中联润世新疆煤业有限公司
目标成本管理办法
第一章
总
则
第一条 为实施成本领先战略，把加强企业成本管理上升到企业生存发展的高度，在保证安全生产和产品质量的前提下，全面推行成本精细化管理，增强企业盈利能力，提高经济运行质量，提升我公司财务管理水平，根据《企业财务通则》、《义煤集团公司财务管理办法》，结合我公司实际，特制定本办法。
第二条 目标成本管理的理念和基本原则：实施成本领先战略，树立战略成本管理理念，着力提升成本的精细化管理水平，将成本管理延伸到生产经营的每一个环节，遵循“全员、全过程、全方位、全要素”的原则和“投入精当、管理精细”的管理理念。
第三条 目标成本管理实行成本指标的归口分级管理和预算控制，建立“人人肩上有指标，项项指标联收入”的目标成本分解包保体系。
第四条 目标成本采取年度控制、季度下达、月度考核的“双控”管理模式和“超前预测、动态定标、系统监控、超标否决”的动态成本考核模式。
第五条 建立目标成本定期报告和分析制度。
第二章
组织机构
第六条 中联润世成立由各主管领导和职能部门参加的成本管理领导小组和成本管理办公室，计划财务部为目标成本管理的牵头部门。
第七条 成本管理领导小组负责公司目标成本管理。 组 长：李亚军 刘明生 副组长：李松林 程立东 李瑞民
成员部室：计划财务部 综合办公室 企管部 生产技术装备部
供销部 保卫部 储运站
成本管理领导小组下设成本管理办公室，办公室设在计划财务部，办公室主任：李瑞民（兼）
第八条 成本管理领导小组和成本管理办公室，负责我公司目标成本的分解、控制、监督、考核及分析工作。
第三章
目标成本预算
第九条 中联润世成本管理办公室依据集团公司下达的年度生产经营计划对目标成本进行合理分解、包保。
1、公司目标成本分项目测定：各部室本着先进、科学、合理的原则，提供相关测算基础资料，由成本管理办公室结合年度生产经营计划测定并下达各职能部门。
2、目标成本测定：成本管理办公室依据各部室提供的产量计划、采剥接替、材料消耗、职工薪酬、煤质等资料，结合集团公司下达的生产经营计划测定下达目标成本。
第十条 目标成本的分项指标包保：为确保目标成本的实现，公司建立目标成本包保责任体系，各包保负责人要加强对本系统的管理，确保各项工作的正常开展，圆满完成本年度的经营指标。后附《中联润世新疆煤业有限公司2011目标成本管理办法》。
1、中联润世新疆煤业有限公司目标成本分项指标的包保： （1）生产技术装备部包保年度原煤产量考核指标。 （2）供销部包保吨煤材料费和储备资金的控制指标。 （3）企管部包保吨煤职工薪酬及吨煤工效控制指标。 （4）生产技术装备部包保吨煤电力成本控制指标。
（5）生产技术装备部、储运站、办公室包保吨煤修理费控制指标。 （6）计划财务部包保专项资金的足额扣收，包保管理费用可控部分费
用指标。
（7）供销部包保商品煤销量、售价、煤款回收，以及销售费用控制在计划内。
（8）生产技术装备部包保煤质指标。
（9）综合办公室包保业务招待费、会议费控制指标。
2、包保部室按照年度财务指标分解与管理办法下达的包保指标，制订切实可行的管理措施，强化管理和监督，严格考核。包保部室的负责人为包保指标的第一责任人，形成“人人肩上有指标”的全员、全过程联动成本管理机制。具体包保明细及数额在执行时随月度预算逐级下达，形成“项项指标有人管，项项指标连收入”的成本预算管理机制。
第四章
成本控制
第十一条 董事长、总经理为成本控制第一责任人，财务负责人为成本控制第二责任人。
第十二条 成本费用实行预算控制，各部室要严格执行成本预算，严禁先花钱、后审批，无预算、超预算支出。同时要依托财务信息化系统，构建和完善成本管控预警机制，及时发现成本管理中存在的问题，不断提升事前、事中控制能力，切实加强成本管理，避免成本失控。
第十三条 成本费用控制内容主要包括材料、职工薪酬、电费、修理费、水费、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、车辆费用、财务费用等所有成本费用项目。
第十四条 材料费的控制
1、材料采购成本控制：要严肃采购纪律，严格执行我公司《物资采购管理办法》的有关规定，在采购上坚持比质比价、招标采购，降低采购成本，同时要严格对购进物资质量和数量的验收管理，严格仓库存储和出料管理，降低非生产性消耗。
2、材料消耗控制：高度重视源头成本控制，降低材料消耗，有效的
利用和节约资源，实现材料消耗的精细化管理。
根据自身实际制定科学、先进、合理的材料定额，明确发放、使用过程中的监督、检查。在保障安全生产的前提下提高专用工具、大型材料和备品配件的回收复用，提高修旧利废效率，最大限度地降低材料消耗。
3、严格现场量化考核，通过优化设计，科学谋划，合理布局，减少失误，从而节约材料投入；在已确定的生产系统、工艺流程中，必须保证将吨煤材料费控制在标准、定额以内。
第十五条 职工薪酬成本的控制
加强劳动组织管理和定额管理，合理确定劳动定额，坚持以岗定人，定岗定编。在职工薪酬的提取和发放方面要根据集团公司规定执行。强化用工考核并与工资奖金挂钩，建立适合我公司实际的工资上下浮动制度。不断加强员工技能培训，通过计算机控制技术和监控技术的应用，减少岗位操作人员，降低工资成本，提高劳动生产率。
第十六条 电费的控制：严格控制电费支出；要合理组织生产，充分利用峰谷差价，减少电力成本；对生产、生活和外转电分别装表计量，生活用电和外转电必须及时、足额回收，严禁摊入企业成本。
第十七条 修理费的控制：
1、设备管理部门要建立和完善修理费管理制度，提高设备管理人员的责任心，根据生产急需程度，统筹合理安排设备修理时间，加强设备、车辆维护与保养，以尽可能降低修理费用。
2、设备的修理必须坚持就地修理的原则，若确需外出修理的，实行外委修理预算和维修质量追究制，保证修复质量，减少费用支出。
第十八条 水费的控制：严格控制水费支出；对生产、生活用水分 4
别装表计量，生活用水必须及时、足额回收，严禁摊入企业成本。
第十九条 办公费的控制 ：严格执行集团公司规定的“八不准”，严禁购置高档办公家俱及用具，小型办公用品实行“零”库存管理，办公用品由综合办公室统一购买，按限额发放。各部室话机配置数量、话机开通类别、话费使用限额、移动电话配置岗位、数量、话费限额，手机话费补贴标准按《中联润世新疆煤业有限公司通讯费管理办法》有关规定执行，以有效控制话费支出。复印费、印刷费要从严控制，纳入综合办费用包保范畴。按照《义煤集团公司网络智能办公系统（OA）管理办法》的规定，依托集团公司OA办公系统，全面推行电子信息和无纸化办公，降低费用支出。严格控制复印费、印刷费等各项非生产性费用支出。
第二十条 差旅费的控制：
1、各部室要严格按照《中联润世新疆煤业有限公司差旅费管理办法》执行出差报批程序，实行出差申请制度，并于返回单位后10日内及时报销，报销时填写差旅费报销单，经相关领导批准，严禁超标准报销。
2、各单位要严格控制出差次数和人数，能派人一次合办的事项不分次办理，能一人办理的事项不派多人办理。
3、严禁借出差之机绕道游山玩水、探亲访友等。 第二十一条 业务招待费控制：
1、业务招待费按照《中联润世新疆煤业有限公司业务招待费管理办法》执行。
2、业务招待费总额，按年初计划定额控制使用。
3、要按照公司下达的业务招待费控制计划详细分解，严格控制，不
得超支。
第二十二条 会议费的管理：要严格控制会议的次数、规模和人员数量，从严压缩和控制会议费支出。大力推行视频会议、视频培训，依托现代化管理手段降低会议费用支出。
第二十三条 车辆费用的控制：综合办对内部车辆的配置进行规范整顿。对车辆进行集中管理，每次出车必须填写出车派遣单，每辆车必须单独建立台帐，记录该车出车、加油、行驶里程及维修情况，车管人员和司机包保车辆有关费用指标，并给予激励政策。
第二十四条 财务费用的控制：资金使用成本的控制。要严格执行资金预算，合理安排资金使用，充分利用企业信用，合理考虑资金的时间价值和机会成本，提高资金的使用效益。
第二十五条 其他固定成本费用如折旧费、维简费、安全费用等严格按照国家和集团公司的有关规定进行核算。
第二十六条 目标成本管理小组每季度末对各部门目标成本的真实性、财经纪律执行情况、公司管理制度的执行情况、成本核算的规范性等进行一次检查。
第五章 成本考核
第二十七条 公司目标成本管理小组按月度对各部室包保指标完成情况进行考核，并将考核结果、奖惩情况及时公示。
第二十八条 奖罚规定：
1、公司建立目标成本管理保证金制度，按本部门月度工资总额2%作为目标成本考核保证金，未完成目标成本的沉淀保证金，完成目标成
本的全额返还保证金。
2、公司成本管理办公室按季度对各部室指标完成情况进行考核，并按考核指标升降幅度进行兑现。
以上奖励资金从职工薪酬列支，按季度汇总兑付。
3、各部室应建立目标成本激励机制对目标成本完成情况予以考核奖罚。
第六章 成本分析
第二十九条 建立成本分析制度。
1、公司建立定期成本分析制度。每月至少召开一次成本分析会议，通报指标完成情况，分析并解决经济运行中存在的问题。
2、成本分析的内容和方法：（1）对目标成本执行情况进行分析，与月计划相比，找出实际成本与目标成本的差异，逐项分析产生差异的原因和问题。（2）与上年同期进行对比分析，通过分析生产条件和实际消耗水平，找出存在的薄弱环节和降低成本的途径。（3）分析科技进步对成本的影响，促使科技与经营管理紧密结合。（4）与历史先进水平和公司内部先进单位对比，找出差异和制约因素，促进管理上台阶。
3、反馈控制：根据成本分析中揭示的问题、工作中的薄弱环节、制约成本降低的重大因素，必须在次月经济分析前落实到有关部门和机构，定整改目标，定控制措施，定攻关项目。通过事后反馈控制工作的落实，进一步完善和加强各项生产经营管理工作。
第七章 其它
第三十条 要严格按照有关规定正确合理分配、归集成本费用。严格划分收益性支出和资本性支出的界限，严格划分生产费用与期间费用的界限，严格划分各种产品的生产费用界限，严格划分完工产品与在产品的生产费用界限。
严格执行集团公司核定的工程项目和费用支出标准，严禁超计划私自追加工程项目，严禁工程超预算支出。对于符合资本化条件的工程项目及大修理项目支出应依据《企业会计通则》的要求予以资本化，严禁挤占成本费用项目。
第三十一条 计划财务部要严格、规范使用会计科目，准确反映各项要素费用，真实核算成本费用，严禁通过往来科目随意调节成本、利润，严禁随意将成本费用在各成本费用要素间进行调节。
第三十二条 成本管理办公室每季度末对各部室目标成本管理办法的实施情况、财经纪律执行情况、公司管理制度的执行情况、成本核算资料的真实性、会计核算的规范性等进行检查。
第三十三条 成本管理办公室定期或不定期组织召开目标成本管理先进经验交流现场会，对公司目标成本执行情况进行评比，总结推广目标成本管理的先进经验。
第三十四条 本办法解释权归中联润世新疆煤业有限公司。 第三十五条 本办法从2011年1月1日起执行。
