造成经济损失的，要按合同追究其责任。
4、工程移交后，应按施工合同有关条款和物业管理规定及时与施工单位签订《保修协议书》，以明确施工单位的保修范围、保修责任包括验收后出现的质量问题的保修责任的约定及处罚措施等。
5、采取一次性扣留保修金、自行保修的单位，应对保修事项及其费用有充分的预计，留足保修费用。
6、甲方按租售承诺先行垫付的属保修范围的费用，应在工程承包合同中明确。
1、
（五）工程结算管理工程竣工结算应具备以下基本条件： ◆ 符合合同（协议）有关结算条款的规定；
◆ 具备完整有效的质量评定结果和符合规范要求的竣工验收资料； ◆ 项目设计变更、现场签证及其他有关结算的原始资料齐备； ◆ 工程遗留问题已处理完毕；
◆ 施工单位结算书按要求编制，所附资料齐全。
2、工程结算要以建设单位存档的设计变更和现场签证为准，施工单位提供的设计变更和现场签证，一般只能作为参考。
3、“点工”必须按照定额价计取、结算。
4、工程部应详细核对工程量，审定价格、取费标准，计算工程总造价，做到资料完整，有根有据，数据准确，也可聘请建行或国家有关部门进行复审。
5、编制的预、结算书，应当有工费、材料、设备和有关经济指标的计算过程及详细的编制说明，扣清甲供材料款项。
6、工程部应对主体工程成本进行跟踪分析管理，进行“三算”对比，找出工程成本超、降的因素，并提出改进措施和意见。
7、在工程部提供的结算资料基础上，财务部门应当结合预付备料款、代垫款项费用等债权、债务，对照合同详细审核并编制工程财务决算书。
（六）其他环节的成本控制
1、各单位应按回避、竞争、平等、服务、距离、双赢、公正、团队合作的原则，正确处理与合作伙伴的关系。
五、附 则
1、本制度适用于集团所属的各单位。各单位根据本单位的具体情况和项目特点，结合本制度的要求，制定本单位的成本管理制度或管理办法，在实际工作中不断完善，并报管理公司备案。
2、本制度未涉及到的内容或未尽事项，应按照国家和集团各公司成本管理的有关规定执行。本制度由企业管理公司椐集团成本管理的需要进行修订和完善。
第12篇：责任成本预算管理办法
责任成本管理办法
第一章 总则
第一条 根据项目经理部责任成本管理工作的要求，加强项目成本管理，特制订本责任成本管理办法。
第二条 责任成本预算的编制要求：客观公正，公平、实事求是，标准统一，易于操作。
第三条 项目责任成本管理的原则是：开源与节流相结合原则；全员、全过程动态管理原则；“量价分离”和项目成本核算制原则；责权利相结合原则等。
第二章 组织机构与职责
第四条 项目经理部责任成本领导小组的组成人员如下： 组长由项目经理刘发彩担任，副组长由项目经理部党支部书记李顺国、总工程师刘君、副经理叶渝担任，组员为马志坤、刘丹丽、陈伟、王加庭、李小余、王小亮。其相应职责分别为：
一、项目经理
项目经理是项目责任成本管理的领导者和责任人，要亲自审定责任成本政策、制度，及时掌握项目的责任成本管理情况及结果，定期召开责任成本分析会，制定整改措施，逐步完善责任成本管理制度。组织有关部门对工程现场的施工环境、施工条件和其他有关情况进行详细的察看和认真的分析，主持编制项目管理实施规划，寻求降低成本的途径，制定各项有效措施，确保完成公司下达的责任预算目标。
二、工程技术部
1、编制、审核、实施优化施工组织设计文件；确定施工工期，质量要求，计算物资、劳动用工、机械设备需要量。
2、审核设计图纸与现场平面位置、标高、地质、各部尺寸及工程数量的准确性。参与变更设计和索赔工作，提供责任预算编制的原始资料，协助计划合约部编制责任预算。
3、负责制定使用施工技术方案和降低成本措施，坚持技术交底和检查复核制度，深入现场掌握施工进度，合理安排各工序的衔接，及时解决施工中出现的技术问题。
4、组织开展科研及新技术、新工艺、新材料、新设备的推广应用工作，寻找解决施工难点，提高工作效率和质量，缩短工期，降低工程成本。
5、建立健全施工数量台账，按月对各责任中心进行收方计量和工程验收，负责工程项目工程数量的控制工作。
6、负责协调做好工地的试验管理工作，以最合理的施工配合比完成项目上的工程施工。
三、计划合约部
1、项目进点后，及时收集责任预算编制的基础资料，分解单位工程（或单工号）工、料、机数量及费用，在公司组织施工调查后一个月内本着实际、客观、有据的原则编制完成项目经理部的责任预算。将编制完成的责任预算报公司预算合同部，并同时上报编制责任预算的工程数量、材料价格、主要施工方案和编制说明等资料。
2、对上级下达的责任预算，按责任成本核算对象编制各单位工程责任成本预算，按各单位工程计算工日、物资、机械等费用交财务、物资、机械等部门进行控制。
3、及时办理各类中间结算和变更费用签证、索赔手续，协助财务部门回收工程款；
4、监控劳务分包单位、外部劳务队伍的各类款项的结算，及时向财务（成本核算）部门提供有关结算资料，确保当期成本真实。并对成本的节超情况进行认真分析，分析生产过程中各环节成本升降的原因，制定相应措施减少施工环节的各种浪费；
5、建立并完善人工、材料、机械消耗及费用等信息数据库。
6、按时准确填报责任预算执行情况控制台帐，并及时将资料上报公司合同部。
四、财务部
1、根据合同工期、公司下达的定员、费用标准。编制责任费用预算，并将控制指标分解落实到部门或个人。
2、以责任预算为依据，编制成本计划，控制、计算、汇总责任成本执行情况。
3、按时编制资金收支计划，按计划合理使用资金，保证施工生产的正常进行。
4、按规定的程序办理资金调拨手续，确保收支两条线。
5、建立并完善资金到位台帐、资金使用台帐、分包计价付款台帐、责任成本台帐或单工号成本明细帐，责任费用控制台帐，积累成本管理信息，为领导经营决策提供资料。
6、按季组织经济活动全面分析，找出影响经济效益的因素，随同财务决算报表上报公司财务部。
五、物资设备部
1、根据单工号材料消耗总量和生产计划，及时编制和落实材料采购、供应计划，严格执行材料消耗定额和储备定额，科学组织采购运输和储备工作，减少资金占用，努力降低采购成本。
2、健全材料管理制度，加强质量检验、收支管理和盘点工作，抓好材料的修旧利废回收利用工作。
3、做好材料消耗记录工作，按单工号和施工作业体核算材料盈亏。
4、提供编制责任预算的材料（价）费和材料运杂费及成本分析资料。
5、负责监控施工队伍机械设备消耗定额及维修、保养工作，做好机械运转记录，组织开展单机、单车等不同形式的核算。
6、提供责任预算的机械费（价）及成本分析资料，提高设备完好率、利用率和使用效果。
六、综合办公室
1、加强对工资及工资性津贴的管理，控制非生产性用工，提高劳动效率。
2、加强对办公室及生活用低值易耗品的管理，完善领发登记制度。
七、安全质量部
1、负责安全质量检查及管理工作，组织制定有关工程质量、安全制度和措施，做到安全生产。
2、对工程项目及施工过程进行质量控制和检查指导，做好质量评定和项目竣工质量验收工作，指导协作队伍自检、防止事故和返工损失。
3、按期提供安全质量对当期效益影响的分析资料。
第三章 责任成本编制原则
第五条 项目经理部为项目成本中心，成本中心的预算利润为零。 第六条 项目经理部承担管理与技术风险的原则。
第七条 项目经理部各部门配合公司有关部门在工地调查期间现场提供责任成本预算编制基础资料。
第八条 公司与项目同时分别编制，互相校正，以公司编制为准的原则。
第九条 “顺推法”原则。指根据项目预计的各种成本支出情况，及正常投入的价格和数量，推算出项目经理部应该发生的成本费用。
第十条 优化施工方案，降低物质采购、劳务发包的成本，减少非生产性支出，加强变更、调概索赔，争取最大的潜在效益。
第十一条 标准统一，实事求是的原则。根据项目经理部均执行公司通用工程项目工程承包指导价，仅调整不同地区主要材料价差。 第十二条 将工程中标清单单价全部重新分析，逐项按实测算，增低减高，重新定价的原则。
第四章 责任成本的组成及依据
第十三条 项目经理部的责任预算由责任成本预算、责任费用预算和税金组成。
1 责任成本预算
1．1责任成本预算为消耗在工程实体中的工料机费和组织施工及施工过程中一些必须要发生的费用，由工程承包指导价总额、大型临时设施费、安全生产费用和其他工程费组成。
1．2 工程承包指导价总额=项目工程指导价单价×工程数量，然后求和。
1．3 大型临时设施费根据经公司主管部门审定的施工组织设计中拟采取的施工方案，及其必要的工程项目数量和相应的计费标准计算。主要包括临时便道、便桥、便涵、供电干路及设施、供水干管及设施、砼搅拌站和制梁场地建设、租地和复耕费等。计费标准可参考正式工程中的相关单价或者采用单价分析法以及工程当地政府的有关文件规定确定。此项费用包干使用，一经确定，不予调整。
1．4措施费以公司各职能部门审定的施工组织设计等中的措施工程数量、使用时间和相应的计费标准计算。此项费用包干使用，一经确定，不予调整。
1．5其他工程费指咨询费。
1．6 上述各项费用均要列出细目名称，标明标准、型号、数量、单位和单价、合价，根据需要也可辅以文字说明，便于审核。
2 责任费用预算
2．1责任费用预算为项目经理部自身管理费用的预算，内容含项目经理部小型临时设施费、现场管理费，即为组织工程施工，在充分体现合理、节约的原则下应达到的费用支出标准。包括项目经理部管服人员工资、办公费、差旅费、宣传费、管理部门用的固定资产大修折旧及使用费、业务招待费、施工队伍调遣费、印花税、工资附加费，养老保险金、公积金、失业保险金、医改保险金、住房公积金、劳动保护费、往来利息、探亲路费、竣工资料费、房租水电及小型临时设施费等间接为施工生产服务的有关费用的预算。
3．责任预算编制
根据集团公司下达的经济指标，项目部领导牵头组织编制分部责任预算。
4．责任预算的确定
4．1 责任预算由项目经理部与公司双向制编制，其中编制主体为公司预算成本部。
4．2 项目经理部编制的责任预算，在公司组织施工调查编制责任预算前，本着实际、客观、有据的原则编制责任预算报公司责任成本部，并同时上报编制责任预算的工程数量、材料价格、主要施工方案和编制说明等。
5．责任预算的编制原则
可控性原则，厉行节约原则，动态管理原则，及时性原则，责权利相结合原则，合理性原则。
6．责任预算编制依据
集团公司下达的经济指标、集团公司制定的《通用施工定额》和指导单价，施工图纸，施工组织设计，工程所在地劳务、物资设备价格信息和税率，项目设备和人员配属情况。
7．责任预算的实施
7．1项目经理是责任成本控制的责任人和主持人，项目经理部成立以经理为组长的责任成本管理小组，将小组设置情况报公司责任预算小组备案。
7．2项目经理部预算和财务人员根据公司确定的责任成本预算在量价分离、保证单价闭合的原则下进行分解，制定各单位工程责任成本预算，报项目主管领导总经审核，再提交项目经理部责任成本管理小组讨论通过后应用。
7．3对于责任预算单价高于中标价项目用倒推法确定目标成本，列为优化施工方案、利用新技术、新工艺、降低消耗、变更索赔重点，通过二次经营达到节约成本、实现盈余，为经理部争取最大利润。
7．4项目经理部以公司指导价为上限，保留经理部相应管理费及利润后确定劳务发包单价，没有指导价作指导，任何部门和个人不允许进行劳务发包，否则谁定价谁负责。若单价有突破需书面报告预算成本部，经核实并报公司主管领导批复后执行。
7．5项目经理部财务负责人带领财务人员将公司下达的责任费用预算合理分解，制定出项目经理部各部门等各种费用支出计划，报项目经理部责任成本管理小组讨论后作为费用支出控制标准。
8．责任预算的调整
8．1 非特殊情况，责任预算单价一经确定并公布，将不予更改。 8．2 为体现其公正合理性，发生因为自然力等不可抗拒的因素使工程遭受重大损失，或公司责任成本编制小组认为有必要调整等原因，经核实并报公司主管领导同意后可考虑调整。
8．3根据集团公司责任成本管理办法，遇有需调整责任预算事项，上报集团公司批准后方可调整责任预算。
第四章 附 则
第十四条 本办法自二O一四年三月一日开始执行。
第13篇：西餐厅成本预算[材料]
西餐厅成本预算
店租250平米，70元/平米，17500元，压金：17500元
装修：1500元/平米，=375000元
厨房设备：50000 元
水吧设备：42000 元
合计：51万
营运资金：5----10万
员工：后厨5人，水吧2人，服务员3人，采购1人，收银员1人，共9人
月工资：40000元
第14篇：成本预算部岗位职责
成本预算部岗位职责
一、合同预算部主要工作内容：
(一) 负责制定工程成本控制指标，编制成本控制计划并组织实施。(二) 根据实际情况变化及时调整成本指标和计划，确保成本控制目标的实现。
(三) 负责组织工程招标工作，组织编写招标文件，组织对投标单位资格考察，负责招标全过程的实施和管理工作。
(四) 组织和主持工程项目合同谈判，会同有关人员共同确定合同条款，负责工程合同、协议的签订和管理工作。
(五) 对合同执行情况进行跟踪和反馈，预测可能出现的合同纠纷(如索赔与被索赔)等情况，及时上报并提出应对措施。(六) 负责工程预(结)算编制、审核和工程成本分析工作，根据实际情况，提出成本控制意见。
(七) 负责工程款支付凭证的审核确认工作。(八) 负责工程经济签证的审核及管理工作。 (九) 负责材料的认质认价工作。
(十) 参与工程图纸技术交底，了解施工中的新工艺、新技术、新材料、新设备的应用和计价工作。(十一) (十二) (十三) 负责与协作单位的联系接洽工作。 负责本部门的内勤文档管理工作。 完成公司领导交办的其他工作。
二、合同预算部经理岗位职责 (一) 负责投资开发项目的前期调研、论证、经济分析评价工作，及项目实施之中的成本分析工作。
(二) 负责工程勘察、设计、施工、监理及材料设备合同的商务洽谈与签订工作。
(三) 负责与材料设备供应厂、商的联系掌握市场价格信息。(四) 负责施工单位报材料用量计划的审核及认质认价工作。 (五) 负责工程进度款支付凭证及工程经济签证的审核与签发工作。 (六) 负责组织工程预(结)算及招标标底的编制与审核工作。 (七) 提出合同预算部组织结构及人员设置的建议，健全合同预算及成本控制等工作管理制度。
(八) 制定下属员工职务说明书，并定期对其工作进行考核。(九) 与协作单位的联系接洽工作。 (十) 领导交办的其他工作。
三、预算员岗位职责
(一) 按公司和本部门的计划安排，按时完成工程预(结)算的编制与审核工作。并对所编制和审核的预(结)算文件的完整与准确性负责。
(二) 认真做好工程材料用量的编制和审核工作。
(三) 按时完成月、季、年度预(结)算工程量统计报表工作。(四) 按时完成对工程进度款支付凭证和经济签证的审查和办理工作，并对其正确性负责。
(五) 负责建立并及时填写工程进度款支付凭证台帐和合同台帐。(六) 依据施工单位报送的设备、材料认价单，及时完成材料、设备的认质、认价工作，
(七) 协助经理做好成本分析工作。
(八) 工程竣工后，及时办理工程结算和审核工作。(九) 领导交办的其他工作。
第15篇：成本策划书
成本控制管理方案
项目名称：
编
制：
审
核：
日
期：
2014年8月4日
成本控制管理方案
一、工程概况和合同情况
（一）工程基本情况
*******一期Ⅲ标段工程位于***的西侧，东距***河道约50～120m，南至***北侧温棚区，西临**，距**市区5公里。包括：A-4地块商铺、B-1地块商铺、大卖场及酒店，总建筑面积为184239㎡，除酒店为框架剪力墙结构外，其余建筑物结构形式均为钢筋混凝土框架结构。建筑物设计使用年限为50年，抗震设防烈度为8度，砌筑等级为B级，建筑其耐火等级为二级，屋面防水等级为Ⅱ级。
其中：A4地块共13栋楼，建筑面积为38658㎡，包含商铺、银行营业网点、办公及公寓用房等。该地块开工日期为2014年8月10日，计划竣工日期为2015年7月30日，截止目前一层主体已全部施工完成，共封顶6栋楼，其余各楼即将封顶。
B1地块共12栋楼，总建筑面积为52036㎡，包含沿街的商铺和公寓等。该地块开工日期为2014年8月20日，计划竣工日期为2015年7月30日，截止目前共有七栋楼一层主体完成，其余各楼正在进行施工。 卖场及酒店建筑面积为93545㎡，该工程计划开工日期为2015年5月1日，计划竣工日期为2017年9月30日。
（二）工程重难点
1、安全质量监管难度大。本工程建筑占地面积大，项目管理
第16篇：参展商的成本预算技巧
参展商的成本预算技巧
当你想削减你的参展预算时，首要原则是你想保留什么。
削减展会预算是一件两难的事情。公司管理层只会要求你削减预算，但是什么项目该保留，什么可以削减他们不会有明确的或具体的指示。这个责任就由负责参展的人员来承担。这不是一件容易的事情，因为如果作了错误的决定，可能首先就会影响你的工作。
对不同的公司和展会而言，决定削减哪一部分的预算是不同的，并没有一个统一的标准。当决定什么该保留什么应该削减时，主管参展的经理就会陷入困境之中，某些项目是必须保留不可更改的，但是什么又是可以牺牲的呢？
对某些公司来说，聚会就像裙子的褶边一样是不可缺少的；对另一些公司来说，招待会对于建立和维系客户关系是必须的，因此，这些都不可削减。新闻发布会对某些公司是不需要的奢侈品，但是对另一些公司来说，使媒体不断地对公司的新产品和新服务保持关注是公司战略的重要组成部分。
无论是什么行业的企业以及企业的参展战略是什么，我们都可以从以下一些成熟的预算规律中学些什么，这是从许多次的实验和错误中总结出来的削减预算的重要规律。
可以削减的预算在我们讨论什么费用必须支出之前，让我们先看看什么费用容易削减。有几种方式可供选择。
1.尽量减少赠品的费用现场的展会管理者对此可能会有抱怨，但他们会理解的。无论如何，赠送会使你产生这样的想法“这个人可能不是我们的目标客户”，英特尔公司一位曾经负责参展的专家这么认为，他从1992年至2000年都管理了英特尔公司的参展项目。英特尔公司在展会上用于赠送的花费从5000美元到3万美元不等，特别在一些大型展会上，比如：在COMDEX上。假如你的公司像英特尔这样一年参加20多个展会并送出相应的赠品，那么可能节约的费用将达到6位数。
即使你没有参加那么多展会，你也可以计算一下在赠品方面节约的费用：根据最近的一项调查，赠品是提高预算的典型开支，经常占到展会预算的8-12%。英特尔参加COMDEX展会时在赠品上花费了大约3万美元，占总的参展费用的1.5%。
2.降低展位清洁服务的费用在一些小的展位上，比如说，10×10英尺、10×40或者20×20英尺的展位，一般都是由展位上的员工做清洁工作。在一些大型展位上，如40×50、50×50或者50×70英尺的展位，可能有专门的清洁工人来清扫垃圾或者废料。不过有经验的管理者就会要求清洁工人在展位刚搭建好的时候来打扫一次，而不是每天有专人打扫。因为过了第一天之后，展位的清洁工作往往就很少了。某些公司在清洁方面的费用一年平均每个展会可以节约1800美元到10000美元，而且也不会降低展位活动的水准。
3.不租植物省去眼花缭乱的盆景，你可以节约250美元到1800美元。有的公司一年可以节约5000美元，展位也不会显得没有生气。
4.展位上少装电话展位上的电话能满足需要就行了。通常在展位上拉一根电话线要250美元开销，如果少装几门电话就能减少很多费用。少装电话的好处还在于可以使你的员工少打未经批准的长途电话。
不可削减的费用每一个老练的展会管理者都会有自己的经典原则，决定什么花销是必须的，参展商也可以从这些经验中学到更多。
1.保证工作的稳定性和连续性这是参展致胜的法宝，一位资深的市场传讯经理认为，参展商必须保证年复一年展会工作之间的关联性。如果不注重这个规律，工作将充满了不确定性。参展后跟踪客户将使你知道什么展会是高回报的，什么展会你可以不参加。如果参展商有一次没有追踪客户信息，那么下次可能要花几年的时间恢复这个信息并要多花成百上千的钱。
2.高水准的销售团队聚会这是一条非常关键的经验，作为参展商一定要花时间面对客户。不能削减客户与你的管理层、关键销售人员以及市场人员的会面机会。贸易展会是一种有效的与客户沟通的方式。比如说在Comdex展会上，英特尔公司的市场分析家要与来自世界各地的100多位客户面谈。如果要送一位高层管理人员去客户所在的地方会面，平均每一次旅程大约需要花费5000美元。而在Comdex上一位管理人员可以会见25个重要客户，这一项就可节约10万美元左右。在展会上公司高层与客户见面能够节约多少钱是很难估算的。想象一下，如果有10位公司高层管理人员在展会上与100位客户见面，将节约多少费用。这么估算一下，贸易展会是一个很便宜的与客户接洽的机会。
3.重点产品的展示推广费用不可少重点产品信息的发布和宣传费用是不可缺少的。展会现场是发布产品信息的重要场所。当然，新闻媒体也能做到这一点，但是客户不能亲眼看到真实的产品，也不能亲身体验新产品。不过，不是所有的展会都能做到让顾客对公司以及公司的产品有直观的认识。有经验的参展商会花一笔钱雇佣受过训练的专业人员，他们能够用最有效的方式展示公司的明星产品，用最少的时间获得最多的回馈，这笔预算是不可节约的。
4.殷勤招待客户在展会上让你的客户高兴是参展的主要理由之一。所以殷勤招待客户的费用不可少。参展商也许需要为此举办一些酒会或者活动，用来加固与客户之间的联系。一位参展商这么说，客户是我们参展的理由，也是我们做生意的理由。
第17篇：养猪成本怎么预算（材料）
养猪成本怎么预算
近一年里，有10家左右的企业宣布进入养猪行列，其中不乏地产商、投资机构等。
在暴涨暴跌的“猪周期”影响下，许多散户热情退烧，选择退出市场，也给大企业转行当猪倌腾出了市场空间而在前一轮猪周期中进入养猪行业的企业，现在已经开始盈利近几年，养猪道路上越来越多大型企业集团加入，成为一道独特景观。前几年有高盛、网易、泰国正大集团养猪，今年又有房地产企业美林基业，投资机构联想投资、九洲投资等一串串看似与猪搭不上关系的企业，出现在养猪名单中，而与农村散户相比，他们的资金实力雄厚，投入资金动辄上亿元。
猪用干湿料槽：
为何越来越多的人迷上了当猪倌？早期加入养猪行业的企业又是否获得了回报？大量外来密集资金加入传统的养猪行业，会对猪肉市场带来什么影响？本期《华西财侦局》将带您破解这一谜题。
目前养一头猪的利润
养殖成本：1300元
卖出批发价：1800元
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养猪收入：400多元
利润率：约22%
从仔猪到屠宰，大概需要7个月的时间
欧式最新款漏粪板模具：长1.5米x宽0.6米x厚7公分 漏粪孔径：1.6公分：
【现象】
跨界养猪 房企、投资机构凑热闹
曾经是药老板的泸州叙永人杨炳秋2006年下半年开始饲养生猪。2007年，随着肉价上涨，尝到养猪甜头的杨炳秋，正式转行进入养猪业。现在，他已成立了生态猪养殖专业合作社。“现在成员已有100多家了”。
不仅杨炳秋这样的小老板，许多大企业也开始争当猪倌。近一年时间里，有10家左右的企业宣布进入养猪行列，其中甚至包括房地产企业、投资机构等。
南京富腾地产董事长程君玲创办了富腾农康农牧发展有限公司，如今已成为南京最大规模的养猪企业之一。广州开发商美林基业副总裁刘远德在今年7月也表示，将投资1.5亿建广州最大单体养猪场。
同样在7月，联想投资、九洲投资注资成立江苏常州市立华畜禽有限公司，计划到2015年新建养鸡、养鹅、养猪一体化公司8-10家。
【疑问】
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利润22% 为啥散户还不愿养了?
为什么这么多企业愿意来养猪？杨炳秋给记者算了一笔账：一头猪从仔猪到屠宰，大概需要7个月的时间，目前每头猪养殖成本1300块左右，批发价1800元左右，一头猪可以赚400多元，利润率约22%。
值得注意的是，在许多大型企业进入养猪行业的同时，许多养猪散户却选择退出市场。主要原因是，“猪周期”近年来频繁出现，散户养殖的弊端开始显现，肉价暴涨时一哄而上，肉价跌时挥泪杀猪。
农业部曾对全国20个生猪主产省调研，2007年7月散养农户生猪存栏量同比减少20.5%，规模养猪场生猪存栏同比增加7.3%，散养户在波动中快速退出成为一个主要特征，这也给大型企业转行当猪倌腾出了市场空间。
【收益】
亏了两年 外行养猪终于赚钱了
在先期进入养猪行业的大企业中，有人已经尝到了“猪肉香”。
据四川一家企业相关人士透露，该公司2008年收购了北方某肉制品企业，介入养猪产业，但一直亏损，直到今年6月实现了盈利。上述人士分析说，这主要是受到养猪产业投资周期较长的影响。
泸州老板杨炳秋也告诉记者，2008年他进入养猪业的第一年也曾亏损10万元。
值得注意的是，2008年恰好是上一轮“猪周期”的价格最高点。杨炳秋说，当时进入市场养殖成本较高，再加上遇到了疫情影响，因此当年出现了亏损。不过随着“猪周期”的调整，今年肉价高涨，他一年收入可达六七十万。
【观察】
规模化养殖 破解“猪周期”魔咒？
目前我国散户养猪数量占到70%以上。业内人士认为，大型企业进入养猪行业，有利于缓解散户养殖容易受到行情影响的弊端。
中国生猪预警网首席顾问冯永辉指出，随着饲料、劳动力成本上涨，外出打工的收入变高，整个行业开始洗牌，适度规模化猪场是未来发展的方向。
四川省社科院农业经济专家陈武元教授也指出，“农村养猪散户的数量可能会越来越少，而以规模化养殖为特点的大型企业的加入，就是一个很好的补充。”
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他认为，大型企业抗风险能力更强，把握市场信息的速度更快，从而使得猪肉供应不会出现大起大落。或许，多年来困扰中国物价的“猪周期”魔咒，有望在养猪产业实现规模化以后消失。
【声音】
李后强：国企应该去养猪
生猪养殖户如何把握市场命脉？政府如何保护养殖户的积极性，稳定猪价？四川省委政策研究室副主任李后强博士日前在接受媒体采访时表示，“国有企业应有所担当，应该去养猪，去做别人不愿做的事情，去做一些不赚钱的事情，而不应该总是以逐利为目的。”他建议，国有企业应有所担当，投身养猪产业。
对于目前的猪肉涨价，李后强表示不要过于紧张，更不要恐慌，但要高度关注。随着城市化和工业化的发展，猪价上涨应该是必然的，但幅度不会太大，因为受“猪周期”支配。
在谈到如何稳定生猪生产，保护养殖户的积极性时，李后强认为，需要政府进行补贴。从某种意义上来说，猪肉是一种“半公益性”食品，养猪既是产业也是事业，政府应进行适当地补贴，以保证生猪养殖户在市场价格波动和疾病威胁下不亏本，这样才能调动养殖户的积极性。
李后强还认为，猪肉是大多数群众经常食用的东西，是半公益性的生活必需品，政府应高度重视，国企应该为政府分忧，为群众做实事，勇敢承担社会责任，因此国企应该去办大型养猪场、建大型猪肉库，开猪肉专卖店，在平抑猪肉价格方面发挥作用。
此外，还要鼓励集团化、规模化养猪。李后强建议，应大力鼓励养猪协会、专业养殖户、海内外资金投身于规模化生猪养殖，应培养一批养猪龙头企业和大型企业、品牌企业，给予他们税收、规费等政策方面的优惠，让他们有利可图。他表示，国家还应加大对养猪产业的科技投入，加强科技服务，增强防疫能力，解决养殖户的后顾之忧。
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第18篇：生命保险成本预算与控制
业内人士表示，将于10月1日实施的新《保险法》对保险公司产品的影响比较大，主要是提高了对投保人利益的保障力度，比如，新条款取消和简化了老条款中的一些责任免除事项。“也就是说，原来保险公司可以借口不赔付的条款基本被废除了。”该人士说，因此，保险公司必须修改原有产品的相关条款，因为提高了保障力度的同时，保险公司成本增加了，比如说重大疾病险，原先保险公司可以借口投保人未事先告知，不予赔付，而现在即使投保人未告知，保险公司也必须赔付，因此保险公司开始对投保人进行体检，这就增加了成本，保险公司不得不重新设定费率，这也是造成原本畅销的产品不得不停售，由新产品替代的原因。
影响寿险公司经营利润最大的要素是投资收益率，然后是费用率与赔付率 继续率（解约率）影响的是公司长期的有效契约规模与利润总额的大小
变动成本：
• 按照保费收入，必须支付的费用
如：佣金、主管津贴、手续费
•为达成年度计划需投入的额外费用
如：激励费用与发展基金
固定成本：
• 可控成本：因执行工作计划的需要而需支付的
各项费用。如：研训、差旅、会议、
招待、交通、宣传、福利
• 不可控成本：不因保费收入的大小，必须支付
的费用。如：房租、管理费、折旧、
内勤用人费、社保、团保
成本控制方法：预算制度（优点）
• 可事先对资源作最佳的分配及安排
• 年度计划内的工作，皆有费用可开支
• 业务量超过目标时，固定的管理成本可以不增加，变动成本仍按一定的比例支付
• 业务量低于目标时，必要的管理成本不致于被压缩，可维持单位的正常运作
• 当目标修订或工作计划改变时，可以增列、取消、删减预算，以符合业务发展的需要或控制成本
（缺点）：
• 对可用费用的依赖性，而产生排斥心理
• 缺乏可参考性的经验数据，编制很困难
• 费用科目间缺乏可挪用性，阻碍业务发展
• 预算追加阻力大，流程繁琐
• 分公司创造高额利润，奖金变少或没有了
第19篇：☆☆☆☆☆公司成本预算管理办法1
☆☆☆☆☆公司成本预算管理办法
为进一步加强成本管理，有效控制开支，认真贯彻落实分公司“增收节支”工作方针目标，确保财务指标的顺利完成。特制定分公司成本预算管理办法。
一、建立分公司预算管理制度。
每年第四季度，各职能部门和基层各单位着手进行本年全年预测并在此基础上进行下一年成本预算工作。
年初财务会计部在分公司生产量预算、物资采购预算、成本项目预算、固定资产投资预算、下属分公司财务收支预算等基础上，结合上一年财务收支状况、相关财务政策、制度变化情况，进行分公司总体财务预算，并在总预算的基础上进行分公司可变、可控成本考核指标的分解下达。
各职能部门在总的成本项目控制指标基础上，重新分解下达给成本费用使用部门（基层单位），基层单位应视各单位情况，将指标进一步分解到班组、岗位具体落实。
各指标考核单位，应按月进行成本预算。对于无预算或超预算的费用开支，相关职能部不予办理业务，财务部门不予支付资金。
二、建立成本预算管理责任制度
为保障预算管理的顺利开展实施，分公司建立层级责任制度，层级划分，层级落实。
㈠财务会计部作为预算管理的总责任单位，负有制度的制订完善、组织实施、预算制定、总体控制、信息汇总反馈的职责。
㈡企业管理部作为预算管理的组织协调重要责任单位，负有分公司预算管理过程中相关管理规定的制定颁发；预算实施过程中部门协调的职责。
㈢职能部门作为预算管理组织实施的重要责任单位，负有职责范围内的项
1目预算的制定和控制以及控制过程中对基层单位进行指导的职责。
1、技术工艺部负责分公司材料费、燃料费、动力照明、技术设备（含船舶）、维修费用、财产保险费的年度预算及各单位相关费用控制目标的具体分解；负责分公司存货平均资金占用额的预算和控制；负责分公司机械类固定资产的投资预算。按分公司下达的成本控制考核指标，对技术维修费用（含船舶维修）、财产保险费、动力照明分解制定年度、月度使用控制计划；每月按基层单位上报的材料采购需求计划、结合材料库存情况，制定月度采购计划报分公司分管领导，对于单项（批）采购金额一万元以上、五万元以下的材料计划报分管经理审批，单项（批）采购金额超五万元（含五万元）的项目报分公司经理审批。
2、基建物业部负责分公司行政办公费用、交通车费用办公材料费用（含家具等低耗品），基建维修费用等年度预算；根据分公司下达的成本控制考核指标，分别制定相关费用的年底、月度使用控制计划。
3、人力资源部负责分公司工资、外付劳务费的年度预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的的年度、月度使用控制计划。
4、劳动安全部负责分公司劳动用品费、高温体检费、标志牌费等的年度预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的年度、月度使用控制计划。
5、办公室负责分公司业务招待费、会议费、电话费、差旅费、路桥费、养路费、车辆保管费、手机话费、出国经费等的全年预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的年度、月度使用控制计划。
6、党委工作部负责分公司警卫消防费、报刊费的年度预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的年度、月度使用制定计划。
7、服务部负责分公司水费、蒸气费、绿化费的年度预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的年度、月度使用控制计划。
㈣基层单位负责本单位材料、燃料、动力照明、水费、维修项目等的年度预算；根据分公司下达的相关费用考核指标制定年度、月度使用控制计划。
三、年度预算管理实施程序
每年10月份，基层单位根据本年前三季完成情况，预计当年全年情况，据此结合分公司新一年生产经营发展预测情况，提出本单位相关费用的年度预算分报各职能部门；各职能部门汇总、综合，对职责范围内的费用提出年度预算，报财务会计部；财务会计部根据企业管理部的生产量预算、下属投资子公司财务预算、当年财务收支实际情况等资料，提出下一年财务收支预算，报分公司领导审批；并于集团公司正式下达生产量、利润指标后，及时调整年度预算，同时，下达分公司成本控制考核指标。
四、年度成本控制计划的制定审批及实施
分公司成本控制考核指标下达后，各指标考核单位应根据下达的控制指标，编制本单位的年度成本控制计划，对单项支出超五万元的费用，必须要有填报年度计划，报财务会计部汇总后，送分管经理审批，分管经理审批后报送分公司总经理审批，经批准后的年度预算将作为财务会计部各职能部门及指标考核部门成本控制的依据，在职能部门进行采购、立项、财务部门进行支付时不再进行审议（无相关文件下达前，手续依旧）。指标考核部门应按计划控制，实施好相关工作。对超计划部分应重新办理报批手续，重新按累计金额进行联签、审批程序。计划变动时，应通知相关部门办理审批程序，及时变更。
五、月度成本控制计划的制定、审批及实施
每月23号前，各指标考核单位应根据各单位年度计划及当前生产情况，编制下月月度控制计划及五万元以上开支项目，报财务会计部。五万元以上开支项目属年度计划内的，不再审议；不在年度计划内的，报项目审查小组、分管经理、总经理审批。无计划或未经审批的费用，财务会计部将不予支付。对于
超控制计划的单位，次月十五号前须报告说明超支情况及相应控制措施报财务会计部、分管经理及总经理。
附1：年度成本预算表格形式：
应有详细预算说明
附
2、5万元以上费用支出明细 附3：月度成本考核指标控制计划
第20篇：成本控制部、预算部工作总结
2011年工作总结
2011年3月，我由公司的市场部调到xx开发公司预算部工作，由施工单位到建设单位，我的工作岗位和角色发生了很大的变化，但在领导的关心和同事的帮助下，凭着自己的专业基础和工作经验，加上刻苦钻研和学习，很快适应了工作环境，并取得了一定的成绩。现将工作简要总结如下：
一、新岗位的感受与体会
为保证工作能够顺利的与实际接轨，可以与工程部、材料部很好的协调，我进入到公司开发的xx工地办公室办公，工地的办公条件很艰苦，工作也是忙碌的，进入工地之后的这三个月，我一直是从早忙到晚，没有片刻清闲，但是，充实的生活，也让我像海绵一样，快速的吸收着各种知识，积累着宝贵的经验。付出与收获是相对的，只有不停努力工作，才能获得全面的、饱满的知识。
二、新岗位的主要工作表现及业绩
1、严格遵守公司各项规章制度。上班开始，我就认真学习了《规章制度汇编》、认真研习了xx预算部岗位责任制，并将其牢记于心，时刻提醒自己要严格遵守公司的各项规章制度，维护公司形象。如坚持每天上班早到办公室，打扫卫生，为同事创造一个干净的工作环境。
2、认真学习预算定额及编制资料。在原岗位我一直致力于安装预算的投标、决算工作，而现工作要求我土建、安装、市政定额都要精通，并且施工技术要熟悉。因此，我首先对土建、市政定额及各相关资料进行了认真系统的学习，每天到工地现场学习观察，坚持理论结合实际，很快就掌握了其中的要领；与此同时，我还利用业余时间学习了广联达钢筋抽量软件和广联达算量软件，工作效率得到极大的提高。
3、xx商住楼工程决算审计工作进展顺利。xx商住楼工程虽然完工已久，但是有关审计资料却不完整，这给决算审计工作带来了很大的困难。我接手这项工作后积极准备甲方供材明细及材料单价；汇总甲方分包的项目；整理材料定价表、施工合同、签证等；为保证审计的准确性，陪同审计公司勘察现场。经过努力，目前这项工作已取得了较大的进展，工程决算审计所需资料已收集齐全，工程量已核对完毕。
4、积极着手滨xx小高层工程、xx工程决算审计工作。接手这项工作后，我已抓紧时间与审计公司签订了工程审计造价合同，并积极准备审计所需的有关合同、签证、材料定价表等资料，抓紧实际熟悉施工图纸及相关资料，使自己在最短的时间内掌握工程的静态和动态情况。
5、xx工程进度割算控制、拨款审计、价格控制工作有序进行。从调到xx工地之后，我抓紧与xx审计公司签订了二期工程的进度割算控制造价合同，我根据工程施工合同及工程实际的施工进度，积极联系审计公司，并提供相关的材料价格等资料，出具割算书，为保证造价准确，我严格审核割算书，在我的努力下，严格控制了开发公司拨付工程款的准确，并保证了施工单位在合同规定的时间能够尽快的拨付工程款，不影响工程进度。
6、致力于xx地下车库工程、会所工程的钢筋抽量、工程进度割算控制、签订价格控制工作。地下车库、会所等特殊的工程由我根据工程施工图纸抽取钢筋数量及计算工程量，虽然地下车库面积过大，钢筋抽取复杂，计算工作量很大，非常困难，但为保证工程进度，我毅然抓紧时间，加班加点，确保了工程的施工款正常拨付，不影响工程工期。
7、xx一期配套工程造价跟踪控制，签证工作已基本完成。配套工程包括厂区道路及小区内广场、小桥、绿化等，工序复杂，工程繁琐，且施工图纸根据施工现场随时变更，为保证工程竣工资料的准确，在工程施工过程中我一直跟踪控制，对各项数据现场实测实量，保证了签证及竣工资料的真实、准确、完整。
通过总结，我发现自己要学习的东西还有很多，在今后的工作中要多跑现场，多向前辈及工地一线人员学习施工技术及预算决算的编制，要积极协调与各个施工单位之间的关系，努力为开发公司尽自己的一份力量，做一个称职的、让人称赞的预算员；一个优秀的管理人员。
预算部：xxx 20011年5月20日
